企業(yè)所得稅法練習(xí)題

1、第九章企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A、非營(yíng)利組織接受其他單位捐贈(zèng)的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財(cái)政撥款H國(guó)債利息收入2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖B、飼養(yǎng)家禽C、遠(yuǎn)洋捕撈D種植中藥材3、某企業(yè)2017年銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2016年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元.則2017年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)（）萬(wàn)

2、元。A、152B、62C、15D904、某企業(yè)2017年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A、12B、15C、20D255、某技術(shù)開(kāi)發(fā)公司2017年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅10.2萬(wàn)元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元。A、49B、50C、60D70.26、境內(nèi)某居民企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用20%勺企業(yè)所得稅稅率。該

3、企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%勺企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、200B、202.5C、197.5D172.57、2017年度某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1400萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，債務(wù)重組收益200萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、98.5B、100C、102.5D105.58、下列原則中，不屬于企業(yè)所得稅扣除

4、原則的是（）。A、實(shí)質(zhì)課稅原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則H相關(guān)性原則9、某企業(yè)，2014年虧損25萬(wàn)元，2015年度虧損10萬(wàn)元，2016年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（）萬(wàn)元。A、18.75B、13.5C、22.5D2510、下列項(xiàng)目中，關(guān)于稅前限額扣除說(shuō)法不正確的是（）。A、職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)工資總額的2.5%B、廣告費(fèi)支出不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的60%C、房地產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%H一般企業(yè)的利息支出不得超過(guò)按金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息11、張先生2009年將200萬(wàn)元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購(gòu)

5、買(mǎi)非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、500B、425C、382.5D45012、下列各項(xiàng)中，可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A、經(jīng)濟(jì)林B、防風(fēng)固沙林C、用材林H存欄待售的牲畜二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅B、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額C、投資方企

6、業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得H剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失2、下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理政策的相關(guān)表述，正確的有（）。A、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理B、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理C、以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理的資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按

7、政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)CK政府沒(méi)有確定接收價(jià)值的，按資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算確定應(yīng)稅收入3、下列各選項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、自創(chuàng)商譽(yù)計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用B、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)C、企業(yè)清算時(shí)的外購(gòu)商譽(yù)的支出H自行開(kāi)發(fā)的支出已計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)4、下列屬于企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入額的收入形式的有（）。A、勞務(wù)B、債務(wù)的豁免C、股權(quán)投資H準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資5、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。A、廣告制作費(fèi)B、安裝費(fèi)C、服務(wù)費(fèi)H軟件費(fèi)6、下列收入不征收企業(yè)所得稅的有（）。A、對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入B、對(duì)投資者從

8、證券投資基金分配中取得的收入C、對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入D出口退稅款7、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前列支的有（）。A、政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出B、政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支出C、企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出H職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出8、下列對(duì)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。A、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額B、其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%十算扣除限額C、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證

9、券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除CK企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除9、下列各項(xiàng)自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有()。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得H從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的有()。A、企業(yè)所得稅按年計(jì)征、分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B、居民企業(yè)的登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)CK居民企業(yè)在中國(guó)

10、境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并交納企業(yè)所得稅三、計(jì)算回答題1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品25000臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)2000元，每臺(tái)銷(xiāo)售成本1500元。(2)2017年6月至12月出租房產(chǎn)取得不含稅租金收入300萬(wàn)元，企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法。購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息20萬(wàn)元，買(mǎi)賣(mài)股票轉(zhuǎn)讓所得80萬(wàn)元.(3)銷(xiāo)售費(fèi)用450萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用320萬(wàn)元)。(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，支付給未提供服務(wù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用20萬(wàn)元)。(5)以200臺(tái)自產(chǎn)A產(chǎn)品作為實(shí)物股利分配給其投資方，沒(méi)有確認(rèn)收入。(6)將自產(chǎn)家

11、電10臺(tái)作為福利發(fā)放給本企業(yè)優(yōu)秀員工。(7)與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元,該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)為140萬(wàn)元，未做會(huì)計(jì)處理。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。< 1>、計(jì)算全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入。< 2>、計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售成本。< 3>、計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。< 4>、計(jì)算債務(wù)重組收益。< 5>、計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用。< 6>、計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額。< 7>、計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所

12、得稅。2、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：(1)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；(2)增值稅800萬(wàn)元，稅金及附加60萬(wàn)元；(3)房屋出租取得不含稅收入70萬(wàn)元；(4)銷(xiāo)售費(fèi)用180萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)120萬(wàn)元)；(5)管理費(fèi)用350萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬(wàn)元)；(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬(wàn)元；(7)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息5萬(wàn)元，從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬(wàn)元(聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25淵率)；(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬(wàn)元，其中支付某商廈開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬(wàn)元,接受技術(shù)監(jiān)督部門(mén)罰款1萬(wàn)元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬(wàn)元。根據(jù)上述資

13、料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。< 1>、計(jì)算該企業(yè)收入總額。< 2>、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。< 3>、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用(不包含三新費(fèi)用加計(jì)扣除額)。< 4>、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出。< 5>、計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。< 6>、計(jì)算該企業(yè)匯算清繳時(shí)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A、B、D屬于免稅收入。【該題針對(duì)“不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964426，點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B

14、CD免征企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964363，點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【正確答案】A【答案解析】轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助的收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售收入的范圍。2017年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%20X60%=12(萬(wàn)元)；標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%o,(1500+500)X5%o=10(萬(wàn)元)，兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。2017年廣告費(fèi)稅前扣除限額=(1500+500)X15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際支出52萬(wàn)元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬(wàn)元，2015年超

15、標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于248萬(wàn)元，超標(biāo)的廣告費(fèi)可以在本年全部扣除。則2017年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬(wàn)元)。合計(jì)扣除=10+142=152(萬(wàn)元)?！驹擃}針對(duì)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964286，點(diǎn)擊提問(wèn)】4、【正確答案】D【答案解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納企業(yè)所得稅=（1000300500）X25%<50%=25（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964256，點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【正確答案】B【答案解

16、析】按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)=60+5+12X10=10（萬(wàn)元），稅法規(guī)定對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，即稅前扣除60萬(wàn)元，納稅調(diào)整額=60-10=50（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“加速折舊與創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964185，點(diǎn)擊提問(wèn)】6、【正確答案】B【答案解析】A國(guó)的扣除限額=50X25%-12.5（萬(wàn)元）在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=50X20%10（萬(wàn)元），小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1000X20%+（12.510）=202.

17、5（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“境外所得抵扣稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12126223，點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【正確答案】C【答案解析】產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售收入是計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算：（1400+600）X5%o=10（萬(wàn)元）V20X60%=12（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所得額=1400+600+200-1800+10=410（萬(wàn)元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=410X25%=102.5（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963975，點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【正確答案】A【答案解析】實(shí)質(zhì)

18、課稅原則，屬于稅法的基本原則，不屬于企業(yè)所得稅的扣除原則?！驹擃}針對(duì)“扣除項(xiàng)目的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962977，點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額。所以2014、2015年的虧損都可以用2016年的所得彌補(bǔ)，2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1252510）X25%=22.5（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963625，點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【正確答案】B【答案解析】廣告費(fèi)支出不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15湖部分，準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對(duì)

19、“其他扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963661，點(diǎn)擊提問(wèn)】11、【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000X（1-15%）X25%=425（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963408，點(diǎn)擊提問(wèn)】12、【正確答案】A【答案解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品

20、、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等?！驹擃}針對(duì)“生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963366，點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】以上表述都正確?！驹擃}針對(duì)“稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963214，點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【正確答案】ABCD【答案解析】以上各選項(xiàng)均正確?！驹擃}針對(duì)“特殊收入與處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12124478，點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C,外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知

21、識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963139，點(diǎn)擊提問(wèn)】4、【正確答案】AC【答案解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價(jià)值確定收入額?！驹擃}針對(duì)“一般收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963267，點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C,包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入?！驹擃}針對(duì)“相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963147，點(diǎn)擊提問(wèn)】6、【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D屬于免稅收入?！驹擃}針對(duì)“特殊行業(yè)優(yōu)惠及其他優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)

22、進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963567，點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，是與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得以保險(xiǎn)費(fèi)形式在企業(yè)所得稅前扣除?！驹擃}針對(duì)“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963392，點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用。【該題針對(duì)“手續(xù)費(fèi)及傭金扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963112，點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按照投資

23、額的70%氐減應(yīng)納稅所得額額，沒(méi)有三免三減半的規(guī)定；選項(xiàng)C,技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)"三免三減半優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963403，點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)的說(shuō)法均是正確的?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963546，點(diǎn)擊提問(wèn)】三、計(jì)算回答題1、【正確答案】自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放職工、股利分配、債務(wù)重組，應(yīng)作視同銷(xiāo)售處理，可以作為計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的依據(jù)。全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=（25000+200+10）X2000+10

24、000+300+140=5482（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963914，點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售成本=（25000+200+10）X1500+10000+130=3911.5（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963915，點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】廣告費(fèi)扣除限額=（25210X2000+10000+300+140）X15%=822.3（萬(wàn)元），實(shí)際廣告費(fèi)用320萬(wàn)元，未超過(guò)限額，可據(jù)實(shí)扣除，全年可扣除銷(xiāo)售費(fèi)用為450萬(wàn)元?！驹擃}針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)1196

25、3916，點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】債務(wù)重組收益=180.8-140-140X17%=17（萬(wàn)元）【答案解析】提示：債務(wù)重組收益屬于營(yíng)業(yè)外收入，不可以作為計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的依據(jù)?！驹擃}針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963917，點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5482X5%。=27.41（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額的60%=9OX60%=54（萬(wàn)元）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不得稅前扣除。準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用=600-90+27.41-20=517.41（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11963918，點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】全年應(yīng)納稅所得額=（5482+20+80）-3911.5（成本）450（銷(xiāo)售費(fèi)用）517