財(cái)務(wù)工作制度

1、一、工作程序（一）請(qǐng)示與審批。各項(xiàng)資金的使用，要先提請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理。（二）審核與報(bào)銷。各種借款、費(fèi)用、支出的核銷，按下列“自下而上”的審核程序進(jìn)行：1、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)審核。2、財(cái)務(wù)室領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。3、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。4、會(huì)計(jì)做憑證，出納員收付款。二、財(cái)務(wù)檔案查閱制度（一）內(nèi)部查閱凡是本單位財(cái)務(wù)人員查閱， 應(yīng)向檔案員提出查閱范圍及內(nèi)容， 并填寫(xiě)“查閱檔案登記表” ，方可在檔案室查閱，不得外帶。必須外帶時(shí)，要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，但時(shí)間不得超過(guò)三天。檔案員對(duì)交回的檔案，一定要認(rèn)真檢查驗(yàn)收后重新歸檔。（二）外部查閱本單位財(cái)務(wù)人員以外的其他人員， 因工作需要必須查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)， 須經(jīng)主管

2、領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意， 方可受理查閱。 查閱只能在檔案室進(jìn)行， 不得外帶。 查閱檔案時(shí)， 不準(zhǔn)涂改、勾劃、損壞。查閱內(nèi)容必須抄、錄、復(fù)制、翻印時(shí)，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，方能受理，以免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失密。三、出納室安全防范制度（一）財(cái)務(wù)出納室安全防盜設(shè)施必須齊全、完好，報(bào)警器必須經(jīng)常處于投用狀態(tài)，以防意外事件發(fā)生。（二）財(cái)務(wù)出納室工作人員要保持高度的警惕，人離開(kāi)辦公室必須鎖門(mén)。（三）財(cái)務(wù)出納室內(nèi)嚴(yán)禁煙火，如有吸煙或動(dòng)火者，工作人員有權(quán)制止。（四）財(cái)務(wù)出納室必須按規(guī)定限額存放現(xiàn)金，不得超限額存放。（五）如有特殊情況，超限額存放現(xiàn)金，必須上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，安排保安人員看護(hù)。（六）存取現(xiàn)金超過(guò)萬(wàn)元時(shí)，必須乘本

3、單位車到銀行存取，且有保安人員護(hù)送到位。四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度（一）基本原則對(duì)財(cái)務(wù)工作中容易發(fā)生失誤、違法違紀(jì)的業(yè)務(wù)和崗位，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行層層把關(guān)，責(zé)任落實(shí)到位，避免出現(xiàn)失控現(xiàn)象。（二）組織分工在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行，稽核崗位對(duì)所有崗位的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行全面審核監(jiān)督，其他各崗位要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理業(yè)務(wù)。（三）出納員的限制條件1、出納員不得由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任。2、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管工作，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記及財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)的管理工作。3、預(yù)留銀行的大小印鑒不得交出納員一人保管，必須分開(kāi)保管。（四）其他崗位的職責(zé)、

4、權(quán)限1、各崗位要嚴(yán)格按制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，不得超越職權(quán)范圍。2、對(duì)于重大支出項(xiàng)目，必須經(jīng)管委會(huì)主任、分管財(cái)務(wù)副主任、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽章，方可辦理。3、業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)失誤或違紀(jì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稽核人員、業(yè)務(wù)主辦人員，視情節(jié)不同，要追究主要責(zé)任或連帶責(zé)任。五、會(huì)計(jì)稽核制度為了貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，特制定本制度。（一）財(cái)務(wù)室要設(shè)置專（兼）職審計(jì)監(jiān)察人員，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、計(jì)劃、預(yù)算等進(jìn)行審核。（二）會(huì)計(jì)憑證的審核，主要是對(duì)原始憑證和記帳憑證的審核。1、對(duì)取得的原始憑證的審核重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法、合規(guī)，以及手續(xù)是否完備。尤其是接

5、受外來(lái)發(fā)票的審核，要嚴(yán)格按照國(guó)家對(duì)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、主辦人員接到發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照有關(guān)規(guī)定自審合格后，交稽核崗位復(fù)審，復(fù)審合格后方可受理。對(duì)于不符合要求的原始憑證，一律退回，不予受理。3、對(duì)于記帳憑證，審核的重點(diǎn)是摘要內(nèi)容是否清楚、準(zhǔn)確，科目使用是否正確，反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與原始憑證相符。4、對(duì)于費(fèi)用支出，審核的重點(diǎn)是費(fèi)用支出是否按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、規(guī)定及高新區(qū)管委會(huì)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定執(zhí)行，是否有超越開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況。（三）會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，重點(diǎn)是帳表所列數(shù)字的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。帳證、帳表是否相符，表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確。（四）經(jīng)濟(jì)合同的審核， 重點(diǎn)要審核

6、經(jīng)濟(jì)合同所確立的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、各方的權(quán)利、義務(wù)是否明確， 執(zhí)行過(guò)程中各方是否認(rèn)真履行了自己的義務(wù)和責(zé)任，違約方是否承擔(dān)了違約責(zé)任等。對(duì)于不認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。（五）對(duì)于計(jì)劃、預(yù)算的審核，重點(diǎn)要審核計(jì)劃、預(yù)算所列數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合理，支出項(xiàng)目及數(shù)額是否按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、規(guī)定及本單位的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定執(zhí)行， 是否有超越范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況。六、會(huì)計(jì)人員崗位交接制度（一）會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職， 必須與接替人員辦理交接手續(xù)。 沒(méi)有辦理手續(xù)的，不得離職。（二）會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。并繼續(xù)辦理

7、移交的未了事項(xiàng)。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)。（三）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。2、尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后面加蓋印章。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。4、編制移交清冊(cè)，列明移交憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、票據(jù)、資料和其他物品的內(nèi)容。（四）會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同交接。（五）移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)、

8、點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。帳實(shí)不一致時(shí)，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查處理。2、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。必要時(shí)， 要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或與往來(lái)單位個(gè)人核對(duì)清楚。3、移交人員經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。（六）會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。（七）交接完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交