內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷

1、內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表第一部分銷售和付款B200(2002/06)1/41銷售循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表2/41A.業(yè)務狀況是否評述索引號年度*1.公司主要銷售哪些產(chǎn)品？2.公司采用何種分銷渠道（例如由本公司銷售員、代理商或銷售代表進行的批發(fā)或零售）？3.銷售有哪些一般條款？說明提供的特殊條款內(nèi)容4.每月大約發(fā)生多少筆銷售業(yè)務？5.公司確認銷售的時點？此項政策是否與上一年一致？6.現(xiàn)金銷售與賒銷的比率如何？7.描述該公司的易貨交易？8.該公司的銷售是否受季節(jié)影響？程度如何？9.公司銷貨是否有折扣？（如有請詳細說明）10.公司客戶是否集中在一兩個行業(yè)？集中程度如何？11.多少家客戶的交易總額占到

2、公司收入的80%?-其他客戶共約有多少家？12.銷售收入中，訂立長期合約的有多少？13.公司是否有分期付款銷售？比例約為多少？14.描述重大的向關(guān)聯(lián)企業(yè)售貨業(yè)務。15.詳細說明所銷主要產(chǎn)品的售后服務條款。16.說明公司與代理商訂立的保理或代收協(xié)議。17.公司對銷貨退回是否有充分監(jiān)管措施？18.有無積壓的未交訂貨？B200(2002/06)-積存數(shù)量與上年是否一致？19.公司是否有收帳代理人？*在此處填上你所填列或更新的基礎(chǔ)資料的年度（填列年度結(jié)束日），如果對一個問題的回答和/或評述和以前年度相比有變化，應在該年度欄打勾并對答復進行更新，如需要可勾稽到附加的工作底稿說明上述變化。打勾是為3/41

3、了方便復核人員審核基礎(chǔ)資料。B200(2002/06)是否評述索引號年度20.是否有對公司產(chǎn)生影響的有關(guān)政府對市場的管制，如價格控制、外貿(mào)配額或出入境管制？21.管理當局在多大程度上參與企業(yè)的銷售收入及收款業(yè)務處理過程的具體操作。4/41B.管理與獨立性控制1.管理部門是否對每個客戶都規(guī)定了信用限額？是否有正式的信用政策？對信用限額的改變是否經(jīng)審批？2.壞帳的沖銷是否經(jīng)管理當局的批準？3.管理當局是否檢查過：-個別重大的銷售業(yè)務（如發(fā)票價格）以及提供給該客戶的信用額？-銷售登記簿/發(fā)票登記簿各產(chǎn)品、客戶、銷售地區(qū)、銷售人員的收入及毛利情況-銷售數(shù)量匯總表-應收帳款的帳齡分析表特殊分析（如新客戶

4、、客戶信用額度、已喪失客戶、銷售退回、索賠）？4.是否對以下文件及憑證預先連續(xù)編號并對其編號連續(xù)性加以控制？-發(fā)貨單-銷售發(fā)票-退貨發(fā)票（即紅字發(fā)票）5.是否定期向購貨客戶寄送往來帳對帳單？6.應收帳款清單與明細余額間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審閱及批準？7.是否對所有過期的帳款都已進行調(diào)查并解決有關(guān)問題，并對于所采B200(2002/06)是否評述索引號年度取的行動，留下了適當?shù)奈臋n記錄？8.顧客的問詢、意見及索賠是否都及時進行了追蹤調(diào)查？9.是否編制報告反映電算化信息系統(tǒng)的使用情況？對有關(guān)例外情況，是否進行審核及追查，以確保對電算化信息系統(tǒng)的使用均經(jīng)過授權(quán)，均是適當?shù)模?/4

5、1C.處理控制1.是否建立了相應的控制制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用銷售、收款業(yè)務及應收帳款余額的處理功能，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.如需提供商業(yè)信用，是否在貨物發(fā)運或勞務提供之前對其進行審批？3.是否有充分的控制以確保貨物發(fā)送或勞務提供后即開出發(fā)票（如是否所有發(fā)票均有對應的提單和發(fā)運（或勞務履行）記錄）4.退貨發(fā)票是否經(jīng)審批？對于購貨方退回的貨品，退貨發(fā)票是否均有對應的收貨單記錄5.是否收款后即確認并登記？（如拆開支票信件信封時即登記，或使用收銀機自動登記）6.是否存在相應的控制，以確保銷售、收款及應收帳款業(yè)務數(shù)據(jù)，以及主文件（固定）數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性并防止重復輸入。7.是否

6、審查發(fā)票及退貨發(fā)票書中有關(guān)數(shù)學運算的正確性。8.是否制定了充分的控制程序，以保證臨近年末時所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務能歸入適當?shù)臅嬈陂g？B200(2002/06)是否評述索引號年度9.是否制訂了相應的控制，以確保真實的銷售、收款及應收帳款業(yè)務不被遺漏，并在適當?shù)臅嬈趦?nèi)完整、正確地進行處理，做出報告？10.是否制定了充分的實物保管措施，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？（例如在支票上加上限制性背書）11.收到的貨款是否及時存入銀行？12.送款單是否詳細反映各個客戶的匯入款項。13.收款登記簿是否與送款單簽名核對一致。1.在收入與應收帳款處理領(lǐng)域中是否有充分的職務分工？特別注意以下幾方面：-

7、訂單輸入、發(fā)貨及開發(fā)票職能與記帳和收取貨款的職能是否相互分離？批準賒銷、開出發(fā)票和收取貨款的職能是否分離？應收帳款的明細帳處理職能與總帳處理職能是否分離？-存貨保管與發(fā)貨職能是否和訂單輸入與開發(fā)票職能分離？-收取貨款是否和發(fā)貨、開發(fā)票，開退貨發(fā)票的處理、應收帳款明細帳和總分類帳的處理職能分離？-收款職能是否和付款職能分離，收付款職能是否都和所有相關(guān)的職能分離？-收款、存款職能是否與將收款業(yè)務登入明細帳的職能、總帳處理職能等相分離？-收款職能是否和銀行調(diào)節(jié)表編制和核準功能分離？2.是否對職能進行了適當?shù)姆峙?，能B200(2002/06)6/41是否評述索引號年度否保證同一位職員不同時承擔下列各該

8、組中的全部功能？數(shù)據(jù)輸入和復核？數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果之間的調(diào)節(jié)？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？3.安全管理（例如規(guī)定對系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負責E會計系統(tǒng)的文檔記錄7/41用文字或圖表（如流程圖）簡要記錄下你所了解到的上述會計系統(tǒng)的基本情況（不夠可另附頁）B200(2002/06)內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表第二部分采購和付款B200(2002/06)8/41內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務狀況是否評述索引號年度1.每月采購貨物或接受勞務的大概數(shù)量是多少？2.公司對某個或某幾個供貨商的依賴程度？-在采購時，是否采用競爭性投標方式確定供貨商？3.如果在正式采購之前，供貨商即將貨物發(fā)到（這

9、時對企業(yè)而言系暫收貨物），則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨分離開來？4.公司合同中長期購貨合同或購貨承諾的比重有多大？5.采購確認標志什么？6.一般情況下，付款業(yè)務是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？（不是按月結(jié)帳或者預付款方式?）企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？7.公司在多大程度上采用現(xiàn)金購貨方式？8.通常情況下，公司是否利用可得的折扣？9.描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行的重大購貨業(yè)務。10.管理當局在多大程度上參與購貨及應付項目業(yè)務處理方面的具體操作？9/41B.管理和獨立控制1.獨立控制部門是否復核：-重大的單筆購貨及付款業(yè)務？支票登記??？-應付款清單？B

10、200(2002/06)2.獨立控制部門是否對銷售和管理費用的增減變動進行詳細分析？10/41B200(2002/06)是否評述索引號年度3.支票簽發(fā)者在簽字前是否對支票金額發(fā)票及其他附件內(nèi)容核對一致？4.是否禁止簽發(fā)空白支票和可提現(xiàn)支票？5.對于下列憑證和文件，是否預先編號并對編號的連續(xù)性加以控制：購貨訂單？收貨單？-付款支票？6.從供貨商處收到的發(fā)票是否在收到時即順序編號，是否對遺失的發(fā)票及時調(diào)查原因？7.應付款清單與應付帳款明細帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準？8.供貨商發(fā)來的往來帳對帳單與應付帳款明細帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批

11、準？9.對于經(jīng)常性發(fā)生的費用支出，是否設(shè)置記錄并對其進行復核，以避免重復支付或遺漏支付？10.是否編制報表反映電算化信息系統(tǒng)的使用情況？-是否對意外情況進行復核和調(diào)查，以確保對電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當?shù)摹?1/41C.處理控制1.是否設(shè)置了相應的控制，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用購貨、貨款支付及應付帳款業(yè)務的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？2.對各筆重要采購業(yè)務，是否均有經(jīng)過批準的采購定單？3.有無貨物已收到的書面證據(jù)？驗B200(2002/06)是否評述索引號年度收單是否在對貨物進行充分的質(zhì)檢及點數(shù)的基礎(chǔ)上編制的？4.是否存在相應的控制，以保證購貨、付款業(yè)務數(shù)據(jù)、應付帳款余

12、額數(shù)據(jù)以及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復輸入？5.從供貨商獲得的發(fā)票（及其他任何原始憑證）是否： 與采購定單相核對？-與收貨單相核對？ 檢查其有關(guān)數(shù)學運算的正確性？ 由管理部門批準付款？-在處理完后加蓋付訖章？6.在購入貨物、接受勞務時，對于應貸記的應付帳款明細帳代碼是否進行復核，防止串戶？7.如果所收到的貨物并無對應的購貨發(fā)票，則是否對其進行相應調(diào)查，以確保負債確認的正確性？8.是否規(guī)定對重大付款業(yè)務需兩人簽字方可支付？9.對于退還給供貨商的貨物，是否編制適當?shù)膽{證？10.是否設(shè)置了充分的控制，以保證接近年末時所發(fā)生的購貨、付款業(yè)務能夠歸入適當?shù)臅嬆甓葍?nèi)？11.是否存在

13、恰當?shù)目刂?，以確保真實的購貨、付款業(yè)務和應付帳款余額沒有被遺漏并且在適當會計期間對其進行了完整、準確的處理或報告？D.職責分離1.是否在購貨和應付款業(yè)務處理方回存在足夠的職責分離，特別是：-采購與驗收職能是否與發(fā)票處理、應付帳款總帳與明細帳處理的B200(2002/06)12/41是否評述索引號年度職能分離？-采購與驗收職能是否分離？-發(fā)票處理和應付帳款明細帳處理職能是否與登錄總帳的會計處理職能分離？-支票簽發(fā)及付款批準職能是否與登記銀行存款付款記錄（銀行存款日記帳）和總帳處理職能相分離？-付款審批職能是否與支票填制職能分離？-與付款有關(guān)明細帳職能是否與登記總帳職能公離2.是否做出合理安排使以

14、下各組不相容職能不由同一人承擔。數(shù)據(jù)輸入與復核？數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對比和差異調(diào)節(jié)？-數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？3.安全管理（例如規(guī)定對系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負責？E.會計系統(tǒng)的文檔記錄13/41以文字敘述或圖表（如流程圖）方式，將你對客戶會計系統(tǒng)所取得的了解簡要記錄于下（不夠時可另附頁）B200(2002/06)內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表第三部分固定資產(chǎn)B200(2002/06)14/41內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務狀況是否評述索引號年度1.固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比例為多少？2.是否有租入的資產(chǎn)-公司為了編制財務報表，是否使用了一般的標準來區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營租賃或是融資租賃）？3.說明是否有主要資產(chǎn)被閑置或是處于開工不足狀態(tài)。4.公司的廠場設(shè)備是否采用了最新的技術(shù)？5.描述是否有主要資產(chǎn)的帳面價值不是以其原始成本作為基礎(chǔ)入帳。6.說明是否存在重要資產(chǎn)市價大大低于帳面凈值的情況。7.公司所采用的固定資產(chǎn)業(yè)務會計處理方法是否與稅法規(guī)定一致？8.規(guī)定金額大于多少的支出應予資本化（即資本化的金額下限）。9.管理當局在多大程度上參