財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)課件

1、朝陽(yáng)區(qū)總工會(huì)所屬街道級(jí)總工會(huì)朝陽(yáng)區(qū)總工會(huì)所屬街道級(jí)總工會(huì)近三年財(cái)務(wù)收支大檢查情況匯報(bào)近三年財(cái)務(wù)收支大檢查情況匯報(bào)主講人：王建華：王建華審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題匯總一、一、預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大二二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間三、三、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范會(huì)計(jì)核算不規(guī)范四、四、商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范五、五、 “會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)”列支不合規(guī)或手續(xù)不完善列支不合規(guī)或手續(xù)不完善六、六、超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)七、七、個(gè)別工會(huì)支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所

2、得稅個(gè)別工會(huì)支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅八、八、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的問(wèn)題會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的問(wèn)題一、一、預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大 在被審計(jì)的單位，基本上均存在此類(lèi)問(wèn)題。主在被審計(jì)的單位，基本上均存在此類(lèi)問(wèn)題。主要是有預(yù)算無(wú)支出或有支出無(wú)預(yù)算。要是有預(yù)算無(wú)支出或有支出無(wú)預(yù)算?，F(xiàn)象現(xiàn)象北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法（試行）北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法（試行） 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,北京市工會(huì)預(yù)算一般分為四級(jí)管理，即：市總工會(huì)；區(qū)、縣、教育工會(huì)、金融工會(huì)、國(guó)防工會(huì)、市總直管工會(huì)；街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)；基層工會(huì)。 預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。第三條第三條 市總工會(huì)本級(jí)預(yù)算

3、草案，由市總工會(huì)業(yè)務(wù)部門(mén)申報(bào)、財(cái)務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)市總工會(huì)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)審議后報(bào)常委會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。 各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)業(yè)務(wù)部門(mén)申報(bào)、工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見(jiàn)和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見(jiàn)和要求調(diào)整預(yù)算。 依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。第二十五條第二十五條一、一、預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大相關(guān)規(guī)定：相關(guān)規(guī)定：北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法（試行

4、）北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法（試行）一、一、預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大預(yù)算編制與實(shí)際收出差異較大相關(guān)規(guī)定：相關(guān)規(guī)定： 各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)審核后執(zhí)行。第三十二條第三十二條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。第三十五條第三十五條 各級(jí)工會(huì)在日常預(yù)算管理中要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。各直屬單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)狀況分析，找出預(yù)算

5、執(zhí)行中偏差，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第三十六條第三十六條二、二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間 未根據(jù)新的政策及規(guī)定并結(jié)合自身的特點(diǎn)和具體情況，制定或未根據(jù)新的政策及規(guī)定并結(jié)合自身的特點(diǎn)和具體情況，制定或修改本工會(huì)的制度。修改本工會(huì)的制度。 2013年-2014年中央陸續(xù)出臺(tái)了八項(xiàng)規(guī)定等一系列文件，規(guī)范黨政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)支出，但各家工會(huì)均未根據(jù)新的政策及規(guī)定并結(jié)合自身的特點(diǎn)和具體情況，相應(yīng)的制定或修改各項(xiàng)工會(huì)制度?，F(xiàn)象現(xiàn)象1 1： 工會(huì)主席工會(huì)主席“一支筆一支筆”制度流于形式。制度流于形式。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)，許多事項(xiàng)是先口頭向主席請(qǐng)示，單據(jù)的審批簽字是在事后集中請(qǐng)

6、主席簽字，雖然事前已向主席匯報(bào)并經(jīng)同意，但仍存在安全隱患?，F(xiàn)象現(xiàn)象2 2： 個(gè)別工會(huì)銀行印鑒在出納個(gè)別工會(huì)銀行印鑒在出納1人手中保管，資金存在安全隱患。人手中保管，資金存在安全隱患?，F(xiàn)象現(xiàn)象3 3：二、二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間 個(gè)別工會(huì)存在會(huì)費(fèi)收入不入賬的問(wèn)題。個(gè)別工會(huì)存在會(huì)費(fèi)收入不入賬的問(wèn)題。 屬于“小金庫(kù)”?，F(xiàn)象現(xiàn)象4 4： 超范圍使用現(xiàn)金。超范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)象現(xiàn)象5 5： 個(gè)別工會(huì)存在買(mǎi)個(gè)別工會(huì)存在買(mǎi)“卡卡”的現(xiàn)象。的現(xiàn)象?，F(xiàn)象現(xiàn)象6 6：二、二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間基

7、層工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法（全國(guó)總基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法（全國(guó)總工會(huì)總工發(fā)工會(huì)總工發(fā)199822199822號(hào)文件發(fā)布）號(hào)文件發(fā)布）相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定1 1： “ “一一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則 1 1堅(jiān)堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。要獨(dú)立建立銀行賬持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。要獨(dú)立建立銀行賬戶(hù)，實(shí)行單位核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工戶(hù)，實(shí)行單位核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，由工會(huì)主管財(cái)務(wù)主席會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，由工會(huì)主管財(cái)務(wù)主席“一支一支筆筆”審批審批?！倍?、二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間朝陽(yáng)區(qū)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（試朝陽(yáng)區(qū)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（試行）行

8、）相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定2 2： “第十四第十四條條 工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序、崗位工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序、崗位責(zé)任、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制責(zé)任、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度妥善制度妥善保管簽發(fā)支保管簽發(fā)支票的印章，貫徹分人分別保管印章及支票票的印章，貫徹分人分別保管印章及支票的原則，相互制約、各負(fù)其責(zé)。出納人員的原則，相互制約、各負(fù)其責(zé)。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。作。”二、二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間現(xiàn)金管理?xiàng)l例現(xiàn)金管理?xiàng)l例相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定3 3：

9、第五條第五條 開(kāi)戶(hù)開(kāi)戶(hù)單位單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出出；（五（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（

10、八（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 前前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。”二、二、內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行方面有較大的改進(jìn)空間中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知管理的通知總工辦發(fā)總工辦發(fā)201423201423號(hào)號(hào)相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定4 4： “（二）不準(zhǔn)將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于服務(wù)職工群（二）不準(zhǔn)將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于服務(wù)職工群眾和開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)以外的開(kāi)支眾和開(kāi)展

11、工會(huì)活動(dòng)以外的開(kāi)支。1 1. .不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡、代金券等不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡、代金券等, ,搞請(qǐng)客送禮等活動(dòng)。搞請(qǐng)客送禮等活動(dòng)?！比⑷?、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)： 各家工會(huì)或多或少均存在此類(lèi)問(wèn)題。 主要是對(duì)各會(huì)計(jì)科目核算的具體內(nèi)容理解的不夠透徹，混淆“職工活動(dòng)支出”“維權(quán)支出”“業(yè)務(wù)支出”、“行政支出”等科目的列支內(nèi)容。如慰問(wèn)勞模等送溫暖活動(dòng)支出，記入業(yè)務(wù)支出-專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)?，F(xiàn)象1：科目名稱(chēng)科目名稱(chēng)核算內(nèi)容核算內(nèi)容職工活動(dòng)支出職工活動(dòng)支出工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)

12、生的支出。（特殊困難補(bǔ)助）（特殊困難補(bǔ)助）維權(quán)支出維權(quán)支出工會(huì)工會(huì)直接直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出（解決勞動(dòng)爭(zhēng)議，提供勞動(dòng)保護(hù)、用于維護(hù)職工權(quán)益的支出（解決勞動(dòng)爭(zhēng)議，提供勞動(dòng)保護(hù)、法律援助，困難幫扶，送溫暖等）法律援助，困難幫扶，送溫暖等）業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出（會(huì)議、培訓(xùn)、外事、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)等）（會(huì)議、培訓(xùn)、外事、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)等）行政支出行政支出工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出（本級(jí)工會(huì)的工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出（本級(jí)工會(huì)的日日常常支出）支出）資本性支出資本性支

13、出工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出生的實(shí)際支出補(bǔ)助下級(jí)支出補(bǔ)助下級(jí)支出工會(huì)為解決工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類(lèi)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類(lèi)補(bǔ)助款項(xiàng)（補(bǔ)助款項(xiàng)（要注意區(qū)分回?fù)苎a(bǔ)助和應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)）要注意區(qū)分回?fù)苎a(bǔ)助和應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)）事業(yè)支出事業(yè)支出工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出位的各項(xiàng)支出其他支出其他支出工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支

14、出（注意計(jì)提各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)基金在此核（注意計(jì)提各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)基金在此核算）算）工會(huì)會(huì)計(jì)制度工會(huì)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定1 1：前兩項(xiàng)是給職工（會(huì)員）用的；前兩項(xiàng)是給職工（會(huì)員）用的；中間三項(xiàng)，本級(jí)工會(huì)用的；倒中間三項(xiàng)，本級(jí)工會(huì)用的；倒數(shù)二、三項(xiàng)，給下級(jí)用的。數(shù)二、三項(xiàng)，給下級(jí)用的。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不當(dāng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不當(dāng)：（1）核算不及時(shí)：）核算不及時(shí)：有的工會(huì)對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)核算不及時(shí)或提前列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)，例如：#街道工會(huì)將2012年的支出列入2013年（后附的發(fā)票是2012年的）。相關(guān)相關(guān)規(guī)定規(guī)定工會(huì)會(huì)計(jì)制度“第十九條工會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后?！爆F(xiàn)象2：三、三、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 會(huì)

15、計(jì)業(yè)務(wù)處理不當(dāng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不當(dāng)： （2）未按規(guī)定核算固定資產(chǎn)）未按規(guī)定核算固定資產(chǎn)：例如，批量購(gòu)買(mǎi)的圖書(shū)未按固定資產(chǎn)進(jìn)行核算；對(duì)代管工會(huì)購(gòu)買(mǎi)的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的支出予以報(bào)銷(xiāo)，但在核算中未按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；#街道總工會(huì)代管的工會(huì)購(gòu)買(mǎi)健身器材12,509.00 元,在“資本性支出”科目核算，但未做為固定資產(chǎn)入賬?，F(xiàn)象2：三、三、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 “固定資產(chǎn)：是指工會(huì)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用期限在一年以上的大批同

16、類(lèi)物資也屬固定資產(chǎn)?！?工會(huì)固定資產(chǎn)分為六類(lèi)：圖書(shū)是其中的第五類(lèi)。 取得時(shí)的會(huì)計(jì)處理: 借記 固定資產(chǎn) 貸記 銀行存款 借記 資本性支出 貸記 固定基金 提示：提示： 弄清楚這個(gè)東西“歸誰(shuí)”最重要；長(zhǎng)期資產(chǎn)，一般要對(duì)應(yīng)某項(xiàng)“基金”相關(guān)規(guī)定：相關(guān)規(guī)定：三、三、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范會(huì)計(jì)核算不規(guī)范四、四、商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范 買(mǎi)飲料、服裝、食品、禮品、獎(jiǎng)品、文體用品、辦公用品、慰問(wèn)品、蛋糕券等實(shí)物，后面只有發(fā)票，沒(méi)有明細(xì)清單、驗(yàn)收證明、發(fā)放清單等資料。 相關(guān)相關(guān)規(guī)定規(guī)定 朝陽(yáng)區(qū)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（試行） “第十一條 物資采購(gòu)制度 1.根據(jù)錢(qián)、帳、物

17、分管原則，設(shè)立物資管理員。每次采購(gòu)均有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人，每次領(lǐng)用都必須有領(lǐng)用原因、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人，建立出入庫(kù)登記簿制度。 2.財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置（包括獎(jiǎng)品），應(yīng)由專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu)人負(fù)責(zé)集中采購(gòu)，采購(gòu)需附明細(xì) ，物資分發(fā)也需填列明細(xì)。 3.工會(huì)每年對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)庫(kù)，由經(jīng)審人員對(duì)庫(kù)存物資和物資的領(lǐng)用進(jìn)行查驗(yàn)、核對(duì)，并做相應(yīng)記錄。”現(xiàn)象現(xiàn)象1 1：四、四、商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范 個(gè)別單位報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等支出，只有銀行付款回單、往來(lái)收據(jù)等，未見(jiàn)正式發(fā)票。 相關(guān)相關(guān)規(guī)定規(guī)定 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 “第五十一條“ 記帳憑證的基本要求是：（四）除結(jié)帳和更正錯(cuò)

18、誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證?！钡囊?guī)定。”現(xiàn)象現(xiàn)象2 2：四、四、商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范商品采購(gòu)支出或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件不全或不規(guī)范原始憑證與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不符合。原始憑證與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不符合。例如：#街道總工會(huì)代管的某工會(huì)組織羽毛球比賽，后附羽毛球場(chǎng)租費(fèi)120.00元，出租車(chē)費(fèi)數(shù)百元，車(chē)票時(shí)間跨度7天，從原始憑證分析，羽毛球場(chǎng)租費(fèi)120.00元只夠2個(gè)小時(shí)，7天的出租車(chē)票，與羽毛球比賽時(shí)間不符合；再如某代管工會(huì)報(bào)銷(xiāo)4人體檢費(fèi)，后附#醫(yī)院開(kāi)具的體檢費(fèi)單據(jù)及延慶等地的餐費(fèi)發(fā)票若干張；相關(guān)相關(guān)規(guī)定規(guī)定工會(huì)會(huì)計(jì)制度“第十五條工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)

19、反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整?！爆F(xiàn)象現(xiàn)象3 3：五、五、 “會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)”列支不合規(guī)或手續(xù)不完善列支不合規(guī)或手續(xù)不完善 此項(xiàng)問(wèn)題有了較大改進(jìn)，但部分工會(huì)仍存在會(huì)議費(fèi)支出附件不齊全，“會(huì)議費(fèi)”主要內(nèi)容是禮品、紀(jì)念品等情況。現(xiàn)象：現(xiàn)象：北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法（京財(cái)預(yù)（京財(cái)預(yù)20092181號(hào)）號(hào)）相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定1 1： “第五條會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算范圍：會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)第五條會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算范圍：會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算包括按規(guī)定開(kāi)支的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、文件資料印刷費(fèi)、算包括按規(guī)定開(kāi)支的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、文件資料印刷

20、費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備租賃費(fèi)等。會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備租賃費(fèi)等?！标P(guān)于調(diào)整北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)關(guān)于調(diào)整北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的通知京財(cái)預(yù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的通知京財(cái)預(yù)20132023號(hào)號(hào)相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定2 2： 如：#街道總工會(huì)的水電費(fèi)、供暖費(fèi)；建外街道總工會(huì)房租、水電費(fèi)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支，使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)慰問(wèn)離退休人員等?，F(xiàn)象：現(xiàn)象：基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法 （20102010年頒布）年頒布）相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定1 1： “國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、國(guó)家建設(shè)委員會(huì)、中華人民共和國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、國(guó)家建設(shè)委員會(huì)、中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家物

21、資總局、中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于妥善解國(guó)財(cái)政部、國(guó)家物資總局、中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于妥善解決各級(jí)工會(huì)房屋、設(shè)備問(wèn)題的通知決各級(jí)工會(huì)房屋、設(shè)備問(wèn)題的通知(79財(cái)事字第財(cái)事字第426號(hào)號(hào) 工發(fā)總字工發(fā)總字1979162號(hào)號(hào))：產(chǎn)業(yè)公司工會(huì)和基層工會(huì)及其所屬職工集體文化、福利事產(chǎn)業(yè)公司工會(huì)和基層工會(huì)及其所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設(shè)備及其維修和水電取暖等費(fèi)用，均由同級(jí)行業(yè)所需房屋設(shè)備及其維修和水電取暖等費(fèi)用，均由同級(jí)行政解決。政解決?！绷⒘?、超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)政部財(cái)政部關(guān)于企業(yè)基層工會(huì)工作人員離、退關(guān)于企業(yè)基層工會(huì)工作人員離、退休費(fèi)和退職生活費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題的復(fù)函休費(fèi)和退職生活費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題的復(fù)函( (8282財(cái)企字第財(cái)企字第9898號(hào)號(hào)) )相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定2 2： 關(guān)于關(guān)于企業(yè)基層工會(huì)工作人員的離、退企業(yè)基層工會(huì)工作人員的離、退休費(fèi)及退職生活費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題，應(yīng)與企業(yè)職休費(fèi)及退職生活費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題，