經(jīng)濟法期末考試

1、經(jīng)濟法期末考試1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于訴訟時效中斷的是 單選題 *A.權(quán)利人被義務(wù)人控制B.不可抗力C.義務(wù)人同意履行義務(wù)(正確答案)D.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人答案解析：選項ABD屬于訴訟時效中止的情形。2.下列法的形式中，效力等級最低的是 單選題 *A.行政法規(guī)B.憲法C.地方性法規(guī)(正確答案)D.法律答案解析：法律效力等級：憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)同級地方政府規(guī)章。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列會計檔案中，需要永久保管的是 單選題 *A.納稅申報表B.會計檔案銷毀清冊(正確答案)C.銀行對賬單D.會計檔案移交清冊答案解析：選項AC，需要保管10年；選項D，

2、需要保管30年。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，一定期間內(nèi)不得從事會計工作，該期間是 單選題 *A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)(正確答案)C.10年內(nèi)D.終身答案解析：因偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，5年內(nèi)不得從事會計工作。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票款項結(jié)算的表述中，正確的是 單選題 *A.銀行匯票只適用于單位之間款項的結(jié)算B.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓(正確答案)C.銀行匯票的提示付款期限自出票之日起2個月D.銀行匯票的背書

3、轉(zhuǎn)讓以出票金額為準答案解析：選項A，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項B，未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；選項C，銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月；選項D，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票出票的表述中，正確的是 單選題 *A.出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其出票時在付款人處實有的存款金額B.出票人不得在支票上記載自己為收款人C.出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票(正確答案)D.支票的金額、出票日期可以由出票人授權(quán)補記答案解析：選項A，出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其“付

4、款時”在付款人處實有的存款金額；選項B，出票人可以在支票上記載自己為收款人；選項D，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，視同銷售貨物征收增值稅的是 單選題 *A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人(正確答案)D.將外購的貨物用于免稅項目答案解析：下列各項行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加

5、工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人。選項ABD，屬于進項稅額不得抵扣。8.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售一批商品取得含稅銷售額50 000元，購進一批原材料價款15 000元，已知增值稅征收率為3%，計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是 單選題 *A.50 000÷（13%）×3%1 456.31元(正確答案)B.50 000÷（13%）×3%15 000

6、×3%1 006.31元C.50 000×3%1 500元D.50 000×3%15 000×3%1 050元答案解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，含稅銷售額需要換算為不含稅金額，當月應(yīng)繳納增值稅稅額50 000÷（13%）×3%1 456.31（元）。9.2019年9月甲公司將自產(chǎn)的一輛小汽車用于抵償債務(wù)，該小汽車的生產(chǎn)成本為7萬元，同型號小汽車不含稅平均售價13萬元/輛，不含稅最高售價15萬元/輛，不含稅最低售價9萬元/輛；已知消費稅稅率為5%，計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅

7、稅額的下列算式中，正確的是 單選題 *A.1×7÷（15%）×5%0.37萬元B.1×13×5%0.65萬元C.1×15×5%0.75萬元(正確答案)D.1×9×5%0.45萬元答案解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是 單選題 *A.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)B.外國企業(yè)無償援助的進口物資(正確答案)C.個人銷售自建自用的住房D.科研機構(gòu)

8、進口直接用于科學研究的儀器答案解析：選項B，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備屬于免稅項目，不包括外國企業(yè)。11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，屬于消費稅納稅人的是 單選題 *A.批發(fā)煙絲的企業(yè)B.生產(chǎn)木制筷子的企業(yè)C.零售珠寶玉石的企業(yè)D.進口高檔手表的企業(yè)(正確答案)答案解析：選項A，煙絲在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，煙絲批發(fā)企業(yè)不屬于消費稅的納稅人；選項B，木制一次性筷子屬于消費稅的征稅范圍，木制筷子不征消費稅；選項C，珠寶玉石在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，珠寶玉石的零售企業(yè)不屬于消費稅的納稅人。12.甲公司2019年年度利潤總額1 300萬元，通過縣政府向目標脫貧地

9、區(qū)的扶貧捐贈180萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈30萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)準予扣除，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是 單選題 *A.1 300×25%325萬元(正確答案)B.（1 30054）×25%338.5萬元C.（1 30024）×25%331萬元D.（1 30030）×25%332.5萬元答案解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實

10、扣除。在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)。公益性捐贈支出的扣除限額1 300×12%156（萬元），因此甲公司的捐贈支出允許全額扣除，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額1 300×25%325（萬元）。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 單選題 *A.個人獨資企業(yè)(正確答案)B.一人有限責任公司C.事業(yè)單位D.外商獨資企業(yè)答案解析：企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。選項A繳納個人所得

11、稅。14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是 單選題 *A.被沒收財物的損失B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.業(yè)主的工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(正確答案)答案解析：選項AB，個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。選項C，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除；個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出

12、不得稅前扣除。15.2019年5月，趙某在某商場的有獎銷售活動中，購買價值5 000元的洗衣機一臺，中獎一臺價值2 400元的豆?jié){機，領(lǐng)獎時支付交通費30元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算趙某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是 單選題 *A.0B.2 400×20%480元(正確答案)C.（2 40030）×20%474元D.（5 0002 40030）×20%514元答案解析：趙某取得的中獎收入按照“偶然所得”繳納個人所得稅，偶然所得無扣除項目，以收入全額計算應(yīng)納稅額。16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是 單選題

13、*A.公園內(nèi)的影劇院B.國家機關(guān)出租的房產(chǎn)C.個人出租的住房D.高校的學生公寓(正確答案)答案解析：選項A，宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅；選項B，國家機關(guān)出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍；選項C，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。17.2019年甲企業(yè)擁有5輛載客汽車，3輛整備質(zhì)量4噸的貨車，7輛整備質(zhì)量5噸的掛車。已知：貨車年基準稅額每噸70元，載客汽車每輛400元，計算甲企業(yè)當年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是 單選題 *A.400×53×4×707×5

14、5;70×50%4 065元(正確答案)B.400×53×4×707×5×705 290元C.400×53×4×70×50%7×5×704 870元D.400×53×4×70×50%7×5×70×50%3 645元答案解析：掛車按照貨車稅額的50%計算，甲企業(yè)當年應(yīng)繳納車船稅稅額400×53×4×707×5×70×50%4 065（元）。18.根據(jù)

15、船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶中，應(yīng)繳納船舶噸稅的是 單選題 *A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.警用船舶C.非機動駁船(正確答案)D.不上下客貨的防疫隔離船舶答案解析：下列船舶免征噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華

16、使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于虛開發(fā)票的是 單選題 *A.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況一致的發(fā)票(正確答案)答案解析：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（2）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（3）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非法印

17、制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證法律責任的表述中，正確的是 單選題 *A.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處5萬元以下的罰款B.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2 000元以上1萬元以下的罰款(正確答案)C.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2 000元以下的罰款D.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處5 000元以下的罰款答案解析：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。21.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同訂立的表述中，不正確的是 單選題 *A.用人單位想要了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基

18、本情況，勞動者應(yīng)如實說明B.用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)依法取得營業(yè)執(zhí)照的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同C.用人單位以擔保為名向勞動者收取財物的，由勞動行政部門處以500元以上2 000元以下的罰款(正確答案)D.除特殊行業(yè)外，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人答案解析：用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以“每人”500元以上2 000元以下的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同效力的表述中，不正確的是 單選題 *A.勞動者不履行勞動合同的，用人單位可以要求勞動者提供約定

19、的勞動或者承擔違約責任B.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效C.勞動合同被確認無效，對于勞動者已經(jīng)付出的勞動，用人單位無需支付勞動報酬(正確答案)D.對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認答案解析：選項C，勞動者已付出勞動的，勞動合同被確認無效，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。23.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者不需事先通知用人單位即可解除勞動合同的是 單選題 *A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的B.用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的C.用人單位未及時足額向勞動者支付勞動報酬的D.用人單位違章指揮

20、、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的(正確答案)答案解析：選項ABC，屬于可隨時通知解除勞動合同的情形。24.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險費繳納的表述中，不正確的是 單選題 *A.職工基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合B.新招職工以起薪當月工資收入作為繳費工資基數(shù)C.職工基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成D.個人繳納的基本養(yǎng)老保險應(yīng)計入個人所得稅的應(yīng)稅收入(正確答案)答案解析：個人繳費不計征個人所得稅，在計算個人所得稅的應(yīng)稅收入時，應(yīng)當扣除個人繳納的養(yǎng)老保險費。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個

21、以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“”作答。）25.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟的判決和執(zhí)行的表述中，正確的有 *A.當事人不服地方人民法院一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起10日內(nèi)提起上訴B.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決(正確答案)C.人民法院審理離婚案件，應(yīng)當進行調(diào)解，但不應(yīng)久調(diào)不決(正確答案)D.最高人民法院的一審判決為終審判決，當事人不得上訴(正確答案)答案解析：選項A，當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。26.根

22、據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列一審行政案件由中級人民法院管轄的有 *A.海關(guān)處理的案件(正確答案)B.對縣政府所作的行政行為提起訴訟的案件(正確答案)C.本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜的案件(正確答案)D.對市公安局所作的行政行為提起訴訟的案件答案解析：中級人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）對國務(wù)院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；（2）海關(guān)處理的案件；（3）本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜的案件；（4）其他法律規(guī)定由中級人民法院管轄的案件。27.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證的表述中，正確的有 *A.填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號(正確答案)B.記賬憑證可以根據(jù)每一張

23、原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制(正確答案)C.除結(jié)賬和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證(正確答案)D.一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號(正確答案)答案解析：選項ABCD，表述均正確。28.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的有 *A.財政部門(正確答案)B.審計部門(正確答案)C.商業(yè)銀行D.保險監(jiān)管部門(正確答案)答案解析：除財政部門外，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。29.根

24、據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于開立單位銀行結(jié)算賬戶的下列表述中，正確的有 *A.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理(正確答案)B.企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)(正確答案)C.單位存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書(正確答案)D.預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱可以依法使用規(guī)范化簡稱(正確答案)答案解析：該題針對“銀行結(jié)算賬戶的開立”知識點進行考核30.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負責征收和管理的有 *A.關(guān)稅(正確答案)B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.船舶噸稅(正確答案)答案解析：海關(guān)主要負責下列稅收的征收和管理：

25、（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅的有 *A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力(正確答案)C.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水(正確答案)D.煤氣公司銷售的煤氣答案解析：銷售植物油與煤氣不屬于可以按照簡易計稅方法計稅的范圍。32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有 *A.高爾夫球(正確答案)B.調(diào)味料酒C.汽油(正確答案)D.電池(正確答案)答案解析：征收消費稅的應(yīng)稅消費品包括：煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石

26、、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料。選項B，調(diào)味料酒不征消費稅；選項C，汽油屬于成品油，征收消費稅。33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的有 *A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.國債利息收入(正確答案)D.符合條件的非營利組織的收入(正確答案)答案解析：選項A，屬于不征稅收入；選項B，屬于應(yīng)稅收入。34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的表述中，正確的有 *A.按月或按季預繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起5日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表B.企業(yè)應(yīng)

27、當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款(正確答案)C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度(正確答案)D.企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅(正確答案)答案解析：選項A，按月或按季預繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。35.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有 *A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(正確答案)B.出售辦公樓(正確答案)C.抵押房地產(chǎn)D.出讓國有

28、土地使用權(quán)答案解析：選項C，抵押房地產(chǎn)未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項D，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有 *A.擅自銷毀賬簿的(正確答案)B.雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂的(正確答案)C.計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的(正確答案)D.發(fā)生納稅義務(wù)，不按期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的(正確答案)答案解析：該題針對“應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整”知識點進行考核37.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動仲裁的表述中，正確的有 *A.仲裁委員會不按行政區(qū)劃

29、層層設(shè)立(正確答案)B.申請人申請勞動仲裁，應(yīng)支付勞動仲裁費C.勞動仲裁案件實行回避制度(正確答案)D.勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年(正確答案)答案解析：勞動爭議仲裁不收費。仲裁委員會的經(jīng)費由財政予以保障。38.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有 *A.勞動報酬(正確答案)B.服務(wù)期C.社會保險(正確答案)D.競業(yè)限制答案解析：選項BD，屬于可備條款。39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同的表述中，正確的有 *A.集體合同內(nèi)容由用人單位和職工各自派出代表，通過集體協(xié)商的方式協(xié)商確定(正確答案)B.勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異

30、議的，該集體合同生效(正確答案)C.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準(正確答案)D.因履行集體合同發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商解決不成的，工會可以依法申請仲裁或者提起訴訟(正確答案)答案解析：該題針對“集體合同”知識點進行考核三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“”作答。）40.對行政機關(guān)作出的民事糾紛調(diào)解不服的，公民、法人或者其他組織可以申請行政復議。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：不服行政機關(guān)對民事糾

31、紛作出的調(diào)解或者其他處理的，應(yīng)依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟，不能申請行政復議。41.賬實核對是指核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：該題針對“賬務(wù)核對及財產(chǎn)清查”知識點進行考核42.會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最高要求。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求。43.特約商戶為個體工商戶或自然人的，可使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：該題針對“銀行卡收單業(yè)務(wù)概念及管理規(guī)定”知識點進行考核44.征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就

32、其超過部分征稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅。45.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品時，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核46.企業(yè)擁有的經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。47.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，暫不繳納房產(chǎn)稅。 判斷題 *對錯(正確答案)

33、答案解析：房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人。48.納稅人對稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定不服的，可以申請行政復議。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：根據(jù)稅務(wù)行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。49.勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：該題針對“勞動合同約定條款保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制”知識點進行考核四、不定項選擇題（本類題共1

34、2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“”作答。）50.2019年8月10日，某市甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為20萬元的紙質(zhì)商業(yè)匯票用于支付貨款。8月11日，乙公司向甲公司的開戶銀行P銀行申請承兌，P銀行受理申請并承兌，但未在商業(yè)匯票上記載承兌日期。2019年11月10日匯票到期，持票人乙公司委托其開戶銀行Q銀行收取款項。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司簽發(fā)商業(yè)匯票時，下列事項中，屬于必

35、須記載事項的是（ ）。 *A.收款人名稱(正確答案)B.出票人簽章(正確答案)C.金額20萬元(正確答案)D.付款人名稱(正確答案)答案解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（2）該匯票的承兌日期是（ ）。 單選題 *A.2019年8月11日B.2019年8月13日(正確答案)C.2019年8月10日D.2019年8月12日答案解析：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。（3）該匯票的付款人是（ ）。 單選題 *A.甲公司B.乙公司

36、C.P銀行(正確答案)D.Q銀行答案解析：商業(yè)匯票的付款人為承兌人，也就是甲公司的開戶銀行P銀行。（4）P銀行受理申請承兌該匯票，應(yīng)當辦理的事項是（ ）。 *A.向乙公司簽發(fā)收到匯票的回單(正確答案)B.向出票人收取承兌手續(xù)費(正確答案)C.審查甲公司的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容(正確答案)D.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上登記匯票承兌信息(正確答案)答案解析：選項A，付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單；選項B，銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費；選項C，銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關(guān)規(guī)定和審

37、批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查；選項D，紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)前，金融機構(gòu)辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，應(yīng)當不晚于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施完成相關(guān)信息登記工作。51.中國公民王某為某大學副教授。2019年1月收支情況如下： （1）取得工資薪金所得10 000元，王某目前正在償還第二套住房貸款及利息；王某為獨生女，其兒子正就讀小學3年級，女兒剛滿2周歲；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除貸款利息和子女教育費。 （2）在某報刊發(fā)表論文，取得稿酬收入5 000元。 （3）在境內(nèi)市場公開拍賣自己的小說手稿原件，取得收入55 000元。 （4）取得某項專

38、利賠償收入2 000元，領(lǐng)取住房公積金15 000元。 （5）領(lǐng)取某上市公司非限售股股息2 000元，次日將該股票轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入25 000元，該股票于2017年1月購入。 已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用，適用的個人所得稅預扣率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）下列關(guān)于王某允許扣除的專項附加扣除的下列表述中，正確的是（ ）。 *A.子女教育費每月扣除2 000元B.第二套住房貸款利息支出不得扣除(正確答案)C.贍養(yǎng)老人支出每月扣除2 000元(正確答案)D.住房貸款利息支出每月扣除1 000元答案解析：選

39、項A，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出、年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按照每個子女每月1 000元的標準定額扣除，王某每月可以扣除兒子的教育支出1 000元；選項B，首套住房貸款利息支出，按照每月1 000元的標準定額扣除，第二套住房貸款利息支出不得扣除；選項C，納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出按照每月2 000元的標準定額扣除。（2）王某當月發(fā)表論文取得收入應(yīng)預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 單選題 *A.5 000×70%×20%700元B.5 000×20%1 000元C.5 000×（12

40、0%）×70%×20%560元(正確答案)D.5 000×（120%）×20%800元答案解析：稿酬所得的收入額減按70%計算。王某發(fā)表論文應(yīng)預繳個人所得稅稅額5 000×（120%）×70%×20%560（元）。（3）王某公開拍賣自己的小說手稿原件取得收入應(yīng)預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 單選題 *A.55 000×20%11 000元B.55 000×70%×20%7 700元C.55 000×（120%）×20%8 800元(正確答案)D.55 000

41、×（120%）×70%×20%6 160元答案解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。王某拍賣小說手稿原件應(yīng)預繳個人所得稅稅額55 000×（120%）×20%8 800（元）。（4）王某取得的下列收入中，無需繳納個人所得稅的是（ ）。 *A.專利賠償收入2 000元B.上市公司非限售股股息2 000元(正確答案)C.非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入25 000元(正確答案)D.領(lǐng)取住房公積金15 000元(正確答案)答案解析：選項A，個人取得的專利賠償收入，按照“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得

42、稅。選項B，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。52.某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭的開采和銷售，2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）購置井下用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30 000元。 （2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100 000元。 （3）由某小規(guī)模納稅人維修設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款5 000元。 （4）銷售自產(chǎn)原煤1 500噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤30噸，加工洗選煤領(lǐng)用自產(chǎn)原煤1 000噸，原煤不含增值稅單價600元每噸。 （5）銷售洗選煤800噸，該洗選煤以自采原煤加工而成，洗選煤不含增值稅單價900元每噸。 已知，增