第四章國際租賃貿(mào)易

1、租賃貿(mào)易租賃是指出租人將設(shè)備、物資、財產(chǎn)等租給承租人在一定時期內(nèi)使用，承租人按照租賃合同規(guī)定，分期向出租人支付租金的一種融資與融物相結(jié)合的經(jīng)濟活動方式。租賃對承租人和出租人的利弊（一）、租賃對承租人的好處表現(xiàn)在：1、租賃可以保證資金的流動性，加速資金周轉(zhuǎn)2、租賃能為資金短缺的企業(yè)提供另一種資金來源3、租賃可減少或防止設(shè)備老化和落后4、租賃能提供成本不變的資金融通，避免因通貨膨脹而遭受損失5、租賃可獲得良好的技術(shù)服務(wù)，并可培訓(xùn)技術(shù)力量6、租用季節(jié)性或臨時性需要的設(shè)備，可以節(jié)省費用7、租賃手續(xù)簡便，并可使管理工作簡化（二）租賃對承租人的不足之處主要是：1、租賃設(shè)備所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離阻礙承租企業(yè)技

2、術(shù)更新2、租賃費用較高3、租賃合同一般不許中途解除（二）、租賃對出租人的利弊租賃對出租的人好處表現(xiàn)在：1、可以通過租賃進行投資，收取租金和利潤2、通過租賃可擴大產(chǎn)品銷路3、可以享受政府給予的稅收優(yōu)惠國際租賃貿(mào)易方式一、融資性租賃融資性租賃是由承租人自行向制造廠商或其他供貨人選定所需的設(shè)備，確定其品種、規(guī)格、型號、交貨條件等，由租賃公司在與承租人簽訂租賃合同后，向該制造廠商或其他供貨人按已商洽好的條件購入設(shè)備并租給承租人使用，承租人按合同規(guī)定，定期向租賃公司支付租金，租賃期滿后退租、續(xù)租或留購的一種融資方式。（一）、融資性租賃有以下主要特點：1、租賃的設(shè)備和供貨商是由承租人自行選定2、自成一類的

3、三邊交易3、全額清償4、不可撤銷5、租賃設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)相分離6、租賃合同期滿，承租人有退租、續(xù)租和留購的選擇權(quán)（二）、融資性租賃對承租人主要有以下優(yōu)點：1、承租人可根據(jù)自己的需要和意圖選定最合適的生產(chǎn)設(shè)施或其他租賃物件；2、承租人可從租賃公司獲得償還期較長的信貸，解決企業(yè)在籌建或擴大生產(chǎn)時資金上的困難；3、租賃期滿后，承租人有較大的選擇權(quán)。（三）、融資性租賃交易程序 出租人承租人委托租賃資信調(diào)查簽訂租賃合同支付租金 設(shè)備期末處理11如需要融資可在簽定買賣合同前簽定貸款合同支付價款簽訂買賣合交付并驗收設(shè)備選定設(shè)備售后服務(wù)投保供貨商或制造商銀行或金融機構(gòu)保險公司圖圖41 融資性租賃融資性租賃

4、交易程序交易程序經(jīng)營性租賃經(jīng)營性租賃亦稱服務(wù)性租賃或操作性租賃，是指租賃公司根據(jù)租賃市場需要購進通用設(shè)備，以短期融資方式租給承租人使用，并負責提供設(shè)備的維修與保養(yǎng)等服務(wù)和承擔設(shè)備過時風(fēng)險的一種可撤銷的、不完全付清的租賃方式。（一）、經(jīng)營性租賃主要有以下特點：1、租賃物件由出租人批量采購2、可撤銷3、出租人要向承租人提供專門服務(wù)4、非全額清償5、租期較短6、所有權(quán)不可轉(zhuǎn)讓（二）、經(jīng)營性租賃對承租人有以下好處：1、承租人可獲得試用設(shè)備的機會2、經(jīng)營性租賃能使承租人減少設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險3、對季節(jié)性或短期需用的設(shè)備，采用經(jīng)營性租賃，可使承租人省去臨時性投資，避免淡季時積壓資金（三）、經(jīng)營性租賃交易程

5、序承 租 人出 租 人供貨商或制造商提出租賃申請資信調(diào)查簽訂租賃合同交付設(shè)備支付租金維修與保養(yǎng)期滿退租簽訂買賣合同交付設(shè)備與驗收 圖42 經(jīng)營性租賃交易程序轉(zhuǎn)租租賃 我國在以租賃方式引進國外設(shè)備時，往往由我國的租賃公司作為承租人向國外租賃公司租用設(shè)備，然后再將該設(shè)備轉(zhuǎn)租給國內(nèi)用戶。經(jīng)營轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的租賃公司，一方面為用戶企業(yè)提供了信用擔保，即以自己的名義承擔了支付租金的責任。另一方面又為用戶承辦涉外租賃合同的洽談和簽訂，以及各項進口手續(xù)和費用。 我國租賃公司除辦理轉(zhuǎn)租賃外，也作為中介機構(gòu)為國內(nèi)用戶企業(yè)介紹國外租賃公司，由用戶企業(yè)與國外公司直接簽約。我國租賃公司開立保函，為國內(nèi)承租人定期支付租金作保

6、?；刈庾赓U回租是指資產(chǎn)所有者將資產(chǎn)（如設(shè)備、廠房）賣給出租人，然后又從該出租人租回使用，并按租賃合同分期支付租金的一種租賃方式。設(shè)備的出售企業(yè)（承租人）設(shè)備的購買企業(yè)（出租人）買賣關(guān)系租賃關(guān)系圖圖44 回租方式下當事人雙方關(guān)系回租方式下當事人雙方關(guān)系五、綜合性租賃（一）、租賃與加工貿(mào)易相結(jié)合（二）、租賃與補償貿(mào)易相結(jié)合（三）、租賃與包銷相結(jié)合 國際租賃業(yè)務(wù)的有關(guān)合同一、進出口銷售合同進出口銷售合同增加了以下與租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容：1、賣方（供貨商）確認合同貨物是作為買方（出租人）和承租人之間簽訂的租賃合同中的標的物，由買方向承租人出租。 2、賣方對買方和承租人保證合同規(guī)定的貨物的規(guī)格、式樣、質(zhì)量

7、、性能及其他全部條件均符合承租人的使用目的。 3、保證期內(nèi)有關(guān)合同規(guī)定的質(zhì)量保證及其他賣方提供的服務(wù)與應(yīng)盡的義務(wù)，均由賣方直接向承租人負責。 4、合同要規(guī)定與租賃有關(guān)的特別條款。如果合同中其他條款與特別條款有抵觸，以特別條款為準 5、合同除由買賣雙方簽字，還要由承租人確認。國際租賃合同其主要內(nèi)容如下：（一）、合同說明條款（二）、合同實施的前提條件條款（三）、租賃設(shè)備條款（四）、租賃設(shè)備的交貨和驗收條款（五）、稅款費用條款（六）、租期和起租日期條款確定起租日一般有三種方法：1、開證日，2、提單日，3、交貨日。（七）、租金支付條款具體支付方式有：1、租金支付周期，2、期前付租或期后付租，3、均等付

8、租或不均等付租。 （八）、購貨合同與租賃合同的關(guān)系條款（九）、租賃設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)保障條款（十）、承租人不得中途解約條款（十一）、對出租人免責和對承租人保障的條款（十二）、對承租人違約和對出租人補救的條款（十三）、租賃設(shè)備的使用、保管、維修和保養(yǎng)條款（十四）、保險條款（十五）、租賃保證金和擔保條款（十六）、轉(zhuǎn)租賃條款（十七）、租賃債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和抵押（十八）、預(yù)提所得稅條款（十九）、爭議解決條款 第四節(jié) 租金的計算一、租金的構(gòu)成要素（一）、租賃資產(chǎn)的購置成本1、當合同采用CIF價時，則CIF價即為租賃設(shè)備的購置成本；2、當合同采用FOB價時，則設(shè)備購置成本等于FOB價加運費和運輸保險費；3、當

9、合同采用CFR價時，則設(shè)備購置成本為CFR價加運輸保險費。（二）、利息（三）、預(yù)計的名義貨價（四）、手續(xù)費（五）、利潤二、租金的計算（一）、附加率法附加率法是在租賃資產(chǎn)的購置成本或概算成本上再加一個特定的比率來計算租金。其計算公式為：R=PV(1+ni)n+PV*r式中：R：每期租金 PV：租賃資產(chǎn)的概算成本 n：還款次數(shù)（可按月、季、半年、或年計算） i：與還款次數(shù)相應(yīng)的折現(xiàn)率 r：附加率第五節(jié) 中國租賃業(yè)二、中國的租賃方式（一）、自營進口租賃 自營進口租賃是指我國租賃公司自籌資金，按照國內(nèi)用戶的要求，以買方身份與國外供貨商簽訂購貨合同，設(shè)備購進后，將其租給國內(nèi)承租人使用，租賃期間，由承租人

10、分期向國內(nèi)租賃公司支付租金。 自營進口租賃的運作程序如下：1、國內(nèi)承租人向國內(nèi)租賃公司提出租賃申請；2、選擇國外供貨商3、租賃公司與國外供貨商簽訂設(shè)備購貨合同；4、租賃公司與承租人簽訂租賃合同；5、租賃公司向國內(nèi)銀行申請開立信用證給國外供貨商以進口設(shè)備；6、國外供貨商直接發(fā)貨給承租人； 7、承租人辦理設(shè)備進口報關(guān)手續(xù)；8、承租人對進口設(shè)備進行驗收；9、租賃公司向國外供貨商支付貨款；10、承租人向租賃公司支付租金；11、租賃合同期滿后，租賃設(shè)備的處理 （二）、進口轉(zhuǎn)租賃 進口轉(zhuǎn)租賃是指國內(nèi)租賃機構(gòu)按照國內(nèi)承租人擬租設(shè)備訂單，先以承租人的身份從國外租賃公司租賃設(shè)備，再以出租人身份將設(shè)備轉(zhuǎn)租給國內(nèi)承

11、租人的一種租賃方式。 進口轉(zhuǎn)租賃的運作程序如下：1、國內(nèi)承租人向國內(nèi)租賃機構(gòu)提出租賃申請；2、國內(nèi)租賃機構(gòu)向國外租賃公司提出租賃申請；3、國外租賃公司選擇供貨商； 4、國內(nèi)租賃機構(gòu)與國外供貨商進行技術(shù)交流；5、國內(nèi)租賃機構(gòu)與國外供貨商進行商務(wù)談判；6、國內(nèi)租賃機構(gòu)與國外租賃公司簽訂租賃合同；7、國外租賃公司與國外供貨商簽訂購貨合同：8、國內(nèi)租賃機構(gòu)與國內(nèi)承租人簽訂租賃合同；9、國外供貨商向國內(nèi)租賃機構(gòu)發(fā)送租賃設(shè)備； 10、國外供貨商向國外租賃公司提交裝船單據(jù)，國外租賃公司憑此向國外供貨商支付貨款； 11、國外租賃公司將裝船單據(jù)轉(zhuǎn)交給國內(nèi)租賃機構(gòu)； 12、國內(nèi)租賃機構(gòu)將收到的設(shè)備轉(zhuǎn)交給國內(nèi)承租人

12、； 13、國內(nèi)承租人對租賃設(shè)備進行驗收； 14、國內(nèi)承租人向國內(nèi)租賃機構(gòu)支付租金； 15、國內(nèi)租賃機構(gòu)向國外租賃公司支付租金；16、全部租金付清后，國外租賃公司向國內(nèi)租賃機構(gòu)提交設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明書。（三）、回租后的進口轉(zhuǎn)租賃回租后的進口轉(zhuǎn)租賃是指國內(nèi)租賃機構(gòu)用現(xiàn)匯向國外供貨商購入設(shè)備，再將購入的設(shè)備以與購買時相同價格賣給國外租賃公司，然后再從國外租賃公司租回設(shè)備，并轉(zhuǎn)租給國內(nèi)承租人。 回租后的進口轉(zhuǎn)租賃的運作程序如下：1、國內(nèi)承租人向國內(nèi)租賃機構(gòu)提出租賃申請；2、國內(nèi)租賃公司選擇國外供貨商；3、國內(nèi)租賃機構(gòu)與國外供貨商簽訂購貨合同；4、國內(nèi)承租人與國外供貨商簽訂設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議5、國內(nèi)租賃機

13、構(gòu)與國外租賃公司簽訂設(shè)備轉(zhuǎn)售合同與設(shè)備回租合同；6、國內(nèi)租賃機構(gòu)與國內(nèi)承租人簽訂設(shè)備轉(zhuǎn)租合同；7、國外供貨商向國內(nèi)租賃機構(gòu)發(fā)貨；8、國外租賃公司憑提單向國外供貨商支付貨款；9、國外租賃公司向國內(nèi)租賃機構(gòu)轉(zhuǎn)交提單； 10、國內(nèi)租賃機構(gòu)將收到的設(shè)備交給國內(nèi)承租人； 11、國內(nèi)承租人驗收設(shè)備； 12、國內(nèi)承租人向國內(nèi)租賃機構(gòu)支付租金； 13、國內(nèi)租賃機構(gòu)向國外租賃公司支付租金； 14、租賃設(shè)備的后期處理。（四）、介紹租賃介紹租賃是指由國內(nèi)租賃機構(gòu)介紹，國內(nèi)承租人直接與國外供貨商簽訂購貨合同，并直接與國外租賃公司簽訂租賃合同，國外租賃公司在收到國內(nèi)租賃機構(gòu)或銀行等金融機構(gòu)出具的支付租金的保函后，將設(shè)備交給國內(nèi)承租人使用。國內(nèi)承租人根據(jù)合同規(guī)定，分期支付租金。三、發(fā)展中國租賃業(yè)的重要意義（一）、促進投資（二）、擴大消費（三）、加速技術(shù)進步，推動產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整（四）、有利于消除商業(yè)銀行為中小企業(yè)融資的癥結(jié)（五）、有利于引進外資（六）、有利于加速產(chǎn)品流通四、我國租賃業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題（一）、缺乏必要的政策支持（二）、缺乏相應(yīng)