Bearingpoint-會計管理流程ppt課件

1、高科技行業(yè) 1成功經(jīng)理人 http:/目錄目錄管理流程會計高科技行業(yè) 2成功經(jīng)理人 http:/終了流程終點流程終點 - (- (來自客戶的付款單據(jù)來自客戶的付款單據(jù)) )開場流程開端流程開端 - (- (一個客戶致電客戶服務(wù)中心一個客戶致電客戶服務(wù)中心) )決策點決策點決策點 - (- (客戶是否滿足獲得客戶是否滿足獲得30%30%扣率的要求扣率的要求) )流程步驟流程步驟流程步驟 - (- (會計部門檢查客戶相應(yīng)狀況會計部門檢查客戶相應(yīng)狀況) )信息文檔信息文檔信息文檔 - (- (企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)) )A流程遷移流程遷移 - (- (轉(zhuǎn)向流程的另一個部分轉(zhuǎn)向流程的另一個部

2、分) )業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。，從而達(dá)到共同的目的。業(yè)務(wù)流程圖例業(yè)務(wù)流程圖例流程說明流程說明高科技行業(yè) 3成功經(jīng)理人 http:/流程系列會計流程系列會計/ /報表報表 (2.3)(2.3)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負(fù)責(zé)人流程輸入 采購合同 入庫單 發(fā)票 付款申請?zhí)幚響?yīng)付帳款處理應(yīng)付帳款付款管理付款管理 貨款支付計劃 財務(wù)部 由財務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工

3、作處理應(yīng)收帳款處理應(yīng)收帳款收款管理收款管理 付款申請書 支付憑證 財務(wù)部 合同 出庫單 銀行進(jìn)帳單 收款憑證 銀行對帳單 財務(wù)部總帳管理總帳管理 月末/年末 總帳處理 財務(wù)部 總帳管理原則 出庫單 銷售合同 應(yīng)收帳款 客戶付款 財務(wù)部 由財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤 銷售部負(fù)責(zé)催款 由財務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 由財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤 銷售部負(fù)責(zé)催款 固定資產(chǎn)新增/折舊/報廢需求 固定資產(chǎn)新增/折舊/報廢財務(wù)處理 財務(wù)部 固定資產(chǎn)管理的基本原則固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理高科技行業(yè) 4成功經(jīng)理人 http:/流程系列會計流程系列會計/ /報表報表 (2.3)(2.3)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流

4、程負(fù)責(zé)人流程輸入領(lǐng)取備用金領(lǐng)取備用金備用金付出備用金付出 備用金申請單 審批的申請單 財務(wù)部 會計操作規(guī)范 會計報表 報稅表格 財務(wù)部 更合理的繳稅和利用稅收優(yōu)惠政策 采購合同 入庫單 發(fā)票 付款申請員工報銷員工報銷 貨款支付計劃 財務(wù)部 會計操作規(guī)范 備用金申領(lǐng)單 財務(wù)部 會計操作規(guī)范 財務(wù)記帳編制財務(wù)報表編制財務(wù)報表 物資收付存表 物資按貨齡庫存表 工程施工進(jìn)度表 會計報表 財務(wù)分析報表 財務(wù)部 財務(wù)記帳規(guī)范報報稅稅關(guān)帳關(guān)帳 各分類帳記錄 財務(wù)記錄 財務(wù)部 會計規(guī)范高科技行業(yè) 5成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程流程編號：流程編號：

5、.1流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部財務(wù)會計采購執(zhí)行部門財務(wù)部副總開場2143及時通知相應(yīng)部門入帳是否通過5是否867否是發(fā)票入庫單付款申請/預(yù)付款申請采購訂單/合同單據(jù)匹配是否匹配審核采購資金計劃是否計劃內(nèi)審核否是A儲運部供應(yīng)商采購部門設(shè)備驗收單2入庫單確認(rèn)入庫單22高科技行業(yè) 6成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程( (續(xù)上頁續(xù)上頁) )流程編號：流程編號：2.3.1 2.3.1 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部商務(wù)部財務(wù)會計相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)A與供應(yīng)商對帳付款帳務(wù)處理貨款支付計劃定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表供應(yīng)商余額結(jié)算表根據(jù)采購合同條款編制

6、貨款支付計劃14111015終了審批審批付款時間資金中心91213否是否是高科技行業(yè) 7成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明流程編號：流程編號：2.3.1 2.3.1 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.采購部將采購合同與付款申請?zhí)峤回攧?wù)部或者向儲運部提交入庫單采購合同付款申請2.儲運部將入庫單提交財務(wù)部 (對于設(shè)備則需要機動部的設(shè)備驗收單)入庫單設(shè)備驗收單3.供應(yīng)商將發(fā)票提交財務(wù)部發(fā)票4.財務(wù)部進(jìn)行單據(jù)匹配采購合同付款申請入庫單發(fā)票匹配結(jié)果5

7、.審核是否在采購資金計劃內(nèi)采購資金計劃判斷結(jié)果6.登記入應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款7.由財務(wù)副總進(jìn)行審核不再資金計劃內(nèi)的是否登入應(yīng)付帳款8.財務(wù)會計將不符合條件登入應(yīng)付帳款的項目及時通知各相關(guān)部門9.財務(wù)會計定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表供應(yīng)商余額結(jié)算表10.財務(wù)會計定期與供應(yīng)商對帳供應(yīng)商余額結(jié)算表對帳結(jié)果高科技行業(yè) 8成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明( (續(xù)上頁續(xù)上頁) )流程編號：流程編號：2.3.1 2.3.1 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.

8、財務(wù)部根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃貨款支付計劃12.部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限審批貨款支付計劃貨款支付計劃審批意見13.資金中心審批貨款支付計劃的時間安排貨款支付計劃審批意見14.財務(wù)部根據(jù)計劃安排付款15.帳務(wù)處理會計帳高科技行業(yè) 9成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：付款管理流程流程名稱：付款管理流程流程編號：流程編號： .2流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部財務(wù)部匯票付款等支票付款承兌付款、以貨抵賬付款經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單應(yīng)收應(yīng)付會計/費用會計制證交出納進(jìn)行付款操作應(yīng)收應(yīng)付會計辦理付款手續(xù)出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)加蓋印鑒經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用

9、支票出納付款匯款會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù)更新財務(wù)帳123456789終了支付憑證支票領(lǐng)用本已蓋章支票高科技行業(yè) 10成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：付款管理流程說明流程名稱：付款管理流程說明流程編號：流程編號：.2流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.應(yīng)收應(yīng)付會計/費用會計收到經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單后，編制憑證交出納進(jìn)行付款操作：承兌付款/以貨抵賬付款、支票付款、匯票付款等經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單2.承兌付款/以貨抵賬付款:應(yīng)收應(yīng)付會計辦理付款手續(xù)承兌付款、以貨抵賬付款3

10、.支票付款:出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票支票付款4.匯票付款:出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)匯票付款等5.加蓋公司財務(wù)章和總經(jīng)理人名章已蓋章支票6.經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票已蓋章支票支票領(lǐng)用本7.出納付款匯款8.會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù)支付憑證9.更新財務(wù)帳高科技行業(yè) 11成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程流程編號：流程編號：2.3.3 2.3.3 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部財務(wù)會計儲運部客戶開場記業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款銷售款入帳業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析銷售員催款,并作為銷售考核的依據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析表備貨發(fā)貨流程執(zhí)行后的出庫單事業(yè)部商務(wù)1 12 23

11、 34 45 56 67 7執(zhí)行后的發(fā)貨單客戶簽收的隨貨通行單制作銷售發(fā)票8 8記財務(wù)應(yīng)收款9 9客戶在指定時間內(nèi)是否付款財務(wù)部應(yīng)手人員催帳客戶在指定時間內(nèi)是否付款法務(wù)部人員開始法律訴訟財務(wù)應(yīng)收法務(wù)部否是否是高科技行業(yè) 12成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程說明流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程說明流程編號：流程編號：.3流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.儲運部將發(fā)貨后的出庫單,發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通行單交給財務(wù)部執(zhí)行后的出庫單,發(fā)貨單,隨貨通行單隨貨通行單2.事

12、業(yè)部商務(wù)登記預(yù)提出庫預(yù)提出庫記錄3.事業(yè)部商務(wù)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款帳齡分析報表業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款帳齡分析報表4.銷售人員進(jìn)行催款,并作為考核依據(jù)應(yīng)收款帳齡分析報表應(yīng)收帳款帳齡分析報表5.若客戶同意按時付款,財務(wù)部準(zhǔn)備發(fā)票銷售發(fā)票6.開出發(fā)票未收到款時財務(wù)部登記財務(wù)應(yīng)收帳款財務(wù)應(yīng)收帳7.財務(wù)部收到貨款后入銷售收入款帳財務(wù)銷售收入帳8.客戶逾期不付款轉(zhuǎn)交財務(wù)部應(yīng)收帳款部門催款9.對于仍不付款的客戶交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟高科技行業(yè) 13成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：收款管理流程流程名稱：收款管理流程流程編號：流程編號： .4流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部發(fā)票合同出庫單合

13、同訂單銀行進(jìn)帳單預(yù)收款現(xiàn)銷賒銷銀行進(jìn)帳單銀行進(jìn)帳單是否有異常否是出納判斷收款類型應(yīng)收應(yīng)付會計出具收款憑證登記財務(wù)帳每月月底資金中心依據(jù)銀行對帳單編制銀行調(diào)節(jié)表財務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表責(zé)成相關(guān)會計改正返回資金稅務(wù)會計存檔1 12 24 45 56 67 78 83 3收款憑證銀行調(diào)節(jié)表產(chǎn)成品出庫流程財務(wù)部高科技行業(yè) 14成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：收款管理流程說明流程名稱：收款管理流程說明流程編號：流程編號：2.3.4 2.3.4 流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.出納判斷收款類型:預(yù)收款,現(xiàn)銷,賒銷銀行進(jìn)帳單2.預(yù)收款:

14、應(yīng)收應(yīng)付會計出具收款憑證收款憑證3.現(xiàn)銷:按產(chǎn)成品出庫流程出貨,財務(wù)部開出發(fā)票發(fā)票4.登記財務(wù)帳合同出庫單銀行進(jìn)帳單收款憑證5.每月月底資金稅務(wù)會計依據(jù)銀行對帳單編制銀行調(diào)節(jié)表銀行調(diào)節(jié)表6.財務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表7.財務(wù)主管如果發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常,責(zé)成相關(guān)會計改正8.將銀行調(diào)節(jié)表返回資金稅務(wù)會計存檔高科技行業(yè) 15成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：總帳管理流程流程名稱：總帳管理流程流程編號：流程編號：.5流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間開場應(yīng)收帳款財務(wù)部應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)采購消費銷售庫存繼續(xù)分類帳操作是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié)？否是匯總過帳是否異常？是否在總帳中

15、調(diào)整？是在總帳中調(diào)整在分類帳中調(diào)整是否否收集原始憑證制作會計憑證并登帳每天每月末26日A1 12 23 34 45 56 67 77 7應(yīng)繳稅金對外投資高科技行業(yè) 16成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：總帳管理流程續(xù)上頁）流程名稱：總帳管理流程續(xù)上頁）流程編號：流程編號：.5流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間財務(wù)部A過帳外匯兌換匯率調(diào)整過帳B8 88 88 88 89 91010111112121313生產(chǎn)成本-采購本錢/應(yīng)付帳款/成本更新核算生產(chǎn)成本-直接人工核算生產(chǎn)成本-制造費用核算費用期末處理產(chǎn)成品成本核算銷售成本核算高科技行業(yè) 17成功經(jīng)理人 http:/流程名稱

16、：總帳管理流程續(xù)上頁）流程名稱：總帳管理流程續(xù)上頁）流程編號：流程編號：2.3.5 2.3.5 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間財務(wù)部編制試算平衡表試算平衡表編制產(chǎn)存銷表打印財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表，損益表產(chǎn)存銷報表終了B是否為年底?編制年結(jié)報表費用明細(xì)表存貨表固定資產(chǎn)及累計折舊表將所有管理報表報財務(wù)副總與總經(jīng)理,并根據(jù)要求調(diào)整審核經(jīng)過不通過財務(wù)副總/總經(jīng)理是否141415151616171718181919高科技行業(yè) 18成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：總帳管理流程說明流程名稱：總帳管理流程說明流程編號：流程編號：.5流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工

17、作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財務(wù)部收集原始憑證原始憑證2.制作會計憑證并登帳會計憑證財務(wù)帳3.財務(wù)部判斷是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié)分類帳4.財務(wù)部繼續(xù)分類帳操作5.財務(wù)部匯總過帳分類帳總帳6.判斷結(jié)果是否異常7.進(jìn)行總帳或分類帳調(diào)整8.財務(wù)成本核算:生產(chǎn)成本-采購成本/應(yīng)付帳款/成本更新核算生產(chǎn)成本-直接人工核算生產(chǎn)成本-制造費用核算費用期末處理其它成本生產(chǎn)成本9.產(chǎn)成品成本核算生產(chǎn)成本銷售成本10.銷售成本核算銷售成本高科技行業(yè) 19成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：總帳管理流程說明流程名稱：總帳管理流程說明( (續(xù)上頁續(xù)上頁)

18、)流程編號：流程編號：2.3.5 2.3.5 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.成本過帳12.外匯兌換重新估價維護(hù)13.過帳14.編制試算平衡表試算平衡表15.編制產(chǎn)存銷表產(chǎn)存銷表16.打印財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表17.編制年結(jié)報表固定資產(chǎn)及累計折舊表存貨表費用明細(xì)表18.將所有管理報表報財務(wù)副總與總經(jīng)理,并根據(jù)要求調(diào)整19.財務(wù)副總/總經(jīng)理審核高科技行業(yè) 20成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程流程編號：流程編號：2.3.6 2.3.6 流程擁有

19、者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間根據(jù)固定資產(chǎn)新增需要采購部開場采購計劃儲運部采購合同財務(wù)部固定資產(chǎn)入庫單供應(yīng)商將發(fā)票提供給財務(wù)部發(fā)票采購合同收貨入庫，更新庫存帳固定資產(chǎn)入庫單核對單據(jù)A1 12 23 34 4設(shè)備驗收單機動部高科技行業(yè) 21成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程續(xù)上頁）流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程續(xù)上頁）流程編號：流程編號：.6流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間財務(wù)副總財務(wù)部A應(yīng)付帳款維護(hù)固定資產(chǎn)帳務(wù)維護(hù)固定資產(chǎn)折舊計算更新折舊試算登記簿折舊試算報表折舊是否正確？折舊修改否是折舊轉(zhuǎn)帳更新折舊登記簿折舊報表B憑證根據(jù)固定資產(chǎn)折舊需要6 67 78

20、89 91010111112121313高科技行業(yè) 22成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程續(xù)上頁）流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程續(xù)上頁）流程編號：流程編號：2.3.6 2.3.6 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間總經(jīng)理機動部儲運部財務(wù)部更新庫存帳B填寫報廢申請單部門經(jīng)理審核財務(wù)副總固定資產(chǎn)報廢憑證終了根據(jù)固定資產(chǎn)報廢需要141415151616171720201919審批審批審批1818是否是否是否地方稅務(wù)審批是否2121高科技行業(yè) 23成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程說明流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程說明流程編號：流程編號：2.3.6 2.3.6 流程擁有者

21、：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.采購部將經(jīng)過審批的采購合同提交財務(wù)部采購合同2.儲運部將設(shè)備入庫單提交財務(wù)部設(shè)備入庫單設(shè)備入庫單3.供應(yīng)商將發(fā)票提供給財務(wù)部發(fā)票4.機動部將設(shè)備驗收單提交給財務(wù)部設(shè)備驗收單5.財務(wù)部驗收所有單據(jù)是否齊全采購合同設(shè)備入庫單發(fā)票設(shè)備驗收單單據(jù)匹配結(jié)果6.財務(wù)部進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付帳款維護(hù)7.財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)帳務(wù)維護(hù)8.財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計算9.財務(wù)部更新折舊試算登記簿,制定折舊試算報表10.財務(wù)副總審核折舊是否正確高科技行業(yè) 24成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：固定資產(chǎn)

22、管理流程說明流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程說明( (續(xù)上頁續(xù)上頁) )流程編號：流程編號：2.3.6 2.3.6 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.財務(wù)部進(jìn)行折舊修改12.財務(wù)部進(jìn)行折舊轉(zhuǎn)帳13.財務(wù)部更新折舊登記簿,產(chǎn)生折舊報表折舊報表14.機動部填寫報廢申請單報廢申請單15.部門經(jīng)理審批報廢申請單審批結(jié)果16.財務(wù)部審批報廢申請單審批結(jié)果17.財務(wù)副總審批報廢申請單審批結(jié)果18.總經(jīng)理審批報廢申請單審批結(jié)果19.地方稅務(wù)審批報廢申請單審批結(jié)果20.儲運部登記庫存帳簿報廢申請單審批結(jié)果庫存

23、帳21.財務(wù)部登記固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)報廢申請單審批結(jié)果財務(wù)帳高科技行業(yè) 25成功經(jīng)理人 http:/各會計匯總分析填表流程名稱：編制財務(wù)報表流程流程名稱：編制財務(wù)報表流程流程編號：流程編號： .7流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部是否準(zhǔn)確財務(wù)經(jīng)理判斷是否需要補充說明是否儲運部各部門經(jīng)理工程項目組財務(wù)部總經(jīng)理經(jīng)審核的財務(wù)報表否存檔會計報表 時間按存放時間登記存貨匯總統(tǒng)計施工情況財務(wù)/會計主管審核其準(zhǔn)確性財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行補充說明會計、財務(wù)報表報送分析并提出意見審閱并決策1 12 23 34 46 67 78 89 9是 物資收付存表物資按貨齡庫存表工程施工進(jìn)度表財務(wù)報表 管理報表 高科

24、技行業(yè) 26成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：編制財務(wù)報表流程說明流程名稱：編制財務(wù)報表流程說明流程編號：流程編號：2.3.7 2.3.7 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.儲運部按存放時間登記存貨匯總物資收付存表物資按貨齡庫存表2.工程項目組統(tǒng)計施工情況工程施工進(jìn)度表3.各主管會計匯總分析，編制會計報表和財務(wù)分析報表會計報表財務(wù)分析報表4.財務(wù)/會計主管審核會計報表和財務(wù)分析報表的準(zhǔn)確性5.財務(wù)經(jīng)理審核并判斷是否需要對特殊事項進(jìn)行補充說明6.財務(wù)經(jīng)理對報表進(jìn)行補充說明。經(jīng)審核的財務(wù)分析報

25、表會計報表7.各部門經(jīng)理對會計報表和財務(wù)分析報表分析并提出意見8.總經(jīng)理審閱對會計報表和財務(wù)分析報表并進(jìn)行決策9.財務(wù)部將會計報表和財務(wù)分析報表報送各部門經(jīng)理和總經(jīng)理高科技行業(yè) 27成功經(jīng)理人 http:/資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)部時間制定關(guān)帳時間表關(guān)分類賬處理WIP賬目并進(jìn)行期末帳務(wù)調(diào)整修正進(jìn)行年底帳務(wù)調(diào)整是否為年底是否結(jié)余轉(zhuǎn)入下期年度帳務(wù)關(guān)帳流程名稱：關(guān)帳流程流程名稱：關(guān)帳流程流程編號：流程編號：2.3.8 2.3.8 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部是否出現(xiàn)例外/調(diào)整是進(jìn)行報表分析進(jìn)行調(diào)整管理會計關(guān)帳否計算應(yīng)繳納的稅金合并報表損益表管理報表終了財務(wù)分析編制財務(wù)報表報稅管理1 12 23 34

26、45 56 67 78 89 91010111112121313現(xiàn)金流量表高科技行業(yè) 28成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：關(guān)帳流程說明流程名稱：關(guān)帳流程說明流程編號：流程編號：2.3.8 2.3.8 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財務(wù)部指定關(guān)帳時間表2.先關(guān)各分類賬3.處理WIP賬目并進(jìn)行期末帳務(wù)調(diào)整4.編制財務(wù)報表草稿：資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，損益表，管理報表,現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表損益表管理報表5.進(jìn)行報表分析6.進(jìn)行后期調(diào)整7.根據(jù)管理會計和財務(wù)分析的需要原則，進(jìn)行調(diào)整，比如費用攤銷。8.財

27、務(wù)部計算應(yīng)繳納的稅金9.合并報表，關(guān)總帳10.進(jìn)行年底帳務(wù)調(diào)整11.將結(jié)余轉(zhuǎn)入下期12.關(guān)年帳13.進(jìn)行財務(wù)分析高科技行業(yè) 29成功經(jīng)理人 http:/財務(wù)部稅務(wù)主管是否批準(zhǔn)是否時間確定報稅策略：政策和流程流程名稱：報稅流程流程名稱：報稅流程流程編號：流程編號：.9流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更分析現(xiàn)金流和收入計劃年度稅金返還保留主要稅務(wù)記錄交表并等待退稅1 12 23 34 45 56 67 78 89 9關(guān)帳外部和內(nèi)部審計預(yù)算管理計算稅金填寫報稅表格去年營業(yè)額本年營業(yè)額去年繳稅金額編制報稅計劃報稅表格1010高科技行業(yè) 30成功經(jīng)理人 htt

28、p:/流程名稱：報稅流程說明流程名稱：報稅流程說明流程編號：流程編號：.9流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更2.分析現(xiàn)金流和收入3.確定報稅策略：政策和流程4.計劃年度稅金返還5.保留主要稅務(wù)記錄6.計算應(yīng)繳稅金7.參照去年的營業(yè)額和繳納的稅金以及今年的營業(yè)額制定本年度的繳稅計劃報稅計劃8.填寫報稅表格報稅表格9.將報稅表格交財務(wù)主管審批10.交表并待退稅高科技行業(yè) 31成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：員工報銷流程流程名稱：員工報銷流程流程編號：

29、流程編號：2.3.10 2.3.10 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間每月開場終了員工部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理財務(wù)部/現(xiàn)金出納/總帳人員 收入現(xiàn)金 付出現(xiàn)金 借：費用 貸：其他應(yīng)收款- 備用金 現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 費用 貸：其他應(yīng)收款- 備用金 借：費用 貸: 現(xiàn)金填寫報銷單及其它支持文件報銷單 付出現(xiàn)金憑 證憑 證憑 證根據(jù)權(quán)限審批報銷申請員工是否已申請備用金報銷額是否大于等于備用金標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù)否是否是否是1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010高科技行業(yè) 32成功經(jīng)理人 http:/流程名稱：員工報銷流程說明流程名稱：員工報銷流程說明流程編號：流程編號：2.3.10 2.3.10 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.員工填寫報銷單及其它支持文件報銷單其它支持文件2.部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批報銷申請報銷單其它支持文件審批意見3.財務(wù)部查詢員工是否已申請備用金4.財務(wù)部查詢員工申領(lǐng)的備用金是否超過報銷金額5. 對于沒有申領(lǐng)備用金的員工,付出現(xiàn)金6.總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù) 借：費用,貸