道路橋梁--實(shí)用手冊4

1、第第6篇篇 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制 項(xiàng)目成本管理辦法項(xiàng)目成本管理辦法。項(xiàng)目成本管理辦法項(xiàng)目成本管理辦法 1 項(xiàng)目成本管理職責(zé)項(xiàng)目成本管理職責(zé)1.0.1 項(xiàng)目合約部1)具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算成本實(shí)施計(jì)劃，編制分包計(jì)劃和成本費(fèi)用計(jì)劃。2)負(fù)責(zé)分包成本的分析。(1)分包合同履約分析；(2)零星用工管理。3)建立各種臺賬。(1)分包合同結(jié)算臺賬；(2)零星用工臺賬；(3)索賠臺賬。4)負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料。(1)協(xié)助技術(shù)人員對施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析；(2)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額分析；(3)提供質(zhì)量成本資料。1.0.2 項(xiàng)目物資部1)參與編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃。(1)編制勞務(wù)分包材

2、料消耗計(jì)劃；(2)編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃。2)負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本的分析。3)建立各種基礎(chǔ)臺賬。(1)材料收發(fā)臺賬；(2)甲供材料臺賬；(3)分包消耗材料臺賬。4)負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料。(1)提供分包材料消耗節(jié)超資料；(2)提供質(zhì)量成本材料。1.0.3 生產(chǎn)機(jī)械及技術(shù)部1)參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃，編制勞務(wù)分包機(jī)械臺班計(jì)劃。2)負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)成本的分析。3)負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃。(1)架模方案；(2)冬、雨季施工方案；(3)技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃；(4)臨建方案。4)負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料。1.0.4 項(xiàng)目質(zhì)保部及安保部建立各種基礎(chǔ)臺賬：(1)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺賬；(2)因工傷亡

3、事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺賬；(3)環(huán)境保護(hù)費(fèi)用賬。1.0.5 項(xiàng)目財(cái)會部1)參與編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃。(1)具體負(fù)責(zé)編制現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃；(2)資金計(jì)劃的編制；(3)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總。2)嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開支。3)負(fù)責(zé)專項(xiàng)成本費(fèi)用的分析。(1)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的專項(xiàng)分析；(2工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析；(3)負(fù)責(zé)將各部門提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告。4)建立各種基礎(chǔ)臺賬。(1)工程款回收臺賬；(2)分包款支付臺賬；(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺賬。5)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料。6)負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬與財(cái)務(wù)賬的核對。7)項(xiàng)目解體后協(xié)助資產(chǎn)清理。2項(xiàng)目

4、成本管理工作的主要內(nèi)容項(xiàng)目成本管理工作的主要內(nèi)容項(xiàng)目成本管理的主要內(nèi)容是：2.0.1 編制項(xiàng)目施工成本計(jì)劃。2.0.2 進(jìn)行成本核算和控制。2.0.3 進(jìn)行成本分析、對比，找出問題原因。2.0.4 改進(jìn)成本控制措施，實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃。 3 項(xiàng)目成本管理模式項(xiàng)目成本管理模式3.O.1 項(xiàng)目實(shí)行兩層分離管理模式，即管理層和操作層的分離。項(xiàng)目管理模式?jīng)Q定項(xiàng)目成本管理模式。3.0.2 管理層由公司按主合同條款、工程特點(diǎn)及企業(yè)的管理制度進(jìn)行優(yōu)化配置。項(xiàng)目班子配置主要有項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、合約副經(jīng)理、生產(chǎn)副經(jīng)理。項(xiàng)目職能部門一般應(yīng)設(shè)技術(shù)質(zhì)量部(包括測量組、試驗(yàn)室)、機(jī)械物資部、生產(chǎn)管理部、安全保證部、財(cái)會部、

5、合約部、經(jīng)理辦公室等。3.0.3 合約部牽頭負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的編制、分包結(jié)算的控制，財(cái)會部負(fù)責(zé)成本核算和成本分析，其他部門負(fù)責(zé)相關(guān)市場價(jià)格的調(diào)查、費(fèi)用的控制和信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。3.0.4 操作層由內(nèi)部專業(yè)化公司和外部協(xié)作施工隊(duì)伍組成。項(xiàng)目部將中標(biāo)工程按分項(xiàng)(塊)工程進(jìn)行承包。考慮到目前企業(yè)內(nèi)部操作層的實(shí)力不足、協(xié)作隊(duì)伍管理水平有限、項(xiàng)目中標(biāo)單價(jià)偏低等客觀情況，一般以綜合單價(jià)(包括工料機(jī)等費(fèi)用)的承包方式、項(xiàng)目提供專用設(shè)備和進(jìn)行主材供應(yīng)的措施與施工單位簽訂承包合同。4 項(xiàng)目分塊承包確定原則項(xiàng)目分塊承包確定原則(成本核算對象成本核算對象)項(xiàng)目進(jìn)場后，要及時(shí)進(jìn)行策劃，擬訂分塊承包施工方案。項(xiàng)目分塊承

6、包方案決定成本核算對象。具體原則如下：4.0.1 路面工程：按拌和(包括發(fā)電機(jī)、上料)、運(yùn)輸、攤鋪養(yǎng)生、路緣石等附屬工程進(jìn)行分塊承包、核算。4.0.2 路基工程：土方分段核算，一般l.52km為宜；小型結(jié)構(gòu)物根據(jù)便于管理的原則，按類分塊或按數(shù)量分塊。4.0.3 橋梁工程：按鉆孔樁組、承臺墩柱蓋梁組、橋梁上部、橋面系、預(yù)制廠等進(jìn)行分塊承包。中小型橋梁工程可單獨(dú)分包。4.0.4 臨時(shí)設(shè)施：臨時(shí)道路維修養(yǎng)護(hù)及拆除、臨時(shí)工程用地、臨時(shí)供電設(shè)施、供水及排污設(shè)施、承包人駐地建設(shè)作為整體承包和核算(也可按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用攤銷)。 5 項(xiàng)目成本管理程序項(xiàng)目成本管理程序 6 項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本(費(fèi)用費(fèi)用)計(jì)劃編制依據(jù)

7、計(jì)劃編制依據(jù) 6.0.1 合同文件和設(shè)計(jì)圖紙。6.0.2公司下達(dá)的標(biāo)后預(yù)算切塊考核指標(biāo)。6.0.3項(xiàng)目所在地人工、材料（包括甲供清單）、機(jī)械的市場臺班單價(jià)。6.0.4工料機(jī)數(shù)量匯總表及分項(xiàng)工程工料機(jī)數(shù)量表。6.0.5業(yè)主批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。6.0.6部頒公路工程施工定額和項(xiàng)目修訂定額。6.0.7經(jīng)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目分包方案6.0.8進(jìn)場審核后的工程量清單。6.0.9分項(xiàng)工程量清單及綜合單價(jià)表。 7 項(xiàng)目總成本構(gòu)成項(xiàng)目總成本構(gòu)成7.O.1 項(xiàng)目成本計(jì)劃分為施工項(xiàng)目總成本計(jì)劃、分項(xiàng)工程成本計(jì)劃和報(bào)告期成本計(jì)劃。施工項(xiàng)目總成本包括：1)工、料、機(jī)生產(chǎn)費(fèi)用和現(xiàn)場其他管理費(fèi)；2)項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi);3)

8、上級切塊費(fèi)用和投標(biāo)費(fèi)用;4)上交國家稅金;5)項(xiàng)目利潤=中標(biāo)價(jià)(不含暫定金和監(jiān)理費(fèi)用)減去l)4)項(xiàng)費(fèi)用。7.0.2為便于實(shí)際成本的測算、核算、分析和考核，上述項(xiàng)目總成本費(fèi)用分為三大項(xiàng)：1)上級費(fèi)用：上級切塊費(fèi)用、投標(biāo)費(fèi)用及上交國冢稅金；2)項(xiàng)目部管理費(fèi)：主要包括間接費(fèi)和管理費(fèi)；工程施工費(fèi)用：操作層和協(xié)作隊(duì)伍分包工程費(fèi)用。 8 施工總成本費(fèi)用測量施工總成本費(fèi)用測量 8.0.1 施工成本：分包工程量乘以分包單價(jià)(未分包的工程按分項(xiàng)工程成本測算價(jià)或參照類似工程分包單價(jià))。8.0.2項(xiàng)目部間接費(fèi):1)工資：按經(jīng)理部定崗、定員、定薪、工期等測算；2)辦公費(fèi)：按總額控制，按月、按部門定額測算；3)差旅費(fèi)

9、:財(cái)會部按以往項(xiàng)目發(fā)生水平測算；4)行政固定資產(chǎn)折舊、使用等費(fèi)用按項(xiàng)目配置標(biāo)準(zhǔn)測算。8.0.3項(xiàng)目部管理費(fèi)：1）招待費(fèi)：按公司下達(dá)指標(biāo)，總額控制，按月、按部門測算；2）教育經(jīng)費(fèi)：按預(yù)計(jì)工資總額、按國家政策計(jì)提；3）其他費(fèi)用：按以往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算。8.O.4 切塊費(fèi)用：有效合同價(jià)乘以公司下達(dá)的切塊費(fèi)率(或切塊額)8.0.5 投標(biāo)費(fèi)用：按公司提供數(shù)據(jù)計(jì)算；8.0.6 稅金：有效合同價(jià)乘以綜合稅率。 9 分項(xiàng)工程成本費(fèi)用計(jì)劃分項(xiàng)工程成本費(fèi)用計(jì)劃分項(xiàng)工程成本費(fèi)用測算主要用于分包單價(jià)確定和分包工程實(shí)施過程中的成本控制、成本核算和成本考核，相關(guān)表格見表61、表6-2和表63。 10 成本控制成本控制 10.

10、0.1 生產(chǎn)進(jìn)度成本1)根據(jù)合同工期和工程特點(diǎn)，編制合理的總體和階段施工計(jì)劃；2)向相關(guān)部門提供同步施工計(jì)劃的工料機(jī)需要量計(jì)劃；3)加強(qiáng)資源調(diào)度，規(guī)范現(xiàn)場的施工作業(yè)流程，督促、協(xié)助項(xiàng)目操作層按計(jì)劃組織施工，階段進(jìn)度滯后形成的搶工期和總工期滯后形成的合同違約對成本的影響非常大；4)理順施工環(huán)境，努力提供良好的施工條件。10.O.2 技術(shù)質(zhì)量成本1)編制合理的施工組織設(shè)計(jì)，認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)和工藝交底、培訓(xùn)；2)試驗(yàn)、測量及時(shí)提供科學(xué)的數(shù)據(jù)；3)技術(shù)質(zhì)量人員熟悉規(guī)范，嚴(yán)格進(jìn)行現(xiàn)場技術(shù)支持和質(zhì)量管理，減少返工損失。同時(shí)與監(jiān)理工程師理順關(guān)系，做好工序的銜接和質(zhì)檢記錄：4)測算竣工文件編制費(fèi)用。10.O.3

11、合同成本1)編制合理的總體成本計(jì)劃和階段性成本計(jì)劃，并及時(shí)下達(dá)相關(guān)職能部門監(jiān)控；2)選擇有實(shí)力的協(xié)作單位；3)完善分包合同條款，提高合同談判技巧，減少合同損失；4)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行分包工程結(jié)算，準(zhǔn)確反映報(bào)告期分包成本；5)加強(qiáng)主合同條款研究，熟悉施工現(xiàn)場，做好變更索賠的立項(xiàng)、報(bào)告及批復(fù)追蹤工作，變更索賠是平衡標(biāo)價(jià)重要手段。10.0.4 人工費(fèi)1)項(xiàng)目管理層實(shí)行定崗、定員、定薪；2)按規(guī)定測算、計(jì)提工資、福利、三金統(tǒng)籌、勞保、防暑降溫等費(fèi)用；3)嚴(yán)格控制臨時(shí)用工，執(zhí)行臨時(shí)用工簽發(fā)單制度，不得改變工日單價(jià)；4)監(jiān)控操作層的人員數(shù)量、質(zhì)量、使用效率。10.O.5 材料費(fèi)1)向操作層明確調(diào)撥材料(包括半

12、成品)的單價(jià)或計(jì)算辦法；2)按施工計(jì)劃制定報(bào)告期材料采購計(jì)劃，并按計(jì)劃向操作層供貨；3)材料(包括半成品)采購要貨比三家，采用統(tǒng)購、招標(biāo)等方式降低采購成本，保證材料質(zhì)量。對操作層自行采購的材料，也要提供信息支持和進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)和消耗監(jiān)控；4)地材采購數(shù)量按實(shí)際施工圖紙需要量與供料方進(jìn)行結(jié)算，堵塞進(jìn)場計(jì)量漏洞，減少管理、使用中的超耗問題；5)周轉(zhuǎn)材料以不低于上級規(guī)定折舊的比例向操作層出租；6)按報(bào)告期對現(xiàn)場材料使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，與已完工程定額消耗量進(jìn)行對比，節(jié)獎超罰，并按時(shí)向合約部門提供操作層的材料結(jié)算資料；7)對材差較大的市場情況，應(yīng)做好記錄、保存憑證，向業(yè)主索賠價(jià)差，計(jì)算材差時(shí)，要增加稅金。1

13、0.O.6 機(jī)械費(fèi)1)向操作層明確提供機(jī)械設(shè)備的租賃價(jià)格和結(jié)算方式；2)做好公司機(jī)械設(shè)備向操作層的出租記錄，定期向合約部門提供設(shè)備結(jié)算資料，便于結(jié)算和成本劃分；3)監(jiān)控操作層是否按合同承諾提供足夠的、合格的施工機(jī)械設(shè)備；4)協(xié)助操作層加強(qiáng)設(shè)備的維修與保養(yǎng)，提高機(jī)械利用率。10.O.7 財(cái)務(wù)成本1)按建造合同和項(xiàng)目預(yù)算成本計(jì)劃進(jìn)行成本歸集、分?jǐn)偅?)測算財(cái)務(wù)費(fèi)用；3)按規(guī)定控制分包工程支付和工程借款；4)按施工計(jì)劃做好資金計(jì)劃和資金管理，資金對降低采購成本等有決定性的作用；5)按規(guī)定計(jì)提行政固定資產(chǎn)折舊、稅金、統(tǒng)籌、切塊等費(fèi)用；6)按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)等；7)進(jìn)行報(bào)告期成本核算、分析，準(zhǔn)確反映成

14、本動態(tài)；8)至少按季度對項(xiàng)目資金運(yùn)作情況進(jìn)行分析，包括資金來源、資金去向、外欠工程款、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)情況以及業(yè)主工程款支付滯后、過早購入材料、備用金占用、操作層借款等形成的資金積壓問題，并提出扭轉(zhuǎn)對策。10.0.8 綜合事務(wù)費(fèi)用1)測算項(xiàng)目行政資產(chǎn)的配置計(jì)劃和使用、維修費(fèi)用計(jì)劃；2)測定辦公用品費(fèi)用，按月、按部門進(jìn)行定額控制；3)測算水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)用；4)測算招待費(fèi)用，按月、按部門進(jìn)行定額控制。 11 成本核算與分析成本核算與分析11.O.1 財(cái)會部牽頭負(fù)責(zé)成本信息的收集、歸集、分?jǐn)?、核算、分析?)總收入來自業(yè)主批復(fù)的中期計(jì)量支付報(bào)表和其他收入；2)成本費(fèi)用來源于人事提供的工資報(bào)表、日常財(cái)務(wù)報(bào)銷、合約部門提供的報(bào)告期分包結(jié)算單和財(cái)務(wù)按規(guī)定計(jì)提的折舊、管理費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用；3)按月、季、年、竣工提出成本分析報(bào)告。11.O.2 分包工程成本是成本管理的核心。所有發(fā)生在操作層的費(fèi)用必須按分包管理結(jié)算流程和結(jié)算制度進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)根據(jù)合約部門提供的手續(xù)齊全的分包結(jié)算單計(jì)入當(dāng)期施工成本和對操作層進(jìn)行工程款支付。11.0.3 主材供應(yīng)一般由項(xiàng)目經(jīng)理部統(tǒng)一采購向操作層提供，材料部門除保證供貨外，應(yīng)定期對操作層的材料消耗數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，與實(shí)際消耗數(shù)量進(jìn)行對比，監(jiān)控分包成本動態(tài)。機(jī)械、人工費(fèi)也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析、監(jiān)控。11.O.4 工期與成本有密切關(guān)系，施工計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門必