2018部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

1、2018 部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（撫順市東洲區(qū)章黨鎮(zhèn)九年一貫制學(xué)校）一、部門（單位）情況（一）基本情況。1主要職能。章黨九年全稱是撫順市東洲區(qū)章黨鎮(zhèn)九年一貫制學(xué)校，位于東洲區(qū)章黨鎮(zhèn)營盤村營盤南街326 號(hào)， 是章黨鎮(zhèn)唯一一所全日制農(nóng)村九年義務(wù)教育學(xué)校。 按照教育綱要完成農(nóng)村九年義務(wù)教育任務(wù)。2機(jī)構(gòu)情況，本校在東洲區(qū)教育局指導(dǎo)下開展業(yè)務(wù)活動(dòng)； 屬一類事業(yè)單位。 本校教育教學(xué)工作由校務(wù)委員會(huì)和學(xué)校黨支部委員會(huì)管理，下設(shè)一個(gè)小學(xué)部和一個(gè)中學(xué)部。3 人員情況， 本單位 人員編 66 人 . 年末在職教師66 人，比上一年減少9 人 , 原因是 : 退休 9 人，不超編制。現(xiàn)有學(xué)生236 人比上一年減

2、少 35 人 , 原因是 : 學(xué)額自然減少。 離休教師2 人（2012 年以來，財(cái)會(huì)人員多次變動(dòng)都是新手業(yè)務(wù)不熟，一直把離休人員放在退休人員中計(jì)算的 ）; 退休教師 110 人（ 根據(jù)上級(jí)要求 : 此 110 人已納入社保開資, 其人數(shù)沒填在表中 ）. 另有不合規(guī)辭退民師6 人退職 2 人 （去年錯(cuò)算在社保的退休中），遺屬26人，沒在決算表中體現(xiàn).本校在職人員工資、離退休費(fèi)及遺屬費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)均由東洲區(qū)財(cái)政局全額撥付.根據(jù)上級(jí)給定的決算總數(shù)，本次只能將在職工資和離退休費(fèi)納入2018年決算，其他經(jīng)費(fèi)均沒有填在決算表中.（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。本單位在上級(jí)主管部門的管理下開展工作，按照教育綱

3、要完成農(nóng)村九年義務(wù)教育任務(wù)。主要事業(yè)成效有：二、收入支由預(yù)算執(zhí)行情況分析（一）收入支由預(yù)算安排情況。本單位本年初收入、支由年初預(yù)算批復(fù)1279.13萬元，全部為人員經(jīng)費(fèi).比2017年預(yù)算收支減少447.47萬元，變動(dòng) 原因是財(cái)政收入減少，2018年度執(zhí)行中調(diào)整為 831.66萬元, 調(diào)整原因是依據(jù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行降低。（二）收入支由預(yù)算執(zhí)行情況。當(dāng)年收入支由預(yù)算執(zhí)行基本情況，本年收入與支生決算 低于預(yù)算 447.47萬元，上年度收入與支由決算超生預(yù)算 321.44萬元，比上年增加126.03萬元.增加的主要原因是預(yù)算數(shù)據(jù)的降低。1.收入支由與預(yù)算對(duì)比分析（1）預(yù)、決算差異情況表功能科目預(yù)算數(shù)決算數(shù)

4、增長數(shù)注工資福利收支603.51735.09131.58預(yù)算時(shí)經(jīng)費(fèi)不足，決算時(shí)經(jīng)費(fèi)增長.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助收支540.5996.57-444.02預(yù)算時(shí)經(jīng)費(fèi)足，決算時(shí)經(jīng)費(fèi)減少.合計(jì)1144.1831.66-321.44預(yù)算時(shí)經(jīng)費(fèi)足，決算時(shí)經(jīng)費(fèi)減少.（ 2）差異原因分析: 本預(yù)算與決算收支由財(cái)政收入決定預(yù)算收支批復(fù)數(shù)額小 , 決算時(shí)收入增加 , 決算收支增加。2收入支出結(jié)構(gòu)分析。本單位的收入均為財(cái)政撥款收入 , 無其他收入。支出為基本支出，列支了工資福利支出和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出工資福利支出只列支了在職教師的基本工資359.61 萬元 , 津貼補(bǔ)貼 237.12 萬元，獎(jiǎng)金31.40 萬元，公

5、積金51.86 萬，醫(yī)療保險(xiǎn) 48.81 萬 ; 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中列支了離休費(fèi) 16.85 萬元，退休費(fèi) 79.72 萬元。沒有其他項(xiàng)目的收支。3支出按經(jīng)濟(jì)分類科目分析。（ 1） “ 三公 ” 經(jīng)費(fèi)支出情況：無。（ 2）會(huì)議費(fèi)支出情況：無。（ 3）培訓(xùn)費(fèi)支出情況：無。（ 4）其他對(duì)部門（單位）影響較大的支出情況: 無。（ 5）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施：無。4. 財(cái)政撥款收入、支出分析。 本單位本年度財(cái)政撥款收入 831.66 萬元。支出總體情況：支出中只列支基本支出，沒有列支基本支出外的支出。基本支出中，列支了工資福利支出和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。工資福利支出只列支了在職

6、教師的基本工資359.61 萬元 , 津貼補(bǔ)貼 237.12 萬元，獎(jiǎng)金 31.40 萬元，公積金51.86 萬，醫(yī)療保險(xiǎn)48.81 萬; 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中列支了離休費(fèi) 16.85 萬元，退休費(fèi)79.72 萬元。沒有其他項(xiàng)目的收支。這些財(cái)政撥款為本單位的人員經(jīng)費(fèi)，用于本單位的人員開展教育教學(xué)活動(dòng)的正常運(yùn)行和離退休人員的生活保障。（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本單位年末無結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進(jìn)措施。三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析年末單位資產(chǎn)無大變化、負(fù)債減少 0.21 萬元。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況。本校資產(chǎn)主要是固定資產(chǎn)，合計(jì)686.60 萬元。與上一年相比沒有變化。負(fù)債

7、主要是暫存款，比上一年減少0.21萬元。其原因是校園足球設(shè)備投入。（二）資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比分析。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)年度的對(duì)比，分析部門資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。四、本年度部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況（一）本單位財(cái)務(wù)管理工作是在區(qū)財(cái)政局指導(dǎo)下，鎮(zhèn)財(cái)政所的控制下，由本單位法人負(fù)責(zé)、由學(xué)校會(huì)計(jì)，出納員進(jìn)行日常收支具體工作。決算是由財(cái)政局組織、要求編報(bào)、審核，都按上級(jí)要求做。（二）本單位決算公開工作、由主管財(cái)政部門對(duì)所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作。（三）單位決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見建議：無。（四）對(duì)加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議：無。附：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指

8、標(biāo)一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1. 支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計(jì)算公式為：支由增長率=（本期支由總額一上期支由總額-1） X100%2. 當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：當(dāng)年預(yù)算支由完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3. 人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：人均開支=本期支由數(shù)一本期平均在職人員數(shù)X100%4. 項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：項(xiàng)目支由比率=本期項(xiàng)目支由數(shù)一本期支由總數(shù)X100%5. 人員支出、公用支出占總支出

9、的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支由比率=本期人員支由數(shù)一本期支由總數(shù)X100%公用支由比率=本期公用支由數(shù)+本期支由總數(shù)X100%6. 人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積一本期末在職人員數(shù)7. 人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)一本期末公務(wù)用車實(shí)有 數(shù):1二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1. 預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預(yù)算支由完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2. 人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支由比率=人員支由一事業(yè)支由X100%公用支由比率=公用支由+事業(yè)支由X100%3. 人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：人均基本支由=（基本支由 -離退休人員支由）+實(shí)際在編人數(shù)4. 資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額+資產(chǎn)