加油站經(jīng)營成本分析

1、加油站經(jīng)營成本分析油品零售企業(yè)的利潤，最終都來自于成千上萬個加油站的經(jīng)營。對加油站經(jīng)營成本的分析，可以指導加油站有效地管理、控制和優(yōu)化成本，對加油站收購的價格、自建加油站的投資和經(jīng)營回報周期均有指導性意義。加油站經(jīng)營成本分類加油站經(jīng)營過程中的成本主要包括：運輸成本：主要體現(xiàn)在噸油運輸成本，即油品從油庫運輸?shù)郊佑驼具^程中所產(chǎn)生的運輸成本.在加油站經(jīng)營過程中，管理機構(gòu)通過配送優(yōu)化，設計最低運輸成本的運輸路線。以優(yōu)化后的運輸費用為加油站的配送成本，體現(xiàn)為“噸油運輸成本”。水電費用：加油站在日常經(jīng)營中的水電消耗，其中主要體現(xiàn)為電的消耗，是加油站經(jīng)營成本的重要組成部分。人員費用：加油站員工的薪酬、福利、

2、獎金等相關費用.設備折舊：加油站的主要經(jīng)營工具如加油機、地罐、液位儀、管理系統(tǒng)運行的計算機等設備每年的折舊成本。管理成本：加油站上級管理機構(gòu)均攤下來的管理成本.以上這些成本，是在分析加油站運營成本構(gòu)成以及構(gòu)造加油站成本函數(shù)時需要綜合分析考慮的內(nèi)容.加油站經(jīng)營成本函數(shù)的構(gòu)造與分析通過對加油站經(jīng)營模式和經(jīng)營成本的分析、可以初步確定加油站的經(jīng)營成本和銷量正相關。為構(gòu)造加油站經(jīng)營的成本函數(shù)，需要采集大量與經(jīng)營成本相關的數(shù)據(jù)做回歸分析，并且這些數(shù)據(jù)需要有代表性。為構(gòu)造加油站經(jīng)營成本函數(shù)，可以回歸的方法有兩種：一是針對一個加油站不同銷售量情況下的成本做回歸；二是對一定數(shù)量不同規(guī)模的加油站在一個經(jīng)營時段內(nèi)銷

3、量和成本的關系，以此來做回歸分析。本文采用第二種方法.在加油站實際運營管理中，由于運輸成本可以折算到成品油實際成本中，管理成本分攤也不是加油站實際經(jīng)營中可管理控制的成本，所以在構(gòu)造模型中忽略這兩部分成本。通過對所采集數(shù)據(jù)的充分分析，部分加油站也把土地的成本考慮在內(nèi)，體現(xiàn)為加油站的固定經(jīng)營成本FG而筆者研究的內(nèi)容，主要體現(xiàn)在變動成本VC（經(jīng)營成本）與銷量Q之間的關系，所以在構(gòu)造函數(shù)時，不考慮這部分成本與銷量之間的關系.在明確了需要研究的成本后，利用成本和銷量作散點圖如上圖，可以看出加油站的經(jīng)營成本與銷量之間有近似于直線的關系，由此可以構(gòu)造出加油站經(jīng)營成本模型如下：C=AQ+TC為加油站的經(jīng)營成本

4、，Q為加油站的銷量，A為與銷量相關的比例因子,T為固定成本，即成本函數(shù)的截距。需要利用統(tǒng)計中回歸分析方法得到比例因子A和截距T,通過excel工具確定上述數(shù)值，也可以采用最小二乘法的公式直接計算，得到的結(jié)果如下：A=5S36T=94060.73C=55.36Q+94060.73經(jīng)過數(shù)學檢驗分析，通過回歸方法得到的成本函數(shù)C=55.36Q+94060.73,從數(shù)據(jù)統(tǒng)計可以描述加油站經(jīng)營成本的變動情況。加油站經(jīng)營成本函數(shù)還需要通過經(jīng)濟學檢驗，即需要滿足一般的經(jīng)濟學規(guī)律。首先從成本函數(shù)C=5S36094060.73中得知，加油站的經(jīng)營成本是和銷量正相關的.經(jīng)營成本是銷量的函數(shù)，隨著銷量的增加，用電量

5、增大、人員成本加大、稅費成本加大等，決定著加油站經(jīng)營的變動成本加大.另外，從加油站經(jīng)營的一般規(guī)律而言，加油站的經(jīng)營成本有固定值，即數(shù)學模型中的截距。即在沒有銷量時，只要正常營業(yè)，也會存在最小化的經(jīng)營成本，如正常的水電成本、最小化的人員成本等.通過經(jīng)濟學分析表明，所構(gòu)造的成本函數(shù)可以有效的說明加油站經(jīng)營成本。同樣也可以選擇幾個加油站通過上述成本公式計算出經(jīng)營成本，并與其實際經(jīng)營成本對比。實際成本動態(tài)的分布在計算成本周圍，說明該回歸得到的成本函數(shù)滿足對加油站預期經(jīng)營成本的估計與分析要求。根據(jù)構(gòu)造的成本函數(shù)，針對變動成本，年銷量為500噸左右，可以達到一個針對變動成本的盈虧平衡點。但是這樣的加油站對

6、企業(yè)來講貢獻是非常有限的，因此本文將Q的下界定為500噸/年。一個加油站不管規(guī)模拓展多大，其年銷量都會有上界，根據(jù)國內(nèi)加油站的銷售統(tǒng)計情況，將年銷量在萬噸的加油站定義為大規(guī)模加油站。在實際經(jīng)營過程中，銷量超過20000噸/年的加油站還是有一定數(shù)量。所以在此將Q的上界定為25000噸/年。修正過的公式和成本銷量圖如下：C=55360+94060。73（500<0<25000）加油站經(jīng)營成本函數(shù)的用途對經(jīng)營成本管理控制的作用通過加油站經(jīng)營成本的函數(shù)：C=55。360+94060。73,可以得到加油站經(jīng)營過程中的成本與銷量的關系，在給定銷量的情況下，通過以上公式計算出的成本如果小于加油站

7、實際運行過程中的成本，則說明該加油站的經(jīng)營成本有管理控制使其降低的空間.年銷量（噸）實際成本（元）計算成本（元）差值（元）加油站B1011010588753465.18680212。4173252。77加油站B101114501447919343236。09104682。91加油站B101123085258666.92264846。33-6179。41加油站B101132669322521。981241816.5780705.411從上表中可以看出，除了加油站B10112實際成本小于計算成本，其它3個加油站的實際經(jīng)營成本都大于計算成本，由此可以通過管理控制降低實際經(jīng)營成本，使其逐漸接近計算成本

8、.對建設加油站投資的指導作用通過如上公式得到新建加油站的銷量預期和投資回報。（銷售毛利潤以300元/噸計算）預期年銷量（噸）預期年經(jīng)營成本（元）預期年利潤（元）8年統(tǒng)計收益（元）8年統(tǒng)計收益（計算利息4%（元）1, 000149,421150,5791,204,632198,1522, 000204,781395,2193,161,752520,0813,00026014163985951188728420114,000315,5018844997,0759921,1639405,0003708611,129,13990331121485,87060004262211373,779109902

9、321,807,7997000481,5811618,41912,9473522,129,7298,0005369411,863,05914,9044722,4516599,000592,3012,107,69916,861,5922,773,58810000647,6612352,33918818,7123095518從上表中可以看到，不同預期年銷量情況下的預期年利潤,8年合計收益以及考慮利息收入情況下的8年合計收益。國內(nèi)成品油銷售企業(yè)通常希望投資建設一個加油站可以在8年內(nèi)收回投資。上表不考慮CPI因素.由表中可見，在年預期銷量達到3000噸后，其預期年收益和8年收益比較大，這也是國內(nèi)成品油

10、銷售企業(yè)力爭每座加油站年銷量超過3000噸的主要原因。以400萬元可以建設一個加油站為例，考慮到貸款利息（或資金成本）8年的合計投資約600萬元。由此需要建設一個預期年銷量超過4000噸的加油站，從加油站選址、進出口設計、車道設計、加油機配置等諸多內(nèi)容進行規(guī)劃和設計，以保證年銷量可以達到預期值。對加油站收購的投資指導作用加油站的收購和加油站的建設投資比較類似，所不同的是在收購之前買賣雙方對該加油站的收益情況都有比較充分的信息資料。同樣可以利用上表來對收購的加油站進行決策。如使用400萬收購一個加油站，同樣石油公司預期8年收回成本，則要求加油站具有年銷量4000噸的銷售能力。當然企業(yè)可以利用自己

11、的品牌優(yōu)勢和集團力量，對加油站進行一定的改造，并通過正規(guī)的管理，來提高其銷售能力。對加油站租賃的投資指導作用在國內(nèi)還有一定數(shù)量的加油站，由私人經(jīng)營或由其它機構(gòu)經(jīng)營，其業(yè)主不愿意將該加油站出售給中國石油、中國石化兩大集團.兩大集團通常采取長租的模式將該類加油站納入到自己旗下。如何制定可以支付的租金，則加油站經(jīng)營成本函數(shù)就會起到很大的作用。預期年銷量（噸）預期年經(jīng)營成本（元）預期年利潤（元）利潤提留（元）可付年租金（元）1,000149,421150,57975,29075,2892, 000204,781395,219197,610197,6093, 000260,141639,859319,930319,9294,000315,501884,4994422504422495,000370,8611,129139564570564,5696000426,2211,373,779686890686,889700048