銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程演示文稿

1、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程演示文稿一、票據(jù)這里所說的票據(jù)是指出票人根據(jù)法律的規(guī)定所簽發(fā)的,由自己或者委托他人在見票時或者在一定的票載日期,無條件支付票面金額給持票人或者收款人的一種有價憑證.票據(jù)的特征: 要式證券 無因證券 流通證券二、匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行匯票是匯款人將款項存入當(dāng)?shù)爻銎毙?由出票銀行簽發(fā)的,由其或代理兌付行在見票時,按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給持票人或收款人的票據(jù)商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù).商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,但最長期限不

2、能超過六個月.商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日十日內(nèi)匯票按出票人的不同,可分為銀行匯票和商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人的不同,可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票匯票根據(jù)申請人的不同,可分為現(xiàn)金匯票和轉(zhuǎn)帳匯票 匯票按付款期限的不同,可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票 匯票按流通地域的不同,可分為全國匯票和華東三省一市匯票和省轄匯票等匯票按是否附有票據(jù),可分為光票和跟單匯票銀行承兌匯票的優(yōu)點(diǎn) 1、豐富業(yè)務(wù)品種 2、增加手續(xù)費(fèi)收入 3、發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶 4、吸收存款 5、方便現(xiàn)有企業(yè)客戶 6、加大與其他信用社的業(yè)務(wù)往來一、銀行匯票的概念及特點(diǎn) 概念：銀行承兌匯票是由在承兌信用社開立存款帳戶的存款人出票，向開戶信用社申請并

3、經(jīng)審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。 1、銀行承兌匯票的特點(diǎn)1 1）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高1000W1000W）2 2）銀行是主債務(wù)人。）銀行是主債務(wù)人。3 3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4 4）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能

4、使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5 5）付款期限最長達(dá)）付款期限最長達(dá)6 6個月。個月。6 6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7 7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8 8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀

5、行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9 9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。1010）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。1111）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）2.2.對銀行承兌匯票的理解對銀行承兌匯票的理解1 1）銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人，在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠(yuǎn)）銀行承兌

6、匯票是由銀行擔(dān)任承兌人，在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠(yuǎn)期匯票，是一種短期債務(wù)憑證，是一種可流通票據(jù)。期匯票，是一種短期債務(wù)憑證，是一種可流通票據(jù)。2 2）承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額）承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人的票據(jù)行為。付款人/ /在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。了對匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。3 3）承兌人對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向）承兌人對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在

7、匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項1、銀行承兌匯票的樣式、銀行承兌匯票的樣式2、銀行承兌匯票的記載事項、銀行承兌匯票的記載事項1、銀行承兌匯票票樣第一聯(lián)銀行承兌匯票第二聯(lián)第二聯(lián)背面銀行匯票第三聯(lián)2.2.銀行承兌匯票絕對記載的事項銀行承兌匯票絕對記載的事項根據(jù)根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法和

8、和支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：必須記載下列事項： 1 1）表明）表明 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 的字樣。的字樣。 2 2）無條件支付的委托。）無條件支付的委托。 3 3）確定的金額。）確定的金額。 4 4）付款人名稱。）付款人名稱。 5 5）收款人名稱。）收款人名稱。 6 6）出票日期）出票日期 7 7）出票人簽章。）出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效出票日期出票日期表明表明“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”的字的字樣樣收款人收款人名稱名稱付款人付款人名稱名稱出票出票金額金

9、額無條件支無條件支付的承諾付的承諾出票人簽章出票人簽章三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1 1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣10001000萬元整。萬元整。2 2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6 6個月；提示付個月；提示付款期限自匯票到期日起款期限自匯票到期日起1010日。日。3 3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。（若賬戶余應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。（若

10、賬戶余額不足也應(yīng)支付）額不足也應(yīng)支付）4 4）承兌手續(xù)費(fèi)按承兌金額的）承兌手續(xù)費(fèi)按承兌金額的0.50.5收取，每筆不足人民幣收取，每筆不足人民幣1010元的按元的按1010元收取。元收取。四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出票人、收款人（持票人）、一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當(dāng)事付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當(dāng)事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.1.出票人出票人 出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位。出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯

11、票的單位。2.2.收款人收款人 收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。3.3.付款人付款人 付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人，銀行承兌付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人，銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行。匯票的付款人為承兌銀行。五、銀行承兌匯票操作流程圖 操作流程(傳統(tǒng)意義上) 1、出票人申請辦理銀行承兌匯票。農(nóng)村信用社按照內(nèi)部操作規(guī)程進(jìn)行審批，審批通過后，辦理相關(guān)擔(dān)保手續(xù)。出票人與承兌社簽定銀行承兌協(xié)議，出票人簽發(fā)票據(jù)，信用社加蓋匯票專用章。2、承兌信用社將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人。3、銀行承兌匯票到期前，出票人將足以支付匯票金額

12、的資金存入承兌社。 4、匯票到期，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶行（社）辦理托收。5、托收銀行（持票人的開戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌信用社。6、承兌信用社向收款人（持票人開戶銀行）劃轉(zhuǎn)匯票款項。票據(jù)行為（一）出票（二）承兌（三）背書（四）貼現(xiàn)1、出票-出票人申請（一）出票人申請需符合條件（二）出票人申請應(yīng)提交的資料（一）申請條件一、依法登記注冊，并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；二、在信用社（行）開立存款賬戶；三、資信狀況良好，近兩年在我社（行）無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。四、具有支付匯票金額的可靠資來源；五、以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實(shí)、合法的商

13、品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式； （二）提交資料一、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、保證金比例以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容；二、營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務(wù)登記證、貸款卡、開戶核準(zhǔn)通知書、公司章程、驗(yàn)資報告等原件及復(fù)印件；三、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；四、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；五、信用社要求提供的其他資料。 2、承兌-承兌人審查、審批和承兌 一、審查 二、審批 三、承兌 四、賬務(wù)處理（一）、承兌社審查 承兌申請人開信用社（行）信貸人員負(fù)責(zé)受理客戶申請，并對承兌申請人的有

14、關(guān)情況的真實(shí)性進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括：一、承兌申請人的合法資格；二、該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；三、該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；四、承兌申請人的資信狀況，近兩年是否有不良記錄；五、承兌申請人經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；六、其他需要審查的事項。（二）、承兌社審批信貸人員對承兌申請人財務(wù)數(shù)據(jù)和承兌風(fēng)險進(jìn)行分析，審查同意后，撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表，報本信用社貸款審查委員會會辦研究?；鶎由缪芯客夂?，應(yīng)及時將銀行承兌匯票申請審批書、申請人提交的材料及審查報告等按審批權(quán)限分別報聯(lián)社資金營運(yùn)部、聯(lián)社貸款審查委員會審批。經(jīng)聯(lián)社資金營運(yùn)部、聯(lián)社貸款審查委員會審批同意后，由聯(lián)社資金營運(yùn)部門

15、登記臺帳，在銀行承兌匯票申請審批書上簽署審批意見后，傳遞到承兌申請人開戶信用社（行）。承兌申請人開戶信用社（行）根據(jù)審批意見與承兌申請人簽訂銀行承兌協(xié)議?；鶎由纾ㄐ校⑾嚓P(guān)資料傳遞到聯(lián)社營業(yè)部 。（三）、承兌并簽訂承兌協(xié)議 承兌信用社的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和承兌信用社的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行副本。信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同

16、銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交會計部門。承兌匯票第一、二聯(lián)交會計部門。柜員柜員匯票專用章匯票專用章財務(wù)財務(wù)專用章專用章張張三三（四）、保證金 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金，一般不低于30%比例，收取保證金后的差額部分（敞口風(fēng)險），應(yīng)當(dāng)按我行授信相關(guān)要求提供足額有效擔(dān)保； 對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔(dān)保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內(nèi)循環(huán)使用。賬務(wù)處理賬務(wù)處理 會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真審查。審核無誤后，在第一、二會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真審查。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票聯(lián)匯票上

17、注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章承兌行簽章”處加蓋匯處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費(fèi)。交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費(fèi)。同時，根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記同時，根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿，并將第一聯(lián)匯

18、票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。對銀表外科目登記簿，并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對，以行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對，以保證金額相符。保證金額相符。 例：例： 202X年年3月月10日，光大商貿(mào)購買北京宏勝商貿(mào)有日，光大商貿(mào)購買北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司貨物，貨款限責(zé)任公司貨物，貨款150000元。北京宏勝商貿(mào)有限元。北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司對光大商貿(mào)的資信情況還不甚了解，因此要責(zé)任公司對光大商貿(mào)的資信情況還不甚了解，因此要求以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。雙方簽訂交易合同時，求以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。雙

19、方簽訂交易合同時，在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。光大商貿(mào)在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。光大商貿(mào)按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。光大商貿(mào)將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯小街分理處承兌。光大商貿(mào)將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司。北京宏勝商貿(mào)有票交予北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司。北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園限責(zé)任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方分理處收取款項。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了交易。式，圓滿

20、地完成了交易。借：活期存款借：活期存款光大公司光大公司 4500045000貸：保證金存款貸：保證金存款光大公司光大公司 45000 45000 注：收取匯票金額注：收取匯票金額30%30%的保證金。的保證金。借：活期存款借：活期存款光大公司光大公司 7575 貸：手續(xù)費(fèi)收入貸：手續(xù)費(fèi)收入 7575收入：銀行承兌匯票（表外）收入：銀行承兌匯票（表外）承兌銀行對匯票到期收取票款的處理承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。向出票人

21、收取票款。票據(jù)到期處理承兌匯票到期日受理崗應(yīng)將客戶的保證金或定期存單的款項轉(zhuǎn)移到客戶的結(jié)算賬戶中，并保障日終該結(jié)算賬戶的資金滿足系統(tǒng)自動扣劃；收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票由經(jīng)辦崗拆啟，并核對匯票聯(lián)和卡片聯(lián)號碼和記載的內(nèi)容是否一致、背書是否連續(xù)有效、托收憑證是否填寫正確，核對無誤后填寫銀行承兌匯票兌付審批表并簽名，隨后交給受理崗對票據(jù)的真?zhèn)魏兔苎哼M(jìn)行驗(yàn)票、核押；受理崗驗(yàn)票、核押無誤后在承兌匯票兌付審批表相應(yīng)欄簽名交審核崗，審核崗核對匯票專用章是否與印模相符，相符后承兌匯票兌付審批表相應(yīng)欄簽名，最后交給支行（部、中心）負(fù)責(zé)人審批；經(jīng)辦崗收到同意匯票兌付審批表后進(jìn)行賬務(wù)處理。到期出票人交

22、來票款：到期出票人交來票款： 借：保證金存款借：保證金存款光大公司光大公司 45,000 活期存款活期存款 光大公司光大公司 115,000 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款貸：應(yīng)解匯款及臨時存款 150,0003、票據(jù)行為-背書 背書是指在票據(jù)背面和粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為,背書發(fā)生在出票以后,它是持票人所為的行為,是匯票,本票,支票共有的行為 背書是指在票據(jù)背面和粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為,背書發(fā)生在出票以后,它是持票人所為的行為,是匯票,本票,支票共有的行為（一）背書的種類可分為 空白背書(Blank Endorsement) 特別背書(Special Endorsement)

23、限制背書(Restrictive Endorsement),包括禁止轉(zhuǎn)讓背書,托收背書和質(zhì)押背書（二）背書行為的特點(diǎn)背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效匯票正面所作的簽字，除出票和承兌簽字外，均被視為保證簽字，因此背書必須制作在匯票背面。票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超出付款提示期限的不得背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?，F(xiàn)金票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。（三）回頭背書

24、 銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時，經(jīng)過若干手背書，其中有一手又回到了出票人、收款人或背書人手中的背書，稱為銀行承兌匯票回頭背書。銀行承兌匯票回頭背書一般被認(rèn)為不影響銀行承兌匯票的正常使用和權(quán)利，但有如下幾種現(xiàn)象須引起注意：一、單純的一手銀行承兌匯票回頭背書，即出票人給收款 人，收款人又回給了出票人，從終點(diǎn)又回到了起點(diǎn)；二、出票人、收款人、背書人全部的關(guān)聯(lián)企業(yè)；三、 銀行承兌匯票回頭背書會導(dǎo)致持票人在行使銀行承 兌匯票追索權(quán)時，可追索的對象減少；四、銀行承兌匯票回頭背書可能有單純?nèi)谫Y的傾向。針對銀行承兌匯票回頭背書，票據(jù)收受人首先研究其合理性，即回頭背書是否合理。 貼現(xiàn)1.1.貼現(xiàn)的概念貼現(xiàn)的概念 貼現(xiàn)

25、是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。是銀行向持票人融通資金的一種方式。（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)）（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)）2.2.貼現(xiàn)的性質(zhì)貼現(xiàn)的性質(zhì) 貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)（貼現(xiàn)資產(chǎn)），貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)（貼現(xiàn)資產(chǎn)），匯票的支付人對銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與匯票的支付人對銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人之間有一種間接貸款關(guān)系。付款人之間有一種間接貸款關(guān)系。 3.3.貼現(xiàn)的期限貼現(xiàn)的期限

26、 貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加止（異地的另加3 3天），期限最長不超過天），期限最長不超過6 6個個月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。匯票到期前一日的利息計算。 4.4.貼現(xiàn)的利率貼現(xiàn)的利率 貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮。貼現(xiàn)的利率是市場價格，基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮。貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率?？罾?。 5.5.貼現(xiàn)利息的計算貼現(xiàn)利息的計算 貼

27、現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算公式如取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算公式如下：下：1 1、不帶息貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息、不帶息貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息= =貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)率貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)率貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)期限2 2、帶息票據(jù)貼現(xiàn)：、帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值貼票據(jù)到期值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)360 貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1 二、貼現(xiàn)申請人必須具備的條件二、貼現(xiàn)申請人必須具備的條件1 1）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書2 2）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)

28、登記的企（事）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。3 3）與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品交易關(guān)系。）與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品交易關(guān)系。4 4）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票( (按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外) )和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。5 5）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡及年檢證明及年檢證明。6 6）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣。字樣。7 7）企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。）企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)部操作流程三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)部操作流程1、信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員受理貼現(xiàn)申請人申請，并對申請材料、申請書內(nèi)容與形式進(jìn)行審查，對申請人情況進(jìn)行調(diào)查；2、信貸主管審查；3、會計部門對匯票的真實(shí)有效性進(jìn)行審查和查詢；4、有權(quán)審批人員審批；5、會計部門辦理貼現(xiàn)手續(xù)；6、信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門登記臺帳；7