稅務(wù)代理實(shí)務(wù)_模擬試題三_2011年版

1、.1、以下納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是 。A:日化廠自產(chǎn)化裝品用于廣告樣品B:原油加工廠自產(chǎn)應(yīng)稅汽油調(diào)合油漆C:汽車制造廠將自產(chǎn)汽車贊助給汽車?yán)?D:釀酒廠用自產(chǎn)酒精勾兌白酒答案:D解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。2、以下各項(xiàng)行為中，不征收營業(yè)稅的是 。 A:人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B:電影院放映電影取得的票價收入C:個人按市價出租的居民住房的收入D:酒吧取得的營業(yè)收入答案:A解析:電影院放映電影取得的票價收入全額納稅，個人按市價出租的居民住房的收入按3計(jì)征營業(yè)稅，酒吧取得的營業(yè)收入按娛樂業(yè)計(jì)征營業(yè)稅。3、某煤礦適用的單位稅額

2、為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售35萬噸，自用5萬噸，庫存10萬噸，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 。A:80萬元B:100萬元C:76萬元D:72萬元答案:A解析:35+5×280萬元。4、某公司為增值稅一般納稅人，2006年5月生產(chǎn)銷售拖拉機(jī)底盤取得含稅收入60萬元，銷售三輪農(nóng)用運(yùn)輸車取得含稅收入140萬元，那么該公司當(dāng)月應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額元。A:290598.29B:230088.50 C:248241.44D:272445.35答案:C解析:600000÷133×331400000÷14×487179.49161061.95248241

3、.44元。5、某公司從國外進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格100萬元人民幣，關(guān)稅稅率為20，那么進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅 萬元。A:13.33B:11.11C:12D:10答案:A解析:100100×20÷110×1013.33萬元。6、代扣代繳資源稅的地點(diǎn)，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的。 A:代扣代繳人所在地B:使用地C:收購地 D:生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān) 答案:C解析:代扣代繳資源稅的地點(diǎn)，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地。7、某公司2006年5月境內(nèi)銷售貨物實(shí)納增值稅80萬元和消費(fèi)稅100萬元，進(jìn)口貨物繳納的增值稅50萬元，另外被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營業(yè)稅20萬元，加征滯納金

4、2萬元，罰款10萬元，那么該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加萬元。A:5.4B:6C:7.5D:7.86答案:B解析:80+100+20×36萬元。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的三稅為計(jì)稅依據(jù)，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的三稅，也不包括查補(bǔ)的三稅的滯納金和罰款。8、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2008年5月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付的運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，以下表述正確的選項(xiàng)是 。題中

5、的價格均為不含稅價，增值稅率稅率為33，出口退稅率4 A:應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅0元B:應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅6136元C:應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅19552元D:應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅19552元答案:C解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額348600×171313200×171313416元。 應(yīng)納稅額150000×17368000×175800×71341624050元。 當(dāng)期免抵退稅額348600×1313200×1343602元 當(dāng)期應(yīng)退稅額24050元 當(dāng)期免抵稅額436

6、022405019552元9、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以 以下罰款。A:10萬元B:5萬元C:應(yīng)納稅款的5D:應(yīng)納稅款的0.5答案:B解析:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下罰款。10、某白酒廠銷售白酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物收取押金11.7萬元，定期60天收回，到期未收回包裝物押金為2萬元，那么該白酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是 萬元。A:18.7B:17C:19.04D:17.34答案:A解析:黃酒、啤酒以外的其他酒料包裝物發(fā)出時就要將押金計(jì)入貨物銷售額中。100+11.7÷1+17

7、×1718.7萬元11、以下單位中，營業(yè)稅納稅期限為一個月的是 。A:銀行B:保險公司C:典當(dāng)行D:財(cái)務(wù)公司E:答案:B,C解析:根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營業(yè)稅納稅期限，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度，其他納稅人如典當(dāng)行從事金融業(yè)務(wù)的納稅期限為1個月，保險業(yè)的納稅期限為1個月。12、生產(chǎn)單位外購貨物，可以從銷項(xiàng)稅額抵扣其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。A:原料B:職工生活用水C:勞保用品D:從廢舊物資回收站購入的廢舊物資E:答案:A,C,D解析:外購貨物用于職工福利，不可抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。13、以下銷售行為中應(yīng)征收增值稅的有。A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B:銷售金銀C

8、:百貨公司銷售郵票D:免稅商店銷售免稅貨物E:答案:B,C,D解析:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，免稅商店銷售貨物免的是進(jìn)口關(guān)稅，而不免增值稅。14、以下哪些行業(yè)在銷售的同時負(fù)責(zé)送貨上門，其混合銷售行為應(yīng)繳納增值稅。A:制造業(yè)B:交通運(yùn)輸業(yè)C:餐飲效勞業(yè)D:商品流通業(yè)E:答案:A,B,D解析:餐飲業(yè)送貨上門繳納營業(yè)稅15、以下納稅人經(jīng)營活動中適用簡易方法征收增值稅的有 。A:一般納稅人將購置的貨物用于非應(yīng)稅工程B:個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車售價高于原值 C:小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物D:一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)售價高于原值E:答案:B,C,D解析:A項(xiàng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。16

9、、某鐵廠為增值稅一般納稅人，本月銷售精礦4000噸選礦比為20，每噸不含稅售價1500元，當(dāng)?shù)罔F礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅額為。A:資源稅0.48萬元B:資源稅0.96萬元 C:增值稅78萬元D:增值稅102萬元E:答案:B,C解析:應(yīng)納資源稅4000÷20×1.2×1-609600元；應(yīng)納增值稅1500×4000×13780000元。17、以下金融保險業(yè)務(wù)，計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額正確的有。A:金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額 B:金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C:

10、金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額D:保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額E:答案:B,C,D解析:金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息全額為營業(yè)額。18、在實(shí)行從價定率方法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有。A:如果包裝物單獨(dú)作價計(jì)算，那么不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅 B:除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅 C:對因逾期未收回的包裝物不退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅D:對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅E:答案:B,C,D解析:包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無論是否單獨(dú)作價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。19、關(guān)于保險業(yè)務(wù)營業(yè)額確實(shí)定，以下說法中正確的有。A:初保業(yè)務(wù)以向被保險人收取的全部保險費(fèi)為營業(yè)額B:儲金業(yè)務(wù)以納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率為營業(yè)額C:保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額D:保險企業(yè)攤回的分保費(fèi)用也要計(jì)入營業(yè)額E:答案:A,B,C解析