大學(xué)工會財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例.docx

1、大學(xué)工會財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例第一章總則第一條為了加強(qiáng)工會財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，規(guī) 范工會財(cái)務(wù)行為，對工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行更加有效地計(jì)劃、核算、調(diào) 節(jié)、管理和監(jiān)督，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)工會各項(xiàng)事業(yè)的 發(fā)展，根據(jù)工會法、會計(jì)法、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 等有關(guān)法律法規(guī)制定本條例。第二條工會財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行、學(xué)校有 關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；堅(jiān)持勤儉辦會 的方針；工會的經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，經(jīng)費(fèi)使用作到“統(tǒng)籌兼 顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡略有結(jié)余的原則；加強(qiáng) 民主管理，接受會員的監(jiān)督和經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查；努力為 會員服務(wù)，使經(jīng)費(fèi)作到“取之于民，用之于民。第三條工會財(cái)務(wù)管理的主要任

2、務(wù)是：依法多渠道籌集工 會事業(yè)經(jīng)費(fèi)；合理編制工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控 制和管理；努力節(jié)約支出，提高經(jīng)費(fèi)使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管 理，防止工會資產(chǎn)流失；健全工會財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對工會的經(jīng) 濟(jì)活動進(jìn)行核算和經(jīng)濟(jì)分析，定期填報(bào)和報(bào)告有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)第二十五條對現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券都必須存入保險(xiǎn)柜 內(nèi)，禁防丟失，如因違犯上述的管理規(guī)定發(fā)生被盜、被搶、丟 失所造成的經(jīng)濟(jì)損失，要由責(zé)任者全部賠償，并追究責(zé)任。第六章財(cái)產(chǎn)管理第二十六條工會所管理的財(cái)產(chǎn)（固定資產(chǎn)、低值易耗 品）應(yīng)依據(jù)學(xué)校的有關(guān)文件規(guī)定，設(shè)專人管理、并建立賬卡， 進(jìn)行統(tǒng)分類編制目錄。第二十七條財(cái)產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，要按財(cái)務(wù)手續(xù)，建立會計(jì) 賬目，進(jìn)行會

3、計(jì)核算，并進(jìn)行檢查和監(jiān)督。第二十八條 校工會所購入的固定資產(chǎn)均由辦公室負(fù)責(zé)， 低值易耗品由各部門負(fù)責(zé)。每年都要根據(jù)工作需要和經(jīng)費(fèi)情 況，認(rèn)真編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃并列入工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，待 批準(zhǔn)后執(zhí)行。低值易耗品的購置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理 支款、驗(yàn)收、入庫、入賬等手續(xù)。第二十九條購入的固定資產(chǎn)（單價(jià)800元以上，使用年 限超過一年），必須先登記固定資產(chǎn)賬，要由保管員驗(yàn)物，在 核對無誤后，填寫入庫驗(yàn)收單、憑票據(jù)、入庫驗(yàn)收單、固定資 產(chǎn)登記卡等，審批后財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。購入的低值易耗品，必須 由經(jīng)辦人、驗(yàn)收入簽字，審批后財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷。第三十條工會固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣，要事先提出申請 報(bào)告，說明情

4、況，經(jīng)工會財(cái)務(wù)委員會鑒定后，報(bào)工會委員會批 準(zhǔn)。有了明確意見后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條工會的財(cái)產(chǎn)，要設(shè)有專人保管，保管人員要 對所有財(cái)產(chǎn)妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收和入庫等保管制度，每月 需將出庫的物品按數(shù)量、金額、類別填寫出庫物品匯總表，與 財(cái)會人員分別核對物品數(shù)量、金額的當(dāng)月收、支、剩余等賬 目，如發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)找出原因，妥善處理。第三十二條財(cái)會人員要與保管人員按月或季度核對賬 目，清點(diǎn)庫存。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清檢盤點(diǎn)， 做到賬、卡、物相符。對財(cái)產(chǎn)的盤盈、盤虧必須注明理由，按 規(guī)定報(bào)告主管的工會，待批準(zhǔn)后，會計(jì)才能據(jù)以調(diào)帳。第三十三條保管人員在調(diào)離時(shí)，要辦理移交

5、手續(xù)。經(jīng)接 管人員核對帳物并有領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員鑒定后，才能離崗。第七章會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析第三十四條會計(jì)報(bào)表是反映工會各項(xiàng)活動及資金運(yùn)行情 況和工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件，是工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工 會組織了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料，也是編制 下年度預(yù)算，安排工作進(jìn)行決策的重要依據(jù)。第三十五條工會財(cái)務(wù)部要定期編制和匯總會計(jì)報(bào)表，向 工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會組織報(bào)告經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。第三十六條工會會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會01表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會02表）、往來款項(xiàng)明細(xì)表（工 會03表）、報(bào)表分析說明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會04 表）。第三十七條會計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬薄 記錄和

6、其它有關(guān)資料編制，切實(shí)做到賬表相符，保證會計(jì)報(bào)表 數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報(bào)送及時(shí)第三十八條工會會計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。會計(jì) 報(bào)表必須經(jīng)工會財(cái)務(wù)委員會及主管工會審閱簽章并加蓋公章后 上報(bào)。校工會的年度決算報(bào)表還須經(jīng)校工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審 查、簽章后方可上報(bào)。第三十九條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。在會計(jì)報(bào)表說明書中要附有財(cái)務(wù)分析內(nèi)容。除說明工會經(jīng)費(fèi)預(yù) 算執(zhí)行情況以及在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績 和問題，同時(shí)分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動趨勢， 提出改進(jìn)措施、意見和建議。工會財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括：1.撥 入經(jīng)費(fèi)數(shù)、人均數(shù)。2.會費(fèi)收繳數(shù)、收繳率、人均數(shù)。3.預(yù)算

7、收支完成率。4.用于會員的經(jīng)費(fèi)數(shù)、人均數(shù)、占總 支出的百分?jǐn)?shù)。5.用于工會事業(yè)的經(jīng)費(fèi)數(shù)、占總支出的百分 數(shù)。6.用于辦公的經(jīng)費(fèi)數(shù)、占總支出的百分?jǐn)?shù)。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校規(guī)章制度， 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。工會的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須接受學(xué)校及上級 工會的財(cái)務(wù)監(jiān)督。并嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督制度。第四十一條工會財(cái)務(wù)監(jiān)督，是以組織監(jiān)督、民主監(jiān)督、 會計(jì)監(jiān)督為組織形式，對工會的財(cái)務(wù)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督 和事后監(jiān)督。1.組織監(jiān)督：校審計(jì)處、財(cái)務(wù)處的財(cái)務(wù)檢查；工 會經(jīng)費(fèi)審查委員會每季度的財(cái)務(wù)審查；工會委員會每年聽取 討論檢查二次財(cái)務(wù)工作。2.民主監(jiān)督：實(shí)行帳務(wù)公開每季度 公布一次帳目

8、；每年在代表大會上作財(cái)務(wù)報(bào)告。3.會計(jì)監(jiān) 督：工會財(cái)務(wù)委員會的預(yù)算執(zhí)行情況的檢查及會計(jì)稽核；會計(jì) 憑證的審核。第四十二條工會的財(cái)會人員有權(quán)按會計(jì)法及其它有 關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督，對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見 和拒絕報(bào)銷并向有關(guān)部門反映。第九章財(cái)會紀(jì)律第四十三條工會的所有人員及財(cái)會人員都要自覺執(zhí)行有 關(guān)財(cái)經(jīng)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受上級領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督和檢 查。對不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的各項(xiàng)開支，不得轉(zhuǎn)帳和報(bào)銷，做 到三不（經(jīng)辦人不辦，審批人不批，會計(jì)不報(bào)）。第四十四條 沒有預(yù)算，沒有計(jì)劃，沒有落實(shí)資金來源的 開支，會計(jì)人員一律不予辦理。第四十五條所有用款，不得弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)，不允 許開假收據(jù)

9、，假票據(jù)的欺騙行為。第四十六條所有的收入均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)管理，進(jìn)行統(tǒng)核 算，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳、小金庫。第四十七條 工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動的開支，不得 支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金 拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。第四十八條不得濫發(fā)獎金、津貼、補(bǔ)貼和實(shí)物，不得私 分實(shí)物及公共財(cái)產(chǎn)，不得挪用、借支公款或公用物資。第四十九條杜絕用公款請客，送禮，旅游以及其它鋪張 浪費(fèi)的行為。第五十條加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、各類帳目和報(bào)表要作到清晰、 準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)禁坐支套取現(xiàn)金。對違 反現(xiàn)金規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的，一律照章處理。第五十一條凡違反上述各條紀(jì)律的要按有關(guān)規(guī)定追究責(zé) 任，對造成損失的，

10、要如數(shù)賠償并嚴(yán)肅處理。第十章附則第五十二條工會銀行存款管理、會計(jì)檔案管 理、會計(jì)稽核制度、財(cái)務(wù)交接辦法按學(xué)校財(cái)務(wù)處制 定的相關(guān)文件執(zhí)行并與本條例具有同等效力。第五十三條工會的會計(jì)制度、會計(jì)科目及說 明、預(yù)算科目及說明后附第五十四條工會財(cái)務(wù)委員會條例、工會經(jīng)費(fèi)審查 委員會條例、工會會計(jì)崗位責(zé)任制、工會出納崗位責(zé) 任制均為本條例的配套文件，一同使用。第五十五條本條例未盡事宜，一律按學(xué)校財(cái)務(wù)的有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行，本條例由校工會委員會負(fù)責(zé)解釋。第五十六條本條例經(jīng)校工會委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。表，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況；對工會經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理 性進(jìn)行監(jiān)督。第四條校工會的全體工作人員，要重視和支持工會財(cái)務(wù) 工作

11、，依靠財(cái)會部門，充分發(fā)揮財(cái)會人員的積極性，不斷做好 各項(xiàng)核算工作，也要充分利用發(fā)揮會計(jì)各方面的信息，開展工 會經(jīng)濟(jì)活動分析，做出工會經(jīng)濟(jì)活動預(yù)測，參與工會各項(xiàng)事業(yè) 的規(guī)劃，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，在工會的各項(xiàng)管理、活動、服務(wù)等項(xiàng) 工作中，為領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)數(shù)據(jù)，當(dāng)好參謀。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條校工會實(shí)行“統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體 制。財(cái)務(wù)工作實(shí)行工會委員會領(lǐng)導(dǎo)下的工會負(fù)責(zé)制。第六條校工會依法建立獨(dú)立的工會財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并有 獨(dú)立銀行賬戶，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算。工會委員會下設(shè)財(cái)務(wù)委 員會，做為工會財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的管理工作組織。財(cái)務(wù)委員會委 員，由工會委員會推舉產(chǎn)生。財(cái)務(wù)委員會的職責(zé)是：制定工會 財(cái)務(wù)制度；編

12、制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算；督促部門工會收繳會費(fèi)；行使 財(cái)務(wù)監(jiān)督；聽取意見、堅(jiān)持民主理財(cái)；向工會各級委員會作工 會經(jīng)費(fèi)收支情況的報(bào)告等。工會委員會辦公室下設(shè)財(cái)務(wù)部， 做為工會財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的具體辦公部門。財(cái)務(wù)部配備專職的會 計(jì)、出納人員，財(cái)務(wù)部的財(cái)會人員是在征得工會委員會及校財(cái) 務(wù)處意見的基礎(chǔ)上，由工會聘任。財(cái)務(wù)部的職責(zé)是：制訂會計(jì) 核算辦法；負(fù)責(zé)辦理工會經(jīng)費(fèi)的拔款、會費(fèi)收繳及其它費(fèi)用的 核算；進(jìn)行會計(jì)核算；行使會計(jì)監(jiān)督；執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算；協(xié)助 部門工會收繳會費(fèi)；做好財(cái)務(wù)資料歸檔；接受經(jīng)費(fèi)審查委員會 的監(jiān)督和審查；定期公布帳目、編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和匯報(bào)財(cái)務(wù)工 作。工會經(jīng)費(fèi)審查委員會，做為工會財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的審查監(jiān) 督組

13、織。由會員代表大會選舉產(chǎn)生。工會經(jīng)費(fèi)審查委員會職責(zé) 是：審查工會財(cái)務(wù)預(yù)、決算的執(zhí)行情況；審查會計(jì)核算、工會 經(jīng)費(fèi)的使用；向工會會員代表大會作關(guān)于工會財(cái)務(wù)工作、工會 經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會經(jīng)費(fèi)審查委員會對工會經(jīng)費(fèi)審查意 見的報(bào)告；監(jiān)督工會的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有權(quán)建議對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律 的人員給予處分和制裁；定期向工會委員會通報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情 況。第七條校工會財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的行政領(lǐng)導(dǎo)是工會，財(cái)會業(yè) 務(wù)接受學(xué)校財(cái)務(wù)處及上級工會組織指導(dǎo)和監(jiān)督并接受工會經(jīng)費(fèi) 審查委員會的監(jiān)督和檢查。第三章經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理第八條工會財(cái)務(wù)委員會必須在預(yù)算年度開始前編制經(jīng)費(fèi) 預(yù)算。工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包 括：1 .會費(fèi)

14、收入；2.學(xué)校撥入經(jīng)費(fèi)收入；3.其他收入4.上級 拔款。支出預(yù)算包括：1.職工活動費(fèi)；2.會員培訓(xùn)費(fèi)；3.其他 收入；3.事業(yè)支出；4.工會業(yè)務(wù)費(fèi)；5.其它支出；6.上解上級 工會經(jīng)費(fèi)支出。第九條 工會經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算的編制必須堅(jiān)持“量入為出、 收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算 堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、厲行節(jié)約、略有結(jié)余的原則。并要 體現(xiàn)工會工作的特點(diǎn)，把較多的資金安排在工會會員活動和工 會的建設(shè)、維護(hù)職工權(quán)益、開展活動和為教職工辦實(shí)事等方 面。第十條工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情 況，根據(jù)本預(yù)算年度工會工作計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展以及本年度各項(xiàng) 收支增減因素等進(jìn)行。編制預(yù)

15、算要做到收支數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完 整。不得編制赤字預(yù)算。第十一條工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算由工會財(cái)務(wù)部根據(jù)收支計(jì)劃，首 先提出預(yù)算意見。經(jīng)工會財(cái)務(wù)委員會進(jìn)行審議并形成經(jīng)費(fèi)預(yù)算 草案。工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案要經(jīng)過工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審核，而 后由工會委員會（或常委會）批準(zhǔn)后執(zhí)行第十二條工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算在執(zhí)行的過程中，遇有特殊情 況，需要增加支出或者減少收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。 調(diào)整方案每年九月初進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整方案，同樣履行預(yù)算的審 批手續(xù)。第十三條工會財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行。要 按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織各項(xiàng)收入，合理安排各項(xiàng)支出， 保證預(yù)算任務(wù)的完成。并要指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報(bào)銷各部門工會或 內(nèi)部核算單位的各項(xiàng)財(cái)

16、務(wù)收支工作。定期向工會經(jīng)費(fèi)審查委員 會和分管財(cái)務(wù)工作報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。第十四條 工會經(jīng)費(fèi)審查委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查工會預(yù)算 執(zhí)行情況。工會委員會（常委會）要定期組織專門會議，聽取 有關(guān)工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審批經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第四章經(jīng)費(fèi)收入、支出管理第十五條 校工會必須嚴(yán)格按工會法及有關(guān)政策規(guī)定 依法組織收入，各項(xiàng)收入必須全部納入工會的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，統(tǒng)管 理、統(tǒng)核算。第十六條校工會要加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng) 按實(shí)際支出數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù) 規(guī)章制度所規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。第十七條工會經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)該由校工會主管財(cái)務(wù)工作的 審批，堅(jiān)持一支筆的審批制度。辦理借款或報(bào)銷時(shí)

17、，必須將借 款單和原始單據(jù)整理好，經(jīng)主管審批簽字后方能借款或報(bào)銷。第十八條無論借款或報(bào)銷，均需要在經(jīng)費(fèi)指標(biāo)范圍內(nèi)開 支，凡超出預(yù)算計(jì)劃的，一律不預(yù)辦理第十九條因公借款（包括出差和公物）結(jié)束后，必須在 一周內(nèi)報(bào)賬結(jié)算，原則上“一借一清”，上次賬目不清，下次 不借。第二十條報(bào)銷外購物資所需費(fèi)用，必須先辦理入庫手 續(xù)，由驗(yàn)收人和保管人員簽字后，再經(jīng)主管簽字，方能報(bào)銷。 外購零星實(shí)物，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字后方能報(bào)銷。第二十一條設(shè)備和家具備品達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的（單價(jià) 值800元以上，使用年限超過一年），必須在物資管理部門登 記固定資產(chǎn)賬，填固定資產(chǎn)卡片，辦理完固定資產(chǎn)手續(xù)后，并 履行第二十條的簽批

18、手續(xù)后，方可報(bào)銷。第五章現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券管理第二十二條現(xiàn)金管理：一、必須嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例中的有關(guān) 規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收支使用管理。二、要嚴(yán)格執(zhí)行銀行及學(xué)校的結(jié)算制度和現(xiàn)金開支范圍及 開支額度。出納員要按銀行核定的庫存現(xiàn)金額度控制現(xiàn)金，超 額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。必須遵守校安全委員會及保衛(wèi)處的規(guī) 定，妥善保管現(xiàn)金，違反規(guī)定造成損失，除全部由出納賠償 外，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。三、出納員必須根據(jù)稽核后的會計(jì)記帳憑證進(jìn)行收付款項(xiàng) 業(yè)務(wù)并要及時(shí)逐筆登記“現(xiàn)金日記帳每日終了要結(jié)出當(dāng)日 收、付現(xiàn)金數(shù)和余額數(shù)并與帳面、庫存核對一致，填寫現(xiàn)金 “庫存日報(bào)表及“現(xiàn)金科目日報(bào)表O做到日清月結(jié)。四、會計(jì)

19、員要嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，應(yīng)收款項(xiàng)要積極催收， 應(yīng)付款項(xiàng)及時(shí)支付，督促經(jīng)手人及時(shí)報(bào)銷，并及時(shí)與應(yīng)收應(yīng)付 款項(xiàng)人員核對欠款金額。五、各部門收入的現(xiàn)金，必須出具正式收據(jù)，如數(shù)送存銀 行。不得以個(gè)人名義存入銀行，不得坐收坐支，不得以“白 條”抵充庫存，不得私自向外單位提供借款和私設(shè)小金庫。六、會計(jì)同出納之間必須分清責(zé)任，互相監(jiān)督。出納員不 得兼管同現(xiàn)金有密切關(guān)系的有關(guān)帳戶，會計(jì)不能兼管現(xiàn)金。七、禁止發(fā)生個(gè)人借支公款，單位之間相互借用現(xiàn)金，假 造用途套取現(xiàn)金，以轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金，借用銀行帳戶為其它 單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。八、現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)向主管匯報(bào)，同時(shí)查明原因， 記錄在案，不得擅自處理，差錯(cuò)處理時(shí)當(dāng)事人要寫出書面報(bào) 告，主管審批，重大事故要報(bào)請上一級領(lǐng)導(dǎo)處理第二十三條支票管理：一、財(cái)務(wù)部要對銀行支票要嚴(yán)格管理，妥善保管，嚴(yán)密手 續(xù)，按規(guī)定認(rèn)真的簽發(fā)銀行支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭及空白支票。 支票要經(jīng)常核對，及時(shí)清理。二、財(cái)會人員要加強(qiáng)支票的管理，支票專用章與支票人員 章要分開保管，不得事先將支票蓋全印鑒后存放，空白支票要 放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。三、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行支票時(shí)，借款人應(yīng)持主管簽字批準(zhǔn)的