學校財務管理的基本流程與法規(guī)

1、學校財務管理的基本流程與法規(guī)案例某高校財務科管理存在嚴重漏洞，內部控制制度不健全，印章和票據管理不規(guī)范，長期不核對銀行存款賬，并私設小金庫。 管理混亂的直接后果是該校財務科財務人員李某某卷款250余萬元潛逃，至今未歸案。案例 某學校財務處某日收取學生學費和教材費后，天色已晚，將現金送存銀行恐怕已來不及。財務處工作人員心想，雖然規(guī)定大額現金不能存放學校保險柜，但現在銀行已經關門，再說只放一個晚上應該沒問題。于是將幾十萬元現金存放在財務處的保險柜里。 第二天一早，財務人員上班發(fā)現保險柜被盜，存放在保險柜里的數十萬元現金被洗劫一空。 該校財務負責人因此被撤職。案例 四川商業(yè)?？茖W校原黨委副書記李某某

2、、原副校長尚某某、原招生辦公室主任彭某某在該校與成都理工學院合并期間，將原四川商業(yè)?？茖W校違規(guī)收取的點招費私分。 案發(fā)后，李某某、尚某某以貪污罪被判處有期徒刑6年、10年，彭某某同年10月在看守所病亡。案例 成都某高校主要負責人,以現金方式收取某聯(lián)辦學校交納給該校的聯(lián)辦費后,未將現金交學校財務入賬。 事發(fā)后該負責人被檢察機關以貪污罪起訴,后被判處有期徒刑。 該負責人辯稱自己不懂財務制度，不知收入應該全額入賬，自己收到聯(lián)辦費后，已經將聯(lián)辦費論功行賞獎勵給有關工作人員了，自己并未將之據為己有。但相關工作人員均對該說法予以否認。財務管理的重要性持續(xù)發(fā)展的基本保證預防犯罪的重要措施財務管理的職能 服務

3、職能 管理職能 咨詢職能 導向職能一、學校財務管理的基本流程1、精心選拔財務主管n不 貪n不 昏n不 懶2、科學設置會計崗位數量足夠素質優(yōu)良 善于合作互不兼容相互監(jiān)督 3、著力健全財務制度內部控制制度現金管理制度印章管理制度票據管理制度經費審批制度經費開支范圍人員輪崗制度4、合理編制學校預算穩(wěn)健性原則平衡性原則綜合性原則 保人員支出保運轉支出保發(fā)展支出 5、依法籌集各項收入 財政補助收入： 上級補助收入： 事業(yè)收入： 經營收入： 附屬單位上繳： 其他收入： 三個增長事在人為亮證收費照章納稅收支兩條線依法依規(guī)6、認真組織會計核算依法建立會計賬盡早實現電算化嚴格執(zhí)行對賬制7、嚴格管理國有資產預算管

4、理政府采購賬實相符賬賬相符依法處置8、定期進行財務分析增強決策參謀意識圍繞學校發(fā)展大局提供政策咨詢意見全面客觀呈現數據9、妥善保管會計檔案財務部門可自行保管一年一年后移交單位檔案部門嚴格按照規(guī)定的期限保管經過相關程序審批后銷毀二、學校財務管理法規(guī)新會計法解讀一、會計責任的明確化 原會計法：“單位領導人領導領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行本法?！毙聲嫹ǎ骸皢挝回撠熑藢Ρ締挝坏臅嫻ぷ骱蜁嬞Y料的真實性、完整性負責負責?！?二、核算規(guī)范的詳細化1、原始憑證。接受方：不真實、不合法的不予接受，不準確、不完整的予以退回；出具方：不得涂改，有錯應重開或更正，并且在更正處蓋章，以示負責。2、會計賬簿

5、。按規(guī)定建賬；按規(guī)定登記和更改賬簿。新會計法解讀三、會計監(jiān)督的制度化 新會計法 確立了內部監(jiān)督、社會監(jiān)督、政府監(jiān)督“三位一體“的會計監(jiān)督體系。 內部監(jiān)督。分工負責，責權分明，相互制約。 社會監(jiān)督。注冊會計師審計；財政部門對注冊會計師審計質量實施再監(jiān)督。 政府監(jiān)督。財政部門為會計工作的監(jiān)管檢查部門。財政、稅務、審計、人民銀行、證券監(jiān)督部門，依法對單位會計資料實施監(jiān)督檢查。新會計法解讀四、從業(yè)資格的規(guī)范化 從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書； 擔任會計領導工作的除必須取得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備一定的專業(yè)技術資格或從事會計工作一定年限。五、懲處力度的增強化 拓寬了會計違法的懲處范圍。

6、偽造、變造、隱匿、銷毀會計資料等類行為，必須追究刑事責任。 明確了單位違法的主要行為方式。 界定了會計違法的處罰主體。當觸犯會計法的具體情況發(fā)生時，要分別追究單位負責人、會計人員和其他直接責任人的法律責任。行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定1、何謂“收支兩條線”？ 行政事業(yè)性收費和罰沒收入按財政部門規(guī)定全額上繳國庫或預算外資金財政專戶，支出按財政部門批準的計劃統(tǒng)籌安排，從國庫或預算外資金財政專戶中核撥給執(zhí)收執(zhí)罰單位使用。行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定2、如何實行“收支兩條線”管理 帳戶的開設?；緫簟⑹杖霊?、開戶許可證 資金的收繳。及時、足額上繳

7、財政專戶；周五零余額制度。收入戶利息。 票據的管理。收費許可證、財政?。ūO(jiān)）制的票據、票據申購證。 征收的管理。單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、票款分離。 核算預決算。統(tǒng)一核算，統(tǒng)一預算決算，不得另行管理。 支出的管理。開支范圍、開支標準、如實反映。中小學財務管理制度解讀1、基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。2、主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財

8、務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。 中小學財務管理制度解讀3、管理體制 單獨設置財務機構的中小學校，實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。 不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。 校辦產業(yè)、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統(tǒng)一領導。 中小學財務管理制度解讀4、預算管理 預算管理辦法： “核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用” 。 預算編制原則：“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”。學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。 預算編制方法：測算收入、預計支出、供需平衡 預算

9、執(zhí)行調整：不得隨意調整；收入變化支出必須調整。中小學財務管理制度解讀5、收支管理 收入依法。收費范圍合法，收費標準合法，收費票據合法；收入管理合法。 支出合規(guī)。開支范圍合規(guī)，開支標準合規(guī)，不虛列虛報，不以領代報。 6、資產管理 流動資產：現金、存款、應收及暫付款、存貨等 固定資產：報廢、轉讓應經過鑒定和審批。 無形資產： 對外投資：應報批或備案；必須非常慎重。中小學財務管理制度解讀7、負債管理 防范財務風險。不得寅吃卯糧。不濫用代管費。教育部 財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見一、充分認識加強中小學財務管理工作的重要意義 二、嚴格中小學收入管理 三、嚴格中小學支出管理 四、加強中小學資產管理 五、加強中小學財會隊伍建設 六、強化中小學財務審計監(jiān)督和責任追究 內部控制制度全程融