會(huì)計(jì)科目及科目代碼一覽表講解

1、會(huì)計(jì)科目及科目代碼一覽表序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注一、資產(chǎn)類(lèi)11001庫(kù)存現(xiàn)金按貨幣標(biāo)準(zhǔn)名稱(chēng)設(shè)置21002銀行存款按銀行開(kāi)戶行和賬號(hào)設(shè)置31012其他貨幣資金4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投資款7101204銀行本票存款8101205銀行匯票存款9101206信用證保證金存款10101207保函保證金存款11101208備付金121101交易性金融資產(chǎn)債券投資13110101股票投資14110102基金投資15110103權(quán)證投資16110104其他171171內(nèi)部往來(lái)1811701業(yè)務(wù)往來(lái)1911702內(nèi)部銀行201121應(yīng)收票據(jù)21112101銀

2、行承兌匯票22112102商業(yè)承兌匯票231122應(yīng)收賬款24112201應(yīng)收工程款25112202應(yīng)收銷(xiāo)貨款26112203應(yīng)收質(zhì)保金27112204其他281123預(yù)付賬款29112301預(yù)付工程款30112302預(yù)付材料款31112303其他321131應(yīng)收股利331132應(yīng)收利息341221其他應(yīng)收款35122101單位往來(lái)36122102個(gè)人往來(lái)序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注37122103預(yù)付款轉(zhuǎn)入38122104備用金39122105其他401231壞賬準(zhǔn)備41123101應(yīng)收帳款42123102應(yīng)收票據(jù)43123103其他應(yīng)收款44123104預(yù)付帳款45123105應(yīng)收

3、利息46123106長(zhǎng)期應(yīng)收款47123107其他481401材料采購(gòu)49140101主要材料50140102結(jié)構(gòu)件51140103商品硅52140104機(jī)械配件53140105其他材料541402在途物資551403原材料561404材料成本差異571405庫(kù)存商品581406發(fā)出商品591407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)601408委托加工物資611411周轉(zhuǎn)材料62141101在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料63141102在用周轉(zhuǎn)材料64141103周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)651421消耗性生物資產(chǎn)661461融資租賃資產(chǎn)671471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備68147101存貨跌價(jià)準(zhǔn)備69147102合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備701501持有至到期投資

4、71150101投資成本72150102利息調(diào)整73150103應(yīng)計(jì)利息741502持有至到期投資減值準(zhǔn)備751503可供出售金融資產(chǎn)76150301股票投資77150302債券投資78150303其他序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注791504可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備801511長(zhǎng)期股權(quán)投資81151101成本82151102損益調(diào)整83151103其他權(quán)益變動(dòng)841512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備851521投資性房地產(chǎn)86152101出租建筑物87152102出租土地使用權(quán)88152103持有待增值土地使用權(quán)891522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊901523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備911531長(zhǎng)期應(yīng)

5、收款921532未實(shí)現(xiàn)融資收益931601固定資產(chǎn)941602累計(jì)折舊951603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備961604在建工程971605工程物資981606固定資產(chǎn)清理991611未擔(dān)保余值1001621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1011622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊1021623公益性生物資產(chǎn)1031701無(wú)形資產(chǎn)1041702累計(jì)攤銷(xiāo)1051703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1061711商譽(yù)1071712商譽(yù)減值準(zhǔn)備1081801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1091811遞延所得稅資產(chǎn)1101901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)1112001短期借款112200101保證借款113200102抵押借款114200103質(zhì)押借款1152101

6、交易性金融負(fù)債1162201應(yīng)付票據(jù)117220101銀行承兌匯票118220102商業(yè)承兌匯票1192202應(yīng)付賬款序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注120220201勞務(wù)費(fèi)121220202工程款122220203材料費(fèi)123220204機(jī)械費(fèi)124220205其他1252203預(yù)收賬款126220301勞務(wù)費(fèi)127220302工程款128220303材料費(fèi)129220304機(jī)械費(fèi)130220305其他1312211應(yīng)付職工薪酬132221101工資133221102職工福利134221103社會(huì)保險(xiǎn)135221104住房公積金136221105工會(huì)經(jīng)費(fèi)137221106職工教育經(jīng)費(fèi)13

7、8221107非貨幣性福利139221108辭退福利140221109股份支付141221110企業(yè)年金142221111其他1432221應(yīng)交稅費(fèi)144222101應(yīng)交增值稅145222102應(yīng)交消費(fèi)稅146222103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅147222104應(yīng)交企業(yè)所得稅148222105應(yīng)交個(gè)人所得稅149222106應(yīng)交資源稅150222107應(yīng)交土地增值稅151222108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅152222109應(yīng)交房產(chǎn)稅153222110應(yīng)交土地使用稅154222111應(yīng)交車(chē)船使用稅155222112應(yīng)交教育費(fèi)附加156222113應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)1572231應(yīng)付利息1582232應(yīng)付股利15

8、92241其他應(yīng)付款1602401遞延收益1612501長(zhǎng)期借款序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注162250101保證借款163250102抵押借款164250103質(zhì)押借款1652502應(yīng)付債券166250201面值167250202利息調(diào)整168250203應(yīng)計(jì)利息1692701長(zhǎng)期應(yīng)付款1702702未確認(rèn)融資費(fèi)用1712711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1722801預(yù)計(jì)負(fù)債173280101對(duì)外提供擔(dān)保174280102未訣訴訟175280103產(chǎn)品質(zhì)量保證176280104重組義務(wù)177280105虧損性合同178280106其他1792901遞延所得稅負(fù)債180290101可供出售金融資產(chǎn)價(jià)值

9、變動(dòng)181290102遠(yuǎn)期外匯合同公允價(jià)值變動(dòng)182290103利率調(diào)期183290104利息資本化184290105與子公司投資185290106聯(lián)營(yíng)公司投資186290107合營(yíng)公司投資187290108其他投資188290109固定資產(chǎn)折舊189290110無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)190290199其他191三、所有者權(quán)益類(lèi)1924001實(shí)收資本1934002資本公積194400201資本溢價(jià)195400202其他資本公積1964101盈余公積197410101法定盈余公積198410102任意盈余公積1994103本年利潤(rùn)2004104利潤(rùn)分配201410401提取法定盈余公積202410402提

10、取任意盈余公積序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注203410403應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)204410404轉(zhuǎn)作股本的股利205410405盈余公積補(bǔ)虧206410406未分配利潤(rùn)2074201庫(kù)存股四、成本類(lèi)2085001生產(chǎn)成本209500101基本生產(chǎn)成本210500102輔助生產(chǎn)成本2115002開(kāi)發(fā)成本以項(xiàng)目名稱(chēng)設(shè)置2125003輔助生產(chǎn)2135101制造費(fèi)用214510101工資215510102福利費(fèi)216510103勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)217510104辦公費(fèi)218510105差旅交通費(fèi)219510106水電費(fèi)220510107綠化保潔費(fèi)221510108固定資產(chǎn)使用費(fèi)222510109輔助

11、材料費(fèi)用223510110動(dòng)力費(fèi)224510199其他制造費(fèi)2255102開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用2265201勞務(wù)成本227520101合同成本228520102輔助勞務(wù)成本229520103合同毛利2305301研發(fā)支出231530101費(fèi)用化支出232530102資本化支出2335401工程施工234合同成本235合同毛利2365402工程結(jié)算以項(xiàng)目名稱(chēng)設(shè)置2375403機(jī)械作業(yè)238540301工資及附加239540302燃料及動(dòng)力240540303折舊及修理241540304其他直接費(fèi)序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注242540305間接費(fèi)用五、損益類(lèi)2436001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2446001

12、01自營(yíng)收入245600102分包收入246600103出口收入247600104房地產(chǎn)收入2486051其他業(yè)務(wù)收入249605101材料銷(xiāo)售250605102產(chǎn)品銷(xiāo)售251605103代理銷(xiāo)售252605104固定資產(chǎn)出租253605105物業(yè)管理254605106無(wú)形資產(chǎn)出租255605107技術(shù)、服務(wù)咨詢256605199其他2576061匯兌損益258606101匯兌差額2596101公允價(jià)值變動(dòng)損益260610101交易性金融資產(chǎn)261610102交易性金融負(fù)債262610103投資性房地產(chǎn)2636111投資收益264611101長(zhǎng)期股權(quán)投資265611103交易性金融資產(chǎn)2666

13、11104交易性金融負(fù)債267611105可供出售金融資產(chǎn)268611106持有至到期投資2696301營(yíng)業(yè)外收入270630101處置固定資產(chǎn)利得271630102處置無(wú)形資產(chǎn)利得272630103處置臨時(shí)設(shè)施利得273630104處置在建工程利得274630105處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)利得275630106非貨幣性交易利得276630107債務(wù)重組利得277630108罰沒(méi)利得278630109政府補(bǔ)助利得279630110稅費(fèi)返還280630111銷(xiāo)售廢棄物料281630112保險(xiǎn)賠款收入282630113經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注283630114固定資產(chǎn)盤(pán)

14、盈284630115存貨盤(pán)盈285630199其他2866401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2876402其他業(yè)務(wù)成本288640201材料銷(xiāo)售289640202產(chǎn)品銷(xiāo)售290640203代理銷(xiāo)售291640204固定資產(chǎn)出租292640205物業(yè)管理293640206無(wú)形資產(chǎn)出租294640207技術(shù)、服務(wù)咨詢295640299其他2966403營(yíng)業(yè)稅金及附加297640301營(yíng)業(yè)稅298640302消費(fèi)稅299640303城市維護(hù)建設(shè)稅300640304資源稅301640305土地增值稅302640306教育費(fèi)附加303640399其他3046601銷(xiāo)售費(fèi)用305660101職工薪酬306660102辦公

15、費(fèi)307660103差旅費(fèi)308660104業(yè)務(wù)費(fèi)309660105折舊費(fèi)310660106包裝費(fèi)311660107運(yùn)輸費(fèi)312660108裝卸費(fèi)313660109倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)314660110保險(xiǎn)費(fèi)315660111展覽費(fèi)316660112招投標(biāo)費(fèi)317660113廣告宣傳費(fèi)318660114維修費(fèi)319660115預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失320660116合同鑒證費(fèi)321660117委托代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)322660199其他3236602管理費(fèi)用324660201辦公費(fèi)用序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注325660202會(huì)議費(fèi)326660203差旅交通費(fèi)327660204業(yè)務(wù)招待費(fèi)32866020

16、5考察聯(lián)絡(luò)費(fèi)329660206職工薪酬330660207固定資產(chǎn)使用費(fèi)331660208財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)332660209信息化費(fèi)用333660210稅金334660211廣告費(fèi)335660212刊物出版費(fèi)336660213物業(yè)管理費(fèi)337660214取暖費(fèi)338660215排污費(fèi)339660216綠化費(fèi)340660217保衛(wèi)費(fèi)341660218保潔費(fèi)342660219技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)343660220技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)344660221上級(jí)管理費(fèi)345660222董事會(huì)費(fèi)346660223團(tuán)體會(huì)費(fèi)347660224聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用348660225咨詢費(fèi)349660226認(rèn)證費(fèi)350660227訴訟費(fèi)35166

17、0228招投標(biāo)費(fèi)352660229合同公證鑒證費(fèi)353660230安全措施費(fèi)354660231無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)355660232低值易耗品攤銷(xiāo)355660233待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)356660234長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)357660235其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷(xiāo)358660236合同預(yù)計(jì)損失359660237存貨盤(pán)虧和毀損360660299其他3616603財(cái)務(wù)費(fèi)用362660301利息支出363660302利息收入364660303匯兌損益365660304金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)序號(hào)代碼一級(jí)科目名稱(chēng)二級(jí)科目名稱(chēng)備注366660305其他費(fèi)用3676701資產(chǎn)減值損失368670101壞賬損失369670102存貨跌價(jià)損失370670103合同預(yù)計(jì)損失371670104長(zhǎng)期投資減值損失372670105固定資產(chǎn)減值損失373670106無(wú)形資產(chǎn)減值損失374670107在建工程減值損失375670108工程物資減值損失376670109持有至到期投資減值損失377670110商譽(yù)減值損失378670111投