資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式

1、資金利用率如何計(jì)算資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示， 也可以用資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)表示。其計(jì)算公式如下：資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示， 也可以用資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)表示。其計(jì)算公式如下：資金周轉(zhuǎn)率 =本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ （期初占用資金+期末占用資金） /2 例如，企業(yè)一年的銷售收入總額為4000 萬(wàn)元，按月平均占用的固定資產(chǎn)（原值）和流動(dòng)資金總額為 2000 萬(wàn)元，即每年周轉(zhuǎn) 2 次，每次周轉(zhuǎn)需要 180 天。加快資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約資金。在一定的生產(chǎn)規(guī)模和銷售收入的情況下，把資金周轉(zhuǎn)率提高一倍，就可以節(jié)約一半的資金。資金周轉(zhuǎn)率 =本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ （期初占

2、用資金+期末占用資金） /2 ）如：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率 =本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / （期初營(yíng)運(yùn)資金 +期末營(yíng)運(yùn)資金） /2 ）。其中：營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ （期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2 ）但：存貨周轉(zhuǎn)率 =本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/ （期初存貨 +期末存貨） /2 ）補(bǔ)充一點(diǎn)：計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的周轉(zhuǎn)總額，有人主張用銷售（營(yíng)業(yè)）收入，有人主張用銷售 （營(yíng)業(yè)）成本。從流動(dòng)資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中只起墊支作用的特性，應(yīng)按銷售（營(yíng)業(yè)）成本計(jì)算為宜。計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的流動(dòng)資金平均占用額，可按定額流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)算，也可按全部流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)算。前者計(jì)算結(jié)果是定額流動(dòng)

3、資金周轉(zhuǎn)率，后者計(jì)算結(jié)果是全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率。又在計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)，可用計(jì)劃數(shù)字，也可用實(shí)際數(shù)字。 根據(jù)計(jì)劃數(shù)字計(jì)算的， 叫做流動(dòng)資金計(jì)劃周轉(zhuǎn)率； 根據(jù)實(shí)際數(shù)字計(jì)算的，叫做流動(dòng)資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率。由于全部流動(dòng)資金沒有計(jì)劃定額，在計(jì)算計(jì)劃周轉(zhuǎn)率時(shí)，只有定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率， 沒有全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率。在編制計(jì)劃計(jì)算定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的流動(dòng)資金平均占用額，即為流動(dòng)資金定額數(shù)。在計(jì)算定額或全部流動(dòng)資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率時(shí)，流動(dòng)資金平均占用額為年度（季度）內(nèi)各月定額或全部流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動(dòng)資產(chǎn)余額的平均數(shù)。更多關(guān)于資金周轉(zhuǎn)率的內(nèi)容，請(qǐng)點(diǎn)擊資 金周轉(zhuǎn)率專題流動(dòng)資產(chǎn)周

4、轉(zhuǎn)率（ Current Assets Turnover ），是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。它是流動(dòng)資產(chǎn)的平均占用額與流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期所完成的周轉(zhuǎn)額之間的比率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有兩種表示的方法一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)等公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)，計(jì)算公式為：在一定時(shí)期內(nèi)， 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多， 表明以相同的流動(dòng)資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，流動(dòng)資產(chǎn)利用的效果越好。 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率用周轉(zhuǎn)天數(shù)表示時(shí)， 周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)越少，表明流動(dòng)資產(chǎn)在經(jīng)歷生產(chǎn)和銷售各階段時(shí)占用的時(shí)間越短，周轉(zhuǎn)越快。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任何一個(gè)環(huán)節(jié)上的工作得到改善，都會(huì)反映到周轉(zhuǎn)天數(shù)的縮短上來。按天數(shù)表示的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率能更直接地

5、反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的改善。便于比較不同時(shí)期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)用較為普遍。根據(jù)表、表資料，假設(shè) 1992 年末流動(dòng)資產(chǎn)余額為 千元，可以計(jì)算對(duì)比企業(yè) 1990、 1991 年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況如表。表 4-5 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表單位：千元項(xiàng) 目1990 年1991 年1992 年1 產(chǎn)品銷售收入凈額18 00020 0002 流動(dòng)資產(chǎn)年末余額6 0007 1008 0503 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額6 5507 5754 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) / 2.752.645流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 360/ 131.0136.4由此可見，該企業(yè)年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比年延緩了天。流動(dòng)資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計(jì)算如下：為查明

6、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率加速或延緩的原因，還可進(jìn)一步分析以下兩個(gè)方面問題：流動(dòng)資金平均余額構(gòu)成項(xiàng)目變動(dòng)的影響；流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)額構(gòu)成因素的影響。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額可以有兩種計(jì)算方法。一種是按產(chǎn)品的銷售收入計(jì)算， 另一種是按銷售產(chǎn)品的成本費(fèi)用計(jì)算。按產(chǎn)品銷售收入計(jì)算周轉(zhuǎn)額時(shí)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)車不僅反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中投入流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度， 而且反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)價(jià)值的情況，即周轉(zhuǎn)率不僅受實(shí)際投入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的影響， 而且受盈利水平高低的影響。 按產(chǎn)品銷售成本費(fèi)用計(jì)算周轉(zhuǎn)額時(shí)，則流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率僅反映企業(yè)投入流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的周轉(zhuǎn)速度。產(chǎn)品銷售收入和銷售產(chǎn)品的成本費(fèi)用這兩個(gè)指標(biāo)的關(guān)系如下：按產(chǎn)品銷售收入計(jì)算

7、的周轉(zhuǎn)率，可稱之為收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，按產(chǎn)品銷售成本費(fèi)用計(jì)算的周轉(zhuǎn)率，可稱之為成本費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。根據(jù)上式。這兩個(gè)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的關(guān)系如下式所示；根據(jù)這一公式可以看出， 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度越快、企業(yè)產(chǎn)品的盈利水平越高，按銷售收入計(jì)算的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則越快。根據(jù)表、表一資料，可編制流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析表如表4 6表 4-6 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析表單位：千元項(xiàng) 目1991 年1992 年增減數(shù)1 產(chǎn)品銷售成本費(fèi)用12 32014 100+1 7802 產(chǎn)品銷售利稅額5 6805 900+2203 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額6 5507 575+1 0254 成本費(fèi)用利稅率（ %）46.1041.84-4.265 成本費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）191.40193.40+2按照收入流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率與成本費(fèi)用利稅率的關(guān)系， 可將企業(yè)兩年的成本費(fèi)用流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)車，換算為收入流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率1991 年：1992 年：根據(jù)以上計(jì)算可以看出，年比年收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率延緩了5.4天，而兩年成本流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則僅延緩天。