物業(yè)管理企業(yè)會計(jì)分錄大全

1、精品文檔一、 所設(shè)相關(guān)會計(jì)科目1 1、 資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬 款其他應(yīng)收款、長期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、2 2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù) 收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。3 3、 所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。4 4、 成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支岀科目。5 5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金 及附加、其他業(yè)務(wù)支岀、銷售費(fèi)

2、用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支岀、所得稅、以前年度損益 調(diào)整等。二、 相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：1 1、 存現(xiàn)借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）貸：庫存現(xiàn)金2 2、 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款3 3、 計(jì)入稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加4 4、 養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老保險基金5 5、 代付上月員工通話費(fèi)借：其他應(yīng)收款一員工一電話費(fèi)貸：銀行存款6 6、 代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款一基站電費(fèi)7 7、 電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款一電費(fèi)貸：管理費(fèi)用一電費(fèi)8 8、 轉(zhuǎn)存單位

3、定期存款一份借：其他貨幣資金一定期存款貸：銀行存款9 9、 當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅在建工程等。精品文檔借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款1010、 付上月份電話費(fèi)借：管理費(fèi)用一電話費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款1111、 付上月份水費(fèi) （分辦公區(qū)、 宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費(fèi)用一水費(fèi)（辦公）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款1212、 付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用一電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水能耗業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款1313、 收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)借：庫

4、存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入一維修收入1414、 付萬用表檢測費(fèi)用及購潤滑油借：管理費(fèi)用一維修費(fèi)低值易耗品一維修用具貸：庫存現(xiàn)金1515、 購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金1616、 收商鋪水電費(fèi)借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一商鋪一電費(fèi)/ /水費(fèi)1717、 發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付職工薪酬 - -工資等貸：庫存現(xiàn)金1818、 代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）精品文檔借：其他應(yīng)收款一總公司房開公司（代付搬運(yùn)工工資）貸：庫存現(xiàn)金1919、 購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款一員工一服裝費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金2020、 支付上月垃圾裝車費(fèi)借

5、：其他業(yè)務(wù)支岀一裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款2121、 付維修電機(jī)費(fèi)及購買燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用一維修費(fèi)低值易耗品一維修用具應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：現(xiàn)金2222、 購置保潔、維修用配件借：低值易耗品一保潔用具維修用具應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金2323、 收員工上月手機(jī)通話費(fèi)借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一員工一電話費(fèi)2424、 收商鋪管理押金借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一商鋪押金2525、 退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款一業(yè)主一裝修保證金貸：庫存現(xiàn)金2626、 中隊(duì)活動開支借：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金2727、 付馬匹治

6、療費(fèi)及購馬飼料款精品文檔借：管理費(fèi)用一治安費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金2828、 付購菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付職工薪酬 - -福利費(fèi)一伙食費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金2929、 收物管費(fèi)等借：庫存現(xiàn)金/ /銀行存款貸：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)業(yè)主一電梯能耗費(fèi)業(yè)主一二次供水業(yè)主一停車綜合服務(wù)費(fèi)業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款一業(yè)主一裝修保證金3030、 代房開公司代購垃圾袋借：其他應(yīng)收款一房開公司名稱貸：庫存現(xiàn)金3131、 罰款收入借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入一賠款3232、 食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品一廚房用品貸：庫存現(xiàn)金3333、 食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付職工薪酬 - -福利費(fèi)低值易耗品一煤氣罐貸：庫存現(xiàn)金3

7、434、 購發(fā)票辦公用品、報銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)差旅費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金3535、 付生活垃圾費(fèi)、保潔等借：管理費(fèi)用一保潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）貸：庫存現(xiàn)金精品文檔3636、 領(lǐng)用低值易耗品精品文檔借：管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷貸：低值易耗品一維修用具3737、 商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款一商鋪一一電費(fèi)貸：管理費(fèi)用一電費(fèi)3838、 開辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用一開辦費(fèi)攤銷貸：長期待攤費(fèi)用一開辦費(fèi)3939、 計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊4040、 計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用一工資貸：應(yīng)付職工薪酬- -工資4141、 計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用一福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-

8、-福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬- -工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬- -職教費(fèi)4242、 空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款一房開公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4343、 結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)業(yè)主一車位物管費(fèi)房開公司商鋪一物管費(fèi)保潔用具廚房用具精品文檔商鋪一租金精品文檔貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入4444、 結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款一業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入一垃圾清運(yùn)費(fèi)4545、 （ 1 1 ）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷稅額差額，或者也可再通過 - -未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅（2 2

9、）計(jì)提本月稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅教育費(fèi)附加等4646、 計(jì)提本月養(yǎng)老保險、醫(yī)療等五險一金借：管理費(fèi)用一養(yǎng)老金貸：應(yīng)付職工薪酬- -養(yǎng)老、醫(yī)療等五險一金4747、 結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤4848、 結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支岀稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會計(jì)分錄建議：支付給自來水公司或供電局時：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- -銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交- -轉(zhuǎn)岀未交增值稅過渡下最終轉(zhuǎn)到精品文檔（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- - 銷項(xiàng)稅額：1 1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按 3%,3%,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告20162016 年第 5454 號；2 2、如果物業(yè)公司是一般納稅人，按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告20162016 年第 3636 號）物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時 ：借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：預(yù)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- - 銷項(xiàng)稅額同