資產(chǎn)管理培訓教材

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)范培訓教材培訓教材培訓內(nèi)容1.1.總則總則2.2.資產(chǎn)的管理資產(chǎn)的管理3.3.罰則罰則4 4. .安排說明安排說明5.5.支持性支持性文件文件或表格或表格總則1.1加強資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、政策，特制訂本制度。1.2本規(guī)范適用于集團各單位對固定資產(chǎn)、低值易耗品、功能性資產(chǎn)的管理。1.3固定資產(chǎn)：正常使用年限超過一年且達到財務(wù)規(guī)定的各類固定資產(chǎn)折舊年限，具有獨立實物形態(tài)，單位價值在2000元以上的物品及設(shè)施設(shè)備。1.4低值易耗品：指具有實物形態(tài)可單獨使用、使用期限一年以上、單位價值在100元以上，但不符合固定資產(chǎn)定義不能納入固定資產(chǎn)管理的物

2、品，包括辦公家具、電子設(shè)備、工器具等；1.5功能性資產(chǎn)：指工程項目購置的電纜、變壓器等項目自用設(shè)施及樣板間家具家電、會所實施等，價值計入開發(fā)成本，但項目交付后相關(guān)資產(chǎn)要移交給物業(yè)公司及相關(guān)職能部門負責維護,移交后物業(yè)公司及相關(guān)部門必須按照低值易耗品管理。資產(chǎn)的管理2.12.1資產(chǎn)實行分級歸口管理資產(chǎn)實行分級歸口管理2.1.1資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、歸口負責、責任到人”的原則。2.1.2 各單位綜合部門是公司資產(chǎn)的主管部門，主要監(jiān)管職責：一是對采購資產(chǎn)進行驗收，二是對資產(chǎn)按規(guī)則進行編號，三是填制資產(chǎn)管理卡片，四是登記資產(chǎn)管理臺賬，五是辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥手續(xù)并對完好狀態(tài)進行監(jiān)管，六是配合

3、財務(wù)部門對資產(chǎn)進行盤點、核對資產(chǎn)管理臺賬。功能性資產(chǎn)在交付使用前由項目工程部門負責監(jiān)管，交付使用后由物業(yè)公司或各單位綜合部門負責管理。2.1.3 各單位財務(wù)部門是公司資產(chǎn)的監(jiān)管部門，負責建立公司資產(chǎn)明細分類賬，分部門、類別、品名核算，并負責建立公司全部資產(chǎn)的資產(chǎn)管理臺賬和組織半年度、年度資產(chǎn)盤點。2.1.4使用部門歸口管理好本部門使用的資產(chǎn)，做到誰使用誰負責，保證資產(chǎn)的安全及正常使用。2.1.5老板私人的藏品由所存放單位綜合部門建立臺賬和日?？醋o，并對實物安全負責，由存放單位財務(wù)部門負責監(jiān)督、盤點、對賬。2.1.6各單位行政部門每月25日前負責統(tǒng)計閑置資產(chǎn)并登記閑置資產(chǎn)臺賬報集團財務(wù)部匯總后由

4、各公司共享，減少重復購置；使用部門每季度將報廢、毀損、盤虧、盤盈資產(chǎn)報集團審批后核銷相關(guān)賬務(wù)和臺賬。2.22.2資產(chǎn)的編碼（資產(chǎn)的編碼（1111位）位）2.2.1 固定資產(chǎn)編碼 單位+1601+序號（四位） 低值易耗品編碼 單位+ 1411+序號（四位）2.2.2 單位編碼：集團01 0 鄭州公司02* 商業(yè)公司03* 新密04* 中平銀基05* 物業(yè)06* 注注：各單位如下屬有獨立核算單位，編碼順延，：各單位如下屬有獨立核算單位，編碼順延，確定后報集團備案。確定后報集團備案。 例如：鄭州公司（銀基地產(chǎn)）020 鄭州公司（新銀基）021 注注：固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不隨資產(chǎn)地點變：固定資產(chǎn)編碼

5、是唯一的，不隨資產(chǎn)地點變動；低值易耗品編碼隨資產(chǎn)動；低值易耗品編碼隨資產(chǎn)變動變動, ,可以可以重新重新編制編編制編碼。碼。2.32.3固定資產(chǎn)分類與折舊固定資產(chǎn)分類與折舊2.3.1分類2.3.1.1房屋建筑物：指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所及附屬設(shè)施； 2.3.1.2交通運輸工具：包括貨車、小汽車、農(nóng)用車、鏟車、叉車、電瓶車、三輪車、摩托車等各種機動車。2.3.1.3機器設(shè)備：包括各種機器、機械、機組及其配套設(shè)施。2.3.1.4電子設(shè)備：指主要應(yīng)用于各種電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括電腦、打印機、復印機、掃描

6、儀、投影儀、傳真機、大型服務(wù)器、冰柜、儀表等。2.3.1.5辦公家具：指辦公桌、辦公椅、沙發(fā)、電腦桌、檔案柜等各類辦公用具。2.3.2固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，折舊率如下表：房屋建筑物 20年 殘值率5% 年折舊率4.75%機器設(shè)備 10年 殘值率5% 年折舊率9.50%辦公家具 5年 殘值率5% 年折舊率19.00%電子設(shè)備 3年 殘值率5% 年折舊率31.67%交通運輸設(shè)備 4年 殘值率5% 年折舊率23.75%2.42.4資產(chǎn)的購置管理資產(chǎn)的購置管理2.4.1 需要購置資產(chǎn)的部門向綜合部提出申請，綜合部首先根據(jù)集團公司閑置資產(chǎn)臺賬查詢有無閑置的同類資產(chǎn)，如有，給予內(nèi)部調(diào)配，若沒有，

7、則由需要購置部門填寫擬辦申請單，按管理權(quán)限和程序逐級審批。2.4.2資產(chǎn)的采購過程執(zhí)行采購管理程序及招投標管理辦法。2.4.3 新購置非工程類資產(chǎn)由綜合部負責清點數(shù)量、檢查質(zhì)量、核實造價，驗收無誤后行政部門填制資產(chǎn)管理卡片（一式四聯(lián)），采購員、使用部門負責人、驗收部門負責人簽字，行政部門、財務(wù)部門、使用部門各留存一聯(lián)，一聯(lián)附發(fā)票后到財務(wù)報賬。2.4.4樣板間、會所等資產(chǎn)管理因已經(jīng)計入開發(fā)成本，交付使用時需由相關(guān)部門按照合同提供資產(chǎn)清單，由財務(wù)、綜合兩部門現(xiàn)場清點后，資產(chǎn)管理部門填制卡片一式四份，按低值易耗品管理。樣板間竣工結(jié)算需要附資產(chǎn)管理卡片。2.52.5資產(chǎn)的使用管理資產(chǎn)的使用管理2.5.

8、1資產(chǎn)的使用部門要根據(jù)資產(chǎn)管理卡片對自用資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理臺賬，實行誰用誰管，責任分明。2.5.2資產(chǎn)監(jiān)管部門要根據(jù)資產(chǎn)管理卡片對所監(jiān)管的資產(chǎn)建立資產(chǎn)管理臺賬，對各部門資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、責任人等狀況進行全過程監(jiān)控。2.5.3財務(wù)部門要根據(jù)資產(chǎn)管理卡片對公司所有資產(chǎn)建立資產(chǎn)管理臺賬，對各部門資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、責任人等狀況進行全過程監(jiān)控。2.5.4資產(chǎn)監(jiān)管部門和使用部門要對資產(chǎn)變動情況及時登記臺賬，由監(jiān)管部門將變更信息報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。2.5.5使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的日常管理，定期維修保養(yǎng)，防止機器設(shè)備毀損、丟失零件等，努力提高設(shè)備完好率和利用率，成套設(shè)備不得任意拆件改做他用，保證財產(chǎn)完好。2.

9、62.6資產(chǎn)的調(diào)撥管理資產(chǎn)的調(diào)撥管理2.6.1所有資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2.6.2 公司對已批準內(nèi)部資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，須由轉(zhuǎn)出的綜合部門收回相關(guān)資產(chǎn)的三方資產(chǎn)管理卡片，填寫變更登記記錄，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責人及監(jiān)管部門、財務(wù)部門負責人簽字后，登記調(diào)撥資產(chǎn)臺賬。調(diào)撥資產(chǎn)必須由調(diào)入單位現(xiàn)場填制資產(chǎn)卡片后方可辦理交接手續(xù)，調(diào)撥資產(chǎn)卡片一式三份，分別有使用部門、管理部門、財務(wù)部門保管，涉及部門及時維護好資產(chǎn)管理臺賬，財務(wù)部門做好賬目調(diào)整。2.6.3對有償調(diào)出或變賣的資產(chǎn)，由使用部門填寫資產(chǎn)處置申請單一式四聯(lián)。由專業(yè)技術(shù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提

10、折舊額，按質(zhì)論價，合理確定價格，經(jīng)行政部門或工程部門、財務(wù)部門，總經(jīng)理、總裁或其授權(quán)人批準簽字后方可出售，任何人不得私自作價出售。未經(jīng)批準，任何部門不得擅自調(diào)出變賣公司的各種財產(chǎn)。資產(chǎn)管理卡片、資產(chǎn)管理臺賬的維護，參照內(nèi)部調(diào)撥流程。2.72.7資產(chǎn)報廢的管理資產(chǎn)報廢的管理2.7.1需報廢的資產(chǎn)，由使用部門填寫資產(chǎn)處置申請單，要寫明報廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門經(jīng)理簽字后交到資產(chǎn)監(jiān)管部門。2.7.2由行政部門或工程部門、專業(yè)技術(shù)人員及財務(wù)人員組成鑒定小組，對申請報廢的資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定和作價，并負責在資產(chǎn)處置申請單上簽字注明意見，作為報廢資產(chǎn)的依據(jù)。2.7.3集團總裁或總經(jīng)理對注明意見

11、后的資產(chǎn)處置申請單簽字批準。2.7.4財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理簽字后的資產(chǎn)處置申請單，進行賬務(wù)處理。2.7.5相關(guān)部門依據(jù)審批完成的資產(chǎn)處置申請單登記資產(chǎn)管理臺賬、資產(chǎn)管理卡片。2.82.8資產(chǎn)的對賬及清查盤點資產(chǎn)的對賬及清查盤點2.8.1資產(chǎn)管理臺賬使用部門需要每月核對，綜合部需要每季度與財務(wù)部、使用部門核對，確保賬賬相符。2.8.2各使用部門每季度與資產(chǎn)監(jiān)管部門共同對本部門的資產(chǎn)進行盤點，保證資產(chǎn)數(shù)量、存放地點、使用狀況與臺賬登記一致、賬實相符。2.8.3發(fā)現(xiàn)盤虧盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)認真查明原因，分清責任，由資產(chǎn)監(jiān)管部門以書面形式上報公司主管領(lǐng)導，經(jīng)批示后及時處理，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定進行賬

12、務(wù)處理。2.8.4因使用保管不當而造成的資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應(yīng)查明原因，追究使用部門及保管使用人的責任。2.8.5財務(wù)部、綜合部、使用部門于每年6月、12月份對資產(chǎn)進行全面盤點，并形成盤點記錄。盤點范圍：賬面固定資產(chǎn)（分實存資產(chǎn)、非實存資產(chǎn)）、調(diào)撥固定資產(chǎn)（集團內(nèi)部非同一法人調(diào)撥）、低值易耗品。盤點要做到單位管理資產(chǎn)要和固定資產(chǎn)賬面、低值易耗品臺賬一致。罰 則3.3.罰則罰則3.1 3.1 不按照規(guī)范操作，資產(chǎn)管理混亂的，對責不按照規(guī)范操作，資產(chǎn)管理混亂的，對責任部門負責人處罰任部門負責人處罰200200元，資產(chǎn)負責人處罰元，資產(chǎn)負責人處罰100100元；造成損失的，按照資產(chǎn)價值承擔。元；造成損失的，按照資產(chǎn)價值承擔。3.2 3.2 未按照要求盤點資產(chǎn)，對資產(chǎn)盤點成員處未按照要求盤點資產(chǎn)，對資產(chǎn)盤點成員處罰罰100100元，如因盤點不到位未發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失的元，如因盤點不到位未發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失的承擔資產(chǎn)損失的承擔資產(chǎn)損失的10%10%。3.3 3.3 未按照規(guī)范要求登記臺賬的，對行政部門、未按照規(guī)范要求登記臺賬的，對行政部門、財務(wù)部門負責人處罰財