資產(chǎn)管理培訓(xùn)教材

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)范培訓(xùn)教材培訓(xùn)教材培訓(xùn)內(nèi)容1.1.總則總則2.2.資產(chǎn)的管理資產(chǎn)的管理3.3.罰則罰則4 4. .安排說(shuō)明安排說(shuō)明5.5.支持性支持性文件文件或表格或表格總則1.1加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策，特制訂本制度。1.2本規(guī)范適用于集團(tuán)各單位對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、功能性資產(chǎn)的管理。1.3固定資產(chǎn)：正常使用年限超過(guò)一年且達(dá)到財(cái)務(wù)規(guī)定的各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限，具有獨(dú)立實(shí)物形態(tài)，單位價(jià)值在2000元以上的物品及設(shè)施設(shè)備。1.4低值易耗品：指具有實(shí)物形態(tài)可單獨(dú)使用、使用期限一年以上、單位價(jià)值在100元以上，但不符合固定資產(chǎn)定義不能納入固定資產(chǎn)管理的物

2、品，包括辦公家具、電子設(shè)備、工器具等；1.5功能性資產(chǎn)：指工程項(xiàng)目購(gòu)置的電纜、變壓器等項(xiàng)目自用設(shè)施及樣板間家具家電、會(huì)所實(shí)施等，價(jià)值計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，但項(xiàng)目交付后相關(guān)資產(chǎn)要移交給物業(yè)公司及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù),移交后物業(yè)公司及相關(guān)部門(mén)必須按照低值易耗品管理。資產(chǎn)的管理2.12.1資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理2.1.1資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。2.1.2 各單位綜合部門(mén)是公司資產(chǎn)的主管部門(mén)，主要監(jiān)管職責(zé)：一是對(duì)采購(gòu)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，二是對(duì)資產(chǎn)按規(guī)則進(jìn)行編號(hào)，三是填制資產(chǎn)管理卡片，四是登記資產(chǎn)管理臺(tái)賬，五是辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥手續(xù)并對(duì)完好狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)管，六是配合

3、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)資產(chǎn)管理臺(tái)賬。功能性資產(chǎn)在交付使用前由項(xiàng)目工程部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管，交付使用后由物業(yè)公司或各單位綜合部門(mén)負(fù)責(zé)管理。2.1.3 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)是公司資產(chǎn)的監(jiān)管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立公司資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬，分部門(mén)、類(lèi)別、品名核算，并負(fù)責(zé)建立公司全部資產(chǎn)的資產(chǎn)管理臺(tái)賬和組織半年度、年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。2.1.4使用部門(mén)歸口管理好本部門(mén)使用的資產(chǎn)，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，保證資產(chǎn)的安全及正常使用。2.1.5老板私人的藏品由所存放單位綜合部門(mén)建立臺(tái)賬和日?？醋o(hù)，并對(duì)實(shí)物安全負(fù)責(zé)，由存放單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督、盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬。2.1.6各單位行政部門(mén)每月25日前負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)閑置資產(chǎn)并登記閑置資產(chǎn)臺(tái)賬報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總后由

4、各公司共享，減少重復(fù)購(gòu)置；使用部門(mén)每季度將報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)報(bào)集團(tuán)審批后核銷(xiāo)相關(guān)賬務(wù)和臺(tái)賬。2.22.2資產(chǎn)的編碼（資產(chǎn)的編碼（1111位）位）2.2.1 固定資產(chǎn)編碼 單位+1601+序號(hào)（四位） 低值易耗品編碼 單位+ 1411+序號(hào)（四位）2.2.2 單位編碼：集團(tuán)01 0 鄭州公司02* 商業(yè)公司03* 新密04* 中平銀基05* 物業(yè)06* 注注：各單位如下屬有獨(dú)立核算單位，編碼順延，：各單位如下屬有獨(dú)立核算單位，編碼順延，確定后報(bào)集團(tuán)備案。確定后報(bào)集團(tuán)備案。 例如：鄭州公司（銀基地產(chǎn)）020 鄭州公司（新銀基）021 注注：固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不隨資產(chǎn)地點(diǎn)變：固定資產(chǎn)編碼

5、是唯一的，不隨資產(chǎn)地點(diǎn)變動(dòng)；低值易耗品編碼隨資產(chǎn)動(dòng)；低值易耗品編碼隨資產(chǎn)變動(dòng)變動(dòng), ,可以可以重新重新編制編編制編碼。碼。2.32.3固定資產(chǎn)分類(lèi)與折舊固定資產(chǎn)分類(lèi)與折舊2.3.1分類(lèi)2.3.1.1房屋建筑物：指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所及附屬設(shè)施； 2.3.1.2交通運(yùn)輸工具：包括貨車(chē)、小汽車(chē)、農(nóng)用車(chē)、鏟車(chē)、叉車(chē)、電瓶車(chē)、三輪車(chē)、摩托車(chē)等各種機(jī)動(dòng)車(chē)。2.3.1.3機(jī)器設(shè)備：包括各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組及其配套設(shè)施。2.3.1.4電子設(shè)備：指主要應(yīng)用于各種電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描

6、儀、投影儀、傳真機(jī)、大型服務(wù)器、冰柜、儀表等。2.3.1.5辦公家具：指辦公桌、辦公椅、沙發(fā)、電腦桌、檔案柜等各類(lèi)辦公用具。2.3.2固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，折舊率如下表：房屋建筑物 20年 殘值率5% 年折舊率4.75%機(jī)器設(shè)備 10年 殘值率5% 年折舊率9.50%辦公家具 5年 殘值率5% 年折舊率19.00%電子設(shè)備 3年 殘值率5% 年折舊率31.67%交通運(yùn)輸設(shè)備 4年 殘值率5% 年折舊率23.75%2.42.4資產(chǎn)的購(gòu)置管理資產(chǎn)的購(gòu)置管理2.4.1 需要購(gòu)置資產(chǎn)的部門(mén)向綜合部提出申請(qǐng)，綜合部首先根據(jù)集團(tuán)公司閑置資產(chǎn)臺(tái)賬查詢(xún)有無(wú)閑置的同類(lèi)資產(chǎn)，如有，給予內(nèi)部調(diào)配，若沒(méi)有，

7、則由需要購(gòu)置部門(mén)填寫(xiě)擬辦申請(qǐng)單，按管理權(quán)限和程序逐級(jí)審批。2.4.2資產(chǎn)的采購(gòu)過(guò)程執(zhí)行采購(gòu)管理程序及招投標(biāo)管理辦法。2.4.3 新購(gòu)置非工程類(lèi)資產(chǎn)由綜合部負(fù)責(zé)清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量、核實(shí)造價(jià)，驗(yàn)收無(wú)誤后行政部門(mén)填制資產(chǎn)管理卡片（一式四聯(lián)），采購(gòu)員、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)各留存一聯(lián)，一聯(lián)附發(fā)票后到財(cái)務(wù)報(bào)賬。2.4.4樣板間、會(huì)所等資產(chǎn)管理因已經(jīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，交付使用時(shí)需由相關(guān)部門(mén)按照合同提供資產(chǎn)清單，由財(cái)務(wù)、綜合兩部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)后，資產(chǎn)管理部門(mén)填制卡片一式四份，按低值易耗品管理。樣板間竣工結(jié)算需要附資產(chǎn)管理卡片。2.52.5資產(chǎn)的使用管理資產(chǎn)的使用管理2.5.

8、1資產(chǎn)的使用部門(mén)要根據(jù)資產(chǎn)管理卡片對(duì)自用資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理臺(tái)賬，實(shí)行誰(shuí)用誰(shuí)管，責(zé)任分明。2.5.2資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)要根據(jù)資產(chǎn)管理卡片對(duì)所監(jiān)管的資產(chǎn)建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、責(zé)任人等狀況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。2.5.3財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)資產(chǎn)管理卡片對(duì)公司所有資產(chǎn)建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、責(zé)任人等狀況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。2.5.4資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)和使用部門(mén)要對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，由監(jiān)管部門(mén)將變更信息報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。2.5.5使用部門(mén)應(yīng)做好資產(chǎn)的日常管理，定期維修保養(yǎng)，防止機(jī)器設(shè)備毀損、丟失零件等，努力提高設(shè)備完好率和利用率，成套設(shè)備不得任意拆件改做他用，保證財(cái)產(chǎn)完好。2.

9、62.6資產(chǎn)的調(diào)撥管理資產(chǎn)的調(diào)撥管理2.6.1所有資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2.6.2 公司對(duì)已批準(zhǔn)內(nèi)部資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，須由轉(zhuǎn)出的綜合部門(mén)收回相關(guān)資產(chǎn)的三方資產(chǎn)管理卡片，填寫(xiě)變更登記記錄，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人及監(jiān)管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，登記調(diào)撥資產(chǎn)臺(tái)賬。調(diào)撥資產(chǎn)必須由調(diào)入單位現(xiàn)場(chǎng)填制資產(chǎn)卡片后方可辦理交接手續(xù)，調(diào)撥資產(chǎn)卡片一式三份，分別有使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)保管，涉及部門(mén)及時(shí)維護(hù)好資產(chǎn)管理臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)做好賬目調(diào)整。2.6.3對(duì)有償調(diào)出或變賣(mài)的資產(chǎn)，由使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)單一式四聯(lián)。由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提

10、折舊額，按質(zhì)論價(jià)，合理確定價(jià)格，經(jīng)行政部門(mén)或工程部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)，總經(jīng)理、總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后方可出售，任何人不得私自作價(jià)出售。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門(mén)不得擅自調(diào)出變賣(mài)公司的各種財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)管理卡片、資產(chǎn)管理臺(tái)賬的維護(hù)，參照內(nèi)部調(diào)撥流程。2.72.7資產(chǎn)報(bào)廢的管理資產(chǎn)報(bào)廢的管理2.7.1需報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，要寫(xiě)明報(bào)廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門(mén)經(jīng)理簽字后交到資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)。2.7.2由行政部門(mén)或工程部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員及財(cái)務(wù)人員組成鑒定小組，對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和作價(jià)，并負(fù)責(zé)在資產(chǎn)處置申請(qǐng)單上簽字注明意見(jiàn)，作為報(bào)廢資產(chǎn)的依據(jù)。2.7.3集團(tuán)總裁或總經(jīng)理對(duì)注明意見(jiàn)

11、后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)單簽字批準(zhǔn)。2.7.4財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理簽字后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.7.5相關(guān)部門(mén)依據(jù)審批完成的資產(chǎn)處置申請(qǐng)單登記資產(chǎn)管理臺(tái)賬、資產(chǎn)管理卡片。2.82.8資產(chǎn)的對(duì)賬及清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)的對(duì)賬及清查盤(pán)點(diǎn)2.8.1資產(chǎn)管理臺(tái)賬使用部門(mén)需要每月核對(duì)，綜合部需要每季度與財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)核對(duì)，確保賬賬相符。2.8.2各使用部門(mén)每季度與資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)共同對(duì)本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證資產(chǎn)數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用狀況與臺(tái)賬登記一致、賬實(shí)相符。2.8.3發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧盤(pán)盈的資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，由資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)以書(shū)面形式上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批示后及時(shí)處理，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬

12、務(wù)處理。2.8.4因使用保管不當(dāng)而造成的資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應(yīng)查明原因，追究使用部門(mén)及保管使用人的責(zé)任。2.8.5財(cái)務(wù)部、綜合部、使用部門(mén)于每年6月、12月份對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并形成盤(pán)點(diǎn)記錄。盤(pán)點(diǎn)范圍：賬面固定資產(chǎn)（分實(shí)存資產(chǎn)、非實(shí)存資產(chǎn)）、調(diào)撥固定資產(chǎn)（集團(tuán)內(nèi)部非同一法人調(diào)撥）、低值易耗品。盤(pán)點(diǎn)要做到單位管理資產(chǎn)要和固定資產(chǎn)賬面、低值易耗品臺(tái)賬一致。罰 則3.3.罰則罰則3.1 3.1 不按照規(guī)范操作，資產(chǎn)管理混亂的，對(duì)責(zé)不按照規(guī)范操作，資產(chǎn)管理混亂的，對(duì)責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人處罰任部門(mén)負(fù)責(zé)人處罰200200元，資產(chǎn)負(fù)責(zé)人處罰元，資產(chǎn)負(fù)責(zé)人處罰100100元；造成損失的，按照資產(chǎn)價(jià)值承擔(dān)。元；造成損失的，按照資產(chǎn)價(jià)值承擔(dān)。3.2 3.2 未按照要求盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)成員處未按照要求盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)成員處罰罰100100元，如因盤(pán)點(diǎn)不到位未發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失的元，如因盤(pán)點(diǎn)不到位未發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失的承擔(dān)資產(chǎn)損失的承擔(dān)資產(chǎn)損失的10%10%。3.3 3.3 未按照規(guī)范要求登記臺(tái)賬的，對(duì)行政部門(mén)、未按照規(guī)范要求登記臺(tái)賬的，對(duì)行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人處罰財(cái)