北語1603審計學模擬試卷和答案

1、 .北京語言大學網絡教育學院審計學模擬試卷一注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責監(jiān)督。2.請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。3.本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項選擇題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應題號處。1、當被審計單位存在會計估計的作出不恰當但所涉金額不大，遠遠低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應出具審計報告的意見類型是（ ）。A 保留意

2、見B 否定意見C 無保留意見D 無保留意見加強調事項段2、函證獲得的審計證據屬于（ ）。A 內部證據B 外部證據C 實物證據D 親知證據3、從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（ ）。A 選擇適用的會計準則和相關會計制度B 選擇和運用恰當的會計政策C 根據企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D 保證財務報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責任4、存在或發(fā)生認定和完整性認定分別與以下哪些有關（ ）。A 會計報表要素的低估和高估B 會計報表要素的高估和低估C 會計報表要素的低估和低估D 會計報表要素的高估和高估5、在財務報表審計中，管理層對財務報表責任的陳述不恰當的是（ ）。A 選擇

3、適用的會計準則和相關會計制度B 選擇和運用恰當的會計政策C 根據企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D 保證財務報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責任二、【多項選擇題】(本大題共5小題，每小題3分，共15分)在每小題列出的四個選項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應題號處。多選、少選、錯選均無分。6、下列情形可能表明內部控制存在重大缺陷的有（ ）。A 被審計單位管理層串通舞弊B 被審計單位內部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱D 被審計單位管理層修訂了不適應經濟環(huán)境變化了的原來有效的控制措施7、在對控制進行初步評價及風險評估后，注冊會計師需要回答以下問題中的（ ）。A

4、控制本身的設計是否合理B 控制是否得到執(zhí)行C 是否更多地信賴控制并擬實施控制測試D 內部控制能否防止、發(fā)現并糾正財務報表的重大錯報8、注冊會計師審計的發(fā)展階段按審計模式的不同可以分為（ ）。A 賬項導向審計階段B 內控導向審計階段C 財務報表審計階段D 風險導向審計階段9、涉及中國注冊會計師的法律責任的法律法規(guī)有（ ）。A 注冊會計師法B 公司法C 證券法D 刑法10、下列對于預計總體誤差的描述正確的有（ ）。A 預計總體誤差越大，可容忍誤差也應當越大B 預計總體誤差越大，可容忍誤差應當越小C 在既定的可容忍誤差下，當預計總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模也增加D 在既定的可容忍誤差下，當預計總體

5、誤差增加時，所需的樣本規(guī)模減少三、【判斷題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)正確的填T，錯誤的填F，填在答題卷相應題號處。11、注冊會計師審計雖然起源于意大利， 但它對后來注冊會計師審計事業(yè)的發(fā)展影響不大。 （ ）12、普通合伙制會計師事務所是指由具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的個人獨立開業(yè)， 并承擔無限責任的一種事務所組織形式。 （ ） 13、管理層在財務報表上的認定都是明確表達的。 （ ）14、在首次接受審計委托時，注冊會計師需要執(zhí)行針對建立有關客戶關系和承接具體審計業(yè)務的質量控制程序。 （ ）15、重要性水平越低，所需的收集的審計證據越少。 （ ）四、【填空題】（本大題共10小題，每題2

6、分，共20分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）16、（ 審計報告 ）是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產品。17、（形式上獨立性）是指會計師事務所或鑒證小組避免出現這樣重大的情形， 使得擁有充分相關信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或專業(yè)懷疑受到損害。18、（存在）是指記錄的資產、負債和所有者權益是存在的。19、（會計記錄）包括各種自制的原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄等，它是注冊會計師取自被審計單位內部的一類非常重要的審計證據。20、（詢問）是指注冊會計師以書面或口頭方式， 向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。21、（重新計算）是指注冊

7、會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術， 對記錄或文件中的數據計算的準確性進行核對。22、（聯(lián)合審計）是指兩家或兩家以上會計師事務所接受委托，對同一被審計單位的財務報表實施審計，獲取充分、適當的審計證據，對財務報表共同發(fā)表審計意見。23、（誤受風險）是指注冊會計師推斷某一重大錯報不存在而實際上存在的風險。24、（判斷選樣）是指注冊會計師根據自己對被審計對象的了解，運用職業(yè)經驗對容易出現錯誤的樣本做出判斷，并以此為標準選取樣本。25、（對事實的重大錯報）是指在其他信息中，對與已審計財務報表所反映事項不相關的重要信息作出了不正確的表述或列報。五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分；

8、請將答案填寫在答題卷相應題號處）26、審計報告標準答案：審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規(guī)定， 在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。27、 審計業(yè)務約定書標準答案：是指會計師事務所與被審計單位簽訂的， 用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。28、 抽樣風險標準答案：是指注冊會計師根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性。六、【簡答題】（本大題共3小題，每題10分，共30分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）29、哪些業(yè)務屬于鑒證業(yè)務?鑒證業(yè)務包

9、括：歷史財務信息審計業(yè)務，如年報審計、特殊目的審計、驗資；歷史財務信息審閱業(yè)務，如半年報審閱；其他鑒證業(yè)務，如預測性財務報表的審核、內部控制鑒證。30、 初步業(yè)務活動的目的是什么？標準答案：注冊會計師開展初步業(yè)務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求：（1） 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力； （2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況；（3） 與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解。31、如何評價尚未更正錯報的匯總數的影響?標準答案：（1）尚未更正錯報的匯總數重要性水平時，無保留意見； （2）尚未更正錯報的匯總數重要性水平時，擴大審計程序的范

10、圍或要求管理層調整； （3）尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平時，考慮：匯總數連同尚未發(fā)現的錯報是否可能超過重要性水平；審計學模擬試卷一答案一、【單項選擇題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)題號12345答案CBABD二、【多項選擇題】(本大題共5小題，每小題3分，共15分)題號678910答案ABCABCABDABCDAC三、【判斷題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)題號1112131415答案TFFTF四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分）16、 ( 審計報告 )； 17、 (形式上獨立性)；18、 (存在 )； 19、 (會計記錄 )；20、 (詢問 )；

11、21、 (重新計算 )；22、 (聯(lián)合審計 )；23、 (誤受風險 )；24、 (判斷選樣 )；25、 (對事實的重大錯報 )；五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分）26、標準答案：審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規(guī)定， 在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。復習范圍或考核目標：課件第二章第一節(jié)27、標準答案：是指會計師事務所與被審計單位簽訂的， 用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。復習范圍或考核目標：課件第七章第一節(jié)28、標準答案：是指注冊會計師根據樣本得出的結論，與對

12、總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性。復習范圍或考核目標：課件第十章第二節(jié)六、【簡答題】（本大題共3小題，每題10分，共30分）29、標準答案：鑒證業(yè)務包括：歷史財務信息審計業(yè)務，如年報審計、特殊目的審計、驗資；歷史財務信息審閱業(yè)務，如半年報審閱；其他鑒證業(yè)務，如預測性財務報表的審核、內部控制鑒證。復習范圍或考核目標：課件第三章第一節(jié)30、標準答案：注冊會計師開展初步業(yè)務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求：（1） 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力； （2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況；（3） 與被審計單位不

13、存在對業(yè)務約定條款的誤解。復習范圍或考核目標：課件第七章第一節(jié)31、標準答案：（1）尚未更正錯報的匯總數重要性水平時，無保留意見； （2）尚未更正錯報的匯總數重要性水平時，擴大審計程序的范圍或要求管理層調整； （3）尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平時，考慮：匯總數連同尚未發(fā)現的錯報是否可能超過重要性水平；復習范圍或考核目標：課件第七章第三節(jié)北京語言大學網絡教育學院審計學模擬試卷二注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責監(jiān)督。2.請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。3.本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，

14、所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項選擇題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應題號處。1、如果注冊會計師已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計師（ ）。A 不需再向該銀行函證B 仍需再向該銀行函證C 復核銀行對賬單D 可根據實際需要，確定是否向銀行函證2、甲公司將2008年度的主營業(yè)務收入列入2009年度的財務報表，則針對2008年度財務報表存在錯誤的認定是（ ）。A 存在B 發(fā)生C 完整性D 準確性3、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（

15、）。A 為了進行風險評估程序B 收集充分適當的審計證據C 為了識別和評估財務報表的重大錯報風險D 控制檢查風險4、下列屬于信賴不足風險是（ ）。A 根據抽樣結果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結論B 根據抽樣結果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結論C 根據抽樣結果對內控制度的信賴程度低于其實際應信賴的程度D 根據抽樣結果對內控制度的信賴程度高于其實際應信賴的程度5、注冊會計師于2009年2月15日開始對光天公司2008年度財務報表進行審計，2009年2月28日完成審計工作應當實施的程序，3月12日經董事會批準對外報出，3月14日完成審計工作并得到被審計單位認可，

16、3月16日對外公布。則審計報告的日期應當為（ ）。A 2009年2月28日B 2009年3月14日C 2009年3月12日D 2009年3月16日二、【多項選擇題】(本大題共5小題，每小題3分，共15分)在每小題列出的四個選項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應題號處。多選、少選、錯選均無分。6、下列有關審計證據充分性、適當性的表述中，正確的有（ ）。A 審計證據的充分性是對證據在數量上的要求，而適當性是對證據在質量上的要求B 注冊會計師所獲取的審計證據的數量不僅受到會計報表錯報風險的影響，還受到審計證據質量的影響C 審計證據的質量越高，需要的審計證據可能越少D

17、 審計證據的質量越低，就需要更多的審計證據7、下列有關審計可靠性的表述中，適當的有（ ）。A 注冊會計師從外部獨立來源獲取的證據比從其他來源獲取的證據更可靠B 注冊會計師間接獲取的審計證據比推論得出的審計證據更可靠C 注冊會計師獲取的以文件、記錄形式的證據比口頭證據更可靠D 注冊會計師從原件獲取的證據比從復印件或傳真獲取的證據更可靠8、注冊會計師所需獲取的審計證據數量受各種因素的影響，以下關于審計證據數量的說法中，正確的有（ ）。A 獲取的原件證據可能比獲取的復印件證據少B 審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少C 證據的質量存在的缺陷越多，所需的證據越多D 錯報風險越大，需要的審計證據可能

18、越多9、下列表述中，不正確的有（ ）。A 注冊會計師獲取審計證據時，不論是重要的審計項目，還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則B 審計證據的適當性是指審計證據的相關性和可靠性，相關性是指證據應與審計范圍相關C 從外部獨立來源獲取的審計證據一定比從其他來源獲取的審計證據更可靠D 注冊會計師在考慮審計證據的相關性時，應當考慮的一個內容就是直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠10、注冊會計師在每次年度財務報表審計中都必須運用的程序種類有（ ）。A 控制測試B 實質性程序C 了解被審計單位及其環(huán)境D 分析程序三、【判斷題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)正確的填T，錯誤的

19、填F，填在答題卷相應題號處。11、即使財務報表不存在重大錯報，內部控制也可能存在重大缺陷。 （ ）12、注冊會計師有義務對其在專業(yè)服務過程中獲得的有關客戶的信息予以保密。 （ ）13、直接獲取的審計證據和間接獲取或推論得出的審計證據同樣可靠。 （ ）14、鑒證業(yè)務分為基于責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務。 （ ）15、除法規(guī)允許外，會計師事務所不得以或有收費方式提供鑒證服務，收費與否或多少不得以鑒證工作結果或實現特定目的為條件。 （ ）四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）16、（內部審計）是由各部門、各單位內部設置的專門機構或人員實施的審計。17

20、、（鑒證對象信息）是按照標準對鑒證對象進行評價和計量的結果。18、（ 過失）是指在一定條件下缺少應具有的合理的謹慎。19、（計價和分攤）是指資產、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄。20、（環(huán)境證據也稱狀況證據）是指對被審計單位產生影響的各種環(huán)境事實。21、（ 比率分析法）主要是結合其他有關信息，將同一報表內部或不同報表間的相關項目聯(lián)系起來，通過計算比率，反映數據之間的關系，用以評價被審計單位的財務信息。22、（控制活動）是指為了保證管理指令得到實施而制定并執(zhí)行的控制政策和程序。23、（可容忍誤差）是指注冊會計師能夠容忍的最大誤差。24、（發(fā)現抽樣

21、）是固定樣本量抽樣的另一種特殊形式，在對選出的樣本進行審查時，一旦發(fā)現一個偏差就立即停止抽樣。如果在樣本中沒有發(fā)現偏差，則可以得出總體可以接受的結論。25、（財務報表批準日）是指被審計單位董事會或類似機構批準財務報表報出的日期。五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）26、存貨監(jiān)盤標準答案：存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現場觀察被審計單位存貨的盤點， 并對已盤點的存貨進行適當檢查。27、 檢查風險標準答案：檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現這種錯報的可能性。28、 合伙會計師事務所29、 標準答案：合伙設立

22、的會計師事務所債務由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財產承擔責任，合伙人對會計師事務所的債務承擔連帶責任。六、【簡答題】（本大題共3小題，每題10分，共30分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）29、當存在哪些情形時注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試?標準答案：當存在下列情形之一時，注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試: （1）總體由少量的大額項目構成。（2）存在特別風險且其他方法未提供充分、適當的審計證據。（3）由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則。30、何按時段劃分期后事項?標準答案：期后事項可以按時段劃分為三段： 第一個時段是資產

23、負債表日后至審計報告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項稱為“第一時段期后事項”； 第二個時段是審計報告日后至財務報表報出日，我們可以把這一期間發(fā)現的事實稱為“第二時段期后事項”；第三個時段是財務報表報出日后，我們可以把這一期間發(fā)現的事實稱為“第三時段期后事項”。31、 按照審計對象的不同，審計可以分為幾個發(fā)展階段?標準答案：（1）會計賬目審計階段 （2）資產負債表審計階段 （3）財務報表審計階段審計學模擬試卷二答案一、【單項選擇題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)題號12345答案BACCB二、【多項選擇題】(本大題共5小題，每小題3分，共15分)題號678910答案ABCACDABD

24、ABCDBCD三、【判斷題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)題號1112131415答案TTFTT四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分）16、 (內部審計)； 17、 (鑒證對象信息)；18、 (過失 )； 19、 (計價和分攤 )；20、 (環(huán)境證據也稱狀況證據)；21、 (比率分析法)；22、 ( 控制活動 )；23、 (可容忍誤差 )；24、 (發(fā)現抽樣 )；25、 (財務報表批準日 )；五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分）26、標準答案：存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現場觀察被審計單位存貨的盤點， 并對已盤點的存貨進行適當檢查。復習范圍或考核目標：課件

25、第六章第三節(jié)27、標準答案：檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現這種錯報的可能性。復習范圍或考核目標：課件第七章第四節(jié)28、標準答案：合伙設立的會計師事務所債務由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財產承擔責任，合伙人對會計師事務所的債務承擔連帶責任。復習范圍或考核目標：課件第四章第二節(jié)六、【簡答題】（本大題共4小題，每題6分，共24分）29、標準答案：當存在下列情形之一時，注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試: （1）總體由少量的大額項目構成。（2）存在特別風險且其他方法未提供充分、適當的審計證據。（3）由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程

26、序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則。復習范圍或考核目標：課件第十章第一節(jié)30、標準答案：期后事項可以按時段劃分為三段： 第一個時段是資產負債表日后至審計報告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項稱為“第一時段期后事項”； 第二個時段是審計報告日后至財務報表報出日，我們可以把這一期間發(fā)現的事實稱為“第二時段期后事項”；第三個時段是財務報表報出日后，我們可以把這一期間發(fā)現的事實稱為“第三時段期后事項”。復習范圍或考核目標：課件第十一章第二節(jié)31、標準答案：（1）會計賬目審計階段 （2）資產負債表審計階段 （3）財務報表審計階段復習范圍或考核目標：課件第一章第一節(jié)北京語言大學網絡教育學院審

27、計學模擬試卷三注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責監(jiān)督。2.請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。3.本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項選擇題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應題號處。1、注冊會計師應當就獲取其他信息的問題提前與被審計單位溝通，提請被審計單位作出適當安排，在盡可能早的時間內把與已審計財務報表一同披露的其他信息提供給注冊會計師，以便注冊會

28、計師能夠在（ ）獲取并閱讀其他信息。A 資產負債表日前B 審計報告日之前C 財務報表報出日前D 財務報表批準報出日前2、在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“計價和分攤”認定的是（ ）。A 將應收賬款420萬元記為360萬元B 將應付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下C 未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中D 將經營租賃的固定資產原值80萬元計入固定資產賬戶中3、中國注冊會計師審計準則第1211號了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險作為專門規(guī)范風險評估的準則，規(guī)定注冊會計師應當（ ），以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。A 了解被審

29、計單位的內部控制B 了解被審計單位及其環(huán)境C 了解被審計單位公允價值計量和披露的程序D 了解被審計單位的業(yè)務和經營情況4、下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產生影響的是（ ）。A 誤拒風險B 信賴不足風險C 非抽樣風險D 誤受風險5、注冊會計師在對ABC有限責任公司2006年度財務報表進行審計，為查清某項固定資產的原始價值，查閱了事務所2002年審計該項固定資產的工作底稿。本次審計于2009年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產的工作底稿應（ ）。A 至少保存至2014年B 至少保存至2018年C 至少保存至2019年D 長期保存二、【多項選擇題】(本大題共5小題，每小題3分，共15

30、分)在每小題列出的四個選項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應題號處。多選、少選、錯選均無分。6、在審計過程中，可能導致非抽樣風險的原因有（ ）。A 注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標B 注冊會計師未能適當地評價審計發(fā)現的情況C 注冊會計師選擇了不適于實現特定目標的審計程序D 注冊會計師未能適當的定義控制偏差或錯報7、下列描述中，不恰當的有（ ）。A 在統(tǒng)計抽樣中存在一定程度的非抽樣風險；在非統(tǒng)計抽樣中，也存在某種程度的抽樣風險B 非抽樣風險是由人為錯誤造成的，不能量化，所以注冊會計師無法控制非抽樣風險C 在細節(jié)測試中，可接受的抽樣風險主要是指抽樣風險中的誤受

31、風險，有時也包括誤拒風險D 注冊會計師在實施審計抽樣前，需要定義總體，即所確定的抽樣總體范圍就是構成某類交易或賬戶余額的所有項目8、注冊會計師在進行控制測試時，應關注的抽樣風險有（ ）。A 誤拒風險B 信賴不足風險C 信賴過度風險D 誤受風險9、下面有關樣本規(guī)模提法正確的有（ ）。A 在控制測試中，注冊會計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B 對于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多C 注冊會計師愿意接受的抽樣風險越低，樣本規(guī)模就越大D 預計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大10、下列各項中，與注冊會計師設計樣本時所確定的樣本量存在反向變動關系的有（ ）。A 可接受的抽樣風險B 可信

32、賴程度C 可容忍誤差D 預期總體誤差三、【判斷題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)正確的填T，錯誤的填F，填在答題卷相應題號處。11、注冊會計師審計是商品經濟發(fā)展到一定階段的產物，其產生的直接原因是財產所有權與經營權的分離。 （ ）12、獨資會計師事務所是指由具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的個人獨立開業(yè)， 并承擔無限責任的一種事務所組織形式。（ ）13、如果抵押固定資產則需要在財務報表中列報，說明其權利沒有受到限制。 （ ）14、在實務中，審計業(yè)務約定書可以采用合同式或信函式兩種 形式，盡管形式不同，但其實質內容是相同的。 （ ）15、重要性水平越高，所需的收集的審計證據越多。 （ ）四、【填

33、空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）16、（政府審計）是由政府審計機關代表政府依法進行的審計。17、（內部控制鑒證）是指會計師事務所接受委托，對企業(yè)與財務報告相關的內部控制的有效性進行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。18、（違約）是指合同的一方或幾方未能達到合同條款的要求。19、（權利和義務）是指記錄的資產由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務。20、（口頭證據）是被審計單位職員或其他有關人員對注冊會計師的提問進行口頭答復所形成的一類證據。21、（永久性檔案 ）是指那些記錄內容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直

34、接作用的審計檔案。22、（ 日常監(jiān)督）是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。23、（總體變異性）是指總體的某一特征(如金額)在各項目之間的差異程度。24、（ 比率估計抽樣）是指以樣本的實際金額與賬面金額之間的比率關系來估計總體實際金額與賬面金額之間的比率關系，然后再以這個比率去乘總體的賬面金額，從而求出估計的總體實際金額的一種抽樣方法。25、（資產負債表日后非調整事項）是指表明資產負債表日后發(fā)生的情況的事項。五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）26、標準無保留意見審計報告標準答案：標準無保留意見審計報告是指注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表的不帶強調事項段的無保留意見審計報告。27、 重要性標準答案：在財務報表審計中， 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出經濟決策，則該項錯報是重大的。28、 驗資標準答案：驗資是指注冊會計師依法接受委托，對被審驗單位注冊資本的實收情況或注冊資本及實收資本的變更情況進行審驗，并出具驗資報告。六、【簡答題】（本大題共4小題，每題6分，共24分；請將答案填寫在答題卷相應題號處）29、簡述簽發(fā)否定意見審計報告的條件。標準答案：如果認為財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計