SAP實施成本會計培訓(xùn)（85頁ppt）

1、SAPSAP實施成本會計培訓(xùn)實施成本會計培訓(xùn) 1成本會計簡介2CO可以怎樣幫助您？? ?公司各個部門的費公司各個部門的費用是否超過預(yù)算？用是否超過預(yù)算？? ?上個月新產(chǎn)品的盈上個月新產(chǎn)品的盈利情況如何？利情況如何？? ?工廠工廠A本月的直接本月的直接成本是多少？成本是多少？上月的市場推廣成本上月的市場推廣成本的效益如何？的效益如何？? ?3從業(yè)務(wù)管理的角度來看CO責(zé)任責(zé)任直接間接成本直接間接成本戰(zhàn)略戰(zhàn)略盈利性盈利性4外部會計FI與內(nèi)部會計CO財務(wù)分析師財務(wù)分析師保險公司保險公司審計師審計師稅務(wù)當(dāng)局稅務(wù)當(dāng)局股東股東政府部門政府部門銀行銀行媒體媒體行政人員行政人員中層經(jīng)理中層經(jīng)理各部門、員工各部門

2、、員工內(nèi)審官員內(nèi)審官員高層管理人員高層管理人員5 財務(wù)報表財務(wù)報表.:靈活性靈活性GAAPBanks外部會計FI與內(nèi)部會計CO6 一般控制目標(biāo)一般控制目標(biāo)l 戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導(dǎo)的支持戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導(dǎo)的支持l 單個組織范圍的優(yōu)化單個組織范圍的優(yōu)化n目標(biāo)的指導(dǎo)n利潤導(dǎo)向n市場和客戶導(dǎo)向l 面向目標(biāo)組面向目標(biāo)組n當(dāng)前匯總數(shù)據(jù)n決策相關(guān)的數(shù)據(jù)n有意義, 易于理解的顯示l 循環(huán)控制模型循環(huán)控制模型7coFIAM PAPPS成本成本方法方法訂單訂單CO的內(nèi)容8CO為您提供的工具成本中心成本中心 利潤利潤中心中心產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本CO獲利能力獲利能力分析分析基于作業(yè)的基于作業(yè)的成本計算成本計算內(nèi)部內(nèi)部訂單訂

3、單9成本中心會計CCACOCO成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構(gòu)內(nèi)的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責(zé)任單位；可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎(chǔ)，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核。10內(nèi)部訂單 (PC-IO)COCO在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務(wù)的成本進行計劃、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內(nèi)部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件

4、或服務(wù)，如設(shè)備維護和修理，進行費用控制。11利潤中心會計（EC-PCA）COCO在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設(shè)立利潤中心。12盈利能力分析（CO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務(wù)組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內(nèi)部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行運用。數(shù)據(jù)

5、可以按期間、訂單、項目來顯示13產(chǎn)品成本控制（CO-PC）SAP 提供產(chǎn)品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計劃中的 BOM 和 工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行的。成本對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算計劃成本、核算實際成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異 COCO14基于作業(yè)的成本計算法（CO-ABC）基于作業(yè)的成本計算法是對業(yè)務(wù)處理和成本對象的成本和運作情況進行評估的方法；ABC法按照各業(yè)務(wù)處理對資源的占有情況，將產(chǎn)生的費用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務(wù)處理中產(chǎn)生的費用，按照各費用對象（如產(chǎn)品、服務(wù)、

6、客戶、訂單等）對作業(yè)的利用情況，被分攤到費用對象上。COCO15成本控制的組織結(jié)構(gòu)16CO的組織結(jié)構(gòu)Cost Center客戶客戶/集團集團會計科目表會計科目表控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心會計科目表會計科目表控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼成本中心成本中心成本中心成本中心17控制范圍1000歐洲歐洲2000中國中國3000煤業(yè)公司煤業(yè)公司4000化工公司化工公司控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關(guān)系，一個控制范圍在考慮跨公司成

7、本分配時也可以包括幾個公司代碼。1000德國公司德國公司控制范圍公司代碼18經(jīng)營公司運行公司是一個公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場部門的組織實體。運行公司是CO-PA (獲利能力分析) 模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運行公司。相對應(yīng)地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個?？刂品秶敬a經(jīng)營公司1000歐洲區(qū)歐洲區(qū) 1000德國公司德國公司1000全球范圍全球范圍2000中國中國3000煤業(yè)公司煤業(yè)公司4000化工公司化工公司19 組織的組織的組織的組織的法定描述法定描述法定描述法定描述組織的組織的組織的組織的管理描述管理描述外部會計外部會計內(nèi)部會計內(nèi)部會

8、計控制范圍控制范圍盈利段盈利段控制范圍控制范圍 責(zé)任中心責(zé)任中心 公司公司公司公司 1 1公司公司公司公司 2 2公司公司公司公司 3 3外部和內(nèi)部會計外部和內(nèi)部會計責(zé)任范圍責(zé)任范圍責(zé)任范圍責(zé)任范圍投資中心投資中心成本中心成本中心利潤中心利潤中心公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼總帳和總帳和總帳和總帳和分類帳分類帳分類帳分類帳管理會計管理會計管理會計管理會計業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍GAAP20 ProfitCenterProfitCenter利潤中心利潤中心控制中的組織單元控制中的組織單元訂單訂單成本對象成本對象項目項目流程

9、流程成本中心成本中心成本要素組成本要素組作業(yè)類型組作業(yè)類型組利潤中心利潤中心層次層次成本中心成本中心層次層次訂單層次訂單層次科目表科目表控制范圍控制范圍盈利段盈利段結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義對象層對象層對象層對象層內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容成本要素成本要素作業(yè)類型作業(yè)類型統(tǒng)計指標(biāo)統(tǒng)計指標(biāo)21 控制中的價值流控制中的價值流間接費用間接費用間接費用間接費用成本范圍成本范圍成本范圍成本范圍生產(chǎn)服務(wù)生產(chǎn)服務(wù)范圍范圍存貨存貨盈利段盈利段對服務(wù)對服務(wù)對服務(wù)對服務(wù)提供者的提供者的提供者的提供者的 COCO有有有有PPCPPC的的的的COCO沒有沒有沒有沒有PPCPPC的的的的COCO成本中心成本中心成本中心成本

10、中心 訂單訂單訂單訂單帳戶帳戶 成本分配成本分配 作業(yè)分配作業(yè)分配統(tǒng)計差異統(tǒng)計差異生產(chǎn)差異生產(chǎn)差異總帳差異總帳差異倉庫倉庫成本對象成本對象范圍范圍22練習(xí)目標(biāo)：查詢控制范圍1000 共包含幾個公司代碼？路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-組織結(jié)構(gòu)-維護 成本控制范圍-選擇活動-維護成本控制范 圍23成本中心會計24成本中心會計CCA培訓(xùn)內(nèi)容內(nèi)容成本中心會計主數(shù)據(jù) 成本中心 成本中心架構(gòu)、成本中心組 成本要素 統(tǒng)計指標(biāo) 作業(yè)類型成本中心計劃實際費用的歸集與分攤差異分析25成本中心會計中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)作業(yè)類型作業(yè)類型成本要素成本要素

11、對各種費用進行分類，類似于FI中的科目成本中心成本中心公司內(nèi)部的對費用負責(zé)的組織級別成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機器時間和設(shè)備啟動），數(shù)字性度量標(biāo)準(zhǔn)（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）成本中心成本中心$26S01000成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)S01000ABC 公司公司管理部門管理部門1110總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理辦公室S02100倉庫倉庫S02200能源部門能源部門S02300廠房廠房2110收料質(zhì)檢倉收料質(zhì)檢倉2210電力電力2310總部總部2120收料倉收料倉2220供水供水2320試車跑道試車跑道2130發(fā)料倉發(fā)料倉2230供氣供氣2330裝配車間裝配車間S03000S02400交通工具管理交通工具管

12、理S02000后勤部門后勤部門1120人事部人事部27成本中心主數(shù)據(jù)：28初級成本要素與次級成本要素初級成本要素初級成本要素 對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類 首先必須是FI中的費用科目次級成本要素次級成本要素 體現(xiàn)CO內(nèi)的費用流動 與FI的費用科目沒有聯(lián)系 原始成本費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交 換所運用的成本要素29 總帳科目和成本要素總帳科目和成本要素成本成本初級成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素類型初級成本要素初級成本要素FI 總帳科目總帳科目科目表科目表科目表科目表次級成本要素類型次級成本要素類型次級成本要素次級成本要素次級成本次級成本由由SAP預(yù)設(shè)預(yù)設(shè)CO 主數(shù)據(jù)層主數(shù)據(jù)層FI 主數(shù)據(jù)

13、層主數(shù)據(jù)層管理層管理層30 v 初級成本要素初級成本要素 01 01 一般初級成本要素，主要用于財務(wù)會計的計費用一般初級成本要素，主要用于財務(wù)會計的計費用 22 22 結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算COCO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)v 次級成本要素次級成本要素 21 21 內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算COCO模塊中的對象，如內(nèi)部定單模塊中的對象，如內(nèi)部定單 31 31 結(jié)果分析的成本要素，用于保存結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIPWIP計算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果計算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果 41 41 一般費用的成本要素

14、，用于計算間接成本一般費用的成本要素，用于計算間接成本 42 42 分攤分攤 43 43 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用成本要素類型說明：成本要素類型說明：31成本要素主數(shù)據(jù)：成本要素主數(shù)據(jù)：初級：32成本要素主數(shù)據(jù)：成本要素主數(shù)據(jù)：次級：33作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：34統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)：統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)：35CCA中主數(shù)據(jù)的特點一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)除外）一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能

15、刪除；可以根據(jù)需要組合成不同的組。36練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請創(chuàng)建至少3個成本中心，代碼為 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心類型：L 層次結(jié)構(gòu)范圍：DA 公司代碼：1000 業(yè)務(wù)范圍：9900 忽略利潤中心字段37練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本要素說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請首先創(chuàng)建1個總帳費用科目，代碼為900001- 900004 3. 然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級成本要素 成本要素類型為： 1 4. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類型為： 42 （用于分攤） 5. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為920001-92

16、0004 成本要素類型為： 43（用于內(nèi)部作業(yè)） 38練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)說明：1. 創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04 作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR 成本中心類型： * 作業(yè)類型類別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創(chuàng)建統(tǒng)計指標(biāo)，代碼為SK01- SK04 統(tǒng)計指標(biāo)計量單位：M2 指標(biāo)類別： 固定值 39大唐公司大唐公司 生產(chǎn)生產(chǎn)管理管理生產(chǎn)啟動生產(chǎn)啟動 1000100010101010裝配裝配 11001100銷售銷售 2000200020102010人人 300030003010301031003100食堂食堂 3200320032503250清潔

17、清潔 33003300331033103320332033303330在成本中心組或成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)中，成本中心只能分配在架構(gòu)中的最低的節(jié)點。節(jié)節(jié) 點點成本中心成本中心 成本中心組40主數(shù)據(jù)組的運用統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)作業(yè)類型作業(yè)類型成本中心成本中心成本要素成本要素計劃計劃類型類型報表報表費用分攤費用分攤41練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心組說明：建立一個自己定義的成本中心組 將包含前面的練習(xí)中所建立的兩個成 本中心teamXX-02/03 42成本中心計劃費用計劃和預(yù)算是財務(wù)部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行計劃。內(nèi)容 成本中心計劃功能 成本

18、要素計劃（即費用預(yù)算計劃） 作業(yè)類型的計劃價格 統(tǒng)計指標(biāo)的計劃 承諾和資金預(yù)留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用 介紹對計劃費用的分攤、分配功能43集成的計劃功能銷售預(yù)測銷售預(yù)測（銷售數(shù)量或金額）銷售數(shù)量或金額）（SDSD）主生產(chǎn)計劃主生產(chǎn)計劃（PP PP）作業(yè)計劃作業(yè)計劃（RoutingRouting）PP/PCPP/PC能力計劃能力計劃（PP PP）企業(yè)是否有能力進行生產(chǎn)企業(yè)是否有能力進行生產(chǎn)？MRPMRP物料需求計劃物料需求計劃 （MM/PPMM/PP）間接費用間接費用/ /成本中心計劃成本中心計劃（CO-CCACO-CCA）計劃產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本（PCPC）利潤計劃利潤計劃（PCAPCA或或PA

19、PA）44成本中心計劃初級成本的計劃：作業(yè)相關(guān)成本作業(yè)不相關(guān)成本作業(yè)價格的計劃：計劃作業(yè)量計劃作業(yè)價格作業(yè)價格的計算： 作業(yè)價格=制造費用/(標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)量*計劃產(chǎn)量)45作計劃的工具計劃參數(shù)文件和格式 銷售與分銷銷售與分銷 行政行政 生產(chǎn)生產(chǎn)用戶用戶 參數(shù)文件參數(shù)文件 格式格式 計劃范圍計劃范圍CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本中心成本要素成本要素.值值成本中心成本中心成本要素成本要素.值值作業(yè)作業(yè)值值+ + +46計劃編制的版本重估重估原計劃版本原計劃版本重估計劃版本重估計劃版本% %拷貝拷貝拷貝拷貝拷貝拷貝47確定計劃范圍確定計劃范圍：成本要素成本

20、要素/ /作業(yè)輸入作業(yè)輸入作業(yè)類型作業(yè)類型/ /作業(yè)價格作業(yè)價格統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)等統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)等計劃格式標(biāo)題標(biāo)題抬頭抬頭特性列特性列值列值列48推薦的計劃順序1可以交換順序可以交換順序1統(tǒng)計關(guān)鍵統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)的指標(biāo)的計劃計劃目的是：目的是：分配分配分攤分攤2作業(yè)類型作業(yè)類型計劃計劃計劃作業(yè)計劃作業(yè) 數(shù)量數(shù)量能力計劃能力計劃產(chǎn)出計劃產(chǎn)出計劃作業(yè)價格作業(yè)價格 計劃計劃3初級成本要素初級成本要素計劃計劃根據(jù)成本根據(jù)成本 要素要素根據(jù)作業(yè)根據(jù)作業(yè) 類型類型4次級成本要素次級成本要素計劃計劃與作業(yè)相關(guān)的與作業(yè)相關(guān)的與作業(yè)無關(guān)的與作業(yè)無關(guān)的5計算計劃的計算計劃的應(yīng)計成本應(yīng)計成本利用利用 應(yīng)計成本應(yīng)計成本6計

21、劃費用計劃費用分配分配初級成本要初級成本要素分配素分配49推薦的計劃順序27計劃費用的計劃費用的分攤分攤 費用分攤費用分攤8作業(yè)價格作業(yè)價格計算計算 根據(jù)計劃的根據(jù)計劃的作業(yè)或能力交作業(yè)或能力交互式計算價格互式計算價格 9計劃的重估計劃的重估 10鎖定計劃版本鎖定計劃版本 禁止修改禁止修改11預(yù)算預(yù)算 根據(jù)成本中根據(jù)成本中心或成本中心或成本中心組心組當(dāng)之前的數(shù)當(dāng)之前的數(shù) 可選步驟可選步驟可以在任何可以在任何據(jù)有改動應(yīng)據(jù)有改動應(yīng)時候完成時候完成該重復(fù)該步驟該重復(fù)該步驟 與其他步驟無關(guān)與其他步驟無關(guān) 50保險費保險費G/L #440000G/L #440000辦公用品辦公用品G/L #475000

22、G/L #475000工資工資G/L #488000G/L #488000成本中心成本中心 # 1910000 # 1910000人力資源部人力資源部計劃成本：計劃成本：保險費保險費 $ 5,000 $ 5,000辦公用品辦公用品 1,000 1,000工資工資 2,5002,500Total 8,500Total 8,500與作業(yè)無關(guān)的與作業(yè)無關(guān)的（固定成本）或（固定成本）或 與作業(yè)有關(guān)的（變動成本）與作業(yè)有關(guān)的（變動成本）初級成本要素計劃計劃格式計劃格式 #1-101 #1-101Act TypeAct TypeCst ElemCst ElemFixed CostsFixed CostsV

23、ar CostsVar CostsDKDKDKDKDKDKDKDKUnitUnitVar Cons.Var Cons.Fixed UsageFixed Usage440000440000475000475000488000488000- - -hr_hrshr_hrs5,0005,0001,0001,000- -2 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 2- - -2,5002,500n/an/an/an/an/an/an/an/an/an/an/an/a成本中心：成本中心： #1910000 #1910000 人力資源部人力資源部51成本中心發(fā)送方成本中心發(fā)送方維

24、護中心維護中心 #15900 #15900計劃的作業(yè)量：計劃的作業(yè)量： Maint_hrs - 1000 Maint_hrs - 1000作業(yè)價格：作業(yè)價格： $14.50/hr $14.50/hr成本中心接收方成本中心接收方質(zhì)量控制質(zhì)量控制 #11500 #11500計劃的次級成本計劃的次級成本： Maint_hrs Maint_hrs 5hrs. $362.50 5hrs. $362.50(25 (25 * * 14.50) 14.50)計劃格式計劃格式 #1-102: #1-102: （這是SAP提供的標(biāo)準(zhǔn)的次級成本要素計劃的格式）Send Cctr Send Acttype Fixd

25、Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEISend Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI成本中心：成本中心： # 11500 # 11500 質(zhì)量控制質(zhì)量控制 15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900 15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900次級成本要素計劃作業(yè)輸入52練習(xí)目標(biāo)：輸入成本中心的費用計劃說明：計劃 設(shè)

26、置計劃者參數(shù)文件 計劃者參數(shù)文件:SAP101 計劃 成本要素/作業(yè)輸入 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系統(tǒng) 選擇報表 計劃/實際比較53練習(xí)目標(biāo)：輸入成本中心的作業(yè)類型的計劃價格說明：計劃 設(shè)置計劃者參數(shù)文件 計劃者參數(shù)文件:SAP103 計劃 作業(yè)輸出/價格 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 作業(yè)類型: DA01-04 計劃作業(yè)：10 固定價格：120 成本中心成本中心 信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)

27、 成本中心會計報表成本中心會計報表 計劃計劃/實際比較成本中實際比較成本中 心心: 實際實際/計劃計劃/差異差異 54成本中心成本中心計劃計劃成本中心成本中心預(yù)算預(yù)算預(yù)算報表預(yù)算報表 計劃與實際之間的比較計劃與實際之間的比較 約定用途的金額與約定用途的金額與 可用金額的比較可用金額的比較預(yù)算55在成本中心會計中，從財務(wù)和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；費用歸集與分攤56周期性分攤的方法l間接費用計算單間接費用計算單

28、l循環(huán)循環(huán) / 段段l循環(huán)循環(huán) / 段段l循環(huán)循環(huán) / 段段l應(yīng)計成本應(yīng)計成本l周期性重過帳周期性重過帳l分配分配l分攤分攤技術(shù)方法57應(yīng)計成本的計算貸方對象貸方對象：成本中心成本中心地區(qū)地區(qū)A地區(qū)地區(qū) A1地區(qū)地區(qū) A2成本中心成本中心2貸方對象貸方對象：內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單成本中心成本中心1通過間接成本要素通過間接成本要素進行分攤進行分攤通過間接通過間接成本要素成本要素進行分攤進行分攤應(yīng)計成本應(yīng)計成本- 為基本成本要素的百分數(shù)- 與數(shù)量有關(guān)- 依賴于固定和變動成本的比例訂單訂單計算單計算單通過間接成本要素通過間接成本要素計算單計算單通過間接成本要素通過間接成本要素58分配初級成本要素：電話費G

29、/L #467000費用待攤成本中心：電話費分攤#995000計劃的電話費用計劃的電話費用：$12,000$12,000分配規(guī)則分配規(guī)則： 成本中心成本中心 #115000 #11500040%40%成本中心成本中心 #187000 #18700025%25%成本中心成本中心 #145000 #14500020%20%成本中心成本中心 #189000 #18900015%15%#467000#467000 $4,800 $4,800#467000#467000 $3,000 $3,000#467000#467000 $2,400 $2,400#467000#467000 $1,800 $1,8

30、00#115000 #187000 #145000 #189000#115000 #187000 #145000 #189000成本中心：成本要素59 分攤成本要素分攤成本要素： 991990 991990 電話費電話費 21,000 21,000 辦公用品辦公用品 14,000 14,000 郵費郵費 5,000 5,000 計劃費用合計劃費用合 40,000 40,000郵費郵費 - G/L #475000 - G/L #475000$5,000$5,000辦公用品辦公用品 - G/L #479000 - G/L #479000$14,000$14,000電話費電話費 - G/L #476

31、000 - G/L #476000$21,000$21,000分攤規(guī)則：分攤規(guī)則：成本中心成本中心 #102 #102管理費用分攤：管理費用分攤： #991990 $12,000 #991990 $12,000成本中心成本中心 #104 #104管理費用分攤：管理費用分攤： #991990 $18,000 #991990 $18,000成本中心成本中心 #103 #103管理費用分攤：管理費用分攤： #991990 $10,000 #991990 $10,000成本中心成本中心 #102 #10230%30%成本中心成本中心 #104 #10445%45%成本中心成本中心 #103 #1032

32、5%25%成本中心成本中心 101 101行政部門行政部門成本中心成本中心 101 101行政部門行政部門分攤60費用分攤使用的循環(huán)循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和計劃費用進行 自動攤派，例如分配（ distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.

33、. . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1維護部門維護部門食堂食堂行政行政生產(chǎn)生產(chǎn)行

34、政行政銷售銷售. . . . .Cycle 1規(guī)則規(guī)則循環(huán)：- 連續(xù)的- 反復(fù)的61練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建循環(huán)對計劃的初級成本費用進行分配說明：計劃 分配 分配 附加循環(huán)創(chuàng)建 循環(huán)：DA01-DA04 日期：2001.07.01 點擊“增加段” 段名稱：自定義 接收方跟蹤因素： 規(guī)則：固定百分比固定百分比 輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素 輸入分配百分比（自定義） 存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果。62成本中心實際費用的歸集及報表實際費用過帳到成本中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費用在成本中心之間的轉(zhuǎn)移。 在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。63

35、基于交易的過帳：周期性分配：- 在CO內(nèi)部的實時過帳- CO內(nèi)部期末的分攤實際費用錄入：- 實時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實際費用過帳64COFI科目科目 #101 #101 $500$500成本要素成本要素 #101 #101$500$500實際費用錄入65 示例：示例： 從從FI到成本中心的記帳到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目損益表科目資產(chǎn)負債表科目資產(chǎn)負債表科目成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步的成

36、本對象進一步的成本對象可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的66 示例：示例： 從從AM到成本中心的過帳到成本中心的過帳應(yīng)計折舊應(yīng)計折舊評估調(diào)整評估調(diào)整AV到到 成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記一個成本要素借記一個成本要素- 真實成本真實成本借記一個成本

37、要素借記一個成本要素- 真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象借記一個成本要素借記一個成本要素,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記一個成本要素借記一個成本要素,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的FIFICOCO成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 xy機器的應(yīng)計折舊機器的應(yīng)計折舊AMAM67 示例：示例：: 從從 HR 到成本中心的過帳到成本中心的過帳薪水薪水+

38、其它成本其它成本薪水結(jié)清科目薪水結(jié)清科目到到成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本對象借記成本對象-真實成本真實成本借記成本對象借記成本對象-真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的成本來源成本來源

39、 : 成本中心成本中心 XY薪金支付會計薪金支付會計FIFICOCOHR68 示例示例: 從從MM到成本中心的過帳到成本中心的過帳FIFICOCO物料消耗到物料消耗到物料庫存物料庫存成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素

40、 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的MMMM成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY從庫存發(fā)出的物料從庫存發(fā)出的物料69 示例示例: MM 采購訂單過入成本中心采購訂單過入成本中心FIFICOCO成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本要素借記成本要素- 約定約定借記成本要素借記成本要素- 約定約定可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目-

41、 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統(tǒng)計性的統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項目統(tǒng)計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的采購者采購者: 成本中心成本中心 XY給供應(yīng)商的物料采購訂單給供應(yīng)商的物料采購訂單MMMM70行項目重過帳行項目重過帳FI FI 過帳過帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000費用費用/ /收入重過帳收入重過帳FI FI 過帳過帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000基

42、于交易的過帳內(nèi)部重過帳71練習(xí)目標(biāo)：從FI 模塊過帳一筆費用憑證說明： 憑證日期: 今日的日期 記帳日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金額： 1200 成本中心：teamXX-02 貸方科目：113100 金額：1200成本中心成本中心 信息系統(tǒng)信息系統(tǒng) 成本中心會計報表成本中心會計報表 計劃計劃/實際比較成實際比較成本中心本中心: 實際實際/計劃計劃/差異差異 72練習(xí)目標(biāo)：對錯誤的財務(wù)記帳進行重過帳說明：將前一練習(xí)中的過帳成本中心由teamXX- 02調(diào)整到teamXX-01，金額為1200 成本中心成本中心 信息系統(tǒng)信息系統(tǒng) 成本中心會計報表成本中心會計報表 計

43、劃計劃/實際比較成本中心實際比較成本中心: 實際實際/計劃計劃/差異差異 73 定期分配定期分配作業(yè)分配作業(yè)分配- 間接地與指定的作業(yè)需求間接地與指定的作業(yè)需求- 間接地與未指定的作業(yè)需求間接地與未指定的作業(yè)需求成本中心成本中心訂單訂單項目項目成本分配成本分配- 提高的成本結(jié)算提高的成本結(jié)算(僅成本中心僅成本中心)- 定期成本核算定期成本核算- 分配分配 (僅成本中心僅成本中心)- 分攤分攤 (僅成本中心僅成本中心)- 附加費附加費 (除成本中心外除成本中心外)- 訂單結(jié)算訂單結(jié)算成本中心成本中心訂單訂單項目項目發(fā)送者發(fā)送者接收者接收者74 間接費用對象的成本分配間接費用對象的成本分配分配分配

44、/分攤分攤接收方接收方發(fā)送方發(fā)送方主成本中心主成本中心內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 /項目項目成本中心成本中心內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 /項目項目成本中心成本中心內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 /項目項目成本中心成本中心內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單項目項目 成本中心成本中心訂單訂單項目項目. . .分配成本中心分配成本中心分配成本中心分配成本中心 定期記帳定期記帳定期記帳定期記帳 服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心 分配分配分配分配 服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心 分攤分攤分攤分攤 貸記對象貸記對象貸記對象貸記對象成本中心成本中心成本中心成本中心 / /標(biāo)準(zhǔn)訂單標(biāo)準(zhǔn)訂單標(biāo)準(zhǔn)訂單標(biāo)準(zhǔn)訂單 應(yīng)計成本計算應(yīng)計成本

45、計算應(yīng)計成本計算應(yīng)計成本計算 主成本中心主成本中心主成本中心主成本中心經(jīng)經(jīng)經(jīng)經(jīng) 訂單附加費訂單附加費訂單附加費訂單附加費 的貸記的貸記的貸記的貸記訂單訂單訂單訂單/ /項目項目項目項目 結(jié)算結(jié)算結(jié)算結(jié)算 保留原始保留原始成本要素成本要素保留原始保留原始成本要素成本要素有分攤成本有分攤成本要素的使用要素的使用有應(yīng)計成本有應(yīng)計成本要素的使用要素的使用 有間接費用有間接費用成本要素的使用成本要素的使用保留原始保留原始成本要素成本要素 或有成本或有成本要素結(jié)算要素結(jié)算75基于交易的過帳作業(yè)數(shù)量過帳維修部門成本中心代碼：維修部門成本中心代碼：1150011500100100維修小時維修小時76維修部門成

46、本中心代碼：維修部門成本中心代碼：11500 11500 作用類型：維修工時作用類型：維修工時計劃作業(yè)價格：計劃作業(yè)價格：RMB 50/Hr RMB 50/Hr 實際作業(yè)數(shù)量：實際作業(yè)數(shù)量：100 hours100 hours成本中心成本中心119001190030 hours30 hours x $50/hr x $50/hr-分攤費用分攤費用RMB 1,500RMB 1,500成本中心成本中心148001480070 hours70 hours x $50/hr x $50/hr-分攤費用分攤費用RMB 3,500RMB 3,500基于交易的過帳直接作用分配77 間接作業(yè)分配間接作業(yè)分配有

47、已定義作業(yè)數(shù)量的有已定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配間接作業(yè)分配有未定義作業(yè)數(shù)量的有未定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配間接作業(yè)分配計劃可用量計劃可用量計劃可用量計劃可用量計劃需求計劃需求計劃需求計劃需求未指定的需求未指定的需求指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流成本中心成本中心成本中心成本中心計劃作業(yè)計劃作業(yè)數(shù)量數(shù)量計劃作業(yè)計劃作業(yè)數(shù)量數(shù)量由接收方計劃需求