審計(jì)練習(xí)題二

1、.word格式,審計(jì)練習(xí)題（二）一、單項(xiàng)選擇題（10分）1 .下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，正確的是（）。A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)需進(jìn)行修改B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C.小型被審計(jì)單位無(wú)需制定總體審計(jì)策略D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作2 .在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)

2、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系3 .在實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平，并考慮通過(guò)（）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.發(fā)表保留意見(jiàn)C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)D.實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表4 .下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B.重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)證據(jù)越多C.重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮D.對(duì)重要的賬戶或

3、交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低5 .下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系B.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系C.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)6 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.銀行存款函證回函B.購(gòu)貨發(fā)票C.產(chǎn)品入庫(kù)單D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬7 .下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性8 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證

4、、詢問(wèn)、重新計(jì)算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序8.下列有關(guān)分析程序的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無(wú)法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時(shí)只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比

5、，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平D.分析程序可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題的事項(xiàng)9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息B.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息C.附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單屬于審計(jì)證據(jù)的其他信息的范疇D.財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一

6、不可10.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體二、簡(jiǎn)答題（10分）假設(shè)甲注冊(cè)會(huì)方t師在執(zhí)行ABC財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)下表中的事項(xiàng)，請(qǐng)分別針對(duì)每一事項(xiàng)指名被審計(jì)單位違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。要求

7、：先寫(xiě)出認(rèn)定的大類(lèi)，再寫(xiě)出認(rèn)定的名稱(chēng)，例如：”與期末余額相關(guān)的認(rèn)定；存在”。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)被審計(jì)單位違反的認(rèn)定本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了并沒(méi)有發(fā)生的一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)將出售某經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入將不屬于被審計(jì)單位的負(fù)債計(jì)入賬內(nèi)發(fā)生了一項(xiàng)銷(xiāo)售交易，但沒(méi)有在銷(xiāo)售明細(xì)賬和總賬中記錄在銷(xiāo)售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開(kāi)具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總有誤；4.在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額存在

8、對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒(méi)有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露將現(xiàn)銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo)三、計(jì)算題（10分）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)ABC公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)該公司2010年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定銷(xiāo)售收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定是否恰當(dāng)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬從該公司2010年度專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票存根中選取若干張，核對(duì)銷(xiāo)售合同和發(fā)運(yùn)單。ABC公司2010年度共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票4000張，銷(xiāo)售發(fā)票號(hào)碼為第2001號(hào)至6000號(hào)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從中選取10張銷(xiāo)售發(fā)票樣本。部分隨機(jī)數(shù)表如下：(1)(2)(3)(4)(5)(1)10480

9、15011015360201181647(2)2236846573255958531330995(3)專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,2413048360225279726576393(4)4216793093062436168007856(5)3757039975818371665606121(6)779210690711008專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,4275127756(7)9956272905564206999498872(8)9630191977054630797218876(9)8975914342636611028117453專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,(10)8547536857533

10、425398853060【要求】(1)假定甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷(xiāo)售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第2列第4行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右。請(qǐng)代甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定選取的10張銷(xiāo)售發(fā)票樣本的發(fā)票號(hào)碼分別為多少？(2)如果上述10筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值為1000000元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為1002700元，假定ABC公司2009年度營(yíng)業(yè)收入賬面價(jià)值為150000000元。請(qǐng)運(yùn)用差額估計(jì)抽樣法推斷BCA公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的總體實(shí)際價(jià)值。(列示計(jì)算過(guò)程)。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1 .【答案】：D【解析】：計(jì)劃審計(jì)工作并非審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過(guò)程，貫穿

11、于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終；在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，總體審計(jì)策略可以相對(duì)簡(jiǎn)單，但并不是無(wú)需制定總體審計(jì)策略。2 .【答案】：B【解析】：在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低；評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。3 .【答案】：D【解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮通過(guò)實(shí)施追加的審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4 .【答案】：D【解析】：對(duì)重要的賬戶或交易，相應(yīng)的重要性水平應(yīng)越低，目的并不是為了提高審計(jì)的效率，而是提高審計(jì)的效果和質(zhì)量，如果要提高審計(jì)的效率，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制

12、定較高的重要性水平；關(guān)于A,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之分，一般情況下，面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要比可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。其中面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平存在反向變動(dòng)關(guān)系，重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師查不出來(lái)重大錯(cuò)報(bào)的可能性(即面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))就越大，反之亦然；可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平存在同向變動(dòng)關(guān)系，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所能夠容忍的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的界限，如果重要性水平越高，則說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以容忍更高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,即可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所以兩者之間是同向關(guān)系。5 .【答案】：D【解析】：注冊(cè)會(huì)

13、計(jì)師不能通過(guò)不合理地人為調(diào)高重要性水平，降低審汁風(fēng)險(xiǎn)。6 .【答案】：A【解析】：銀行存款函證回函是直接交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，是被審計(jì)單位未經(jīng)手的外部證據(jù),證明力最強(qiáng)。7 .【答案】：B【解析】：函證、重新計(jì)算均是實(shí)質(zhì)性程序中所運(yùn)用的具體審計(jì)程序，分析程序一般用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，一般不可以用于獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。8 .【答案】：C【解析】：與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍不足以提供很高的保證水平。9 .【答案】：C【解析】：附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單屬于會(huì)計(jì)記錄含有的信息，而不是其他信息的范疇，故選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。10 .【答案】：B【解析】

14、：如果有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)或消除疑慮。二、簡(jiǎn)答題【答案】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)被審計(jì)單位違反的認(rèn)定將本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：截止期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇阡N(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了并沒(méi)有發(fā)生的一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生將出售某經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：分類(lèi)專(zhuān)業(yè).專(zhuān)注.word格式,將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：權(quán)利和義務(wù)、存在發(fā)生了一項(xiàng)銷(xiāo)售交易，但沒(méi)有在銷(xiāo)售明細(xì)賬和總賬中記錄與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：完整性在銷(xiāo)售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開(kāi)具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總有誤；4.在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：準(zhǔn)確性存在對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒(méi)有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：完整性關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露與列報(bào)相關(guān)