公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(2)

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象 一、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（Public Finance)又稱公共部門的經(jīng)濟(jì)學(xué)（ Public Sector Economics)，是研究政府的經(jīng)濟(jì)行為，描述和分析政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一門學(xué)科。 二、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是以政府為研究對(duì)象的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。政府指中央政府（包括中央政府的各個(gè)部處等行政機(jī)構(gòu)以及中央政府的其他機(jī)構(gòu)和組織）、?。ㄖ荩┗虻貐^(qū)等地方政府以及為政府所有又按公共經(jīng)濟(jì)原則行事的公共企業(yè)。 三、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的地位 資源稀缺的問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的邏輯起點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)要研究有限的資源應(yīng)用于生產(chǎn)何種產(chǎn)品，如何生產(chǎn)，為誰生產(chǎn)

2、，此外還要研究應(yīng)用何種制度來作出資源配置的決策。而后者正是公共部門的經(jīng)濟(jì)學(xué)要回答的問題之一。 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，有兩種資源配置的制度。市場(chǎng)機(jī)制和政府機(jī)制，它們分別是私人經(jīng)濟(jì)部門和公共經(jīng)濟(jì)部門配置資源的機(jī)制。市場(chǎng)機(jī)制是以價(jià)格和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制為特點(diǎn)，政府機(jī)制主要是通過公共部門的預(yù)算收支活動(dòng)來配置資源，有時(shí)往往還要借助于法律、行政等手段。第二節(jié) 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展 一、西方公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展1、早期的財(cái)政思想2、18世紀(jì)末至20世紀(jì)初3、20世紀(jì)30年代至60年代4、20世紀(jì)60年代至今 二、中國(guó)財(cái)政思想的發(fā)展1、中國(guó)古代財(cái)政思想2、新中國(guó)建國(guó)后的財(cái)政理論 -國(guó)家分配說 -社會(huì)再生產(chǎn)說 -剩余產(chǎn)品說 -社會(huì)共

3、同需要說 -價(jià)值分配說3、十四大確定社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后的財(cái)政思想第三節(jié) 本課程的開課背景 本課程以前為“財(cái)政學(xué)”，在1999級(jí)教學(xué)計(jì)劃修訂中改為“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”。其原因是十四大以來，我國(guó)確立了建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)模式，國(guó)內(nèi)許多財(cái)政學(xué)者不再滿足于介紹西方的財(cái)政理論，而試圖借鑒這些成熟的理論，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，并結(jié)合我國(guó)以公有制為主體，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與社會(huì)主義基本制度結(jié)合在一起的國(guó)情，來重新建立和闡述財(cái)政理論，這也是本課程所要嘗試解決的問題。 本課程在教學(xué)進(jìn)程中，遇到?jīng)]有現(xiàn)成的教材，沒有教學(xué)經(jīng)驗(yàn)等問題，面對(duì)困難，本教師將與學(xué)生共同努力克服，力求取得好的效果。 目前我國(guó)公共部門仍面臨

4、著前所未有的財(cái)政困難，公共經(jīng)濟(jì)部門的薄弱已成為我國(guó)繼續(xù)深化改革的重要制約因素之一，希望“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”的開設(shè)，能培養(yǎng)一批學(xué)生對(duì)財(cái)政的研究興趣，為振興我國(guó)財(cái)政而努力。第二章 公共財(cái)政的職能第一節(jié) 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政的職能 一、市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)-競(jìng)爭(zhēng)失效（壟斷問題）-公共產(chǎn)品問題-混合產(chǎn)品和外溢性問題-市場(chǎng)的不完全-偏好不合理（優(yōu)值品、劣值品問題）-信息的不完全-失業(yè)、通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)的失衡-收入公平分配問題二、公共財(cái)政的職能1、資源配置2、收入分配3、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 第二節(jié) 公共財(cái)政職能概述一、資源配置職能含義：資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)

5、的目標(biāo)。政策工具：-財(cái)政支出 -政府稅收 二、收入分配職能 含義：收入分配狹義上通常就是指有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)主體參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獲得相應(yīng)的報(bào)酬。廣義上就是指分配主體通過分配取得的收入和財(cái)產(chǎn)的分配格局。 收入的公平分配是指人們之間的收入差距不能太大，應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)，以社會(huì)能接受為限度。主要政策工具：-轉(zhuǎn)移支付制度-稅收制度-財(cái)政投資-財(cái)政補(bǔ)貼 三、穩(wěn)定職能 含義：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是相對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而主言的。穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)包含多重含義。首先是充分就業(yè)；其次是物價(jià)穩(wěn)定；還有就是國(guó)際收支平衡，對(duì)外收支狀況良好。主要政策工具：-相機(jī)抉策的財(cái)政政策-自動(dòng)穩(wěn)定器 第三節(jié) 公共財(cái)政職能之間的關(guān)系 一、三職能的關(guān)系 公共財(cái)

6、政的三個(gè)職能是一個(gè)統(tǒng)一的整體。有效配置資源、公平分配是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的前提條件，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是有效配置資源和公平分配的結(jié)果,三者互為條件，相輔相成，相互促進(jìn)。 政府三職能的關(guān)系最終歸結(jié)為效率、公平及穩(wěn)定增長(zhǎng)的關(guān)系，也就是公平與效率對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的影響。二、公平與效率的矛盾三、公平與效率的次序第三章 我國(guó)社會(huì)主義公共經(jīng)濟(jì)的 基本特征 第一節(jié) 發(fā)展中國(guó)家公共經(jīng)濟(jì)的 一般特點(diǎn)一、發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)形態(tài)1、市場(chǎng)機(jī)制發(fā)育不健全-發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)的主體結(jié)構(gòu)不合理。具有先天的壟斷性，不完全競(jìng)爭(zhēng)普遍存在。-發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)的要素結(jié)構(gòu)不平衡。商品市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)和金融市場(chǎng)發(fā)展極不協(xié)調(diào)。-發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)空間結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一。較發(fā)達(dá)

7、的商品經(jīng)濟(jì)與自給自足的自然經(jīng)濟(jì)并存。 2、市場(chǎng)欠發(fā)達(dá)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展上 的障礙-欠發(fā)達(dá)的市場(chǎng)極易形成畸形的經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制。-自然經(jīng)濟(jì)大量存在，特別是農(nóng)業(yè)及傳統(tǒng)部門長(zhǎng)期處于落后狀態(tài)，使發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)背上了沉重的包袱。-資金、技術(shù)、原材料產(chǎn)品市場(chǎng)，都離不開國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)交往。-欠發(fā)達(dá)的市場(chǎng)使發(fā)展中國(guó)家政府在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中陷入兩難的困境。 二、發(fā)展中國(guó)家的政府干預(yù)1、市場(chǎng)失靈干預(yù)2、市場(chǎng)殘缺干預(yù) 市場(chǎng)殘缺干預(yù)主要是針對(duì)發(fā)展中國(guó)家的政府干預(yù)而言的。由于發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)是一種不發(fā)達(dá)市場(chǎng)，尚未形成完整的市場(chǎng)體系，就需要政府干預(yù)，以彌補(bǔ)市場(chǎng)殘缺帶來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約，并通過政府的作用為本國(guó)經(jīng)濟(jì)起飛積累或創(chuàng)造重要條件。發(fā)

8、展中國(guó)家政府對(duì)“殘缺市場(chǎng)”的干預(yù)過程，實(shí)際上也是培育和完善國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的過程。 3、政府發(fā)揮主導(dǎo)性的資金配置作用 由于發(fā)展中國(guó)家存在“金融壓制”，使金融渠道不能成為發(fā)展中國(guó)家主要的資金配置渠道，加上發(fā)展中國(guó)家政府在工業(yè)化和市場(chǎng)化進(jìn)程中的主導(dǎo)地位，決定了公共儲(chǔ)蓄（稅收）是資本形成最主要的源泉，政府財(cái)政是資金配置的主要渠道。三、發(fā)展中國(guó)家公共經(jīng)濟(jì)的一般特點(diǎn) 發(fā)展中國(guó)家財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的特定背景下，形成了自己獨(dú)特的運(yùn)行特點(diǎn)： 1、財(cái)政支出中，政府投資占有重要比重，使財(cái)政呈現(xiàn)出明顯的生產(chǎn)性特征。 2、在財(cái)政支出中，以間接稅為主體，國(guó)營(yíng)企業(yè)在發(fā)展中國(guó)家占據(jù)重要地位。 3、財(cái)政赤字是大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家財(cái)政的

9、經(jīng)常性現(xiàn)象，而彌補(bǔ)赤字往往靠發(fā)行貨幣或強(qiáng)制舉債的融資方式。 第二節(jié) 我國(guó)社會(huì)主義公共經(jīng)濟(jì) 的基本特征 一、共性 無論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，無論是資本主義國(guó)家還是社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政都是具有強(qiáng)制性、無償性的基本特征。二、特性 我國(guó)的基本國(guó)情和社會(huì)主義制度決定了我國(guó)財(cái)政既具有區(qū)別于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展中國(guó)家財(cái)政的特征，又具有不同于資本主義的社會(huì)主義財(cái)政的特征。具體表現(xiàn)為： 1、財(cái)政分配中利益關(guān)系的一致性 2、明顯的生產(chǎn)性 3、財(cái)政轉(zhuǎn)軌時(shí)期的過渡性第四章 公共支出概述第一節(jié) 公共產(chǎn)品理論一、公共產(chǎn)品的定義 公共產(chǎn)品是公共部門提供的產(chǎn)品。“所謂純粹公共產(chǎn)品是指這樣的一種產(chǎn)品，即每個(gè)人消費(fèi)該產(chǎn)品不會(huì)造成他

10、人消費(fèi)的減少。”（薩繆爾遜1954） 大衛(wèi)休謨（David Hume)1940“公共悲劇”：在一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，如果有公共物品或勞務(wù)存在，“免費(fèi)搭車者”的出現(xiàn)就不可避免，但如果所有的社會(huì)成員都成為免費(fèi)搭車者，最后的結(jié)果則是沒有一個(gè)人能享受到公共產(chǎn)品或勞務(wù)的好處。 三、混合產(chǎn)品 在現(xiàn)實(shí)生活中，有一些產(chǎn)品既具有公共產(chǎn)品的屬性，又具有私人產(chǎn)品的屬性，對(duì)于這一類產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)學(xué)稱為“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”或混合產(chǎn)品有無非競(jìng)爭(zhēng)性具有排他性嗎?私人產(chǎn)品,市場(chǎng)能有效提供技術(shù)上可排他嗎?排他成本很高嗎?純粹公共產(chǎn)品，意味著市場(chǎng)失靈，通過財(cái)政預(yù)算來提供屬于有競(jìng)爭(zhēng)性/非排他性產(chǎn)品，如公共資源等，需明確產(chǎn)權(quán)屬于排他性/非競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品，

11、如不擁擠的橋梁等是否是是是 否否否二、公共產(chǎn)品的一般特征 1、非排他性即個(gè)人消費(fèi)公共產(chǎn)品并不排除他人消費(fèi)同樣數(shù)量的公共產(chǎn)品。 2、非競(jìng)爭(zhēng)性即當(dāng)一種商品在增加每一個(gè)消費(fèi)者時(shí)，其邊際成本等于零。 上述兩個(gè)特征，意味著競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)不可能達(dá)到公共產(chǎn)品的帕累托最優(yōu)產(chǎn)量。私人部門提供公共產(chǎn)品是無效率的。從某種意義上說，正是由于對(duì)公共產(chǎn)品的需求，才導(dǎo)致了政府的產(chǎn)生。 用數(shù)學(xué)式給出私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的定義：（1）私人產(chǎn)品 X= Xii=1n 即某一商品的總量X等于每一個(gè)消費(fèi)者所擁有或消費(fèi)的該商品數(shù)量Xi的總和。這意味著私人產(chǎn)品是能在消費(fèi)者之間分割的。（2）公共產(chǎn)品 X=Xi 即對(duì)于任何一個(gè)消費(fèi)者來說，他為了消

12、費(fèi)而實(shí)際可支配的公共產(chǎn)品的數(shù)量Xi就是該公共產(chǎn)品的總量X。這意味著公共產(chǎn)品在消費(fèi)者之間是不能分割的。 第二節(jié) 公共支出的分類與原則一、公共支出的概念 所謂公共支出 ，可以定義為政府行為的全部成本或費(fèi)用。它所指的政府行為不僅包括提供公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品，還包括穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)，進(jìn)行收入轉(zhuǎn)穩(wěn)等行為。 二、公共支出的分類1、按公共支出的性質(zhì)來分，可分為：消耗性支出轉(zhuǎn)移性支出 消耗性支出是政府對(duì)經(jīng)常性的商品與勞務(wù)的購(gòu)買以及對(duì)資本品與勞務(wù)的購(gòu)買所產(chǎn)生的支出。前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。 轉(zhuǎn)移性支出是指政府部門的養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、失業(yè)救濟(jì)金和公債等的支出，這一類支出直接表現(xiàn)為資金是無償?shù)?/p>

13、、單方面的轉(zhuǎn)移。 2、按財(cái)政支出的用途來劃分，可分為：1.基本建設(shè)支出類；2.企業(yè)挖潛改造資金類；3.簡(jiǎn)易建筑費(fèi)類；4.地質(zhì)勘探費(fèi)類；5.科技三項(xiàng)費(fèi)用類；6.流動(dòng)資金類;7.支援農(nóng)村生產(chǎn)支出類;8.農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)類;9.工業(yè)交通部門的事業(yè)費(fèi)類;10.商業(yè)部門事業(yè)費(fèi)類;11.城市維護(hù)費(fèi)類;12.文教衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)類;13.科學(xué)事業(yè)費(fèi)類;14.其他部門事業(yè)費(fèi)類;15.撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)類;16.國(guó)防支出類;17.行政管理費(fèi)類;18.武裝警察部隊(duì)支出類;19.公檢法支出類;20.價(jià)格補(bǔ)貼支出類;21.債務(wù)支出類;22.對(duì)外援助支出類;23.支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出類;24.其他支出類;25.總預(yù)

14、備費(fèi)類;26.專項(xiàng)支出類;27.預(yù)算調(diào)撥支出類;28.社會(huì)保險(xiǎn)基金支出類。 3、按費(fèi)用類或國(guó)家職能來分，可分為：1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)2.社會(huì)文教費(fèi)3.國(guó)防費(fèi)4.行政管理費(fèi)5.債務(wù)支出4、按公共支出的政府層次來分， 可分為：1.地方財(cái)政支出2.中央財(cái)政支出三、公共支出的原則1、平衡預(yù)算原則2、效率原則 效率原則財(cái)政支出必須使社會(huì)稀缺資源在公共部門和私人部門之間的配置達(dá)到最優(yōu)效率。兩大部門在資源配置中的關(guān)系：Z=X+Y社會(huì)總資源=私人部門+公共部門 已知資源配置各種比例的組合（ ），設(shè)公眾期望的配合點(diǎn)在A，如果資源配置組合點(diǎn)又恰好落在A點(diǎn)，此時(shí)，便達(dá)成社會(huì)均衡的資源配置。見財(cái)政學(xué)P88 圖5-2X YZ

15、 Z%，%70% 75% 80%30%25%20%yxBAC圖 5-2 從理論上講，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源在公共部門與私人部門的合理配置，就必然要求用于公共部門的資源使用的邊際效益應(yīng)等于該資源用于私人部門時(shí)取得的邊際效益。若公共部門資源使用的邊際效益大于該資源用于私人部門的邊際效益，則表明可以增加對(duì)公共部門的使用，以獲得更大的社會(huì)效益；反之，則要減少對(duì)公共部門的資源使用。見財(cái)政學(xué)P89 圖5-3社會(huì)邊際效益O政府預(yù)算NTGAGNTEa圖 5-3 圖中GG表示公共部門的資源使用所帶來的社會(huì)邊際效益。TT表示政府征稅減少私人部門資源使用所產(chǎn)生的邊際社會(huì)負(fù)效益（邊際社會(huì)成本）。E點(diǎn)表示公共部門資源使用的最大

16、臨界點(diǎn)。3、公平原則4、積累與消費(fèi)比例適當(dāng)原則 第三節(jié) 公共支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)一、公共支出規(guī)模 公共支出的規(guī)模一般用絕對(duì)財(cái)政支出和相對(duì)財(cái)政支出兩個(gè)指標(biāo)來反映。 絕對(duì)財(cái)政支出是指一定時(shí)期政府財(cái)政支出的絕對(duì)數(shù)值。 相對(duì)財(cái)政支出是指一定時(shí)期政府財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重。 二、公共支出的增長(zhǎng)趨勢(shì) 在實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資本主義國(guó)家，隨著國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)干預(yù)的加強(qiáng)，政府公共支出無論是在絕對(duì)值還是相對(duì)值上都呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，即使政府在某一時(shí)期為削減財(cái)政赤字而節(jié)減支出，但最終都不能遏止公共支出不斷上升的趨勢(shì)。 我國(guó)公共支出的情況有特殊，從公共支出的絕對(duì)值來看，呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)，但從公共支出占國(guó)民收入的比重來看，在經(jīng)濟(jì)

17、改革以前，我國(guó)公共支出占國(guó)民收入的比重相當(dāng)高，而改革開放以來，公共支出在國(guó)民收入中的比重不斷下降。 三、影響公共支出規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟(jì)性因素1、經(jīng)濟(jì)體制2、國(guó)家職能的增加3、人均收入的提高。（瓦格納需求的收入彈性）4、GNP的增加（皮考克與瓦埃斯曼的正常條件與非正常條件）5、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段（馬斯格雷夫與羅斯托）（二）政治性因素1、政局是否穩(wěn)定2、政體結(jié)構(gòu)的行政效率三、社會(huì)因素1、人口狀態(tài)2、文化背景 第五章 各類公共支出 第一節(jié) 投資性支出 (一) 投資的涵義 投資包含三種涵義：一是指儲(chǔ)蓄的運(yùn)用，在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，投資與儲(chǔ)蓄相對(duì)應(yīng)，I=S。二是指投入，投入就要有產(chǎn)出，它注重投資效果。三是投資與積

18、累相區(qū)別，注重分析，機(jī)會(huì)把握、項(xiàng)目決策等因素。一 政府投資的一般分析 (二) 非政府投資的特點(diǎn)與范圍1.以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)2.一般以自身積累為主，投資規(guī)模不可能大3.投資項(xiàng)目選擇周轉(zhuǎn)時(shí)間短、見效快的項(xiàng)目4.不能投資公共產(chǎn)品的項(xiàng)目 (三) 政府投資的特點(diǎn)1.不盈利或低利，但可極大提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益2.資金雄厚，投資大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目3.注重社會(huì)效益，投資公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品4.解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的瓶頸障礙 （四）投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素。1.投資可以直接刺激生產(chǎn)資料的增長(zhǎng)2.投資可以刺激消費(fèi)品生產(chǎn)的增長(zhǎng)3.投資規(guī)模要受當(dāng)前生產(chǎn)和收入水平的制約 研究與

19、安排投資規(guī)模時(shí)必須考慮三個(gè)問題：1.投資規(guī)模要適度2.投資結(jié)構(gòu)要合理3.注重投資效益（一）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的界定 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的涵義是指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)。一些提供無形產(chǎn)品或服務(wù)的部門所需要的固定資產(chǎn)，通常也歸于廣義基礎(chǔ)設(shè)施之列。二 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資 （二）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的特征1. 具有公共產(chǎn)品的特征2. 具有“天然壟斷”的特征見財(cái)政學(xué)P118，圖6-13. 基礎(chǔ)工業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)較高4.屬資本密集型行業(yè)基于上述特征，各國(guó)政府均對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)實(shí)行干預(yù)。數(shù)量單價(jià)ACMCEARDMRHIABCOPmcFPacGP

20、m圖 6-1 （一）農(nóng)業(yè)發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為我們提供了基本的生存條件，為其它生產(chǎn)活動(dòng)提供了基礎(chǔ)。2. 農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。3. 穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。三 農(nóng)業(yè)投資 (二) 農(nóng)業(yè)投資的資金來源1、農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶的自身積累 要使農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)部門的自身積累成為農(nóng)業(yè)投資的主要資金來源，必須具備兩個(gè)條件（1）農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入必須高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本；（2）農(nóng)業(yè)投資的收益率必須高于、至少不低于全社會(huì)平均的投資收益率。 2、金融機(jī)構(gòu)貸款。 從理論上說，金融機(jī)構(gòu)貸款也可成為農(nóng)業(yè)投資的資金來源，但是借款是要還本付息的，在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，

21、除非政府給金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款的財(cái)政補(bǔ)貼或成立專門的政策性金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)業(yè)部門難以得到金融支持。 3、政府投資 政府從事農(nóng)業(yè)投資的必要性在于： （1）農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累。 （2）農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)投資量大、投資期限長(zhǎng)、牽涉面廣、投資效易不易分割且投資成本與效益間的關(guān)系不十分明顯。 （3）農(nóng)業(yè)科研、推廣、農(nóng)戶宣傳、教育、培訓(xùn)等“外溢”性產(chǎn)品，其投資對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，也只能由政府來承擔(dān)。 (一) 住宅投資的特殊經(jīng)濟(jì)性質(zhì)1. 住宅是一種生產(chǎn)成本甚高的耐用消費(fèi)品。2. 住宅是人們的生活必須品，是居民的基本生活需要。3. 住宅所需的資金規(guī)模大，回收時(shí)間長(zhǎng)。4. 住宅投資是一種“波及效應(yīng)”較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

22、。四 住宅投資生產(chǎn)資料部門的形成與發(fā)展住宅投資（支柱產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)消費(fèi)資料部門的形成和擴(kuò)大生產(chǎn)(二)我國(guó)城市住宅投資面臨的問題 我國(guó)是住宅短缺最為嚴(yán)重的國(guó)家之一，導(dǎo)致我國(guó)住宅供給長(zhǎng)期偏少的原因主要來自以下方面： 1、在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略上，長(zhǎng)期忽視與人民生活有關(guān)的產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展。 2、在住宅投資主體上，長(zhǎng)期只強(qiáng)調(diào)國(guó)家一個(gè)主體。 3、居民有支付能力的需求少。居民受支付能力的限制，對(duì)住宅的需求一般不可能超過住宅的供給。 4、房租水平過低，致使居民對(duì)住宅的需求一方面總也得不到滿足，另一方面住宅投資資金不可能較快的增長(zhǎng)。 (三) 解決住宅短缺的措施1.提高住宅的售價(jià)和房租水平，使住宅投資資金產(chǎn)生良性循環(huán)。2

23、.實(shí)行住宅商品化和住宅投資主體的多元化。 3.調(diào)整我國(guó)國(guó)民收入分配格局，將職工住宅支出加進(jìn)職工工資內(nèi)收入。 4.改進(jìn)政府住宅補(bǔ)貼，由“暗補(bǔ)”到“明補(bǔ)”。第二節(jié) 社會(huì)消費(fèi)性支出（一）行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)的性質(zhì) 行政管理支出是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出。它包括行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢查支出和外交支出。一 行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi) 國(guó)防支出是財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)和人民解放軍方面的費(fèi)用支出。包括國(guó)防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)和防空經(jīng)費(fèi)等。 行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)是國(guó)家執(zhí)行基本職能的基本支出，屬社會(huì)消費(fèi)性支出，對(duì)維持國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行具有重要意義。

24、（二）我國(guó)國(guó)防費(fèi)和行政管理費(fèi)增減趨勢(shì) 我國(guó)國(guó)防費(fèi)和行政管理費(fèi)從絕對(duì)額上看都是逐年增加的，但占財(cái)政支出的比重卻在發(fā)生變化。國(guó)防費(fèi)占財(cái)政支出的比重有較大的波動(dòng)，而且沒有一以貫之的增減變化趨勢(shì)。行政管理費(fèi)占財(cái)政支出的比重波動(dòng)不大，而且，除少數(shù)年份外，它一直在緩慢增加。 原因：1.國(guó)防費(fèi)的波動(dòng)與國(guó)防局勢(shì)密切相關(guān)。2.行政管理費(fèi)的不斷增加的趨勢(shì)主要是因?yàn)椋?（1）黨政機(jī)關(guān)擴(kuò)大使行政支出增加。 (2) 社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，社會(huì)交往的規(guī)模增長(zhǎng)，“城市化”浪潮不可遏止使公安、司法、檢查、安全等用于維持社會(huì)秩序的費(fèi)用增加。 （3）國(guó)家職能的不斷擴(kuò)大。 （三）對(duì)行政管理和國(guó)防費(fèi)的控制1、為什么要控制行政管理費(fèi)和

25、國(guó)防費(fèi)？（1）這兩項(xiàng)費(fèi)用屬社會(huì)消費(fèi)性支出，純屬社會(huì)財(cái)富的“虛耗”。（2）當(dāng)社會(huì)消費(fèi)需求超過同期產(chǎn)出時(shí)，增加行政和國(guó)防費(fèi)用，則有通貨膨脹的效果。2、如何控制行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)？（1）對(duì)國(guó)防費(fèi)可實(shí)行“計(jì)劃方案預(yù)算”制度。（2）對(duì)行政管理費(fèi)支出的規(guī)?；蚱湔钾?cái)政支出的比重規(guī)定一個(gè)具有法律效力的指標(biāo)，并由司法和民意機(jī)關(guān)對(duì)之施行嚴(yán)格監(jiān)督。（一）文教科衛(wèi)支出的資金來源 文教科衛(wèi)可以由微觀主體提供，也可由政府支出。從總體上說，為了促進(jìn)這些事業(yè)的發(fā)展，政府和社會(huì)公眾應(yīng)當(dāng)共同出資。政府應(yīng)當(dāng)在文教事業(yè)方面，為那些有助于普遍提高全民文化素質(zhì)的教育和文化事業(yè)出支；在科學(xué)方面，主要為基礎(chǔ)科學(xué)研究出資；在醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)方面，

26、則主要為衛(wèi)生事業(yè)出資。二 文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)事業(yè)費(fèi) （二）文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)的管理1、全額預(yù)算管理把事業(yè)單位的各項(xiàng)收支全部納入國(guó)家預(yù)算，單位的收入全部上繳，支出則全部由財(cái)政撥付。這種辦法適用于沒有經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入的單位。2、差額預(yù)算管理是先以事業(yè)本身的收入抵補(bǔ)支出，不足部分由財(cái)政撥付。一般適用于有經(jīng)常性收入的單位。3、經(jīng)濟(jì)核算自求收支平衡，并在保證事業(yè)發(fā)展的前提下，向國(guó)家提供財(cái)政收入。該辦法適用于經(jīng)常性收入，且收入數(shù)額較大，比較穩(wěn)定，可以彌補(bǔ)支出的單位。第三節(jié) 社會(huì)保障支出 一 社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度 社會(huì)保障支出是與社會(huì)保障制度聯(lián)系在一起的，各國(guó)的社會(huì)保障制度不同，相應(yīng)的社會(huì)保障支出安排也就

27、存在較大差別。 社會(huì)保障制度是一個(gè)國(guó)家或社區(qū)為改善和提高成員的物質(zhì)和精神生活水平而提供的社會(huì)服務(wù)及其措施。社會(huì)保障水平及其模式受國(guó)家的經(jīng)濟(jì)制度和水平情況制約。我國(guó)長(zhǎng)期處于社會(huì)主義初級(jí)階段的基本國(guó)情，決定了建國(guó)以來以選擇性的剩余福利模式為主體的社會(huì)保障制度。直至90年代城鄉(xiāng)最低生活保障制度的施行標(biāo)志著以選擇性的制度福利模式為主體的社會(huì)保障制度的初步確立，我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)保障制度剛剛開始。二 我國(guó)社會(huì)保障支出的改革 我國(guó)社會(huì)保障支出過去很長(zhǎng)一段時(shí)間只有撫恤支出、社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)和自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)三種。當(dāng)前，我國(guó)正在建立養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)制度，財(cái)政在這些方面的支出增加。 我國(guó)財(cái)政支出上明確記載的社

28、會(huì)保障支出，無論是從絕對(duì)量還是相對(duì)量來說都不多。但若把由企業(yè)和單位支出的那一部分加上去，在把隱藏在文教衛(wèi)生科學(xué)事業(yè)支出總的福利因素剝離出來，其加總的社會(huì)保障支出不比西方國(guó)家小，這些社會(huì)保障支出應(yīng)當(dāng)“顯化”出來。 在把各種公開和隱藏的社會(huì)保障支出都明確化以后，政府應(yīng)將這些支出列入預(yù)算，統(tǒng)一管理起來。此外，今后國(guó)有制單位職工和集體所有制單位職工、城市公民和農(nóng)村公民在享受社會(huì)保障方面應(yīng)當(dāng)有同等的權(quán)利。第六章 公共收入概述第一節(jié) 公共財(cái)政收入的概念 公共財(cái)政收入是指公共機(jī)關(guān)為供應(yīng)公共財(cái)政支出的需要，從家庭、企業(yè)所取得的一切貨幣收入。第二節(jié) 公共財(cái)政收入的構(gòu)成公有財(cái)產(chǎn)收入公有財(cái)產(chǎn)收入 公有不動(dòng)產(chǎn) 公有動(dòng)

29、產(chǎn)公有企業(yè)收入公有企業(yè)收入 財(cái)政壟斷 行政壟斷 經(jīng)濟(jì)壟斷行政收入行政收入 規(guī)費(fèi) 特別課征 特許金 罰款政府引致的通貨膨脹政府引致的通貨膨脹 Government Induced Inflation使用費(fèi)使用費(fèi) User Charges稅收稅收公債公債 政府引致的通貨膨脹ACOB2G1G2B1TIT火炮黃油通過量（人數(shù)）QCQYQ1Q0ODCP0ADDBMC成本、價(jià)格不擁擠的橋梁MC通過量（人數(shù)）QCQ1QYQ0OP*P0DD成本、價(jià)格EMRQ* 擁擠的橋梁第七章 稅收原理第一節(jié) 稅收的基本概念1稅收的定義 稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種手段。2稅

30、收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性三 稅收制度的構(gòu)成要素：納稅人 課稅對(duì)象稅目 稅率減稅與免稅 起征點(diǎn)與免征額附加與加成 納稅環(huán)節(jié)與期限違章處理四 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 稅收的轉(zhuǎn)嫁 Shifting of Taxation 是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟(jì)交易將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。稅收的歸宿 Incidence of Taxation 是稅收負(fù)擔(dān)經(jīng)轉(zhuǎn)嫁后最終的歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。第二節(jié) 稅收原則 一 古典稅制原則亞亞 當(dāng)當(dāng) 斯斯 密密 的的 稅稅 制制 原原 則則1、平等原則2、確定原則3、便利原則4、節(jié)省原則瓦瓦 格格 納納 的的 稅稅 制制 原原 則則1、財(cái)政收入原則2、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

31、3、社會(huì)正義原則4、稅務(wù)行政原則1、公平原則2、效率原則 3、穩(wěn)定和增長(zhǎng)原則二 現(xiàn)代稅制原則 指稅收設(shè)計(jì)要考慮到公平地維持 稅收制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及通過稅收矯正收入 分配。 稅收公平原則的理解：1）福利水平相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；2）福利水平不同的人應(yīng)繳納不同的稅收。公平原則公平原則 指社會(huì)成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與他從政 府服務(wù)中獲得的收益相等。 該原則的局限性：1）客觀上很難弄清楚每個(gè)納稅人的獲益水平；2）它對(duì)收入分配是中性的。即不改變市場(chǎng)上已經(jīng) 形成的分配格局。收益原則收益原則 根據(jù)納稅人納稅能力來確定其應(yīng) 承擔(dān)的稅負(fù)。 對(duì)納稅能力的評(píng)價(jià)：1、納稅人的收入2、納稅人的消費(fèi)3、納稅人的財(cái)產(chǎn)4、納稅人

32、因納稅而感受的犧牲程度大小納稅能力原則納稅能力原則均等犧牲的衡量標(biāo)準(zhǔn)收入的邊際效用MUL收入的邊際效用MUHOC P F B 收入OF/P/C/B/收入D/G/K/E/M/高收入納稅者H的函數(shù)低收入納稅者L的函數(shù)MEKGDMULMUH 指稅制的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能有利于社會(huì) 經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。 效率：稅收帶來的收益稅收造成的社會(huì)成本 稅收收益：財(cái)政支出項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模及政府 的工作效率。 稅收造成的社會(huì)成本：1）稅收干擾私人經(jīng) 濟(jì)部 門的選擇造成的超額負(fù)擔(dān)；2）稅收的征納成 本。效率原則效率原則指稅收制度的設(shè)計(jì)盡可能地使稅收不影響市場(chǎng)中各相對(duì)價(jià)格，保證納稅主體納稅前后經(jīng)濟(jì)行為的一致。 中性原則中性原

33、則Neutral TaxationAE1E0D0S0S1DOQ1Q0QBP0P1P2CP 稅收的額外負(fù)擔(dān) Dead-weight Loss 指應(yīng)使國(guó)庫(kù)收入與公民交納稅收差 額為最少，即稅收征收費(fèi)用最少。 由于稅收而產(chǎn)生的資源耗費(fèi)有兩個(gè)方面： 1）政府的征收費(fèi)用（征管成本） 2）納稅人的遵行費(fèi)用（繳納成本）節(jié)約與便利原則節(jié)約與便利原則第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu) 現(xiàn)代稅收體系為集個(gè)人所得稅、公 司所 得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、 一般銷售稅、特定銷售稅、增值稅及關(guān)稅等 于一體的多種稅的稅收體系。又可分為：1） 對(duì)國(guó)民收入存量及其調(diào)整（財(cái)產(chǎn)持有及轉(zhuǎn)讓 課稅）的征收體系；2）對(duì)國(guó)民收入流量運(yùn) 轉(zhuǎn)（傾

34、向資金運(yùn)動(dòng)過程）的征收體系。一一 稅收體系稅收體系廠商家庭資本市場(chǎng)資本貨物市場(chǎng)消費(fèi)貨物市場(chǎng)要素市場(chǎng)總收入各項(xiàng)購(gòu)買折舊投資家庭儲(chǔ)蓄消費(fèi)廠商儲(chǔ)蓄工資 股利家庭收入保留利潤(rùn)社會(huì)保險(xiǎn)稅利潤(rùn)123456789101112131415 貨幣流動(dòng)與課稅點(diǎn)貨幣流動(dòng)與課稅點(diǎn)16二 稅收分類1 根據(jù)課征對(duì)象的不同分類： 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等 2 按是否依納稅人的納稅能力分類： 對(duì)人稅（根據(jù)人）、對(duì)物稅（根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）3 按稅負(fù)是否可轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅、間接稅4 按計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)分類從價(jià)稅、從量稅 5 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅 6 按稅收的歸屬關(guān)系分類：中央稅、地方稅三 我國(guó)現(xiàn)行主要稅種（一）流轉(zhuǎn)

35、稅類增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)稅（船舶噸稅）（二）所得稅類企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅農(nóng)（牧）業(yè)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅（三）財(cái)產(chǎn)稅類房產(chǎn)稅資源稅契稅城鎮(zhèn)土地使用稅車船使用稅土地增值稅遺產(chǎn)稅與贈(zèng)予稅證券交易稅（四）行為目的稅類印花稅城市維護(hù)建設(shè)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅耕地占用稅筵席稅屠宰稅第八章 公債概述 第一節(jié) 公債的基本概念一 公債的定義 公債是政府以信用形式從社會(huì)上吸收資金以彌補(bǔ)財(cái)政赤字或滿足其他財(cái)政需要的一種手段。二 公債的產(chǎn)生公債的產(chǎn)生有兩個(gè)條件： 政府職能日益擴(kuò)大，僅憑稅收不能滿足開支以至出現(xiàn)赤字。 社會(huì)上有充足的閑置資金可供政府借貸。 三 公債的功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)

36、經(jīng)濟(jì) 四 公債的種類結(jié)構(gòu)自由公債和強(qiáng)制公債國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債長(zhǎng)期、中期和短期公債可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債第二節(jié) 公債的發(fā)行與償還公債的發(fā)行方式主要有兩種： 公開出售 銀行承購(gòu)公債發(fā)行價(jià)格有三種： 平價(jià)發(fā)行 升水發(fā)行 貼水發(fā)行公債的償還有兩種辦法： 直接償還法 市場(chǎng)購(gòu)銷法 第三節(jié) 公債的經(jīng)濟(jì)影響發(fā)行公債商業(yè)銀行承購(gòu)增加認(rèn)購(gòu)債券額1倍的貨幣經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張 商業(yè)銀行承購(gòu)公眾存款 +S100現(xiàn)金 +S100債券 +S100財(cái)政存款 +S100資產(chǎn)債負(fù)發(fā)行公債聯(lián)儲(chǔ)認(rèn)購(gòu)商業(yè)銀行準(zhǔn)備金增加商業(yè)銀行存款創(chuàng)造，貨幣供應(yīng)量多倍增加 對(duì)銀行的公開市場(chǎng)購(gòu)買聯(lián)邦儲(chǔ)備體系資產(chǎn) 負(fù)債證券 +$100儲(chǔ)備 +$100銀行體系資產(chǎn)

37、負(fù)債銀行體系資產(chǎn) 負(fù)債證券 - $100儲(chǔ)備 +$100證券 - $100儲(chǔ)備 +$100貸款 +$100支票存款 +$100第九章 政府間的財(cái)政關(guān)系第一節(jié) 分級(jí)財(cái)政體制與 政府間職能的劃分一 財(cái)政體制 財(cái)政體制是政府間財(cái)政關(guān)系的具體規(guī)定，是國(guó)家在中央和地方以及地方各級(jí)政權(quán)之間，劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限的一項(xiàng)根本制度。 二 政府間財(cái)政關(guān)系 下所謂政府間財(cái)政關(guān)系，是指一國(guó)之內(nèi)不同級(jí)別政府之間或同級(jí)政府內(nèi)部財(cái)政收支和權(quán)限的劃分關(guān)系。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下的財(cái)政體制，更多地表現(xiàn)為分級(jí)財(cái)政管理體制, 主要分中央政府和地方政府，這里的地方政府指的是廣義的地方政府，它包括中央政府以的所有政府級(jí)別，

38、比如在我國(guó)，包括省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)政府。政府間的財(cái)政關(guān)系所包括的，便是中央與地方以及地方上下級(jí)之間多重性的收支劃分和收支往來諸方面的相互關(guān)系，而其中尤以中央與地方財(cái)政關(guān)系為主要矛盾。 三 政府間職能的劃分 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家在宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定職能應(yīng)主要為中央政府所承擔(dān)這一點(diǎn)上的看法是基本一致的，對(duì)這一觀點(diǎn)的論證則著手于考察地方政府是否有能力使用穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的各種政策工具。 貨幣政策。 財(cái)政政策。 以鄰為壑的政策 收入分配職能 有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，收入分配的公平是一種全國(guó)性的目標(biāo)（即人們不僅關(guān)心本地窮人的收入狀況，同樣也會(huì)關(guān)心本國(guó)其他地區(qū)窮人的狀況），應(yīng)有全國(guó)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。純粹的地方性再分配政策僅

39、可能在本地區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行收入的再分配，而不會(huì)把全國(guó)的收入轉(zhuǎn)移支付考慮進(jìn)去，因而應(yīng)由中央政府承擔(dān)收入分配的職能。而另一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家則認(rèn)為，人們更關(guān)心的只是本地區(qū)窮人的狀況，不同地區(qū)對(duì)收入公平程度的偏好是不同的。如果以分權(quán)的形式由各個(gè)地方政府在各地分別進(jìn)行收入的再分配，則可以滿足各地的不同偏好，提高社會(huì)福利。 . 收入分配的公平不僅包括在個(gè)人之間的收入再分配，還應(yīng)包括地方政府之間的再分配。這是因?yàn)楦鱾€(gè)地方政府由于財(cái)政能力和財(cái)政需求的不同，提供相同的公共勞務(wù)水平，所需征收稅收的稅率是不同的。這樣，兩個(gè)條件相同的人會(huì)由于所處地區(qū)地方政府的財(cái)政狀況的不同，承擔(dān)不同的稅負(fù)，這不符合“相同情況同樣對(duì)待”的橫向公

40、平原則，因而中央政府有必要在各地區(qū)間進(jìn)行收入的再分配，以平衡地方政府的財(cái)政能力。 資源配置職能 與穩(wěn)定及再分配職能不同，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為公共品的提供應(yīng)該是一個(gè)較分權(quán)的模式，地方政府應(yīng)承擔(dān)起資源配置的主要職能，以提高效率。這是因?yàn)榛谝韵驴紤]： 全國(guó)性公共品與地方公共品。 最佳的政府規(guī)模。 蒂博特模型（Tiebout Model）。 附 蒂博特模型（Tiebout Model） 該模型認(rèn)為消費(fèi)者投票人（Consumervoters）會(huì)在眾多提供不同公共勞務(wù)水平的社區(qū) 中進(jìn)行選擇，尋找一個(gè)公共勞務(wù)提供水平及稅收負(fù)擔(dān)符合其要求的社區(qū)去居住，因而具有相同偏好的人會(huì)居住在同一區(qū)域里。這樣，人們通過這種

41、 “以足投票”（Voting with Their Feet）的方式，顯示了自己對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)偏好，為社區(qū)管理者提供了一種類似私人品市場(chǎng)價(jià)格的信號(hào)； 而社區(qū)的管理者則會(huì)像私人品市場(chǎng)的廠商一樣對(duì)該信號(hào)作出反應(yīng)，力圖以最低的稅收成本向具有相同偏好的居民提供一攬子滿足他們需求的公共產(chǎn)品及勞務(wù)，否則居民將從該地區(qū)退出。這樣，通過居民和社區(qū)的共同活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了資源的有效配置。 影響分權(quán)模式實(shí)現(xiàn)資源配置效率的因素：外溢性 規(guī)模經(jīng)濟(jì) 財(cái)政效率 四 中國(guó)財(cái)政體制的歷史演變1980年以前的財(cái)政體制 19801993年的財(cái)政體制改革 1980年的“分灶吃飯”改革 1986年的“分級(jí)包干”改革 1988年以后的包干

42、制改革 1994年以來的分稅制財(cái)政體制 第二節(jié) 各級(jí)政府的支出劃分 一 中央政府的事權(quán)和支出范圍 1、與國(guó)家存亡直接相關(guān)的事務(wù) 2、涉及全國(guó)性的、需在方針政策上綜合規(guī)劃的事務(wù) 3、組織全國(guó)性的或跨省區(qū)的，地方、部門或經(jīng)濟(jì)實(shí)體無力也不宜承擔(dān)的重點(diǎn)項(xiàng)目 4、規(guī)范市場(chǎng)行為，制定市場(chǎng)管理規(guī)則和秩序，維護(hù)全國(guó)市場(chǎng)的統(tǒng)一 5、保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)和監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) .6、組織全國(guó)性的教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育、民政等事業(yè)發(fā)展及中央級(jí)機(jī)關(guān)的經(jīng)常性管理事務(wù)。 7、建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)基金制度，建立必要的物資儲(chǔ)備、組織特大自然災(zāi)害救濟(jì)等事務(wù) 8、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)民族宗教政策和法律、法規(guī)，支持民族地區(qū)及其他貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展

43、9、組織負(fù)責(zé)對(duì)外援助與合作項(xiàng)目的統(tǒng)籌事務(wù) 二 地方政府的事權(quán)和支出范圍 1、在政治上要確保一方的穩(wěn)定 2、制定和實(shí)施地區(qū)性的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的方針政策、法律及規(guī)劃，實(shí)施地區(qū)性產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，充分利用地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)，發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)等事務(wù)。3、組織城鄉(xiāng)商品生產(chǎn)與流通，搞好地區(qū)市場(chǎng)的協(xié)調(diào)與平衡及秩序，保證地區(qū)人民生活供應(yīng)和物價(jià)穩(wěn)定等事務(wù) 4、負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) ，開發(fā)公共事業(yè)、城鎮(zhèn)居民住宅建設(shè)、區(qū)域性交通、農(nóng)林水利、能源、原材料工業(yè)建設(shè)等，治理污染、保護(hù)環(huán)境等事務(wù)。.5、組織地方性的教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育、民族等事業(yè)發(fā)展及地方機(jī)關(guān)的管理事務(wù)。6、負(fù)責(zé)地區(qū)性社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，承擔(dān)地區(qū)性救災(zāi)搶險(xiǎn)工作

44、。7、協(xié)調(diào)處理本行政區(qū)域內(nèi)市、縣級(jí)事務(wù)，完成中央委托或交辦的事務(wù)。第三節(jié) 各級(jí)政府的收入劃分 一 政府間分稅的基本原則 1、流動(dòng)性稅基的稅種應(yīng)為中央稅。 2、具有再分配性質(zhì)、以支付能力為基礎(chǔ)的稅種應(yīng)為中央政府所掌握。 3、稅基在全國(guó)范圍內(nèi)分布不平衡的稅種應(yīng)為中央稅。 .4、收入易發(fā)生周期性波動(dòng)的稅種應(yīng)由中央政府征收 5、在稅收體系中占主要地位、收入比重較大的稅種應(yīng)為中央稅 6、產(chǎn)地型產(chǎn)品稅及易轉(zhuǎn)嫁，不適于地方政府征收，應(yīng)為中央稅。而終點(diǎn)型產(chǎn)品稅不易轉(zhuǎn)嫁，可以由地方政府征收。 二 政府間稅收的分享 歸中央政府的收入項(xiàng)目 1、 消費(fèi)稅 2、中央企業(yè)所得稅、一般中央聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅、一般中央股份制企業(yè)

45、所得稅、一般中央合資合作企業(yè)、地方銀行和外資銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅 3、 鐵道部和銀行總行以及保險(xiǎn)總公司繳納的收入，包括營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅。 4、按3%稅率征收的金融、保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅 5、中央企業(yè)利潤(rùn)上繳. 6、支付給糧食、棉花和食用油生產(chǎn)者的價(jià)格補(bǔ)貼，以負(fù)收入的形式歸中央政府所有 7、海洋石油外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)的所得稅、銷售稅（增值稅）和礦區(qū)使用費(fèi) 8、國(guó)庫(kù)券收入 9、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的和出口環(huán)節(jié)退還的增值稅和消費(fèi)稅 10、其他收入。主要包括國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼（以負(fù)數(shù)反映）、改燒油為燒煤專項(xiàng)收入、清理中央企業(yè)煙酒專項(xiàng)收入、中央合資合作企業(yè)場(chǎng)地使用費(fèi)、部分罰

46、沒收入等項(xiàng)收入。 中央和地方政府間分享的收入項(xiàng)目 1、增值稅（中央75%，地方25%）。 2、資源稅。海洋石油的資源稅歸中央，其它類型的資源稅收入歸地方。 3、計(jì)劃外用留利搞的建設(shè)項(xiàng)目，就其成本征收的建筑稅。 4、鹽稅。 5、證券交易稅（股票交易印花稅），收入的88%歸中央，12%歸地方政府。 6、對(duì)外國(guó)企業(yè)和合資企業(yè)征收的所得稅。 歸地方政府的收入項(xiàng)目 1、地方所屬的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)所得稅（不含地方銀行、外資銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)所得稅）。 2、營(yíng)業(yè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅）。 3、從工業(yè)部、能源部、中國(guó)石化總公司以及有色金屬總公司所屬企業(yè)征收的產(chǎn)品和增值稅的30%的部分。 4、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、集市交易稅