中級(jí)培訓(xùn)教案

1、煙 草 專 賣 管 理 員 職 業(yè) 技 能 鑒 定 考 試中 級(jí) 煙 草 專 賣 管 理 員案 件 查 辦 培 訓(xùn) 教 案陳繩淳2008年11月26日培訓(xùn)目的：通過中級(jí)煙草專賣管理員職業(yè)技能鑒定考試培訓(xùn)內(nèi)容：1.情報(bào)分析的概念和意義2.情報(bào)分析方法3.證據(jù)的法理分類4.調(diào)查取證的概念5.詢問的方法與技巧6.查賬的方法7.委托鑒定人鑒定8.行政處罰案件移送的概念和主要類型9.行政處罰案件移送的條件和程序10.行政處罰案件的接受11.煙草專賣違法行為的概念12.煙草專賣違法行為的構(gòu)成要件13.煙草專賣行政法律責(zé)任14.行政處罰決定的自覺履行15.行政處罰決定的強(qiáng)制執(zhí)行16.涉案財(cái)物的保管與處置培訓(xùn)

2、重點(diǎn)：情報(bào)分析方法、證據(jù)的法理分類、詢問的技巧、委托鑒定的方法、行政處罰案件移送的條件和程序、行政處罰案件的接受、未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的構(gòu)成要件、無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為的構(gòu)成要件、無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的構(gòu)成要件、銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為的構(gòu)成要件、煙草專賣行政法律責(zé)任、行政法律責(zé)任的適用方法、罰繳分離制度、行政處罰決定的強(qiáng)制執(zhí)行、涉案財(cái)物的處置。培訓(xùn)時(shí)間：360分鐘培訓(xùn)方法：課堂教學(xué)培訓(xùn)教學(xué)手段：PPT課件及習(xí)題講解資源利用：多媒體教室、話筒等重點(diǎn)掌握知識(shí)點(diǎn)：標(biāo)注為核心要素（X）；熟悉掌握知識(shí)點(diǎn)：標(biāo)注為一般要素（Y）；一般了解知識(shí)點(diǎn)：標(biāo)注為輔助要素（Z）。顏色說

3、明：紅色為鑒定點(diǎn)考點(diǎn)，紅色加下劃線為重點(diǎn)掌握的考點(diǎn)。目 錄（理論考試）第一節(jié) 案件調(diào)查（4X：2Y：1Z）情報(bào)分析的概念和意義Z情報(bào)分析方法X證據(jù)的法理分類X調(diào)查取證的概念Y詢問的技巧X查賬的方法Y委托鑒定的方法X 第二節(jié) 案件審理（12X：4Y：3Z）行政處罰案件移送的概念Z行政處罰案件移送的主要類型Y行政處罰案件移送的條件X行政處罰案件移送的程序X行政處罰案件的接受X煙草專賣違法行為的概念Z未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的構(gòu)成要件X無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的構(gòu)成要件X銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為的構(gòu)成要件X無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為的構(gòu)成要件X其他違法行為的構(gòu)成要件Y煙草專賣行政

4、法律責(zé)任X行政法律的適用方法X行政處罰決定的自覺履行Z罰繳分離制度X當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形Y行政處罰決定的強(qiáng)制執(zhí)行X涉案財(cái)物的保管Y涉案財(cái)物的處置X前 言中級(jí)專賣管理員技能鑒定考試案件查辦部分，包括案件調(diào)查和案件審理兩節(jié)，在理論知識(shí)考試中占20分（總分100分），技能操作考試中占30分（總分100分）。理論考試共有26個(gè)鑒定要素，其中核心要素16個(gè)；一般要素6個(gè)；輔助要素4個(gè)。技能考試共有14個(gè)鑒定要素，其中核心要素8個(gè)；一般要素4個(gè)；輔助要素2個(gè)。第一節(jié) 案件調(diào)查一、情報(bào)的分析（一）情報(bào)分析的概念和意義（輔助要素）1.情報(bào)分析的概念涉煙情報(bào)分析是指為打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪提供決策依據(jù)，涉煙情報(bào)工

5、作人員或辦案人員對(duì)與涉煙違法犯罪有關(guān)的情報(bào)資料間的關(guān)系進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和深入理解的活動(dòng)。涉煙情報(bào)分析的主體是熟悉煙草專賣管理業(yè)務(wù)的涉煙情報(bào)工作人員和辦案人員。分析的目的是為打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪提供決策依據(jù)。分析的核心是對(duì)涉煙情報(bào)資料間的關(guān)系進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和深入的理解，進(jìn)而理解情報(bào)資料所代表的涉煙違法犯罪行為的關(guān)系。2.情報(bào)分析的意義（1）內(nèi)部意義情報(bào)分析的過程可以對(duì)情報(bào)的合法性，情報(bào)來(lái)源的可靠性，情報(bào)的確實(shí)性，情報(bào)的秘密等級(jí)等進(jìn)行判斷，而情報(bào)來(lái)源的合法性是情報(bào)分析結(jié)論合法性的前提，情報(bào)來(lái)源的可靠性和情報(bào)的確實(shí)性對(duì)情報(bào)分析結(jié)論的可靠性有重要影響，情報(bào)的秘密等級(jí)是情報(bào)分發(fā)范圍的依據(jù)。（2）外部意義輔助決策。支

6、持處罰。對(duì)戰(zhàn)術(shù)情報(bào)分析而言，情報(bào)分析的過程同時(shí)是發(fā)現(xiàn)情報(bào)空缺、再收集情報(bào)的過程。情報(bào)之于分析過程是情報(bào)，但從處罰的角度看，情報(bào)的載體或情報(bào)本身可能就是證據(jù)，發(fā)現(xiàn)情報(bào)空缺的過程就成了發(fā)現(xiàn)證據(jù)缺失的過程，再收集情報(bào)的過程也就成了補(bǔ)全證據(jù)的過程。（二）情報(bào)分析方法（核心要素）1.邏輯思維方法（1）比較法：比較就是對(duì)照各個(gè)研究對(duì)象，以確定其差異點(diǎn)和共同點(diǎn)的研究方法。比較方法運(yùn)用的好壞，與情報(bào)分析員的經(jīng)驗(yàn)有很大的關(guān)系。如從不同案件中找出共同點(diǎn)并確定其相關(guān)性，這些共同點(diǎn)就成了并案處理的線索和依據(jù)。（2）分析與綜合法：分析就是把客觀事物整體按照研究目的的需要分解為各個(gè)要素，并根據(jù)事物之間的或事物內(nèi)部各要素之

7、間的特定關(guān)系，通過由此及彼，由表及里的研究達(dá)到認(rèn)識(shí)事物目的的一種邏輯方法。（3）推理：推理是由一個(gè)或幾個(gè)已知的判斷推出一個(gè)新判斷的思維形式。推理是一種由此及彼，由已知到未知或未來(lái)的研究方法。2.數(shù)據(jù)整合方法情報(bào)分析的操作方法應(yīng)具有應(yīng)用性，是情報(bào)分析過程中必不可少的方法，數(shù)據(jù)整合技術(shù)是通過一定的方式將零散的數(shù)據(jù)整合為一個(gè)有聯(lián)系的整體的方法，包括關(guān)聯(lián)圖技術(shù)，物品流程圖技術(shù)，事件流程圖技術(shù)，行為流程圖等多項(xiàng)技術(shù)。如相關(guān)違法案件的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、重大復(fù)雜案件中的示意圖（包括涉案人員關(guān)系結(jié)構(gòu)圖、涉案物品流向示意圖、涉案資金往來(lái)示意圖）等。3.線索型涉煙情報(bào)的具體分析線索型情報(bào)分析的主要方法線索內(nèi)容與日常信

8、息的關(guān)聯(lián)分析。即：線索反映的內(nèi)容何事、何時(shí)、何地、何情、何因、何物、何人（簡(jiǎn)稱“七何”）的要素與我們?nèi)粘９芾韮?chǔ)備信息中的關(guān)聯(lián)，關(guān)聯(lián)度越高，越能證實(shí)線索來(lái)源的真實(shí)度和價(jià)值，可從以下幾個(gè)方面判斷：a.線索反映的相對(duì)人是否是受過多次打擊處理的重點(diǎn)人？如是重點(diǎn)人則線索的真實(shí)度高，線索的價(jià)值可能較大。b.線索反映的相對(duì)人籍貫是什么地方？如是一些沖擊本地市場(chǎng)重點(diǎn)地區(qū)的人常住本地或常與本地人接觸、活動(dòng)，則線索的價(jià)值可能較大。c.線索反映的相對(duì)人身份和社會(huì)經(jīng)歷是什么情況？如相對(duì)人的學(xué)歷、家庭等情況處于較高檔次，社會(huì)經(jīng)歷比較豐富，則可能隱藏較大的案件。d.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)方式是家族式、有分工的團(tuán)伙式、還是資

9、金、資產(chǎn)股份制？如屬這些種類，則線索的價(jià)值可能較大。e.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)非法卷煙有無(wú)固定場(chǎng)所、是否曾受過處罰？如無(wú)固定場(chǎng)所、也未曾受過處罰的，則線索的價(jià)值可能較大。f.線索反映的相對(duì)人是否有其他身份或企業(yè)作掩護(hù)？如相對(duì)人有其他身份或企業(yè)，則線索的價(jià)值可能較大。g.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)非法卷煙影響區(qū)域有多大？如果相對(duì)人影響區(qū)域較大，則線索的價(jià)值可能較大。h.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、雇用人員、使用車輛是否較大或較多？如相對(duì)人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、雇用人員多、經(jīng)營(yíng)使用的車輛多，則線索的價(jià)值可能較大。i.線索反映的相對(duì)人非法卷煙貨源來(lái)自什么地區(qū)？如是來(lái)自危害本地市場(chǎng)的重點(diǎn)地區(qū)，則線索的價(jià)值可能較大。j.線

10、索反映的相對(duì)人非法卷煙貨源上線規(guī)模如何？如其上線的規(guī)模大，則相對(duì)人的規(guī)模就可能較大，線索的價(jià)值可能較大。k.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)非法卷煙的資金規(guī)模和結(jié)算方式如何？如其資金規(guī)模較大、周轉(zhuǎn)快或能通過銀行匯款結(jié)算，則線索的價(jià)值可能較大。l.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)的非法卷煙是通過何種方式運(yùn)輸？是自運(yùn)還是托運(yùn)？是使用較大公路運(yùn)輸工具還是通過鐵路、航空、水運(yùn)？運(yùn)輸?shù)念l率是否較高？如從這些方面反映出相對(duì)人經(jīng)營(yíng)的非法卷煙運(yùn)輸中有較大規(guī)模，則線索的價(jià)值可能較大。m.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)的非法卷煙儲(chǔ)存條件和環(huán)境如何？如相對(duì)人經(jīng)營(yíng)的非法卷煙儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)較大、車輛進(jìn)出方便、位置處于不易被他人發(fā)現(xiàn)或相對(duì)封閉的地點(diǎn)，則線索的價(jià)

11、值可能較大。n.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)的非法卷煙銷售下線規(guī)模如何？如下線規(guī)模較大，則線索的價(jià)值可能較大。o.線索反映的相對(duì)人經(jīng)營(yíng)的非法卷煙銷售方式如何？是零星銷售還是批量銷售？是固定地點(diǎn)出貨還是非固定地點(diǎn)或游動(dòng)地點(diǎn)出貨？是白天出貨還是深夜出貨？其詭秘程度越高，則線索的價(jià)值越大。線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證。主要目的是從線索反映關(guān)聯(lián)內(nèi)容的某一個(gè)或某幾個(gè)方面證實(shí)可信度。如屬可控制下的或內(nèi)容指向不明顯的線索，應(yīng)及時(shí)組織人員從線索所反映的內(nèi)容圍繞“七何”或上述線索分析關(guān)聯(lián)中最容易證實(shí)的方面開展初步的查證。線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和判斷。即對(duì)線索反映內(nèi)容中涉及到的所有已掌握的日常信息和經(jīng)初步查證的信

12、息進(jìn)行匯總，為進(jìn)一步開展案件調(diào)查的可行性提供判斷依據(jù)。二、調(diào)查取證（一）證據(jù)的法理分類（核心要素）證據(jù)除了法定形式上的分類外，根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，在理論上可作以下幾種分類: 1.根據(jù)證據(jù)的不同表現(xiàn)形式，可分為言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。言詞證據(jù)又稱人證，是指通過人的語(yǔ)言、文字表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，如證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論等。對(duì)言詞證據(jù)的收集和審查要注意：（1）言詞證據(jù)應(yīng)盡量及時(shí)，直接向有關(guān)人員提?。唬?）對(duì)言詞證據(jù)提供者的個(gè)人品行、一貫表現(xiàn)、智力水平、認(rèn)識(shí)表達(dá)的能力加以審查；（3）言詞證據(jù)如果是間接的，應(yīng)查明來(lái)源及傳播渠道；（4）審查言詞證據(jù)的提供者與案件有無(wú)利害關(guān)系。實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物形態(tài)表現(xiàn)出來(lái)

13、的證據(jù)，包括物證、書證、視聽資料等?？彬?yàn)（檢查）筆錄是對(duì)客觀事實(shí)的真實(shí)反映，是一種實(shí)物證據(jù)。實(shí)物證據(jù)有較強(qiáng)的客觀性和不可替代性，在收集時(shí)，盡量提取實(shí)物證據(jù)的原件并加以妥善保管，以保證實(shí)物證據(jù)的真實(shí)性。2.根據(jù)證據(jù)的不同來(lái)源，可分為原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)。原始證據(jù)是直接來(lái)源于案件事實(shí)的證據(jù)，即通常所說的第一手材料，其中包括直接了解案件情況的證人證言、當(dāng)事人陳述等。傳來(lái)證據(jù)派生于原始證據(jù)，是通過原始證據(jù)的傳抄、轉(zhuǎn)述而產(chǎn)生的證據(jù)，如從了解案情的人聽到的有關(guān)案情的陳述、書證原件的復(fù)印件、物證的照片等。原始證據(jù)一般比傳來(lái)證據(jù)可信度高、證明力強(qiáng)，但原始證據(jù)相對(duì)于案件事實(shí)來(lái)講，仍是第二性的。不夠充分的情況下，可

14、以在證明案件事實(shí)中起到重要作用。收集、審查傳來(lái)證據(jù)時(shí)應(yīng)注意：（1）盡量采用、尋找原始證據(jù)，在原始證據(jù)無(wú)法取到的情況下，要努力收集傳來(lái)證據(jù)，并加以相互印證；（2）審查傳來(lái)證據(jù)的傳播途徑和環(huán)節(jié)，以保證傳來(lái)證據(jù)與原始證據(jù)的最大一致性；（3）傳來(lái)證據(jù)應(yīng)有一定的數(shù)量，從每個(gè)傳來(lái)證據(jù)中提取共同之處，以獲取與案件事實(shí)最大限度的一致性；（4）傳來(lái)證據(jù)無(wú)論傳播了幾個(gè)環(huán)節(jié)，其根源必須是原始證據(jù)。3.根據(jù)證據(jù)與案件主要事實(shí)的不同關(guān)系，可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。直接證據(jù)是指能夠直接證明案件主要事實(shí)的證據(jù)，通常包括當(dāng)事人的陳述、熟悉全部或主要案件事實(shí)的證人證言、能夠單獨(dú)反映案件主要事實(shí)的視聽資料等。直接證據(jù)的證明力強(qiáng)，

15、使用直接證據(jù)要特別注意它的真實(shí)性，需要與其他證據(jù)相印證。間接證據(jù)是指不能直接確定案件的主要事實(shí)，需與其他證據(jù)結(jié)合，才能證明案件主要事實(shí)的證據(jù)，如在銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品案件中，當(dāng)事人對(duì)被查處前已銷售的煙草專賣品的“口供”就屬于間接證據(jù)，需要進(jìn)一步調(diào)查收集其他證據(jù)加以作證。由于間接證據(jù)本身無(wú)證明力，在運(yùn)用時(shí)，應(yīng)遵守下列原則：（1）間接證據(jù)必須查證屬實(shí)，對(duì)每一個(gè)間接證據(jù)都應(yīng)認(rèn)真審查，分清真?zhèn)巍＃?）間接證據(jù)必須與案件事實(shí)之間存在客觀的聯(lián)系（3）間接證據(jù)必須形成一個(gè)完整的證明體系。（4）間接證據(jù)之間，以及與案件事實(shí)之間必須協(xié)調(diào)一致，沒有矛盾。以上三種證據(jù)分類，對(duì)具體的證據(jù)而言，可能是交叉也可能是重

16、疊。證人證言是人證，可以是原始證據(jù)，也可以是間接證據(jù)；直接證據(jù)和間接證據(jù)可以是原始證據(jù)，也可以是傳來(lái)證據(jù)。（二）調(diào)查取證的概念（一般要素）調(diào)查是指煙草專賣行政主管部門對(duì)涉嫌違法的事實(shí)、行為和當(dāng)事人進(jìn)行詢問，核實(shí)情況的活動(dòng)。取證是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，依法取得證明案件事實(shí)的客觀證據(jù)的行政活動(dòng)。調(diào)查取證，也稱證據(jù)收集，是證明主體依法直接提取、采集并掌握與案件有關(guān)的各種證據(jù)材料的程序性活動(dòng)。煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章明確了煙草專賣行政主管部門在調(diào)查取證方面的權(quán)限，主要有：1.詢問違法案件的當(dāng)事人、嫌疑人和證人。2.檢查違法案件當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，依法對(duì)違法生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的煙草專賣品進(jìn)行處理。3.查閱、復(fù)制與違法

17、活動(dòng)有關(guān)的合同、發(fā)票、帳冊(cè)、單據(jù)、記錄、文件、業(yè)務(wù)函電和其他資料。4.依法對(duì)與違法活動(dòng)有關(guān)的煙草專賣品進(jìn)行處理，對(duì)可能滅失或者以后難以取得的證據(jù)，進(jìn)行先行登記保存。5.煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣行政主管部門會(huì)同有關(guān)部門，可以依法對(duì)非法運(yùn)輸煙草專賣品的活動(dòng)進(jìn)行檢查、處理。（三）調(diào)查取證的方法與技巧（核心要素）調(diào)查取證的方法包括詢問、查賬和委托鑒定人鑒定三種。1.詢問詢問是調(diào)查取證的重要方法之一，對(duì)于查清案件事實(shí)具有重要意義。（1）詢問的原則合法原則。實(shí)事求是的原則。執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)做到全面調(diào)查，客觀取證，耐心聽取被詢問人的陳述，不允許先入為主帶著“框框”去詢問。詢問時(shí)所制作的詢問筆錄必須實(shí)事求

18、是，不能歪曲事實(shí)，隨心所欲，按照自己的意愿和想要得到的結(jié)果記錄。重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。嚴(yán)禁誘供、指供的原則。（2）詢問的基本步驟根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，詢問的基本步驟為：一是表明身份，出示證件。按照行政處罰法及煙草專賣行政處罰程序規(guī)定等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在調(diào)查詢問前，煙草專賣行政主管部門執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示省級(jí)以上（含省級(jí)）煙草專賣行政主管部門核發(fā)的檢查證件。二是了解被詢問人的基本情況。包括被詢問人的姓名、性別、出生年月、居住地、與案件當(dāng)事人關(guān)系、是否曾受到過處罰等。三是告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)。包括被詢問人有陳述申辯權(quán)，對(duì)詢問筆錄有提出修改、補(bǔ)充權(quán)，必須如實(shí)做證義務(wù)等。四

19、是向被詢問人提出問題。（3）詢問前的準(zhǔn)備確定合適的詢問人。了解案件情況。制定詢問計(jì)劃。（4）詢問技巧常用的詢問技巧一般有以下幾種：試探性發(fā)問。一般用于初次詢問。簡(jiǎn)單發(fā)問。因被詢問人的接受能力限制，只能用簡(jiǎn)單扼要、通俗易懂的語(yǔ)言發(fā)問、論述。為的是使被詢問人聽明對(duì)話的內(nèi)涵和外延，以便定向反饋。委婉發(fā)問。在詢問中，可根據(jù)時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象和對(duì)案情的掌握程度及策略的需要，在不便、不愿、不宜直說的地方，故意用委婉的話，把本意暗示出來(lái)，使其意在言外，讓被詢問人聽出弦外之音來(lái)。迂回發(fā)問。相對(duì)于直接發(fā)問而言的。通常用于違法案情較為復(fù)雜，被詢問人比較狡猾，已經(jīng)有了應(yīng)付詢問的準(zhǔn)備。在這種情況下，直接發(fā)問不會(huì)有好的效

20、果，采取迂回的方法，使被詢問人不知不覺地進(jìn)入詢問正題。直接發(fā)問。直接發(fā)問有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質(zhì)問式、駁斥式四種。跳躍式發(fā)問。是在詢問人已經(jīng)掌握了一定證據(jù)、材料，被詢問人不僅不如實(shí)陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對(duì)一般詢問方法比較了解時(shí)采用的方法。這是為了打亂被詢問人事先準(zhǔn)備的防御辦法和編好的陳述及辯解腹稿的詢問方法，適用于案情比較復(fù)雜的案件。循序漸進(jìn)發(fā)問。是步步為營(yíng)，逐步揭露被詢問人違法行為的方法。使用這種方法，詢問人必須認(rèn)真閱卷，熟悉了解案件情況，將問題按時(shí)間順序或按不同性質(zhì)列出詳細(xì)的詢問提綱和計(jì)劃。以上詢問技巧的應(yīng)用，要因人因案而選擇適用，有時(shí)在一案或一次詢問時(shí)，會(huì)同時(shí)交替使用幾種技巧。（

21、5）詢問筆錄煙草專賣行政執(zhí)法人員在制作詢問筆錄時(shí)要遵循以下基本要求：如實(shí)記錄，正確綜合。即要盡量記錄對(duì)方陳述的原話，以保持其真實(shí)意思表示。略記提問，詳記陳述。即對(duì)提問部分作必要的簡(jiǎn)記，而對(duì)被詢問人的陳述，則作詳細(xì)的記錄。被詢問人的重要表情、動(dòng)作應(yīng)當(dāng)記錄。在詢問中被詢問人大哭、大笑、點(diǎn)頭、搖頭、不回答等，都應(yīng)作如實(shí)記錄。語(yǔ)言準(zhǔn)確，避免含糊。詢問必須用語(yǔ)規(guī)范、準(zhǔn)確，不能出現(xiàn)含糊語(yǔ)言，模棱兩可的語(yǔ)言，比如“大概”、“可能”、“也許”、“左右”等，如被詢問人陳述違法數(shù)額時(shí)“大概5000元左右”，這樣的語(yǔ)言就不能確定具體違法金額，致使案件處理時(shí)無(wú)法認(rèn)定。詢問人與記錄人默契配合。詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上的執(zhí)法人

22、員在場(chǎng)。一般來(lái)說，一人主問，一人記錄。當(dāng)一個(gè)人詢問兼記錄時(shí)，也應(yīng)有至少兩人在場(chǎng)；被詢問人是婦女的，還應(yīng)有女辦案人員在場(chǎng)。詢問時(shí)，主問人與記錄人應(yīng)配合默契。記錄人要跟上詢問人的思路，詢問人要照顧記錄人的速度。對(duì)于必須記錄的重要陳述，主問人要提示記錄人。筆錄應(yīng)該字跡清晰。發(fā)生刪增、涂改的地方，應(yīng)由被詢問人確認(rèn)并蓋章，未攜帶私章的，可要求按指紋確認(rèn)，以確保記錄的有效性。完善尾部。按照法律規(guī)定，被詢問人有閱讀、確認(rèn)、修改筆錄的權(quán)利。詢問完畢，應(yīng)當(dāng)將筆錄交給被詢問人閱讀，閱讀有困難的，應(yīng)由執(zhí)法人員讀給被詢問人聽，允許被詢問人作補(bǔ)充修改并簽名。但對(duì)被詢問人馬上翻供者，應(yīng)根據(jù)情況指出錯(cuò)誤，做好工作再讓其簽名

23、。拒不簽名的，由詢問人、記錄人、在場(chǎng)人簽名作證，并注明其不簽名的事實(shí)和理由。尾部簽名完整的筆錄，才合法有效。筆錄的最后一頁(yè)若剩余空白部分，應(yīng)當(dāng)劃掉，以免節(jié)外生枝。2.查賬（一般要素）查賬是指煙草專賣行政主管部門通過對(duì)企業(yè)賬證及有關(guān)資料的檢查，查證違法事實(shí)的一種檢查方式。煙草專賣行政執(zhí)法人員進(jìn)行查賬，是查處違法案件獲取證據(jù)的重要手段之一。（1）查賬的程序煙草專賣行政主管部門進(jìn)行查賬的程序分為準(zhǔn)備和實(shí)施兩個(gè)階段：準(zhǔn)備階段。準(zhǔn)備階段，是順利展開查賬工作的關(guān)鍵。準(zhǔn)備階段的工作主要包括：確定查賬目的和任務(wù)，明確查賬要證明的問題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料、了解并

24、分析被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，制定查賬計(jì)劃以及索取有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表及合同等書面資料等五項(xiàng)基本內(nèi)容。其中，最主要的便是制定查賬計(jì)劃。制定查賬計(jì)劃應(yīng)從以下三方面著手：a.分析研究被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，弄清所查案件涉及的會(huì)計(jì)科目；b.分析所查的問題，對(duì)照會(huì)計(jì)核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；c.認(rèn)真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時(shí)調(diào)整查賬計(jì)劃的重點(diǎn)和改變查賬的方法。實(shí)施階段在實(shí)施階段要做好以下幾點(diǎn)：a.執(zhí)法人員到達(dá)被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說明情況，表明身份；b.聽取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專題匯報(bào)，同時(shí)針對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢；c.根據(jù)掌握

25、的情況，確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類和范圍；d.檢查有關(guān)資料，要根據(jù)不同對(duì)象選用不同的查賬方法。e.按類別和性質(zhì)對(duì)有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問題的性質(zhì)。（2）查賬的方法查賬的基本方法總的來(lái)說有以下五個(gè)方面進(jìn)行：檢查總賬。檢查總賬是用來(lái)考察和核對(duì)各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬提供的數(shù)據(jù)，其目的是掌握該被查企業(yè)設(shè)置了哪些會(huì)計(jì)科目，為下一步有針對(duì)性的查賬打下良好的基礎(chǔ)。檢查損益表。檢查損益表的目的是為了核實(shí)該企業(yè)損益表中的銷售收入年末累計(jì)數(shù)字與總賬的銷售科目數(shù)字是否一致，做到會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠。檢查銀行對(duì)賬單。核查銀行對(duì)賬單是為了核實(shí)該被查企業(yè)銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬

26、是否與銀行對(duì)賬單金額一致。執(zhí)法人員可以對(duì)銀行對(duì)賬單中的貸方、借方大筆項(xiàng)金額做重點(diǎn)檢查，看企業(yè)是否另設(shè)財(cái)務(wù)賬簿。會(huì)計(jì)憑證要獨(dú)立裝訂成冊(cè)來(lái)嚴(yán)防企業(yè)利用一個(gè)銀行賬戶設(shè)多種渠道。檢查發(fā)票存根。檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。要注意查賬僅僅是取證手段中的一種，在實(shí)踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合：第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，即要把對(duì)賬面記錄等書面資料的檢查和對(duì)知情人的詢問結(jié)合起來(lái)。這樣做有利于驗(yàn)證查賬結(jié)果，形成證據(jù)鏈條。第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合，查賬可為外調(diào)提供方向和目標(biāo)，而外調(diào)為查賬提供證明和線索。第三、查賬與詢問當(dāng)事人相結(jié)合，即利用查賬中發(fā)現(xiàn)的線索證據(jù)，在詢問當(dāng)事人時(shí)搞清情況，擴(kuò)大戰(zhàn)果。3.委托

27、鑒定人鑒定（核心要素）鑒定結(jié)論對(duì)案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專門問題的有效證據(jù)，也是審查和鑒別其他證據(jù)的重要手段。煙草專賣行政主管部門需要鑒定的內(nèi)容有物證鑒定、書證鑒定以及會(huì)計(jì)鑒定等。（1）物證鑒定主要指各類煙草制品真?zhèn)舞b定。關(guān)于鑒定主體，煙草專賣法實(shí)施條例規(guī)定“假冒商標(biāo)煙草制品的鑒別檢測(cè)工作，由國(guó)務(wù)院產(chǎn)品質(zhì)量管理部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門指定的煙草質(zhì)量檢測(cè)站進(jìn)行?！辫b別檢驗(yàn)結(jié)論一般分為假冒注冊(cè)商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒注冊(cè)商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。對(duì)鑒別檢驗(yàn)結(jié)論有異議的，應(yīng)在收到鑒別檢驗(yàn)報(bào)告之日起15日內(nèi)向原鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)檢，逾期不予受理。委托方對(duì)

28、復(fù)檢結(jié)論仍有異議的，可向鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的主管部門申請(qǐng)仲裁性鑒別檢驗(yàn)，并由主管部門組織仲裁。（2）書證鑒定主要是指對(duì)書證真?zhèn)蔚蔫b定和書法筆跡同一性的鑒定。對(duì)煙草專賣行政主管部門來(lái)講，所涉及的書證主要是書面文字資料，具體來(lái)說，有以下幾種：一般書證鑒定，包括一般的文書、信函、電文、合同、證件等。發(fā)票鑒定。印章鑒定。注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒別。（3）會(huì)計(jì)鑒定運(yùn)用此方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：出具委托鑒定書；列明鑒定事項(xiàng)；注明鑒定時(shí)間要求；應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。第二節(jié) 案件審理本節(jié)重點(diǎn)要學(xué)習(xí)的內(nèi)容有行政處罰案件移送、煙草專賣違法行為構(gòu)成、行政處罰決定的執(zhí)行和涉案財(cái)物的管理。一、行政處罰案件移送和接受（一

29、）行政處罰案件移送的概念和主要類型1.行政處罰案件移送的概念（輔助要素）行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)。2.行政處罰案件移送的主要類型（一般要素）（1）內(nèi)部移送和外部移送根據(jù)行政處罰案件移送的對(duì)象不同，可分為內(nèi)部移送和外部移送。內(nèi)部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門。內(nèi)部移送產(chǎn)生的原因主要是法律關(guān)于地域管轄和級(jí)別管轄的規(guī)定。外部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的其

30、他行政執(zhí)法部門管轄。外部移送產(chǎn)生的原因是法律關(guān)于職能管轄的規(guī)定。（2）部分移送和全案移送部分移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)查獲的案件不僅有違反煙草專賣法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬于本機(jī)關(guān)管轄的違法行為移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。如某一案件中，當(dāng)事人同時(shí)有未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨和銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品兩種行為時(shí)，將銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品違法行為移送工商行政管理機(jī)關(guān)管轄，對(duì)本案來(lái)講，就是部分移送，也是外部移送。（舉例說明）全案移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)案件所涉及的違法行為均超越了本機(jī)關(guān)管轄權(quán)限，將案件全案移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。（二）行政處罰

31、案件移送的條件（核心要素）行政處罰案件移送的條件是煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)查獲的案件不屬自己管轄。具體講，有以下幾種情形：1.根據(jù)地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門管轄。2.根據(jù)級(jí)別管轄規(guī)定，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應(yīng)由上級(jí)煙草專賣行政主管部門管轄的，應(yīng)移送上級(jí)煙草專賣行政主管部門管轄。3.根據(jù)煙草專賣法、煙草專賣法實(shí)施條例關(guān)于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄：（1）無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售

32、無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。（三）行政處罰案件移送程序（核心要素）煙草專賣行政主管部門向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時(shí)，應(yīng)遵循以下程序：審查提出移送書面報(bào)告負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)移送。1.審查煙草專賣行政主管部門應(yīng)根據(jù)調(diào)查取證的情況，及時(shí)審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。2.提出移送書面報(bào)告煙草專賣行政主管部門對(duì)案件進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為所查獲案件應(yīng)移送其他煙草專賣行政主管部門或相關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實(shí)情況后提出移送行政案件的書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出批準(zhǔn)移

33、送或者不批準(zhǔn)移送的決定。需要研究決定的，可以召開專題會(huì)議并做好會(huì)議記錄備案；決定不移送的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。4.移送決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時(shí)辦理移送手續(xù)。移送案件時(shí)需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。（四）行政處罰案件的接受(核心要素，以理論試題為主)1.行政處罰案件接受的概念行政處罰案件接受是指煙草專賣行政主管部門接受其他煙草專賣行政主管部門、其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)移送的違反煙草專賣管理法律法規(guī)的案件。2.行政處罰案件接受的主要情形：（六種）（1）

34、同級(jí)煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；（2）上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級(jí)煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級(jí)煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；（6）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。3.行政處罰案件接受程序：審查負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)接受（1）審查對(duì)同級(jí)煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送，工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門（注意：如果是上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦、上級(jí)指定管轄、司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的違反煙草專賣管理法律法規(guī)案件不需審查）移送的案件，煙草專賣行政主管部門接到案件材料后，應(yīng)當(dāng)指定2名或2名以上

35、執(zhí)法人員進(jìn)行審查。審查的主要內(nèi)容是本煙草專賣行政主管部門有無(wú)管轄權(quán)。（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人及時(shí)作出批準(zhǔn)接受或者不批準(zhǔn)接受的決定。需要研究決定的，可以召開專題會(huì)議并做好會(huì)議記錄備案。決定批準(zhǔn)接受的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作案件受理回復(fù)函；決定不接受的，應(yīng)當(dāng)將不接受的理由記錄在案。（3）接受負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意接受的，及時(shí)接收案卷材料和涉案財(cái)物。二、煙草專賣違法行為（一）煙草專賣違法行為的概念（輔助要素）煙草專賣違法行為，是指行為人（包括公民、法人和其他組織）在煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反煙草專賣法律規(guī)定，對(duì)煙草專賣法律所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系形成侵害的行為。構(gòu)成煙草專賣違法行為，是追究煙草專賣法律

36、責(zé)任的根據(jù)。它主要有以下特征：1.煙草專賣違法行為是違反煙草專賣法律規(guī)定的行為。煙草專賣法律沒有規(guī)定該行為是違法的，就不是煙草專賣違法行為。2.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法律所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系的行為。煙草專賣法律所保護(hù)的是煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種社會(huì)關(guān)系。3.煙草專賣違法行為是行為人有過錯(cuò)的行為。這是指行為人對(duì)其實(shí)施的違法行為及造成的后果所持的心理狀態(tài)，又稱主觀過錯(cuò)。包括主觀上的故意和過失兩種過錯(cuò)形式。4.煙草專賣違法行為的主體是公民、法人和其他組織。在煙草專賣法律中，公民、法人和其他組織均可成為違法主體。（二）煙草專賣違法行為的構(gòu)成要件（核心要素）煙草專賣違法行為一般由主體要件、客觀

37、要件、客體要件構(gòu)成。除承運(yùn)人明知是煙草專賣品而為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者承運(yùn)煙草專賣品違法行為外，其他煙草專賣違法行為不管行為人是故意，還是過失，都不影響其違法行為的認(rèn)定。1.未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為（核心要素）未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨是指取得煙草專賣零售許可證的企業(yè)或者個(gè)人，未到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的構(gòu)成要件為：（1）主體要件。根據(jù)煙草專賣法實(shí)施條例的規(guī)定，未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的主體是特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人才能構(gòu)成。（2）客觀要件。該違法行為的客觀要件是有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在。在認(rèn)

38、定客觀要件時(shí)，應(yīng)注意：一是把握“當(dāng)?shù)亍钡呐袛嗷鶞?zhǔn)點(diǎn)。“當(dāng)?shù)亍睉?yīng)是指當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地。二是把握煙草專賣批發(fā)企業(yè)的范圍。煙草專賣批發(fā)企業(yè)是指持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。三是把握未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為表現(xiàn)形式?！拔丛诋?dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨”包括向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或者個(gè)人購(gòu)入煙草制品的交易行為，如向外地?zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲獾亓闶蹎挝换騻€(gè)人進(jìn)貨、收購(gòu)后轉(zhuǎn)賣等等行為；還包括非交易行為，如寄售、代賣、受贈(zèng)后轉(zhuǎn)賣等行為。（3）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)管理制度。案例12007年2月7日，A縣煙草專賣局執(zhí)法人員在該縣B鎮(zhèn)新建路卷煙零售戶吳某（

39、持有該縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證）的店中檢查時(shí)，查獲其涉嫌違法經(jīng)營(yíng)的卷煙25條。經(jīng)查，當(dāng)年1月至案發(fā)時(shí)止，當(dāng)事人吳某分別從該縣卷煙零售戶王某、李某處共購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙250條，進(jìn)貨額25000元，已銷售225條，非法獲利1000元。本案中，吳某持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證，依法應(yīng)從A縣煙草公司進(jìn)貨，而吳某卻從同是該縣卷煙零售戶王某、李某處購(gòu)入卷煙予以銷售，構(gòu)成了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為。2.無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為（核心要素）無(wú)證批發(fā)煙草制品是指無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的違法行為。無(wú)證批發(fā)煙草制品是指無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位和個(gè)

40、人經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的違法行為。煙草專賣法實(shí)施條例規(guī)定無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上的，視為無(wú)證批發(fā)。無(wú)證批發(fā)煙草制品的構(gòu)成要件為：（1）主體要件。該違法行為的主體必須是無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人，如果是持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)則不能成為該違法行為的主體。（2）客觀要件。該違法行為的客觀要件是有批發(fā)行為存在。根據(jù)現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。在具體認(rèn)定時(shí)，應(yīng)注意三點(diǎn)：必須有銷售行為發(fā)生，并且銷售行為已經(jīng)完成。也就是說，如果沒有銷售，如存放、運(yùn)輸?shù)忍幱跍?zhǔn)備銷售階段的或者已實(shí)施銷售，但銷售行為尚未完成的

41、，都不能認(rèn)定為有批發(fā)行為存在。正確界定一次銷售，不能累計(jì)。 正確掌握數(shù)量界限。一是卷煙、雪茄煙必須是50條以上；二是每條是200支。（3）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品的經(jīng)營(yíng)管理制度。案例2李某系A(chǔ)縣一卷煙經(jīng)營(yíng)戶，領(lǐng)有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證。2006年10月27日，A縣煙草專賣局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)李某的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)李某的銷售清單中有5張一次銷售卷煙在50條以上的，于是對(duì)該5張銷售清單進(jìn)行證據(jù)先行登記保存。經(jīng)查明，李某在9月至10月期間，在卷煙經(jīng)營(yíng)過程中一次銷售真品國(guó)產(chǎn)卷煙50條以上的有5次，共銷售400條，銷售金額5萬(wàn)元，獲利200

42、0元。本案中，李某持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，5次一次性銷售卷煙50條以上，共銷售400條，構(gòu)成無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為。3.無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為（核心要素）無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品是指無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的違法行為。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的構(gòu)成要件為：（1）主體要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的違法主體是一般主體，任何單位和個(gè)人都可以成為無(wú)證運(yùn)輸違法行為的主體。（2）客觀要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的客觀要件是有無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托運(yùn)的行為。無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的界定。無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證主要包括以下三種情形：一是準(zhǔn)運(yùn)證有效但超過或者少于準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的部分。

43、二是有準(zhǔn)運(yùn)證，但準(zhǔn)運(yùn)證無(wú)效。包括使用過期、涂改、復(fù)印、偽造、變?cè)旎蛘咧貜?fù)使用煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的；未運(yùn)至準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的到貨地進(jìn)行銷售的；準(zhǔn)運(yùn)證核定的調(diào)入、調(diào)出單位和運(yùn)達(dá)地點(diǎn)與實(shí)際不符的；超越權(quán)限簽發(fā)的準(zhǔn)運(yùn)證；準(zhǔn)運(yùn)證未隨貨同行的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的；持有煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證但實(shí)際改變到貨地點(diǎn)的，或者運(yùn)輸煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購(gòu)銷合同原件（出口合同除外）沒有隨貨同行的。三是無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證又無(wú)法提供在當(dāng)?shù)刭?gòu)買煙草專賣品的有效證明的。把握托運(yùn)或者自運(yùn)行為。自運(yùn)是指商品所有權(quán)人自己運(yùn)輸。托運(yùn)是指商品所有權(quán)人委托他人運(yùn)輸。（3）客體要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行

44、為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的運(yùn)輸管理制度。根據(jù)煙草專賣法實(shí)施條例的規(guī)定，以下情節(jié)屬無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品情節(jié)嚴(yán)重：非法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值超過5萬(wàn)元或者運(yùn)輸卷煙數(shù)量超過100件(每1萬(wàn)支為1件)的。被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的?？咕軣煵輰Ｙu行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實(shí)施檢查的。非法運(yùn)輸走私煙草專賣品的。運(yùn)輸無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的。利用偽裝非法運(yùn)輸煙草專賣品的。利用特種車輛運(yùn)輸煙草專賣品逃避檢查的。其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。目前，除了上述七項(xiàng)情節(jié)嚴(yán)重的規(guī)定外，沒有作出明確的解釋。案例3魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。20

45、07年3月1日，魯某從B縣李某處購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙300條，購(gòu)入金額2500元，并雇陳某用自備車將卷煙運(yùn)往A縣自己店中銷售，途中被A縣煙草專賣局查獲。本案中，魯某從B縣購(gòu)入卷煙，在無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的情況下，準(zhǔn)備將卷煙運(yùn)到A縣自己店中銷售，構(gòu)成無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。4.為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為（一般要素）為無(wú)煙草專賣準(zhǔn)運(yùn)證者承運(yùn)煙草專賣品是指承運(yùn)人明知是煙草專賣品而為無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的單位、個(gè)人運(yùn)輸煙草專賣品的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件：承運(yùn)人。（2）主觀要件：承運(yùn)人明知責(zé)任的主觀要件是指承運(yùn)人主觀上必須“明知”，即故意，過失不能構(gòu)成此違法行為。（3）客體要件。為無(wú)煙

46、草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的運(yùn)輸管理制度。（4）客觀要件。承運(yùn)人明知責(zé)任的客觀要件是承運(yùn)人有為無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的單位或個(gè)人運(yùn)輸煙草專賣品的行為。案例4陳某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，李某擁有一輛營(yíng)運(yùn)車輛。陳某和李某是朋友，知道卷煙是煙草專賣品。2007年3月3日，陳某告訴李某第二天要去B縣購(gòu)買卷煙，要李某駕車運(yùn)回來(lái)，李某同意。第二天，陳某乘坐李某的車到B縣，從季某處購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙300條，購(gòu)入金額2500元，回途中被A縣煙草專賣局查獲。本案中，李某和陳某是朋友，明知自己承運(yùn)的是煙草專賣品，陳某運(yùn)輸該批卷煙無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證，李某構(gòu)

47、成為無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。5.超限量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品違法行為（一般要素）超限量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品是指單位或個(gè)人超過國(guó)家規(guī)定的數(shù)量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品的行為。其中異地?cái)y帶應(yīng)按照國(guó)家煙草專賣局關(guān)于規(guī)范異地?cái)y帶卷煙管理和攜帶證使用的通知（50條為限）要求處理。6.銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為（核心要素）構(gòu)成要件為：（1）主體要件。該違法主體是一般主體，即任何單位或者個(gè)人只要銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品均可成為該違法行為的違法主體。（2）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)管理制度，該違法行為的標(biāo)的是非法生產(chǎn)的（注意：其中的“的”不能少）煙草專賣

48、品。（3）客觀要件。即單位或者個(gè)人銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的行為。案例5魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。魯某見銷售非法生產(chǎn)的卷煙有利可圖，就低價(jià)購(gòu)入非法生產(chǎn)的卷煙30條，放在店中銷售。2007年4月5日，A縣煙草專賣局根據(jù)消費(fèi)者投訴，在魯某店中查獲尚未售出的非法生產(chǎn)的卷煙5條。本案中，魯某銷售非法生產(chǎn)的卷煙，構(gòu)成銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為。7.擅自收購(gòu)煙葉違法行為（一般要素）銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品是指單位或者個(gè)人銷售未經(jīng)國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)并依法取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證而生產(chǎn)的煙草專賣品的行為。擅自收購(gòu)煙葉違法行為的構(gòu)成要件為：（1）主體要件

49、。該違法行為的違法主體是一般主體，所有單位或者人個(gè)只要有違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定收購(gòu)煙葉的行為發(fā)生，均可構(gòu)成違法。（2）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙葉的經(jīng)營(yíng)管理制度，擅自收購(gòu)煙葉違法行為的標(biāo)的是煙葉，而且是屬于煙草專賣品范圍的煙葉。（3）客觀要件。該違法行為的客觀要件是煙葉的收購(gòu)行為。8.無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)煙草專賣品（以下簡(jiǎn)稱無(wú)證生產(chǎn)煙草專賣品）（一般要素）無(wú)證生產(chǎn)煙草專賣品是指無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的生產(chǎn)企業(yè)擅自從事煙草專賣品生產(chǎn)的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。無(wú)證生產(chǎn)煙草專賣品的違法主體是無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的公民、法人或者其他組織。（2）客體要件。無(wú)證生產(chǎn)煙草專賣品行

50、為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的生產(chǎn)管理制度，違法標(biāo)的是煙草專賣品。（3）客觀要件。即無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的生產(chǎn)企業(yè)擅自從事煙草專賣品生產(chǎn)的行為。9.超越經(jīng)營(yíng)范圍、地域范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)）超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)是指已取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)未在許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的構(gòu)成要件為：（1）主體要件。超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的違法主體是特殊主體，僅指領(lǐng)有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。（2）客體要件。超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品的批發(fā)管理制度，違法標(biāo)的是煙草制品。

51、（3）客觀要件。即已取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)未在許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。10.擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)（一般要素）擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)是指未取得國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。特殊主體，僅指那些已領(lǐng)有省級(jí)煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證而未領(lǐng)取國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。（2）客體要件。擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品

52、的批發(fā)管理制度，違法標(biāo)的是煙草制品。（3）客觀要件。即未取得國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。11.無(wú)特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證經(jīng)營(yíng)煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱無(wú)證經(jīng)營(yíng)煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)）無(wú)證經(jīng)營(yíng)煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)是指未取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證擅自從事煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體

53、要件。該違法行為的違法主體是一般主體，指所有無(wú)特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人。（2）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理制度。（3）客觀要件。即未取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證擅自從事煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的行為。12.為無(wú)煙草專賣許可證的單位或者個(gè)人提供煙草專賣品（以下簡(jiǎn)稱為無(wú)證者提供煙草專賣品）（一般要素）為無(wú)證者提供煙草專賣品是指煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)或者煙草專賣批發(fā)企業(yè)向無(wú)煙草專賣零售許可證的單位或者個(gè)人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用

54、機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)將其產(chǎn)品銷售給無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。為無(wú)證者提供煙草專賣品的違法主體是特殊主體，僅指那些煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)、煙草專賣批發(fā)企業(yè)或者卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)。（2）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)管理制度，違法標(biāo)的是煙草專賣品。（3）客觀要件。即煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)或者煙草專賣批發(fā)企業(yè)向無(wú)煙草專賣零售許可證的單位或者個(gè)人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)將其產(chǎn)品銷售給無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人的行為。13.拍賣企業(yè)未對(duì)競(jìng)買人進(jìn)行資格驗(yàn)證或者不接受煙草專賣行

55、政主管部門的監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品（以下簡(jiǎn)稱未按規(guī)定驗(yàn)資或者不接受監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品）（一般要素）未按規(guī)定驗(yàn)資或者不接受監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品是指拍賣企業(yè)在拍賣人民法院和行政機(jī)關(guān)依法沒收的煙草專賣品以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品時(shí)未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)競(jìng)買人進(jìn)行資格驗(yàn)證或者在拍賣煙草專賣品時(shí)不接受煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。未按規(guī)定驗(yàn)資或者不接受監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品的違法主體是特殊主體，僅指那些拍賣企業(yè)。（2）客體要件。未按規(guī)定驗(yàn)資或者不接受監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品的客體是國(guó)家對(duì)依法沒收以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品的拍賣管理制度，違法標(biāo)的是煙草專

56、賣品。（3）客觀要件。即拍賣企業(yè)在拍賣人民法院和行政機(jī)關(guān)依法沒收的煙草專賣品以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品時(shí)未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)競(jìng)買人進(jìn)行資格驗(yàn)證或者在拍賣煙草專賣品時(shí)不接受煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督的行為。14.免稅進(jìn)口的煙草專賣品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉(cāng)庫(kù)內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品）（一般要素）不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品是指取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證從事免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的企業(yè)不按規(guī)定將免稅進(jìn)口的煙草制品存放在煙草制品保稅倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品違法主體是特殊主體，僅指取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可

57、證從事免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的企業(yè)，即設(shè)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的免稅商店。（2）客體要件。即國(guó)家對(duì)免稅進(jìn)口的煙草制品存放管理的制度。（3）客觀要件。即不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草制品的行為。15.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定在小包、條包上標(biāo)注國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)志（以下簡(jiǎn)稱免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定標(biāo)注有關(guān)部門規(guī)定的專門標(biāo)志）（一般要素）免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定標(biāo)注有關(guān)部門規(guī)定的專門標(biāo)志是指取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證從事免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的企業(yè)不按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)免稅的卷煙、雪茄煙的小包、條包上標(biāo)注國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)志的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。該違法行為的違法主體是特殊主體，僅指取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證從事免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)