財務報表分析公式總結(jié)

1、北京工商大學財務報表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本 =流動資產(chǎn)- 流動負債2、流動比率流動資產(chǎn) 流動負債 =1+營運資金 流動負債3、速動比率速動資產(chǎn) 流動負債 =( 流動資產(chǎn)- 存貨） 流動負債4、保守速動比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn) +應收賬款+應收票據(jù)） 流動負債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn)） 流動負債6、現(xiàn)金即付比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) （流動負債 - 預收賬款）7、貨幣資金比率 =貨幣資金 流動負債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標 P571、資產(chǎn)負債率（負債總額 資產(chǎn)總額） 1002、權(quán)益比率 = 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)） 總資產(chǎn)

2、100%資產(chǎn)負債率 +權(quán)益比率=13、權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù) 1 （1-資產(chǎn)負債率） =1 權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率 = （負債 所有者權(quán)益） 100%= 負債 （總資產(chǎn) - 負債） 100%= 資產(chǎn)負債率 （1-資產(chǎn)負債率） 100%5、財務杠桿指數(shù) =凈資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)報酬率其他輔助性指標：1北京工商大學固定資產(chǎn)與長期負債比率 =固定資產(chǎn) 長期負債固定資產(chǎn)與長期資金比率 =固定資產(chǎn) （長期負債 +股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率 =固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長期償債能力分析指標1、利息保障倍數(shù) =息稅前利潤（ EBIT） 利息費用= （稅前利潤 +利息費

3、用） 利息費用= （稅后利潤 +所得稅+利息費用） 利息費用2、固定支出保障倍數(shù) =（利潤總額 +固定支出） 固定支出3、長期負債與營運資金比率長期負債 營運資金長期負債 ( 流動資產(chǎn)流動負債 )4、有形凈值債務率 = 負債總額 （所有者權(quán)益 - 無形資產(chǎn)- 商譽） 100%5、負債 EBITDA比率=負債 EBITDA= 負債 （凈利潤 +所得稅+固定資產(chǎn)折舊 +攤銷+利息）6、全部資本化比率 =付息總債務 （付息總債務 +所有者權(quán)益）營運能力分析資產(chǎn)運用效率分析指標1、各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =周轉(zhuǎn)額（銷售收入） / 各項資產(chǎn)平均值2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)360資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收

4、入總資產(chǎn)平均值3、 期初總資產(chǎn) 期末總資產(chǎn)其中：總資產(chǎn)平均值22北京工商大學4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入流動資產(chǎn)平均值5、 期初流動資產(chǎn) 期末流動資產(chǎn)其中：流動資產(chǎn)平均值2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入固定資產(chǎn)平均凈值6、 期初固定資產(chǎn)凈值 期末固定資產(chǎn)凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值2應收賬款周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入應收賬款平均值7、 期初應收賬款 期末應收賬款其中：應收賬款平均值2存貨周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售成本存貨余額平均值8、 期初存貨余額 期末存貨余額其中：存貨余額平均值2營運資本周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入營運資本平均值9、 期初營運資本 期末營運資本其中：營運資本平均值2

5、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入現(xiàn)金平均余額10、 期初現(xiàn)金 期末現(xiàn)金其中：現(xiàn)金平均余額2資金運用效率分析指標總負債周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入平均負債總額1、 期初負債總額 期末負債總額其中：平均負債總額2所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入平均所有者權(quán)益總額2、 期初所有者權(quán)益 期末所有者權(quán)益其中：平均所有者權(quán)益總額23北京工商大學應付帳款周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售成本平均應付帳款余額3、 期初應付帳款 期末應付帳款其中：平均應付帳款余額24、營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) -應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360

6、 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率 - 360/ 應付賬款周轉(zhuǎn)率銷售獲利能力分析指標1、銷售凈利率 =（凈利潤 銷售收入） 100%2、銷售毛利率 = （銷售毛利 銷售收入） 100%= （銷售收入 - 銷售成本） 銷售收入 100%= 1- 銷售成本率3、主營業(yè)務利潤率 =（主營業(yè)務利潤 銷售收入） 100%4、營業(yè)利潤率 =（營業(yè)利潤 銷售收入） 100%5、息稅前利潤率 =（息稅前利潤 銷售收入） 100%6、銷售利潤率 =利潤總額 銷售收入7、銷售成本率 =（銷售成本 銷售收入） 100%8、銷售費用率 =（銷售費用 +管理費用+財務費用） 銷售收入 100%成本費用獲利

7、能力分析指標1、成本費用利潤率 =（利潤總額 成本費用總額） 100%= 利潤總額 （銷售成本 +銷售費用+管理費用+財務費用） 100%2、營業(yè)成本毛利率 =(毛利 營業(yè)成本 ) 100%4北京工商大學= （營業(yè)收入 - 營業(yè)成本）營業(yè)成本 100%3、營業(yè)成本利潤率 =(營業(yè)利潤營業(yè)成本 ) 100%4、稅前成本利潤率 =（利潤總額稅前成本） 100%= 利潤總額（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+ 財務費用+營業(yè)外支出） 100%5、稅后成本利潤率 =（凈利潤稅后成本） 100%= 凈利潤（稅前成本 +所得稅） 100%= 凈利潤（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+ 財務

8、費用+營業(yè)外支出+所得稅） 100%銷售毛利1、銷售毛利 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本= 銷售數(shù)量 ( 單位售價 - 單位成本 )2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）基期單位銷售毛利=（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）（基期單位售價基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷售價格變動的影響額本期銷售數(shù)量（本期銷售單價 基期銷售單價）4、某產(chǎn)品銷售成本變動的影響額本期銷售數(shù)量（本期單位成本 基期單位成本）5、銷售毛利 某產(chǎn)品銷售數(shù)量（該產(chǎn)品銷售單價該產(chǎn)品單位銷售成本） （企業(yè)銷售收入某產(chǎn)品銷售比重某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷售比重該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動的影響額（本期銷售收入總

9、額基期銷售收入總額）基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動的影響額本期銷售收入總額（本期綜合毛利率 基期綜合毛利率）投資報酬能力分析5北京工商大學收益總額1、 100%總資產(chǎn)報酬率平均資產(chǎn)總額凈利潤2、 100%凈資產(chǎn)報酬率平均凈資產(chǎn)總額凈利潤 優(yōu)先股股利3、 100%普通股東權(quán)益報酬率平均凈資產(chǎn)總額 平均優(yōu)先股股東權(quán)益利潤總額 長期負債利息4、 100%長期資本報酬率平均長期資本5、投入資本報酬率息稅前利潤(1所得稅率投入資本) 凈利潤6、 100% 平均實收資本總額資本金報酬率投資收益7、 100%投資收益率平均對外投資總額現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量 =

10、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 + 投資活動現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動現(xiàn)金凈流量= （經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量） +（投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量） +（籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量1、 100%現(xiàn)金債務總額比率負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量2、 100%現(xiàn)金流動負債比率流動負債6北京工商大學 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金到期債務比率3、 100%本期到期債務4、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量支付利息收到利息期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物5、 100%現(xiàn)金即付比率流動負債 預收款項 6個月以上的短期借款預提費用負債總額6、 365總負債償還期 （天）經(jīng)營活

11、動現(xiàn)金凈流量流動負債7、 365流動負債償還期 （天）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量銷售現(xiàn)金比率8、 100%銷售收入經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量9、 100%現(xiàn)金凈利潤率凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量10、 100%現(xiàn)金營業(yè)利潤率營業(yè)利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量11、 100%現(xiàn)金利潤總額率利潤總額來自銷售的現(xiàn)金收入12、 100%銷售質(zhì)量率銷售收入來自投資收益現(xiàn)金流入 量13、 100%投資收益收現(xiàn)比率投資收益經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量14、 100%總資產(chǎn)凈現(xiàn)率平均總資產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量15、 100%凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率平均凈資產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量16、 100%經(jīng)營支出收現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金支出經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量17、 100%現(xiàn)金凈收益比率經(jīng)營活動凈收益7北京工商大學凈利潤18、 100%經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤19、 100%經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率經(jīng)營活動現(xiàn)金流出總額凈利潤20、 100%現(xiàn)金流量凈利率現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額財務彈性近五年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈 流量1、 100%現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率近五年資本性支出 、存貨增加和現(xiàn)金股利之