北京大學(xué)財(cái)政學(xué)課程期末復(fù)習(xí)提綱劉怡

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)思考題一、 公共部門存在的理由 a） 什么是帕累托最優(yōu)？ 對(duì)于某種經(jīng)濟(jì)的資源配置，如果不存在其他生產(chǎn)上可行的配置，使得該經(jīng)濟(jì)中的所有個(gè)人至少和他們?cè)诔跏嫉那闆r一樣好，而且至少有一個(gè)人的情況比初始的時(shí)候嚴(yán)格更好，那么這樣的資源配置就是最優(yōu)的。也就是說(shuō)，資源配置最優(yōu)指的是任何政策的改變都不可能在不使任何人的情況變壞的情況下使某個(gè)人的情況更好。b） 社會(huì)資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)的條件是什么？ 在消費(fèi)方面，社會(huì)所有成員的邊際替代率相等，而且等于邊際轉(zhuǎn)換率。在生產(chǎn)方面，投入品的邊際替代率必須相等。c） 為什么說(shuō)帕累托效率準(zhǔn)則不足以對(duì)可供選擇的資源配置方案進(jìn)行排序？由于帕累托效率準(zhǔn)則并沒(méi)有考慮收入

2、分配的問(wèn)題，因此僅使用帕累托效率作為對(duì)可供選擇的資源配置方案進(jìn)行排序的標(biāo)準(zhǔn)是有缺陷的，還需要考慮公平。比如在契約線上的f點(diǎn)上，A的效用相當(dāng)小而B(niǎo)的效用卻很大，并且這種情況之下沒(méi)有福利改進(jìn)的空間，這個(gè)是帕累托最優(yōu)的點(diǎn)。公平和效率是財(cái)政學(xué)討論的中心點(diǎn)。公平的標(biāo)準(zhǔn)大致分為過(guò)程公平和結(jié)果公平，過(guò)程的公平主要有：1) 市場(chǎng)過(guò)程是公平的2) 只有競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)才是公平的3) 只有勞動(dòng)過(guò)程才是公平的4) 只有參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的各方具有同等地位的情況下才有可能通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)公平結(jié)果公平主要有：1) 功利主義（邊沁主義），即社會(huì)福利函數(shù)是所有人的總效用函數(shù)之和。2) 羅爾斯主義，即社會(huì)福利函數(shù)應(yīng)該是社會(huì)福利水平最低的

3、個(gè)人決定。3) 平等主義，追求個(gè)人效用的平等d） 市場(chǎng)失效主要表現(xiàn)在哪些方面？ 主要體現(xiàn)在壟斷、市場(chǎng)不對(duì)稱、信息不對(duì)稱、公共品的提供和外部性（中微的內(nèi)容）e） 如何理解公共部門存在的必要性？ 根據(jù)Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1) 促進(jìn)資源有效配置。i. 消除不完全競(jìng)爭(zhēng)，當(dāng)出現(xiàn)規(guī)模報(bào)酬遞增的情況的時(shí)候，便會(huì)形成壟斷，壟斷必然導(dǎo)致低效率，因此政府可以實(shí)施管制等手段促進(jìn)資源的有效配置。ii. 提供公共品，如果由私人來(lái)提供公共品，那么由于搭便車者的存在，私人提供的效率就會(huì)降低，而如果由政府來(lái)提供，可以向搭便車者強(qiáng)制收取費(fèi)用即稅收來(lái)彌補(bǔ)其生產(chǎn)成本。iii. 矯正外部性。有正外部性的效應(yīng)

4、供給相對(duì)不足，負(fù)外部性效應(yīng)的需求又過(guò)剩，之所以如此是因?yàn)閭€(gè)體的邊際收益和邊際成本和社會(huì)的不相等。因此政府可以通過(guò)征稅的方式來(lái)減少負(fù)外部性物品的供給，通過(guò)補(bǔ)貼的形式來(lái)增加正外部性物品的供給，從而解決了問(wèn)題。iv. 解決信息不對(duì)稱。由于逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了市場(chǎng)的不完全性，公共部門可以通過(guò)提供補(bǔ)償活動(dòng)和信息來(lái)消除信息不對(duì)稱。2) 糾正收入分配不公。財(cái)政可以通過(guò)征稅和支出的安排來(lái)調(diào)增財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配比例?？梢圆捎美圻M(jìn)的所得稅制度和對(duì)低收入人群的轉(zhuǎn)移支付制度來(lái)調(diào)整分配。3) 維持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。由于政府在總需求和總供給方面都有作用，因此政府可以采用宏觀經(jīng)濟(jì)政策來(lái)刺激總需求，解決經(jīng)濟(jì)危機(jī)。二、

5、 預(yù)算方案的公共選擇 a） 公共選擇與市場(chǎng)選擇有什么不同? 首先，通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行的選擇中，個(gè)人可以根據(jù)自己的偏好和收入狀況，采用貨幣選票選擇自己需要的私人物品。而集體選擇則需要通過(guò)一定的政治程序，由投票人直接投票進(jìn)行選擇，或者由選民選出代表來(lái)決定公共物品和勞務(wù)的供給；n其次，個(gè)人對(duì)私人物品的選擇遵循自愿的原則，而對(duì)公共物品的集體選擇則難以實(shí)現(xiàn)集體選擇參與者的一致同意，而常常需要遵循少數(shù)服從多數(shù)的原則；n第三，在對(duì)私人物品的選擇中，個(gè)人成本和效益的關(guān)系是直接對(duì)應(yīng)的，而對(duì)公共物品的集體選擇則不存在個(gè)人為公共物品支付的成本與所得到的效益之間的直接對(duì)應(yīng)；n第四，私人物品通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用來(lái)滿足個(gè)人需

6、要，而公共物品的供給則通過(guò)選民對(duì)選舉結(jié)果的影響間接地實(shí)現(xiàn)。b） 公共選擇規(guī)則有哪些？ 1) 一致同意規(guī)則。它是指一項(xiàng)集體行動(dòng)計(jì)劃, 必須得到所有參與者的認(rèn)可, 即同意或者不反對(duì)（棄權(quán)）的情況下, 才能實(shí)施的一種決策規(guī)則。2) 多數(shù)投票規(guī)則。是指一項(xiàng)集體行動(dòng)計(jì)劃須得到所有參與者中半數(shù)或超過(guò)半數(shù)以上比例認(rèn)可的情況下, 達(dá)成協(xié)議的一種集體決策規(guī)則。根據(jù)集體決策要求參與者認(rèn)可比例的不同, 多數(shù)投票規(guī)則可以區(qū)分為簡(jiǎn)單多數(shù)投票規(guī)則和絕大多數(shù)投票規(guī)則。3) 加權(quán)投票規(guī)則。承認(rèn)參與者之間的利益差別, 根據(jù)利益差別的重要性程度, 分配給所有參與者不同的選票數(shù)。相對(duì)利益小的參與者, 利益大的參與者分配到較多的選票

7、。各候選方案或候選人得到的是贊成票的多少, 而不是參與者中持贊成票的數(shù)目。在此基礎(chǔ)上, 再用多數(shù)投票規(guī)則選擇方案。4) 否決投票規(guī)則。它將所有參與者自己提出的可供選擇的方案加以匯總, 每位參與者從匯總的所有方案中挑出自己最不喜歡的方案, 剩下的沒(méi)有被否決的方案便成為參與者可以接受的方案。否決投票規(guī)則下,設(shè)計(jì)方案時(shí)會(huì)顧及到其他成員的利益。否決投票規(guī)則要求集體決策的所有參與者在利益和興趣上必須具有共性, 否則集體決策可能無(wú)法作出。當(dāng)參與集體決策人數(shù)較多, 各方利益沖突較大時(shí), 不宜采取否決投票規(guī)則。c） 單峰偏好和中間人投票定理的含義是什么？ 單峰偏好指的是個(gè)人在一組備選方案中，對(duì)其中某一方案的偏

8、好程度最高，偏離效用最高點(diǎn)后，效用水平一直下降的情況。中間投票人定理的含義是只要所有人的偏好都是單峰的，則多數(shù)投票規(guī)則會(huì)反映中間投票人的偏好。并且這個(gè)是穩(wěn)定的結(jié)果。d） 什么情況下公共選擇的結(jié)果不是有效的？1) 財(cái)政幻覺(jué)。2) 循環(huán)大多數(shù)。以著名的孔塞多悖論為例，由于投票人的偏好不是單峰的，那么投票的最終結(jié)果會(huì)因?yàn)橥镀表樞虻牟煌煌@個(gè)時(shí)候這個(gè)結(jié)果就不是有效的。3) 互投贊成票。由于在選擇中，多數(shù)派和少數(shù)派常常會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)化，體現(xiàn)在選票交易，原因在于每項(xiàng)提案給每個(gè)人帶來(lái)的收益存在差別，因此對(duì)某一個(gè)提案偏好最強(qiáng)的投票者有與他人交換選票的動(dòng)機(jī)。如果互投贊成票過(guò)度地使用，那么會(huì)導(dǎo)致價(jià)值較低的公共產(chǎn)品

9、評(píng)價(jià)過(guò)高，帶來(lái)政府預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)大。4) 博爾達(dá)效應(yīng)。在多個(gè)方案存在的同時(shí)，由于個(gè)人偏好的不同，最后簡(jiǎn)單多數(shù)選出的結(jié)果可能是大多數(shù)人不希望看到的結(jié)果，比如臺(tái)灣在2000年的大選，陳水扁僅以微弱優(yōu)勢(shì)獲勝。5) 阿羅不可能定律。阿羅對(duì)社會(huì)總福利函數(shù)的存在性提出了質(zhì)疑，最后的結(jié)論是無(wú)論是簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則，還是任何比例代表制，也無(wú)論多么復(fù)雜的設(shè)計(jì)，都無(wú)法消除投票悖論。6) 投票的理性放棄。隨著投票人數(shù)參與的增多，每個(gè)人能夠表達(dá)自己偏好的可能性就越小，如果這個(gè)收益小于參與對(duì)集體選擇的成本，那么出于理性人的假設(shè)，投票人會(huì)放棄投票。e） （看書(shū)）Niskanen模型的內(nèi)容是什么？ 模型的假設(shè)是：他認(rèn)為官僚追求個(gè)人

10、利益最大化的行為會(huì)導(dǎo)致政府預(yù)算最大化；官僚有更大的信息優(yōu)勢(shì)，而主管人在信息方面是被動(dòng)的。因此在提供公共品的選擇的時(shí)候，官僚不會(huì)選擇社會(huì)邊際成本等于社會(huì)邊際收益的Qa，并且利用自己在信息方面的優(yōu)勢(shì)制造虛假信息給主管人，進(jìn)而選擇社會(huì)成本等于社會(huì)收益的Qb,已達(dá)到預(yù)算水平最大化。這樣選擇的后果就是公共品的過(guò)度供給，產(chǎn)生效率的損失。有的時(shí)候官僚甚至?xí)浯蠊财返男б?，讓總收益曲線上移，從而提供更多的公共品。社會(huì)產(chǎn)品效益社會(huì)成本QaQb公共品產(chǎn)量效益/成本三、 公共支出分析 a） 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的特征有什么不同？ 非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性b） 解釋公共產(chǎn)品的有效供給機(jī)制。 1）局部均衡：私人品有效供給的條

11、件是每個(gè)消費(fèi)者的邊際收益等于邊際成本等于社會(huì)邊際收益等于社會(huì)邊際成本，即MB1=MB2=MSB=MSC。其需求曲線是橫向加總。公共品有效供給的條件是MSB=MBi=MSC，其需求曲線是縱向加總。2）一般均衡：MRSi=MRT（薩繆爾森規(guī)則）假設(shè)一個(gè)由n個(gè)單位組成的社會(huì)里，提供G單位的公共品和X單位的私人品，他們受到生產(chǎn)可能性曲線的約束，用U來(lái)表示這些單位的效用，那么總效用的最大化可以由拉式函數(shù)L=u1x1,G+i=2nki(uixi,G-u-i)-F(X,G)給出，其中U1是固定的，ki是每個(gè)單位對(duì)U1影響的權(quán)重，U-i是每個(gè)單位最低的效用水平，于是這個(gè)式子極大值的條件就是Lxi=i=1nki

12、uixi-Fxi=0LG=i=1nkiuiG-FG=0其中F對(duì)x和G的偏導(dǎo)數(shù)就是X和G的價(jià)格，把上面兩個(gè)式子聯(lián)立，就可以得到i=1nuixiuiG=FxiFG而這個(gè)式子的含義就是i=1nMRSiG,x=MRTG,x,即所有單位的邊際替代率等于邊際轉(zhuǎn)換率。c） 林達(dá)爾模型的含義是什么? 模型假設(shè)A和B是兩個(gè)政黨，當(dāng)他們各自所支付的稅金比例越少，他們各自意愿提供的公共品就越多，而且這兩個(gè)政黨是勢(shì)均力敵的。因此在E點(diǎn)是穩(wěn)定的公共品供給量的均衡點(diǎn)。因?yàn)樵趆1處，兩黨所要求的公共品供給數(shù)量是不同的，因此他們會(huì)討價(jià)還價(jià)，直到達(dá)到均衡點(diǎn)。在E點(diǎn)處，分配是帕累托最優(yōu)的，并且是符合“一致同意的原則”。d） 購(gòu)買

13、支出與轉(zhuǎn)移支出有什么不同？ 購(gòu)買性支出主要是政府用于購(gòu)買商品和勞務(wù)的支出，包括日常行政所需的社會(huì)消費(fèi)性支出和公共投資支出兩大類。購(gòu)買支出會(huì)影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)的總需求。轉(zhuǎn)移支出指政府單方面把一部分收入所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移出去而發(fā)生的支出。轉(zhuǎn)移支出通過(guò)受助者購(gòu)買力的上升從而影響經(jīng)濟(jì)的總需求水平。轉(zhuǎn)移支出主要包括社會(huì)保障和財(cái)政補(bǔ)貼。e） 希克斯的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和斯拉茨基的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)別是什么？ Hicks標(biāo)準(zhǔn)是CC，即補(bǔ)貼后效用不變Slutsky標(biāo)準(zhǔn)是CC，即補(bǔ)貼后商品組合不變f） 明補(bǔ)是否優(yōu)于暗補(bǔ)？現(xiàn)金補(bǔ)貼是否優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼？ 明補(bǔ)是給予受補(bǔ)貼人一筆收入，相當(dāng)于預(yù)算約束線的平移。而暗補(bǔ)是通過(guò)給生產(chǎn)者的補(bǔ)貼，使得消費(fèi)者

14、在購(gòu)買商品的時(shí)候才能享受補(bǔ)貼。在補(bǔ)貼金額相同的情況下，明補(bǔ)帶來(lái)的效用提升要比暗補(bǔ)高。要達(dá)到相同的效用水平，明補(bǔ)比暗補(bǔ)所需要的金額要小。實(shí)物補(bǔ)貼是以發(fā)放實(shí)物的形式來(lái)給予受益者補(bǔ)貼，而現(xiàn)金補(bǔ)貼是直接發(fā)放現(xiàn)金。實(shí)物補(bǔ)貼當(dāng)補(bǔ)貼的實(shí)物超過(guò)消費(fèi)者的需要的時(shí)候有可能會(huì)帶來(lái)效率的損失：而現(xiàn)金補(bǔ)貼就不存在這種問(wèn)題。g） （看書(shū)）運(yùn)用成本效益分析法對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要困難是什么？ 效益、成本考慮是否周全、貼現(xiàn)率的選擇、無(wú)形成本的量化、選擇評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)等等。h） 公共支出增長(zhǎng)原因分析。 1) 瓦格納定律。因?yàn)榘殡S著社會(huì)發(fā)展，政府活動(dòng)的需求日益增加。原因是市場(chǎng)化使得當(dāng)事人之間的關(guān)系更加復(fù)雜，需要政府來(lái)維護(hù)社會(huì)和

15、經(jīng)濟(jì)的公共秩序；政府為了糾正外部性增加了政府的支出。該定律證明了公共支出的相對(duì)增長(zhǎng)。2) 皮考克和韋斯曼的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論。由于社會(huì)會(huì)受到突變因素的影響比如戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等等，政府的開(kāi)支會(huì)在這個(gè)時(shí)候出現(xiàn)陡增，公眾容忍的支出水平也會(huì)因此上升，政府支出于是有了拒下剛性。3) 穆斯格雷夫和羅斯托的發(fā)展階段增長(zhǎng)理論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期，政府需要投入大量資本到基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)當(dāng)中，在中期，政府投資比率下降，而在成熟期，人們?yōu)榱俗非蟾玫纳?，要求政府部門提供更好的服務(wù)和公共品，使得公共支出增加。4) 鮑莫爾的非均衡增長(zhǎng)理論。政府部門由于是勞動(dòng)主導(dǎo)的，因此是非進(jìn)步部門，而當(dāng)社會(huì)其他以投資主導(dǎo)的部門的工資增長(zhǎng)的

16、時(shí)候，政府部門的工資率也和進(jìn)步部門的工資率同方向同速度上升。5) 中國(guó)的支出增加是因?yàn)槎愔?，收入的增加必然伴隨著稅收的大幅度增加。另外中國(guó)的官僚體制背景也是支出增長(zhǎng)的原因。四、 稅收分析基礎(chǔ)與稅收制度 a） 稅制的核心要素是什么？ 征稅對(duì)象是稅制的核心要素。比如財(cái)產(chǎn)、行為、所得，甚至還有窗戶稅、自行車稅等，征稅的對(duì)象可以是存量也可以是流量。稅目是征稅內(nèi)容的具體化。稅基是征稅對(duì)象的具體量化。b） 累進(jìn)的含義是什么？累進(jìn)稅率就是將課稅對(duì)象按照數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)規(guī)定高低不同的稅率，適用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅。一般來(lái)說(shuō)，累進(jìn)稅率會(huì)隨著稅基的增大而提高，稅基越大，稅率會(huì)定得越高，稅基越小，

17、稅率會(huì)定得越低。理解累進(jìn)的關(guān)鍵是在于區(qū)別平均稅率和邊際稅率。判斷稅制是否是累進(jìn)的應(yīng)該以平均稅率作為依據(jù)。一種稅是累進(jìn)的指的是隨著收入的增長(zhǎng)，收入中被征稅的部分也增長(zhǎng)。一個(gè)常見(jiàn)的錯(cuò)誤是累進(jìn)稅率也應(yīng)該隨著收入的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，實(shí)際情況并非如此，只有當(dāng)累進(jìn)稅率高于平均稅率的時(shí)候，稅制才是累進(jìn)的。除了采用平均稅率的變化趨勢(shì)以外，收入彈性越大，稅制越具有累進(jìn)性。c） 什么是橫向公平和縱向公平？ 橫向公平指的是納稅能力相同的，繳納同樣的稅收（對(duì)于同等的人給予同等征稅待遇）； 縱向公平指的是能力不同的，繳納不同的稅收（對(duì)于不同等的人給予不同等征稅待遇）。d） 稅收的經(jīng)濟(jì)歸宿與法律歸宿的區(qū)別是什么？應(yīng)該如何理解稅

18、收的歸宿？ 法律歸宿：表明誰(shuí)對(duì)稅收負(fù)有法律上的責(zé)任。經(jīng)濟(jì)歸宿：由征稅而引起的私人真實(shí)收入的分配變化。由于稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，稅的經(jīng)濟(jì)歸宿和法律歸宿經(jīng)常不是同一個(gè)人。稅收的歸宿是稅收負(fù)擔(dān)的最后落腳點(diǎn)，比如說(shuō)增值稅的法定歸宿是商品的供給者，而稅收的歸宿可能是商品的購(gòu)買者。而商品的提供者不愿意區(qū)分稅收的真實(shí)歸宿，供應(yīng)商總是為特定的發(fā)票被征收增值稅而感到遺憾，然而他們實(shí)際上有可能并沒(méi)有承擔(dān)稅負(fù)。e） 什么是稅收的超額負(fù)擔(dān)？為什么要將稅收的超額負(fù)擔(dān)和征收到的收入相加作為政府提供商品和服務(wù)的機(jī)會(huì)成本？ 征稅成本中不是很明顯的被成為超額負(fù)擔(dān)。因?yàn)檎峁┥唐泛头?wù)的同時(shí)要向社會(huì)強(qiáng)制性地征收稅，而征稅的成本除了收上

19、來(lái)的稅款以外還包括超額負(fù)擔(dān)，因此要把這兩項(xiàng)加總來(lái)作為稅款的機(jī)會(huì)成本。f） 總額稅得不到廣泛采用的原因是什么？ 總額稅就是所謂的“人頭稅”，即不考慮個(gè)人收入狀況和行為，對(duì)每個(gè)人都收取相等的稅收。這種稅相當(dāng)于同等程度地減少了消費(fèi)者的收入，不會(huì)產(chǎn)生替代效應(yīng)，僅僅產(chǎn)生收入效應(yīng)。但是由于不能體現(xiàn)公平而無(wú)法得到廣泛地使用。g）（看書(shū)） 拉姆齊法則的含義是什么？ 由稅收引起的超額負(fù)擔(dān)是而由稅收的邊際收入是因此邊際的超額負(fù)擔(dān)增加量是對(duì)Y也是一樣，因此就有等式其含義是使各種商品的需求量按相同比率減少的稅率，總超額負(fù)擔(dān)最小h） 解釋為什么要使商品稅的超額負(fù)擔(dān)最小化，就要對(duì)需求缺乏彈性的產(chǎn)品比對(duì)需求富于彈性的產(chǎn)品更

20、高的稅率？ 根據(jù)反彈性法則，只要商品在消費(fèi)上不相關(guān)（相互獨(dú)立），最優(yōu)商品稅要求對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比，即一種商品的需求彈性越大，征稅潛在的扭曲效應(yīng)也越大，稅率應(yīng)該與補(bǔ)償需求彈性呈反比。因此應(yīng)該對(duì)需求彈性較小的商品課征較高的稅率，而對(duì)需求彈性較大的商品課征相對(duì)較低的稅率。按照這一規(guī)則，必需品因?yàn)閺椥暂^小應(yīng)該被課征較高的稅率，而奢侈品因?yàn)閺椥暂^大應(yīng)該被課征較低的稅率，顯然沒(méi)有考慮稅收應(yīng)該具有的收入再分配功能，不符合公平原則。i） 出口退稅的理論基礎(chǔ)是什么？ 消費(fèi)地稅，即按照消費(fèi)地來(lái)征稅，不會(huì)影響進(jìn)口商品和本國(guó)商品的相對(duì)價(jià)格，因而不會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易扭曲。j） 黑格-西蒙

21、斯是如何定義收入的？ 黑格和西蒙斯將收入定義為個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)消費(fèi)權(quán)利凈增加的貨幣價(jià)值，即收入等于個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)際消費(fèi)加上代表潛在消費(fèi)能力的儲(chǔ)蓄。其含義為：一是收入是指使消費(fèi)潛在增加的一切財(cái)源；二是個(gè)人潛在消費(fèi)能力的任何下降都必須在決定收入的過(guò)程中減去。k） 為什么說(shuō)所得稅會(huì)懲罰儲(chǔ)蓄者，而消費(fèi)不會(huì)？從什么意義上說(shuō)，消費(fèi)（支出）比收入更能反映支付能力？ 因?yàn)閮?chǔ)蓄所得到的利息也要被征收利息稅，而消費(fèi)的支出不會(huì)被征收所得稅。從效率方面來(lái)說(shuō)，所得稅對(duì)儲(chǔ)蓄利息的雙重征稅被認(rèn)為是造成儲(chǔ)蓄收益低于投資收益，從而扭曲個(gè)人消費(fèi)和儲(chǔ)蓄選擇的原因。從公從平方面來(lái)講，所得稅被視為對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)小卻消費(fèi)較多社會(huì)財(cái)富的

22、人的鼓勵(lì)。因此支出比消費(fèi)更能反映支付能力。l） 公司所得稅為什么會(huì)遭到質(zhì)疑？主要有兩個(gè)方面：1. 公司所得稅對(duì)不同的籌資方式的稅收歧視。如果企業(yè)投資完全依靠借款來(lái)籌集，允許利息支出和折舊的扣除，那么所得稅是中性的。如果企業(yè)不完全依靠借款來(lái)籌集，比如發(fā)行股票，股息支出是在支付完所得稅之后才支付的，因此公司所得稅的征收會(huì)使得利用股票籌資的成本高于借款籌資的成本。2. 公司所得稅和個(gè)人所得稅的雙重征收?，F(xiàn)行制度最大的問(wèn)題在于對(duì)公司獲得的并且分配給股東的經(jīng)營(yíng)收入征收公司所得稅和個(gè)人所得稅。在不能獲得債務(wù)融資的情況下，雙重征稅大大降低了對(duì)建立新的風(fēng)險(xiǎn)投資的激勵(lì)。m） 財(cái)產(chǎn)稅與商品稅和所得稅有什么不同?

23、財(cái)產(chǎn)稅不同于對(duì)商品和所得的課稅。商品稅或所得稅是對(duì)流量的課征，而財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象卻是財(cái)富的存量，即某一時(shí)點(diǎn)納稅人擁有、支配或轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅財(cái)富的數(shù)量。五、 公共財(cái)政分析a） 財(cái)政赤字和公共債務(wù)的區(qū)別是什么？ 財(cái)政赤字指的是一定時(shí)期(通常為一個(gè)財(cái)政年度)內(nèi)，財(cái)政的支出大于政府通過(guò)征稅、收費(fèi)和國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)等取得的收入。公共債務(wù)，簡(jiǎn)稱公債，是國(guó)家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證?？偨Y(jié)起來(lái)，赤字是流量的概念，表明當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入；而公債是存量的概念，一般指的是累計(jì)額，即某一時(shí)點(diǎn)未歸還的公債余額的大小。b） 衡量公債規(guī)模的指標(biāo)有哪些？ 赤字占GDP的比重和國(guó)債余

24、額占GDP的比重c） 如何理解政府債務(wù)的代際影響? 1. 勒納認(rèn)為內(nèi)債不會(huì)給后代帶來(lái)負(fù)擔(dān)。公債主要由本國(guó)人而非外國(guó)人持有，政府通過(guò)舉債從前一代人手中獲得支配資源的權(quán)力，社會(huì)資源從一部分公眾手里轉(zhuǎn)移到另一部分人手里，償付不會(huì)引起資源流往國(guó)外，社會(huì)總的消費(fèi)水平不變。到政府債務(wù)到期時(shí)，再向后代人征稅來(lái)償還債務(wù)。由于利息和本金的支付僅意味著收入從納稅人向公債的持有者的轉(zhuǎn)移，政府償還債務(wù)帶來(lái)的一收一支的活動(dòng)發(fā)生在同代人之間，對(duì)這一代來(lái)說(shuō)債務(wù)負(fù)擔(dān)為零?？傊?，不必對(duì)內(nèi)債總額和其利息費(fèi)用過(guò)于擔(dān)心，因?yàn)檫@只是購(gòu)買力在國(guó)內(nèi)公民之間的再分配。2. 世代交疊模型。勒納的分析框架中，一代人是由某一時(shí)點(diǎn)活著的所有人組成的

25、。這一假設(shè)并不符合實(shí)際情況。假設(shè)一代人是年齡相近的那些人也許更加合理，這樣一來(lái)，任一時(shí)點(diǎn)便有幾代人同時(shí)并存。世代交疊模型正是在這樣的假設(shè)下說(shuō)明債務(wù)負(fù)擔(dān)是如何在各代之間轉(zhuǎn)移的。3. 公債因擠出私人資本而產(chǎn)生代際負(fù)擔(dān)。私人投資的減少使得私人部門的工人分配的資本品減少，從而其生產(chǎn)能力和收入都將下降。這成為西方國(guó)家大多反對(duì)巨額的財(cái)政赤字和政府債務(wù)的重要理由。4. 公債是否會(huì)產(chǎn)生代際負(fù)擔(dān)取決于公債資金的用途和使用效果。如果公債資金的使用能夠給后代帶來(lái)收益便是有益的，如果將公債資金僅用于增加當(dāng)期的消費(fèi)，則政府債務(wù)可能給后代帶來(lái)負(fù)擔(dān)。5. 外債一般被認(rèn)為會(huì)產(chǎn)生代際負(fù)擔(dān)。（廢話）d）（看書(shū)） 李嘉圖等價(jià)定理的

26、內(nèi)容是什么？ 李嘉圖在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)及賦稅原理一書(shū)的第17章明確表達(dá)了征稅和政府借款在邏輯上是相同的看法。e） 公債還本付息的資金來(lái)源和可能采取的還款方式有哪幾種？ 主要有：預(yù)算撥款、設(shè)置減債基金、借新債還舊債六、 多級(jí)財(cái)政 a） 多級(jí)財(cái)政產(chǎn)生的原因是什么？ 公共品的受益范圍不同。地方性的公共品只能由地方政府提供，而全國(guó)性的公共品應(yīng)該由中央政府提供。中央政府供給地方性公共產(chǎn)品會(huì)導(dǎo)致效率損失。受文化傳統(tǒng)、自然環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)狀況等因素的影響，不同地區(qū)的居民對(duì)公共產(chǎn)品的偏好存在差異。由于中央政府不像地方政府那樣能更準(zhǔn)確了解某一地方居民對(duì)公共產(chǎn)品地偏好，所以難以有效地提供地方性公共產(chǎn)品，由中央政府提供相同水平的公共產(chǎn)品和勞務(wù)水平，則必然帶來(lái)效率損失。地方性公共產(chǎn)品具有外溢性，并非所有的地方性公共產(chǎn)品的收益和成本都表