財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

1、北京工商大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式1、營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn)- 流動(dòng)負(fù)債2、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 =1+營(yíng)運(yùn)資金 流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 =( 流動(dòng)資產(chǎn)- 存貨） 流動(dòng)負(fù)債4、保守速動(dòng)比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn) +應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)） 流動(dòng)負(fù)債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn)） 流動(dòng)負(fù)債6、現(xiàn)金即付比率 =現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn) （流動(dòng)負(fù)債 - 預(yù)收賬款）7、貨幣資金比率 =貨幣資金 流動(dòng)負(fù)債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo) P571、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額 資產(chǎn)總額） 1002、權(quán)益比率 = 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)） 總資產(chǎn)

2、100%資產(chǎn)負(fù)債率 +權(quán)益比率=13、權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù) 1 （1-資產(chǎn)負(fù)債率） =1 權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率 = （負(fù)債 所有者權(quán)益） 100%= 負(fù)債 （總資產(chǎn) - 負(fù)債） 100%= 資產(chǎn)負(fù)債率 （1-資產(chǎn)負(fù)債率） 100%5、財(cái)務(wù)杠桿指數(shù) =凈資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率其他輔助性指標(biāo)：1北京工商大學(xué)固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率 =固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率 =固定資產(chǎn) （長(zhǎng)期負(fù)債 +股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率 =固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)1、利息保障倍數(shù) =息稅前利潤(rùn)（ EBIT） 利息費(fèi)用= （稅前利潤(rùn) +利息費(fèi)

3、用） 利息費(fèi)用= （稅后利潤(rùn) +所得稅+利息費(fèi)用） 利息費(fèi)用2、固定支出保障倍數(shù) =（利潤(rùn)總額 +固定支出） 固定支出3、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率長(zhǎng)期負(fù)債 營(yíng)運(yùn)資金長(zhǎng)期負(fù)債 ( 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 )4、有形凈值債務(wù)率 = 負(fù)債總額 （所有者權(quán)益 - 無(wú)形資產(chǎn)- 商譽(yù)） 100%5、負(fù)債 EBITDA比率=負(fù)債 EBITDA= 負(fù)債 （凈利潤(rùn) +所得稅+固定資產(chǎn)折舊 +攤銷(xiāo)+利息）6、全部資本化比率 =付息總債務(wù) （付息總債務(wù) +所有者權(quán)益）營(yíng)運(yùn)能力分析資產(chǎn)運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =周轉(zhuǎn)額（銷(xiāo)售收入） / 各項(xiàng)資產(chǎn)平均值2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算期天數(shù)360資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收

4、入總資產(chǎn)平均值3、 期初總資產(chǎn) 期末總資產(chǎn)其中：總資產(chǎn)平均值22北京工商大學(xué)4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均值5、 期初流動(dòng)資產(chǎn) 期末流動(dòng)資產(chǎn)其中：流動(dòng)資產(chǎn)平均值2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入固定資產(chǎn)平均凈值6、 期初固定資產(chǎn)凈值 期末固定資產(chǎn)凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入應(yīng)收賬款平均值7、 期初應(yīng)收賬款 期末應(yīng)收賬款其中：應(yīng)收賬款平均值2存貨周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售成本存貨余額平均值8、 期初存貨余額 期末存貨余額其中：存貨余額平均值2營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入營(yíng)運(yùn)資本平均值9、 期初營(yíng)運(yùn)資本 期末營(yíng)運(yùn)資本其中：營(yíng)運(yùn)資本平均值2

5、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入現(xiàn)金平均余額10、 期初現(xiàn)金 期末現(xiàn)金其中：現(xiàn)金平均余額2資金運(yùn)用效率分析指標(biāo)總負(fù)債周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入平均負(fù)債總額1、 期初負(fù)債總額 期末負(fù)債總額其中：平均負(fù)債總額2所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售收入平均所有者權(quán)益總額2、 期初所有者權(quán)益 期末所有者權(quán)益其中：平均所有者權(quán)益總額23北京工商大學(xué)應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷(xiāo)售成本平均應(yīng)付帳款余額3、 期初應(yīng)付帳款 期末應(yīng)付帳款其中：平均應(yīng)付帳款余額24、營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) -應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360

6、 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 - 360/ 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售獲利能力分析指標(biāo)1、銷(xiāo)售凈利率 =（凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入） 100%2、銷(xiāo)售毛利率 = （銷(xiāo)售毛利 銷(xiāo)售收入） 100%= （銷(xiāo)售收入 - 銷(xiāo)售成本） 銷(xiāo)售收入 100%= 1- 銷(xiāo)售成本率3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 =（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入） 100%4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =（營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入） 100%5、息稅前利潤(rùn)率 =（息稅前利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入） 100%6、銷(xiāo)售利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 銷(xiāo)售收入7、銷(xiāo)售成本率 =（銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售收入） 100%8、銷(xiāo)售費(fèi)用率 =（銷(xiāo)售費(fèi)用 +管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用） 銷(xiāo)售收入 100%成本費(fèi)用獲利

7、能力分析指標(biāo)1、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =（利潤(rùn)總額 成本費(fèi)用總額） 100%= 利潤(rùn)總額 （銷(xiāo)售成本 +銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用） 100%2、營(yíng)業(yè)成本毛利率 =(毛利 營(yíng)業(yè)成本 ) 100%4北京工商大學(xué)= （營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本）營(yíng)業(yè)成本 100%3、營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)率 =(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)成本 ) 100%4、稅前成本利潤(rùn)率 =（利潤(rùn)總額稅前成本） 100%= 利潤(rùn)總額（營(yíng)業(yè)成本 +營(yíng)業(yè)稅金+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+ 財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出） 100%5、稅后成本利潤(rùn)率 =（凈利潤(rùn)稅后成本） 100%= 凈利潤(rùn)（稅前成本 +所得稅） 100%= 凈利潤(rùn)（營(yíng)業(yè)成本 +營(yíng)業(yè)稅金+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+ 財(cái)務(wù)

8、費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出+所得稅） 100%銷(xiāo)售毛利1、銷(xiāo)售毛利 =營(yíng)業(yè)收入 -營(yíng)業(yè)成本= 銷(xiāo)售數(shù)量 ( 單位售價(jià) - 單位成本 )2、某產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)的影響額（本期銷(xiāo)售數(shù)量基期銷(xiāo)售數(shù)量）基期單位銷(xiāo)售毛利=（本期銷(xiāo)售數(shù)量基期銷(xiāo)售數(shù)量）（基期單位售價(jià)基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)的影響額本期銷(xiāo)售數(shù)量（本期銷(xiāo)售單價(jià) 基期銷(xiāo)售單價(jià)）4、某產(chǎn)品銷(xiāo)售成本變動(dòng)的影響額本期銷(xiāo)售數(shù)量（本期單位成本 基期單位成本）5、銷(xiāo)售毛利 某產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量（該產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)該產(chǎn)品單位銷(xiāo)售成本） （企業(yè)銷(xiāo)售收入某產(chǎn)品銷(xiāo)售比重某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷(xiāo)售比重該產(chǎn)品毛利率）7、銷(xiāo)售收入變動(dòng)的影響額（本期銷(xiāo)售收入總

9、額基期銷(xiāo)售收入總額）基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動(dòng)的影響額本期銷(xiāo)售收入總額（本期綜合毛利率 基期綜合毛利率）投資報(bào)酬能力分析5北京工商大學(xué)收益總額1、 100%總資產(chǎn)報(bào)酬率平均資產(chǎn)總額凈利潤(rùn)2、 100%凈資產(chǎn)報(bào)酬率平均凈資產(chǎn)總額凈利潤(rùn) 優(yōu)先股股利3、 100%普通股東權(quán)益報(bào)酬率平均凈資產(chǎn)總額 平均優(yōu)先股股東權(quán)益利潤(rùn)總額 長(zhǎng)期負(fù)債利息4、 100%長(zhǎng)期資本報(bào)酬率平均長(zhǎng)期資本5、投入資本報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)(1所得稅率投入資本) 凈利潤(rùn)6、 100% 平均實(shí)收資本總額資本金報(bào)酬率投資收益7、 100%投資收益率平均對(duì)外投資總額現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量 =

10、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 + 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量= （經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量） +（投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量） +（籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量1、 100%現(xiàn)金債務(wù)總額比率負(fù)債總額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量2、 100%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率流動(dòng)負(fù)債6北京工商大學(xué) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金到期債務(wù)比率3、 100%本期到期債務(wù)4、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量支付利息收到利息期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物5、 100%現(xiàn)金即付比率流動(dòng)負(fù)債 預(yù)收款項(xiàng) 6個(gè)月以上的短期借款預(yù)提費(fèi)用負(fù)債總額6、 365總負(fù)債償還期 （天）經(jīng)營(yíng)活

11、動(dòng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債7、 365流動(dòng)負(fù)債償還期 （天）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量銷(xiāo)售現(xiàn)金比率8、 100%銷(xiāo)售收入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量9、 100%現(xiàn)金凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量10、 100%現(xiàn)金營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量11、 100%現(xiàn)金利潤(rùn)總額率利潤(rùn)總額來(lái)自銷(xiāo)售的現(xiàn)金收入12、 100%銷(xiāo)售質(zhì)量率銷(xiāo)售收入來(lái)自投資收益現(xiàn)金流入 量13、 100%投資收益收現(xiàn)比率投資收益經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量14、 100%總資產(chǎn)凈現(xiàn)率平均總資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量15、 100%凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率平均凈資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量16、 100%經(jīng)營(yíng)支出收現(xiàn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量17、 100%現(xiàn)金凈收益比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益7北京工商大學(xué)凈利潤(rùn)18、 100%經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)衾式?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn)19、 100%經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出凈利率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出總額凈利潤(rùn)20、 100%現(xiàn)金流量?jī)衾尸F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增 加額財(cái)務(wù)彈性近五年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈 流量1、 100%現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率近五年資本性支出 、存貨增加和現(xiàn)金股利之