福建農林大學銀行會計期末分章復習試題

1、福建農林大學銀行會計期末分章復習題第一章 總論一 填空題1 商業(yè)銀行會計的基本假設有會計主體、持續(xù)經營、會計分期和貨幣計量等。2 我國企業(yè)會計準則將會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六類。其中前三項反映企業(yè)在某一時點的財務狀況，后三項反映企業(yè)在某一期間內的財務成果。3 商業(yè)銀行的經營成果，主要包括營業(yè)利潤、投資損益凈額和營業(yè)外收支凈額。4 金融會計核算的一般原則根據(jù)其在會計核算中的作用，大體上可以劃分為三類：一是總體性要求；二是會計信息質量要求；三是會計要素確認、計量方面的要求。二 判斷題1 資產是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預期會給企業(yè)帶來

2、經濟利益。（ F ）2 會計主體假設的目的在于將持續(xù)經營的經營活動劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以結算盈虧，按期編報財務會計報告，及時向各方提供銀行財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的信息。（ F ）3 貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（ T ）4 商業(yè)銀行的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。（ T ）三 單項選擇1 （ B ）假設是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經濟資源和進行的經濟業(yè)務提供了基礎，從而也為規(guī)定有關記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎。A 貨幣計量 B 會計主體 C 持續(xù)經營 D 會計分期2 會計核算應該以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各項

3、經營活動，如實反映其財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（C）A 可比性原則 B 一致性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則3 是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應當盡可能不高估資產或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負債和費用作出合理的預計。此表述體現(xiàn)了（ B ）A 可比性原則 B 謹慎性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則4 金融企業(yè)應該按照交易或事項的實質和經濟現(xiàn)實進行會計核算，不應當僅僅按照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（A ）A 實質重于形式原則 B 謹慎性原則 C 客觀性原則 D 一致性原則5 商業(yè)銀行應該按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應該口徑一致、相互可比。此表

4、述體現(xiàn)了（ A ） A 可比性原則 B 謹慎性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則6 在選擇會計方法和程序時，要考慮經濟業(yè)務本身的性質和規(guī)模，根據(jù)特定的經濟業(yè)務對經濟決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（B ） A 及時性原則 B 重要性原則 C 客觀性原則 D 明晰性原則7 企業(yè)的收入與其相關的成本、費用應當相互配合。它要求一個會計期間內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用應當在同一會計期間內登記入賬。此表述體現(xiàn)了（ B ） A 實際成本原則 B 配比原則 C 客觀性原則 D 權責發(fā)生制原則四 多項選擇1 商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（ ABCD ） A 貨幣計量 B 會計主體

5、 C 持續(xù)經營 D 會計分期2 反映企業(yè)在某一時點上的財務狀況的會計要素有（ ABD ） A 資產 B 負債 C 利潤 D 所有者權益 3 利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經營成果，包括（ ABD ） A 營業(yè)利潤 B 利潤總額 C 其他業(yè)務利潤 D 凈利潤4 對會計要素的確認、計量要求的原則包括（ ABCD ） A 實際成本原則 B 配比原則 C 劃分收益性支出與資本性支出原則 D 權責發(fā)生制原則第二章 基本核算方法一 填空題1 會計科目按與資產負債表的關系，劃分為表內科目和表外科目。2 表內科目是用以反映銀行資金的實際增減變化。此類科目的發(fā)生額和余額都計入銀行各種會計主表內。3 表外科目是

6、用來反映銀行日益發(fā)展的表外業(yè)務（主要包括或有業(yè)務及承諾事項）和備查登記類事項的會計科目，因這些業(yè)務內容并未發(fā)生資金的實際增減變化，其發(fā)生額和余額都不反映在銀行各種會計主表上，故稱為表外科目。4 銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行內部組織 傳遞，因此，會計憑證又稱為“傳票”。5 記賬憑證從形式上分，有單式憑證和復式憑證。由于銀行業(yè)務量大，分工細，要求憑證及時傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會計采用單式憑證。6 銀行的記賬憑證按使用范圍分，有基本憑證和特定憑證7 基本憑證是銀行會計人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務事項自行編制的傳票。8 銀行的賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。明細核算按會計

7、科目所屬賬戶進行核算，詳細反映各項資金運動的具體情況；綜合核算按會計科目進行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運動的整體情況。前者由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表組成；后者由總賬和日計表組成。兩個核算系統(tǒng)按照雙線核算原則，根據(jù)同一會計憑證，分別進行核算。明細核算是綜合核算的具體化，對綜合核算起補充作用；綜合核算是明細核算的概括，對明細核算起統(tǒng)馭作用。二 判斷題1 我國商業(yè)銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進行增加和調整。（F）2 借貸記賬法下，“借”“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。（F）3 銀行的財務收入是指銀行在經營業(yè)

8、務中吸收的各項存款。（F）4 目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復式記賬法和復式憑證。（F）5 銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（F） 答：現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證6 特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票均屬于特定憑證。（F）7 明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進行核算。（F） 答：明細核算按會計科目所屬賬戶進行核算，詳細反映各項資金運動的具體情況；綜合核算按會計科目進行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運動的整體情況。8 甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務。（F）答：丁種賬9 乙種賬設有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶上計息的賬戶。（T）10 計息余額表根據(jù)

9、分戶賬各戶的最后余額抄列，當日沒有發(fā)生業(yè)務的，可以不必抄列。（F） 答：當日無發(fā)生額的賬戶或遇節(jié)假日，將上一日的最后余額填入表內。11、銀行的所有存款賬戶屬于負債類賬戶。（ F ）12、現(xiàn)金付出業(yè)務，必須“先記賬，后付款” ，以防止漏收或錯收款項。（ T ）三 單選題1 下列科目中，屬于資產類性質的科目有（A）A 存放中央銀行款項 2 借 固定資產 10000 貸 存放中央銀行款項 10000這組會計分錄是（B ）B 資產項目一增一減，增減金額相等3 逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務應使用（D ）D 丁種賬4 借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當日余額應根據(jù)（C）C 所屬分戶賬借、貸方余額分別加總

10、后填入四 多選題1 下列憑證中，屬于基本憑證的有（AB）A 現(xiàn)金收付傳票 B 特種轉賬傳票2 明細核算是分戶反映各科目詳細情況的核算系統(tǒng)，它由（ABCD）組成。A 分戶賬 B 登記簿C 現(xiàn)金日記簿 D 余額表3 綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由（ABD）組成A 科目日結單 B 總賬D 日計表4 統(tǒng)馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是（BD）B 總賬 D 余額表5 每日賬務核對的內容包括（AB） 賬賬核對 B 賬款核對五 實務題 （一） 目的：結合銀行業(yè)務，聯(lián)系借貸記賬法和會計科目的運用 （二） 資料：工商銀行下沙支行2007年9月15日發(fā)生的經濟業(yè)務1 江南機電

11、廠（賬號20100581）簽發(fā)#3691劃線支票1張，支付給永生貿易公司（賬號20100453）貸款80000元。借 活期存款20100581 80000 貸 活期存款20100453 800002 永生貿易公司簽發(fā)#0890劃線支票1張，歸還到期的三個月貸款本金50000元借 活期存款20100453 50000 貸 短期貸款永生貿易公司貸款戶 500003 永生貿易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元借 現(xiàn)金 4500 貸 活期存款20100453 450004 銀行向江南機電廠發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當天劃入江南機電廠。借 短期貸款江南機電廠貸款戶 70000 貸 活期存款2

12、0100581 700005 開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5000元借 現(xiàn)金 5000 貸 活期存款紡織廠存款戶 50006 某儲戶支取活期儲蓄存款500元借 活期存款存款某戶 500 貸 現(xiàn)金 5007 某儲戶將活期儲蓄存款3000元轉為一年期定期儲蓄存款借 活期儲蓄存款某戶 3000 貸 定期儲蓄存款某戶 30008 個體商戶李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。借 現(xiàn)金 4000 貸 短期貸款李玉屏戶 4000 （三） 要求：編制會計分錄第三章 存款業(yè)務的核算一、 名詞解釋基本存款賬戶一般存款賬戶單位定期存款二、填空題1.銀行結算賬戶按存款人分為 單位存款 和 個人儲蓄存款

13、 。2.單位銀行結算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 臨時存款賬戶 和專用存款賬戶 。3.定活兩便儲蓄的利息計算，應根據(jù)不同存期來確定利率加以計算。存期不足3個月的，按 實存天數(shù) 計付利息；存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，整個存期按 支取日整整三個月存款利率打六折 計息；存期半年以上（含半年）不滿1年的，按 支取日整整六個月存款利率打六折 計息；存期1年以上（含1年），無論存期多長，整個存期一律按 支取日整整1年存款利率打六折 計息。4.余額表計息法適用于 余額變動頻繁 的存款賬戶。采用該方法計息是每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的 最后余額 按戶抄列在余額表內。當日未發(fā)生

14、收付業(yè)務，根據(jù) 上日 的最后余額填列。三、判斷題1. 存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機構開立基本存款賬戶，但允許在同一銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。（ T ）2.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（ F ）答：不能支取現(xiàn)金。3.銀行對單位活期存款的計息采取按季結息的辦法，以每季末月21日為結息日。（ F ）4臨時存款賬戶的有效期最長不得超過5年。（F）答：2年。四、多項選擇題1.單位銀行結算賬戶按用途分為（ ABDE ）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.輔助存款賬戶 D.臨時存款賬戶 E.專用存款賬戶2.單位定期存款的基本規(guī)定有（ ACD ）。A.財政撥款、預算內資金

15、不得作為單位定期存款C.單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D.單位支取定期存款本息只能以轉賬方式轉入基本存款賬戶，定期存款賬戶不得作為結算戶使用，不得支取現(xiàn)金3.儲蓄存款的原則包括（ ABC ）。A存款自愿、取款自由 B.為儲戶保密C.存款有息 單位活期存款利息計算的方法主要有（ AB ）A分戶賬頁計息法 B.余額表計息法第四章 貸款業(yè)務的核算一、填空題1.銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為 短期貸款 、 中期貸款 和 長期貸款 。2.短期貸款是指貸款期限在 1年以下（含1年） 的各種貸款；中期貸款是指貸款期限在 1年以上5年以下（含5年） 的各種貸款；長期貸款是指貸款期限

16、在 5年（不含5年）以上 的各種貸款。3.銀行的貸款按貸款的對象劃分，可分為 對個人貸款 和 對單位貸款 。4. 單位貸款按貸款發(fā)放條件可分為 信用貸款 和 擔保貸款 。5.單位貸款按貸款保障形式可分為 信用貸款 、 抵押貸款 和 質押貸款 。6.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過 原貸款期限 ；中期貸款不得超過原貸款期限的 一半 ；長期貸款不得超過 3年 ；貸款展期只限 1 次。7.商業(yè)銀行貸款利息的計算有 定期結息 和 利隨本清 兩種方法。8.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經過努力仍不能還清貸款的，短期貸款必須于到期日 10日 以前，中、長期貸款必須于到期日 1個月 以前，由

17、借款人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定是否展期。二、判斷題1.銀行不承擔風險和還款責任的委托貸款等，也應計提貸款損失準備。( F )2.銀行發(fā)放抵押貸款的額度一般按抵押物作價現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握。( T )3.貸款逾期時，會計部門應在貸款到期當日營業(yè)終了前，將原貸款反方向轉入“逾期貸款”科目。（ F ）4.抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還貸款本息尚有節(jié)余，應作為銀行收益處理。( F )5.短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）以下，長期貸款期限為3年（不含3年）以上。 ( F

18、 )6.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應于貸款期滿當日，根據(jù)合同協(xié)議以變賣、拍賣或作價入賬的方式處理抵押物。 ( T )7.貼現(xiàn)到期付款人無款支付，對申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請人存款賬戶余額不足，不足部分應轉入逾期貸款科目核算。（ T ）三、單項選擇題1.某機床廠一筆貸款經批準進行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（ A ）。A.借：貸款損失準備貸：逾期貸款-機床廠貸款逾期戶2.貼現(xiàn)匯票到期收回時，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為（ D ）。 D. 借：聯(lián)行來賬 貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)-××××匯票貼現(xiàn)

19、戶3. 這樣一筆貸款：貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元 當時信用社的貸款利率：2008年6月30日：1年以下9%， 1年-3年9.9%2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5% 請問2009年3月31日展期時應該用哪個利率？（ D ） D 10.5%四、多項選擇題1.銀行的擔保貸款包括（ BCD ）。 B.保證貸款 C.抵押貸款D.質押貸款 2.借款人不能按期歸還貸款時，經銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處理正確的是（ BCE ）。B.抽出原保存的借款憑證第五

20、聯(lián)，在憑證上批注展期日期C.申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款E.不另辦理轉賬手續(xù)3.下列資產，可以計提貸款呆賬準備的有（ BCDE ）。 B.銀行卡透支 C.票據(jù)貼現(xiàn) D.信用墊款 E. 抵押貸款4.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（ BCE ）。B.收取利息的時間不同C.融資的對象不同 E.融資的期限不同5.可以用于質押的動產或權利包括（ ABCDE ）。A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物B.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單C.依法可以轉讓的股份、股票D.依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權E.依法可以質押的其他權利6.下列對于貸款應收利息的幾種說法中

21、，正確的是（ A C E ）。A.自結息日起，逾期90天（含90天）以內的應收未收利息，應計入當期損益C.自結息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應收未收利息不再計入當期損益E.對已經納入損益的應收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應沖減利息收入并記入表外科目第五/六章 聯(lián)行往來業(yè)務核算/資金匯劃與清算一，填空題1、  同一銀行系統(tǒng)各行處之間彼此互稱 聯(lián)行 。2、聯(lián)行往來業(yè)務必須適應銀行機構設置和業(yè)務發(fā)展需要，采取不同的核算形式，處理各種不同性質的往來賬務。目前主要采取 集中制 和 分散制 兩種核算形式。3、聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內各行處之間，由于辦理 結算

22、、 資金調撥 等業(yè)務，相互代理款項收付而發(fā)生的 資金賬務往來 。4、全國聯(lián)行往來的基本憑證是 聯(lián)行報單 。5、聯(lián)行報單按業(yè)務性質不同，分為 借方報單 和 貸方報單 兩大類，按劃款方式不同，又分為 郵劃報單 和 電劃報單 兩大類。6、新年度開始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬兩科目的年末余額 不通過會計分錄 直接轉入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目。發(fā)報行除 沖賬 外，不得再編發(fā)上年聯(lián)行報單；收報行在新年度開始后收到發(fā)報行上年編發(fā)的報單，應使用 “上年聯(lián)行來帳” 科目核算。二、判斷題1.分散制適用于規(guī)模較大、網點較多的銀行機構使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用集中制較合適些。 ( F )2.具

23、體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，又是收報行，既要處理往賬業(yè)務，又要處理來賬業(yè)務。（ T ）3.聯(lián)行業(yè)務中，收報行收到聯(lián)行借方報單，記入聯(lián)行來賬科目貸方；收到聯(lián)行貸方報單，記入聯(lián)行來賬科目借方。（ T ）4.發(fā)報行發(fā)生聯(lián)行業(yè)務時，如為代他行付款業(yè)務，填發(fā)聯(lián)行貸方報單；反之填發(fā)聯(lián)行借方報單。（ F ）5.收報行在新年度開始后收到發(fā)報行上年編發(fā)的報單，應使用本年聯(lián)行來賬科目核算。（ F ）6.收報行收到的報單行名、行號有誤，但附件是本行的，可按自己的行號、行名代為更正后，辦理轉賬。（ F ） 答：報單上的收報行行名非本行的，但行號及附件均是本行的，收報行可以更正

24、行名辦理轉賬；報單行號是他行的，行名及附件是本行的，向報單所列收報行(以行號為準)填發(fā)反方報單沖轉，原報單作轉劃報單附件；報單的收報行行名、行號是本行的，報單的內容和附件是他行的，或行號是本行的，行名和報單內容及附件是他行的，填發(fā)與原來報單相同的報單轉劃原報單附件。7.資金匯劃清算系統(tǒng)的清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分、支行。（ T ）8.資金匯劃清算系統(tǒng)中，匯劃業(yè)務的發(fā)生行是發(fā)報經辦行；匯劃業(yè)務的接收行是收報清算行。（ F ）9.資金匯劃清算的處理中，實時業(yè)務由收報清算行次日傳輸?shù)绞請蠼涋k行，批量業(yè)務由收報清算行即時傳輸?shù)绞請蠼涋k行。（ F ）10.資

25、金匯劃清算的處理中，直轄市分行、總行直屬分行在“系統(tǒng)內上存款項”科目下設“上存省區(qū)分行調撥資金戶”，用于省區(qū)分行集中調撥全轄資金的核算。（ F ）答：下設“上存總行備付金戶”11. 新年度開始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬兩科目的年末余額需要通過會計分錄轉入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目。 （ F ）三、單選題1、各關系行之間，互以對方行的名義開立賬戶進行往來，直接寄送對賬單對賬銷賬的做法屬于（ B ）。A集中制 B分散制 C混合制 D對賬制2、同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內外支付結算業(yè)務，或內部資金調撥而引起的資金賬務往來稱為（ C ）。C聯(lián)行往來 D資金往來3、境內聯(lián)行往來主要采?。?A

26、 ）核算形式。A集中制 4、聯(lián)行往來賬務以（ D ）為界，查清未達和結平往、來賬務。D年度5、總行負責管理的聯(lián)行體系是（ A ）。A.全國聯(lián)行往來 6、某銀行收到異省某行的電報匯款，應填制（ C ）。C.電劃借方補充報單 四、多選題1、  聯(lián)行往來資金數(shù)額巨大，風險也大。主要風險點包括：（ ABCD ）A單人操作，印、押(壓)、證、機管理漏洞B賬務核對不及時，盜用、挪用聯(lián)行資金 C大額資金匯劃未辦報批手續(xù)D錯賬、亂賬2、  聯(lián)行往來的會計科目有（ ABCD ）A聯(lián)行往賬 B聯(lián)行來賬 C上年聯(lián)行往賬 D上年聯(lián)行來賬3、  屬于收報行核算的主要任務有：（ AB ）A審

27、查聯(lián)行報單B辦理轉賬 4、  總行的賬務組織通過（ ABC ）等賬戶進行核算A未配對 B已配對 C待查對 5、  往賬業(yè)務分借記業(yè)務和貸記業(yè)務兩種。屬于貸記業(yè)務的有（ ABCD ）等。A匯兌 B托收承付 C商業(yè)匯票 D委托收款6.聯(lián)行往來根據(jù)“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則，實行聯(lián)行資金分開管理，分為（ ABC ）三種。A.全國聯(lián)行往來 B.分行轄內往來 C.支行轄內往來 7.資金匯劃清算的基本做法是（ BCDE ）。B. 實存資金 C. 同步清算 D. 頭寸控制 E. 集中監(jiān)督8資金匯劃清算系統(tǒng)設置的會計科目是（ CDE ）。C.轄內往來 D.系統(tǒng)內款項存放 E.系統(tǒng)內上存款

28、項第七章 支付結算業(yè)務的核算（上）一、名詞解釋1支票2銀行匯票3銀行本票4商業(yè)匯票5銀行卡二、填空題1.支票是 出票人 簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的_ 銀行 在見票時無條件支付確定的金額給_收款人或持票人 的票據(jù)。2.支票分為 現(xiàn)金支票 、 轉賬支票 和 普通支票 。3. 支票的提示付款期限 自出票日 起10天 ，到期日 遇例假日順延。4. 銀行對出票人簽發(fā)空頭支票，應予以 退票 ，并按票面金額處以 千分之五但不低于1000元的罰款 ；持票人有權要求出票人賠償支票金額 2% 的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其 簽發(fā)支票 。5. 銀行匯票是 銀行 簽發(fā)的，由其在見票時按 實際結算金額 無條件

29、支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為 銀行匯票的付款人 。6. 銀行匯票的 出票 和 付款 ，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機構辦理。7銀行匯票的提示付款期限自 出票日 起 1個月 。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款行 不予受理。8. 銀行匯票的背書轉讓以 實際結算金額 為準，未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得 背書轉讓 。9. 申請人和收款人均為 個人 ，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，應在銀行匯票“出票金額”欄上先填明 “現(xiàn)金” 字樣，后填寫出票金額。10. 商業(yè)匯票是 出票人 簽發(fā)的，委托 付款人 在指定日

30、期無條件支付確定的金額給 收款人或持票人 的票據(jù)。商業(yè)匯票按 承兌人 的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。11. 商業(yè)匯票 的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系。12. 商業(yè)承兌匯票可由 出票人 簽發(fā)并承兌，也可由 出票人 簽發(fā)交由 持票人 提示承兌。13. 商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過 6個月 ；其提示付款期限，自 匯票到期日起10日 。14. 銀行本票是 銀行 簽發(fā)的，承諾 自己 在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為 定額本票 和 不定額本票 。15. 定額銀行本票的面額為 1千 、 5千 、 1萬 和 5萬 四種

31、。16. 銀行本票的提示付款期限 自出票日起最長不超過2個月 ，逾期的銀行本票， 代理付款行和付款人 不予受理。17. 銀行匯票的核算分為 出票 、 付款 、 結清 的核算。18銀行卡是指 商業(yè)銀行 向 社會 發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的 信用支付 工具。19. 信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃?準貸記卡 、 貸記卡 兩類。20. 借記卡不具備 透支 功能。三、判斷題1單位和個人必須在同城范圍內使用支票結算。（T ） 2用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉讓。（ T ）3支票的金額、收款人名稱必須由出票人自己填寫完整，他人不得代填。（ F

32、）4支票的持票人、出票人不在同一行處開戶，持票人開戶行受理收款人送交支票并經審查無誤后，即可將款項轉入持票人賬戶。（ F）59月15日銀行受理開戶單位送交的轉賬支票和轉賬進賬單，金額23 000元，系他行開戶單位9月2日簽發(fā)，審查無誤轉賬。（ F）6銀行對簽發(fā)的空頭支票應予退票，并按票面金額處以5%的罰款。（T ）7單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票；銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（T ）8各人民銀行和商業(yè)銀行在全國范圍內可以辦理銀行匯票的出票和付款手續(xù)。（ F）9所有的銀行匯票都允許背書轉讓。（F ）10銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金

33、額由出票銀行退交持票人。（ T ）11代理付款行對未在銀行開立賬戶的持票人送交的銀行匯票，應先轉入應解匯款科目，然后再一次或分次支付。（ T ）12申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人應在申請書上填明代理付款人名稱，并在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯票金額。（ T ）13代理付款行支付銀行匯票款項時，按出票金額支付票款。（ F ）14商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（ T ）15商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經承兌的匯票不能使用。（ F ）16銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不

34、足支付時，承兌銀行應將不足的款項轉入出票人的逾期貸款戶，每日計收罰息。（ T ）17商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票后，應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。（ T ）18銀行本票核算申請人和持票人在同一銀行開戶，出票行辦理付款和結清同步，會計分錄為：（ T ）借：本票 貸：××存款持票人戶19銀行卡是指只能由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（ T ）20銀行匯票的提示付款期限自到期日起1個月。（ F ）答：出票日起1個月。四、單項選擇題1金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據(jù)是（

35、A ）。A.支票 2支票的提示付款期限自出票日起（ B ）。 B.10日 3支票的付款人為( C )。 C.支票上記載的出票人開戶銀行 4.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（ B ）。 B銀行本票 5.商業(yè)匯票的提示付款期限為( C ) C.自匯票到期日起10日 6.因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉入出票人逾期貸款的票據(jù)是（ D ）。 D.銀行承兌匯票7.銀行匯票出票行結清銀行匯票時，對多余款而申請人又未在銀行開立賬戶的，多余金額應轉入（ A ）。A.其他應付款科目 8.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額內先消費、后還款的

36、是（ B ）。 A.借記卡 B.貸記卡 C.準貸記卡 D.銀行卡五、多項選擇題1支票結算中銀行應予以退票，并對出票人按票面金額處以百分之五但不低于1千元罰款的情況有（ ACD ）。A. 出票人簽發(fā)空頭支票 C. 簽章與預留銀行簽章不符的支票 D. 使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票2.適用于同一票據(jù)交換地區(qū)使用的票據(jù)有（AC ）A.支票 C.銀行本票 3銀行匯票的出票和付款，全國范圍能辦理的機構是（ BC ）。 B.商業(yè)銀行 C.各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機構 4.商業(yè)承兌匯票是由( C )簽發(fā)。 C.出票人 5.可以背書轉讓的票據(jù)是（ ABCD ）。A.支票 B.銀行匯票 C.銀

37、行本票 D.商業(yè)匯票6.借記卡按功能不同分為( A C D)。A. 儲值卡 C. 專用卡 D. 轉賬卡(含儲蓄卡)第七章 支付結算業(yè)務的核算（下）二、填空題支付結算是指 單位 、 個人 在社會經濟活動中使用 票據(jù) 、 信用卡 和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的 行為 。2匯兌是 匯款人 委托 銀行 將款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為 信匯 和 電匯，由匯款人選擇使用。3 單位 和 個人 的各種款項結算，均可使用匯兌結算方式。4托收承付是根據(jù) 購銷合同 由收款人發(fā)貨后委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向 銀行 承認付款的結算方式。托收承付結算每筆的金額起點為

38、 1萬元 ， 新華書店系統(tǒng) 每筆的金額起點為1千元。5托收承付結算方式，付款人承付貨款的承付期分為兩種： 驗單付款 的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的 次日 算起（承付期內遇法定休假日順延）， 驗貨付款 的承付期為10天，從 運輸部門 向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。6托收承付結算方式，收款單位對同一付款單位發(fā)出托收累計 3 次收不回貨款的，銀行應暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位累計 3 次無理拒付的，銀行應暫停其向外辦理托收。7委托收款是 收款人 委托銀行向 付款人 收取款項的結算方式。8 單位和個人 憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、國內信用證等付款人債務證明辦理款項的結算，均

39、可使用 委托收款 結算方式。9結算方式包括 匯兌 、委托收款 和 托收承付 三種。10 借記卡 是客戶事先存入一定金額，客戶根據(jù)消費需要支取款項，不允許透支，是一種儲蓄性質的銀行卡。借記卡按功能不同分為 轉帳卡 、 專用卡 、 儲值卡 。信用卡可以事先存入款項后使用，但可以透支，為 準貸記卡 ；也可以事先不存入款項，需要資金時從信用卡中支用，為 貸記卡 。三、判斷題1匯兌結算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。（ F ）2在匯兌結算中，匯款人或收款人為個人的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（ T ）3未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款

40、賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。（ T ）4委托收款結算方式在同城、異地均可使用。（ T ）5 托收承付結算方式在同城、異地均可使用。（ F ）6 單位和個人都可以使用委托收款方式。（ T ）7 托收承付只有符合條件的單位間的結算才能使用。（ T ）8 委托收款結算方式下，付款人拒付時，銀行不審查拒付理由。（ T ）9 托收承付結算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責任審核拒付理由是否符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款。（ T ）10 托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。（T ）11 托收承付結算中付款行付款在全額承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒絕付款的情況下，

41、賬務處理相同，只是轉賬的金額不同。（ T ）12委托收款結算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。（ T ）13匯兌結算中，匯款人對匯出行已匯出的匯款可以申請撤銷。（ T ）14委托收款是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（ F ）四、單項選擇題在匯兌結算方式中，匯入行對留行待取的款項，應先轉入 D） D、應解匯款托收承付結算方式中規(guī)定，驗單付款的承付期為（ A ）A.3天 某銀行于9月20日（星期四）向付款人百貨公司發(fā)出承付通知，驗單付款，承付期滿日為（C ）A. 9月22日 B. 9月23日 C9月25日 D.9月24日托收承付的賠償金

42、定期扣收，每月計算一次，于次月（ B ）單獨劃給收款人。B.3日內 委托收款結算銀行在辦理劃款時,付款人賬戶不足支付全部款項,按( A )處理。A無款支付 五、多項選擇題支付結算原則包括( ABD )。 A.誰的錢進誰的賬,由誰支配 B.銀行不墊款 D.恪守信用,履約付款銀行現(xiàn)行支付結算工具的“三票一卡”是指（ ABCDE ）。A.支票 B.銀行匯票 C.商業(yè)匯票 D.信用卡 E.銀行本票匯入行主動辦理退匯的原因有：（ AD ）A. 經過兩個月無法交付的匯款 D.收款人拒收匯款辦理托收承付的款項，必須是：（ AC）A、商品交易的款項C、因該筆商品交易而產生的勞務供應的款項匯兌結算中，匯入行收到

43、匯入款項時會計分錄為：借：聯(lián)行來賬貸：應解匯款其反映的情況是（BCD）。收款人未在銀行開立賬戶收款人要求“留行待取”收款人要求提取現(xiàn)金委托收款結算方式可能出現(xiàn)的情況是（ BCE ）。 B.如期如數(shù)付款 C.無款支付 E.拒絕付款第八章 金融機構往來業(yè)務核算一、 填空題1 日終，人民銀行對法定準備金進行考核時，如果 總行或總部 統(tǒng)一存入人民銀行的準備金存款低于規(guī)定的一般存款余額的 繳存比例 ，人民銀行應對其不足的部分處以罰息；商業(yè)銀行不按時報送 一般存款 科目余額表和按月報送月末日計表的，人民銀行應責令其報送，逾期不報送的，人民銀行將對其處以1萬元以上10萬元 的罰款。2 商業(yè)銀行應按規(guī)定的時間

44、，根據(jù)財政性存款的增減變化情況辦理調整 余額 的手續(xù)。劃繳或調整存款時，應按本旬末各科目余額總數(shù)與 上旬 各科目旬末余額總數(shù)對比，按實際增加或減少數(shù)進行調整，計算應繳存金額。3 商業(yè)銀行辦理的異地轉賬結算，對于自成聯(lián)行系統(tǒng)或建立了 資金匯劃清算 系統(tǒng)的商業(yè)銀行，其系統(tǒng)內的異地結算，可以通過 聯(lián)行往來 或資金匯劃清算系統(tǒng)劃撥款項。對于未建立 聯(lián)行系統(tǒng) 或資金匯劃清算系統(tǒng)的商業(yè)銀行，其系統(tǒng)內的異地結算，以及商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的異地結算，均需要通過 中央銀行 轉匯。4 同業(yè)拆借時，由拆出行簽發(fā)準備金存款賬戶的 轉賬支票 提交開戶的人民銀行轉賬；到期歸還時，由拆入行連同本息簽發(fā) 轉賬支票 提交人民銀行，將

45、拆借款項 轉入拆出行 準備金存款賬戶。5 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行，因此，各行在 交換 票據(jù)后，應將提出、提入的票據(jù)分別 應收票據(jù) 、應付票據(jù)加計總金額并在 其他應付款科目 合并計算。6 再貸款是對 中央銀行 而言，向中央銀行借款是對 商業(yè)銀行 而言。7 再貸款按期限劃分主要有：年度性貸款 、季節(jié)性貸款 、 日拆性貸款 、 再貼現(xiàn)。8 商業(yè)銀行再貼現(xiàn)通過 向中央銀行借款再貼現(xiàn)戶 科目核算，中央銀行對商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)專設 再貼現(xiàn) 科目核算。9中央銀行辦理再貼現(xiàn)的對象是 商業(yè)銀行 ,再貼現(xiàn)是按 貼現(xiàn)率 扣除 貼現(xiàn)息 后,向商業(yè)銀行融通資金的一種信用活動。三、判斷題 法定準備金也

46、稱備付金，是保證日常資金支付的備用金。（ F ）1 “××銀行準備金存款”科目，它屬于負債性質賬戶。（ T ） 商業(yè)銀行業(yè)務庫存現(xiàn)金不足限額時，向人民銀行提取現(xiàn)金，人民銀行從發(fā)行庫出庫，引起貨幣回籠。（ F ）2 我國實行準備金制度是通過繳存存款的辦法來進行的。（ T ）3 定存款準備金由人民銀行按各級商業(yè)銀行分支機構統(tǒng)一每日進行考核。（ F ）5 所謂應收款金額是指收款人在本行開戶，付款人在他行開戶的票據(jù)金額，包括提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)。（ F ）6 將加計的應收票據(jù)總金額與應付票據(jù)總金額進行比較，如果應收款金額大于應付款金額，即為應收差。（ T ）7為解決商業(yè)銀

47、行因信貸資金先支后收、存貸款季節(jié)性升降等原因引起的資金不足，人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款為年度性貸款。（F）8中央銀行辦理再貸款到期收回時，收取利息使用金融機構往來收入科目核算。（F）9再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)中央銀行作為持票人向申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款，申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行作為貼現(xiàn)銀行向票據(jù)付款人收取。（ F）10再貸款在人民銀行為負債性質賬戶，余額在貸方，在商業(yè)銀行為資產性質賬戶，余額在借方。（F）四、單項選擇題下列屬于商業(yè)銀行應繳存法定準備金的一般存款是（ C ）A. 中央預算收入 B. 地方金庫款 C. 財政預算外存款 D. 代理發(fā)行國債（抵減代理兌付國債款）款項各商業(yè)銀行應自下而上

48、編制一般存款科目余額表，由法人統(tǒng)一匯總后報送法定存款準備金賬戶開戶的人民銀行的時間是（ A ）A. 在每日營業(yè)終了 B.在每旬營業(yè)終了 C. 在每月營業(yè)終了 D. 在每季營業(yè)終了商業(yè)銀行需要通過人民銀行辦理轉匯的，該商業(yè)銀行稱為（ C C.匯出行 4中央銀行為解決商業(yè)銀行因匯劃款項和資金清算，發(fā)生臨時性資金短缺，而向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，屬于（C）。日拆性貸款臨時性貸款5再貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限指（C 從再貼現(xiàn)之日起，至貼現(xiàn)票據(jù)到期日止6商業(yè)銀行歸還到期再貸款本息時，支付利息使用（D）科目核算。金融企業(yè)往來支出7銀行將已貼現(xiàn)的未到期的匯票向其他商業(yè)銀行進行票據(jù)再轉讓的信用活動，是（B）。再貼現(xiàn)轉貼現(xiàn) 8

49、轉貼現(xiàn)銀行在貼現(xiàn)票據(jù)到期時，作為票據(jù)持票人向（A）收取票款。付款人五、多項選擇題商業(yè)銀行各級機構在中央銀行開立準備金存款賬戶可以滿足通過人民銀行辦理下列業(yè)務的需要。（ ACDE ）A. 存取現(xiàn)金 C. 資金清算 D. 考核法定存款準備金 E. 辦理各種貸款業(yè)務商業(yè)銀行需要通過人民銀行轉賬存取款項的業(yè)務主要有（ ABDE ）A. 異地跨系統(tǒng)結算資金清算 B. 同域票據(jù)交換差額清算 D. 再貸款與再貼現(xiàn) E. 繳存財政性款項商業(yè)銀行發(fā)生欠繳存款應按照有關規(guī)定進行處理（ ABD ）A. 對本次能實繳的金額和欠繳的金額要分開填制憑證 B. 對欠繳金額待商業(yè)銀行調入資金時應一次全額收回 D.對欠繳金額每日按規(guī)定比例扣收罰款 4 下來屬于商業(yè)銀行之間的往來的業(yè)務