（參考）《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案-1.5個學(xué)案

1、高一政治 必修1 征稅和納稅知識目標(biāo)： 1識記稅收的含義和本質(zhì)；稅收三個基本特征及關(guān)系2掌握增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用3依法納稅是公民的基本義務(wù)；社會主義稅收的性質(zhì)和違反稅法的主要表現(xiàn)過程與方法：增強學(xué)生了解現(xiàn)實生活解決實際問題的能力情感態(tài)度與價值觀：培養(yǎng)學(xué)生的誠信意識，依法納稅【學(xué)習(xí)重點】重點：稅收的特征及其關(guān)系；依法納稅是公民的基本義務(wù)；難點：增值稅和個人所得稅課前預(yù)習(xí)一、稅收及其種類1、稅收（1）稅收的含義：稅收是_（主體）為_（目的），憑借_（手段）依 （依據(jù)）取得_的基本形式（地位）。 稅收與國家、稅法的關(guān)系： 。（2）稅收的基本特征特征：稅收具有 、 、 。這些特征是稅收區(qū)別

2、于其他 的主要標(biāo)志。稅收三個特征之間的了解： ； ； 。2、我國稅收的種類（1)稅收種類：根據(jù)征稅對象劃分為 、 、 、 、 。（2)目前在我國影響很大的兩個稅種 、 。種類含義納稅人稅率作用計稅方法增殖稅商品銷售額×稅率上一環(huán)節(jié)已繳納稅金個人所得稅（溫馨提示：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。負稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。）二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、依法納稅的必要性：我國是人民當(dāng)家作主的社會主義國家。稅收 、 ， 利益、 利益、 利

3、益在根本上是一致的。國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的 作為物質(zhì)基礎(chǔ)。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān) ，自覺 。3、違反稅法的表現(xiàn)及對違反稅法行為的處罰：行為表現(xiàn)手段了解偷稅 等方法四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁。欠稅沒有按時繳納而拖欠騙稅抗稅暴力、威脅等手段4、公民如何增強納稅人意識？（1）要把 看成是公民的基本義務(wù)，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。（2）要增強對監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉依法和浪費國家資財?shù)男袨?。重點講析 1、正確理解稅收的三個特征 2、區(qū)分稅收收入與其他收入形式的區(qū)別

4、3.我國的主要稅種（主要掌握增值稅和個人所得稅）4、幾中常見的違稅行為偷稅、欠稅、騙稅和抗稅當(dāng)堂測評1唐代詩人杜荀鶴在詩中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征稅?！边@句詩主要強調(diào)的是稅收的()A無償性B強制性 C固定性 D法制性2有國就有稅，有稅必有法。對此理解正確的是()稅收是國家產(chǎn)生的最重要的物質(zhì)基礎(chǔ)法律是國家稅收的產(chǎn)物和必然結(jié)果稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障A B C D3針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔(dān)。這是因為()A稅收具有強制性 B稅收具有固定性C稅收具有無償

5、性 D稅收金額比收費低4稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為()稅收的無償性要求它具有強制性稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性三者性質(zhì)相同，密不可分三者統(tǒng)一于稅法，缺一不可A B C D 2013年，財政部將結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。加快推進營業(yè)稅改征增值稅試點工作，適時擴大試點地區(qū)和行業(yè)范圍。據(jù)此回答56題。5在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于()A流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D所得稅、流轉(zhuǎn)稅6、個人所得稅自行納稅申報辦法明確規(guī)定：個人年收入12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。不按規(guī)定自行申報的行為屬于()A偷稅 B欠稅 C騙稅 D抗稅7、20

6、14年12月11日中央經(jīng)濟工作會議提出，2015年要保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列選項中，屬于積極的財政政策的是()鐵路、郵政和電信業(yè)相繼納入營業(yè)稅改增值稅試點范圍落實和加大金融對實體經(jīng)濟的支持，降低企業(yè)融資成本加大對棚戶區(qū)改造的財政補貼，讓億萬居民早日“出棚進樓”對“三農(nóng)”和小微企業(yè)貸款達到一定比例要求的商業(yè)銀行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率0.5%ABCD 新個稅法實施后，月收入低于3 500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅。專家指出，從我國目前的個稅減稅來看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的邊際消費傾向較高，所以，減稅對我國的經(jīng)濟增長，特別是我

7、國目前急需拉動內(nèi)需的情況下，尤其重要和必要，會起到一定程度的促進作用。 8、結(jié)合材料，說明我國個人所得稅調(diào)整的經(jīng)濟意義。9、材料一在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。材料三山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責(zé)任感，向全國納稅人鄭重發(fā)出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。(1)

8、材料一和材料二分別說明了什么？(8分)(2)結(jié)合材料一、二，談?wù)勀銓Σ牧先恼J(rèn)識。(12分)1【解析】即使逃到“深山更深處”也難以逃脫賦稅和徭役的羅網(wǎng)，說明賦稅和徭役是無法逃避的，具有強制性，B項正確?！敬鸢浮緽2【解析】國家產(chǎn)生在先，稅收出現(xiàn)在后，錯誤；說法明顯錯誤?！坝袊陀卸悺闭f明稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障；“有稅必有法”說明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，正確，故選B?！敬鸢浮緽3【解析】此題考查對稅收基本特征的理解，正是由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔(dān)是因為稅收具有固定性。D錯誤，A、C不符合題意。

9、【答案】B4【解析】本題考查稅收三個基本特征之間的了解。表述錯誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)別的；對稅收三個基本特征了解的認(rèn)識正確，故選D?！敬鸢浮緿5【解析】本題考查我國稅收種類的知識。增值稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A?！敬鸢浮緼6【解析】偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。不按規(guī)定自行申報納稅的屬于偷稅行為，所以A正確?！敬鸢浮緼7答案B解析作答本題的關(guān)鍵是注意財政政策和貨幣政策區(qū)別。“營業(yè)稅改增值稅試點范圍”，稅收是財政收入的主要來源，因此稅收屬于財政政策，符合題意；“加大對棚戶區(qū)改造的財政補貼”，注意財政補貼，屬于財政政策，因此符合題意；“落實和加大金融”

10、和“存款準(zhǔn)備金率”屬于貨幣政策，因此不符合題意；答案B正確。8【解析】此題考查個人所得稅的意義，回答此題一定要結(jié)合材料。材料中涉及個人所得稅對個人、對需求、對國家的作用，所以要多角度分析其意義?！敬鸢浮總€人所得稅的調(diào)整，有利于降低中低收入者的稅負，縮小收入差距，促進收入分配公平，實現(xiàn)共同富裕；有利于理順國家與個人之間的分配關(guān)系，促進社會和諧；有利于刺激消費，擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟發(fā)展；有利于貫徹落實以人為本的科學(xué)發(fā)展觀。9(1)材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的以及稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家各項職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說明納稅人在自覺履行納稅義務(wù)的同時，還享有國家提供的各種服務(wù)。(8分)(2)我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強，民族的振興與每個公民息息相關(guān)，國家各項