基礎(chǔ)會(huì)計(jì)-報(bào)表

1、基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)Basic accountingBasic accounting基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)賬簿資料為主要依據(jù)，以貨幣財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)賬簿資料為主要依據(jù)，以貨幣為計(jì)量單位，全面、總括反映會(huì)計(jì)實(shí)體在一定時(shí)期內(nèi)為計(jì)量單位，全面、總括反映會(huì)計(jì)實(shí)體在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。 財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分。財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表概述基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理

2、的信息源；是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理的信息源； 是與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的外部單位和個(gè)人了解企業(yè)是與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的外部單位和個(gè)人了解企業(yè) 的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并據(jù)以作出決策的重要依據(jù)；的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并據(jù)以作出決策的重要依據(jù)； 是企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)。是企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)。 123第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表概述基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表按照提供會(huì)計(jì)資料的重要程度分按照提供會(huì)計(jì)資料的重要程度分 主要報(bào)表主要報(bào)表 附屬報(bào)表附屬報(bào)表 按照反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分按照反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分 按照編報(bào)的時(shí)間分按照編報(bào)的時(shí)間分 按照反映的經(jīng)濟(jì)活

3、動(dòng)的形態(tài)分按照反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形態(tài)分 按照編報(bào)的單位層次分按照編報(bào)的單位層次分 財(cái)務(wù)狀況報(bào)表財(cái)務(wù)狀況報(bào)表 經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表 月度報(bào)表月度報(bào)表 季度報(bào)表季度報(bào)表 年度報(bào)表年度報(bào)表 靜態(tài)報(bào)表靜態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表 基層報(bào)表基層報(bào)表 匯總報(bào)表匯總報(bào)表 三、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)三、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 向投資者、上級(jí)主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門(mén)、向投資者、上級(jí)主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門(mén)、證監(jiān)會(huì)、國(guó)有資產(chǎn)管理局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所證監(jiān)會(huì)、國(guó)有資產(chǎn)管理局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門(mén)報(bào)送。等部門(mén)報(bào)送。 月報(bào)月報(bào)月份終了后月份終了后6 6天；天； 季報(bào)季報(bào)每季每季終了后終了后1515天天 半年報(bào)半年報(bào)半半年度終了后年度終

4、了后6060天；天； 年報(bào)年報(bào)年度終了年度終了4 4個(gè)月內(nèi)。個(gè)月內(nèi)。數(shù)字真實(shí)數(shù)字真實(shí)內(nèi)容完整內(nèi)容完整計(jì)算準(zhǔn)確計(jì)算準(zhǔn)確說(shuō)明清楚說(shuō)明清楚 編報(bào)及時(shí)編報(bào)及時(shí) 財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和審核財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和審核 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的編編制制要要求求報(bào)送 內(nèi)容性審核內(nèi)容性審核資金的籌集、使用、繳撥資金的籌集、使用、繳撥是否符合資金管理制度；是否符合資金管理制度；利潤(rùn)形成與分配是否合法利潤(rùn)形成與分配是否合法稅金和利潤(rùn)是否足額上繳稅金和利潤(rùn)是否足額上繳 技術(shù)性審核技術(shù)性審核種類(lèi)、數(shù)量是否符合規(guī)定；種類(lèi)、數(shù)量是否符合規(guī)定；報(bào)表的項(xiàng)目填列是否齊全；報(bào)表的項(xiàng)目填列是否齊全；補(bǔ)充資料及說(shuō)明是否完備；補(bǔ)充資料及說(shuō)明是否完備；報(bào)

5、表的簽名蓋章是否齊全；報(bào)表的簽名蓋章是否齊全；報(bào)表的數(shù)字計(jì)算是否正確；報(bào)表的數(shù)字計(jì)算是否正確；審核基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)三、結(jié)賬三、結(jié)賬基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)第三節(jié)第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)主要有賬戶式與報(bào)告式主要有賬戶式與報(bào)告式我國(guó)使用賬戶式我國(guó)使用賬戶式 u左方為資產(chǎn)左方為資產(chǎn)，右方為，右方為負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益；u資產(chǎn)按資產(chǎn)按流動(dòng)性強(qiáng)弱流動(dòng)性強(qiáng)弱排列，流動(dòng)性排列，流動(dòng)性強(qiáng)強(qiáng)的排在的排在前前面；面；u負(fù)債按負(fù)債按償還期限償還期限的長(zhǎng)短排列，償還期的長(zhǎng)短排列，償還期短短的排在的排在前前面；面；u所有者權(quán)益按所有者

6、權(quán)益按永久性永久性排列，永久性排列，永久性大大的排在的排在前前面。面。資產(chǎn)資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債 + + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益三、三、資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù) 基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表：特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表：特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)五、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法五、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中的大部分項(xiàng)目，都可以根據(jù)相應(yīng)的總賬賬戶余額直接填列。交易性金融資產(chǎn)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資本基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 31800

7、無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn) 85700短期借款短期借款 95820應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 48750實(shí)收資本實(shí)收資本 786500資本公積資本公積 48400總賬賬戶余額表總賬賬戶余額表資資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目項(xiàng)目期末數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目期末數(shù)期末數(shù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)短期借款短期借款無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積31800318008570085700958209582048750487507865007865004840048400 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（一）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列舉例（一）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列舉例基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) （二

8、）（二）根據(jù)有關(guān)總賬賬戶期末余額根據(jù)有關(guān)總賬賬戶期末余額計(jì)算填列計(jì)算填列舉例舉例基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)銀行存款銀行存款 2568010庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 5870其他貨幣資金其他貨幣資金 69720應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 57260材料采購(gòu)材料采購(gòu) 10000原材料原材料 500000周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料 7800庫(kù)存商品庫(kù)存商品 8000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 28500在建工程在建工程 158400固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 2547000 賬戶余額表賬戶余額表資資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益負(fù)債和權(quán)益項(xiàng)項(xiàng) 目目期末數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目期末數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金貨幣資金 . . 存貨存貨 . . 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表

9、2568010+58702568010+5870+69720=2643600+69720=26436002643600264360010000+500000010000+5000000+7800+8000+7800+8000+28500=64430028500=644300644300644300（二）（二）根據(jù)有關(guān)總賬賬戶期末余額根據(jù)有關(guān)總賬賬戶期末余額計(jì)算填列計(jì)算填列舉例舉例基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)1.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額之和 -“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額；2.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目=應(yīng)收賬款 +預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額之和；3.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目= 應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸

10、方余額之和；4.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額之和?；?礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)2.2.以下資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，以下資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，錯(cuò)誤的是錯(cuò)誤的是（）。（）。A.A.流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)339 600 339 600 元元B.B.流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)181 800 181 800 元元C.C.所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)918 000 918 000 元元D.D.資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1 099 800 1 099 800 元元基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)（三）根據(jù)總賬所屬明細(xì)（三）根據(jù)總賬所屬

11、明細(xì)賬期末余額分析填列舉例賬期末余額分析填列舉例總賬及明細(xì)賬期末余額表總賬及明細(xì)賬期末余額表總總 賬賬 及及明細(xì)賬戶明細(xì)賬戶期末余額期末余額借方借方貸方貸方應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 甲甲 乙乙 丙丙應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 A B C 39100 25000 34100 9850 2400 20000 18750 31000 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目項(xiàng)目期末數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目期末數(shù)期末數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 .預(yù)付賬款預(yù)付賬款 .應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 .預(yù)收賬款預(yù)收賬款 .25000+34100=59100 59100 11980 31000200009580+2400=1198

12、0基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)利潤(rùn)表，又稱(chēng)損益表、收益表，是反映企業(yè)一定會(huì)利潤(rùn)表，又稱(chēng)損益表、收益表，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)報(bào)表。計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)報(bào)表。一、利潤(rùn)表的概念一、利潤(rùn)表的概念 利用利潤(rùn)表的資料，可以了解企業(yè)一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)利利用利潤(rùn)表的資料，可以了解企業(yè)一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或發(fā)生虧損的情況潤(rùn)或發(fā)生虧損的情況 。二、利潤(rùn)表的作用二、利潤(rùn)表的作用第四節(jié)第四節(jié) 利潤(rùn)表利潤(rùn)表基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)利潤(rùn)利潤(rùn) = = 收入收入費(fèi)用費(fèi)用三、利潤(rùn)表的理論依據(jù)三、利潤(rùn)表的理論依據(jù) 基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)利潤(rùn)利潤(rùn)表表-本期發(fā)生額本期發(fā)生額其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管

13、理費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益8486084860營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 1800018000其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入12240001224000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方發(fā)生額項(xiàng)項(xiàng) 目目貸方發(fā)生額30003000542000542000132001320020000200005814581422002200509705097070007000170669170669基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)利潤(rùn)表：特定期間的業(yè)績(jī)利潤(rùn)表：特定期間的業(yè)績(jī) 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用減：所得稅費(fèi)用三、利潤(rùn)總額（虧損總額以三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 減：營(yíng)業(yè)外支出減：營(yíng)業(yè)外支出 加：營(yíng)業(yè)外收入加：營(yíng)業(yè)外收入二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 管理費(fèi)