審計(jì)規(guī)范習(xí)題和答案

1、第2章審計(jì)規(guī)范習(xí)題及答案、單選1 .下面有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)的敘述正確的是（）。A、注冊會計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理保證預(yù)期使用者利用財務(wù)報表作出正確決策的可靠程度B、注冊會計(jì)師對所審計(jì)信息是否不存在重大錯報提供絕對保證，其結(jié)論的提出可以是積極方式也可以是消極方式C、注冊會計(jì)師對鑒證對象或鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度D、在直接報告業(yè)務(wù)中，鑒證對象信息體現(xiàn)在注冊會計(jì)師的結(jié)論中，因此注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證已鑒證對象信息的可靠程度2 .適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）。A、相關(guān)性；真實(shí)性；可靠性；可理解性B、相關(guān)性；可靠性；中立性；可比性C、充分性；完整性；中立性；可理

2、解性D、相關(guān)性；完整性；可靠性；中立性；可理解性3 .在B會計(jì)師事務(wù)所存在的以下情形中，違反中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則的是（）。A、派往甲生物制藥公司的A審計(jì)小組成員中，沒有聘請生物或制藥方面的專家B、所聘請的協(xié)助乙公司審計(jì)小組的專家L和M均不能單獨(dú)勝任所承擔(dān)的工作，只有兩人密切協(xié)作才可以勝任C、馬先生是丙公司的審計(jì)小組聘請的法律顧問，馬先生的妻子牛女士是丙公司的董事D、L注冊會計(jì)師是丁玉器營銷公司審計(jì)小組的負(fù)責(zé)人，其父老L受事務(wù)所之聘擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目的玉器鑒定專家4 .注冊會計(jì)師在運(yùn)用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計(jì)量時，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。所謂適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備下列除（）以外的特征

3、。A、相關(guān)性：相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)有助于得出結(jié)論，該結(jié)論便于預(yù)期使用者作出決策B、中立性：中立的標(biāo)準(zhǔn)有助于得出無偏向的結(jié)論C、完整性：完整的標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)忽略業(yè)務(wù)環(huán)境中可能影響得出結(jié)論的相關(guān)因素D、具體性：注冊會計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷對基準(zhǔn)對象績效評價和計(jì)量5 .執(zhí)行ABC公司2006年度會計(jì)報表的審計(jì)業(yè)務(wù)時，注冊會計(jì)師周某正在對ABC公司開具的銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計(jì)人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（）。A、對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象B、除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求ABC公司送檢發(fā)票C、進(jìn)行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯跡

4、象，可以認(rèn)為發(fā)票是真實(shí)可靠的D、取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實(shí)不是偽造的6 .以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是（）。A、對于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師對所審計(jì)信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論B、在提供審閱服務(wù)時，注冊會計(jì)師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C、對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊會計(jì)師提供有限保證或合理保證D、在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計(jì)師不提供任何程度的保證7,下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的說法不正確的是（）。A、鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)B、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息

5、提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)C、鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證D、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)8 .財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在檢查各事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況時，發(fā)現(xiàn)下列問題，其中沒有違反規(guī)定的是（）。A、甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊會計(jì)師代理記賬，同時也對該公司進(jìn)行年報審計(jì)。ABC公司為上市公司，但X注冊會計(jì)師沒有參和本次審計(jì)工作B、乙事務(wù)所在對XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤過程中，由于沒有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊會計(jì)師參和監(jiān)盤C、注冊會計(jì)師老K去年曾是XYZ公司

6、的會計(jì)。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報審計(jì)工作，K注冊會計(jì)師是項(xiàng)目組成員但不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D、丁事務(wù)所在X銀行有50萬元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對2006年年報審計(jì)的委托9 .下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、注冊會計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B、注冊會計(jì)師對審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形下，會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D、注冊會計(jì)師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳10 .根據(jù)中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則，下列說法正確的是（）。A、注冊會計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形

7、式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B、注冊會計(jì)師不得兼營或兼任和其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)C、對于未來事項(xiàng)，因?yàn)樽詴?jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度發(fā)表審計(jì)意見D、任何情況下，注冊會計(jì)師都不應(yīng)采用或有收費(fèi)方式11 .下列情形中，（）對注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大。A、注冊會計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會的文藝干事B、注冊會計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊會計(jì)師的子女按就近原則在被審計(jì)單位的子弟小學(xué)讀書D、注冊會計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納12 .職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分。在以下有關(guān)

8、職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（）。A、會計(jì)師事務(wù)所不得承接客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，除非當(dāng)年未接受其評估業(yè)務(wù)B、注冊會計(jì)師可以在鑒證客戶兼職，只要兼職的業(yè)務(wù)和審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)無關(guān)C、會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證業(yè)務(wù)，除非法院或有關(guān)公共機(jī)構(gòu)允許D、注冊會計(jì)師可以進(jìn)行其子女所在企業(yè)的鑒證業(yè)務(wù)，除非其子女為客戶的關(guān)鍵管理人員13 .在以下各種情形中，最有可能削弱注冊會計(jì)師應(yīng)有的獨(dú)立性的是（）。A、未按要求接受后續(xù)教育B、按照審計(jì)后資產(chǎn)總額的1%或利潤總額的5%收取審計(jì)費(fèi)用C、后任注冊會計(jì)師未能和前任取得聯(lián)系D、向幫助取得審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣14 .以下關(guān)于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容工作的表達(dá)，

9、不正確的是（）A、如果能夠采取防范措施將對獨(dú)立性影響降低至可接受水平，注冊會計(jì)師可以向?qū)徲?jì)客戶提供評估服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)、IT系統(tǒng)服務(wù)、編制財務(wù)報表、管理咨詢等服務(wù)B、會計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時提供編制財務(wù)報表和審計(jì)服務(wù)C、如果采取措施，會計(jì)師事務(wù)所可以為上市公司代編財務(wù)報表，或會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員或員工成為鑒證客戶的高級管理人員D、會計(jì)師事務(wù)所不能同時為一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計(jì)服務(wù)15 .在接受審計(jì)業(yè)務(wù)前，后任注冊會計(jì)師應(yīng)詳細(xì)詢問前任注冊會計(jì)師以下問題（）。A、對現(xiàn)有審計(jì)報告公布后期后事項(xiàng)的意見B、了解變更事務(wù)所的原因C、會計(jì)政策不同時間的采用是否遵循一貫性原則D、所有持續(xù)會

10、計(jì)重要性事項(xiàng)的評估16 .如果被審計(jì)單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。A、注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報B、審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出錯誤的審計(jì)意見C、注冊會計(jì)師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報告D、注冊會計(jì)師基本上遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求17 .審計(jì)人員對被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱和被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收

11、賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（）。A、欺詐B、普通過失C、重大過失D、沒有過失18 .由于Q會計(jì)師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是（）。A、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求B、建立健全會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度C、和委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D、提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險19 .在注冊會計(jì)師為避免法律訴訟而采取的以下具體措施中，（）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出現(xiàn)法律糾紛后作為減輕

12、法律責(zé)任的抗訴理由。A、建立、健全會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度B、審慎地選擇被審計(jì)單位C、深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)D、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求20 .注冊會計(jì)師在對ABC股份有限公司2006年度會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報未能查出。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為屬于（）。A、沒有過失B、普通過失C、重大過失D、欺詐二、多選1 .擬承接的業(yè)務(wù)具備下列（）特征時，注冊會計(jì)師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。A、使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)B、鑒證對象適當(dāng)；該業(yè)務(wù)具有合理的目的C、能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C

13、據(jù)以支持其結(jié)論D、結(jié)論以書面表述，和提供的保證程度相適應(yīng)2 .注冊會計(jì)師對鑒證業(yè)務(wù)提供的保證程度通常是合理保證而非絕對保證。這是因?yàn)?，由于下列（）因素的存在，注冊會?jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至零幾乎不可能，也不符合成本效益原則。A、注冊會計(jì)師所使用的測試方法的可選擇性和鑒證客戶內(nèi)部控制的固有局限性B、注冊會計(jì)師所能獲取的大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的C、注冊會計(jì)師在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時，涉及大量判斷D、在某些情況下，鑒證對象具有特殊性3 .下列（）情況下，注冊會計(jì)師可以因委托人的要求變更業(yè)務(wù)類型。A、業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求B、預(yù)期使用者對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解C、業(yè)務(wù)范圍受到

14、責(zé)任方的限制D、業(yè)務(wù)范圍受到客觀環(huán)境的限制4 .按照職業(yè)道德的要求，注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能成為（）的理由。A、拒絕按專業(yè)準(zhǔn)則的要求揭示有關(guān)信息B、拒絕為法律訴訟準(zhǔn)備文件C、拒絕注冊會計(jì)師協(xié)會對其進(jìn)行調(diào)查D、拒絕主管財政機(jī)關(guān)對其進(jìn)行調(diào)查5 .按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師的下列（）行為和審計(jì)業(yè)務(wù)不相容，都可能影響審計(jì)的獨(dú)立性，注冊會計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎行事。A、為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制B、為客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)C、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、代編會計(jì)報表D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù)6 .自我評價”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于自我評價

15、”因素的是（）。A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待B、會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計(jì)師和鑒證客戶長期交往C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄7 .會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系”對獨(dú)立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（）。A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B、和鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響

16、的員工C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級管理人員D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)或?yàn)殍b證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄8 .中天恒信會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財務(wù)報表的審計(jì)小組成員時，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李某審計(jì)獨(dú)立性的是（）。A、李某曾于2003年擔(dān)任丫公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任丫公司的副董事長B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外C、李

17、某曾于2006年上半年擔(dān)任丫公司N主管財務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職D、李某曾于2004年擔(dān)任丫公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)9 .王某是中天恒信會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，其姐夫是S公司的財務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入膝司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對王某安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ǎ?。A、審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、審查當(dāng)年

18、發(fā)生的壞賬損失D、審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目10 .下列關(guān)于審計(jì)收費(fèi)問題，理解恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、會計(jì)師事務(wù)所可以以審計(jì)前財務(wù)報表記錄的資產(chǎn)總額為計(jì)算基礎(chǔ)確定審計(jì)收費(fèi)金額B、會計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金額C、由于會計(jì)師事務(wù)所剛剛審計(jì)完被審計(jì)單位2006年度的財務(wù)報表，因此在對被審計(jì)單位2007年6月份增發(fā)B股新股方案進(jìn)行財務(wù)報表審計(jì)工作時，會計(jì)師事務(wù)所以連續(xù)審計(jì)并且兩次審計(jì)時間間隔較短為由，降低了此處審計(jì)的收費(fèi)金額，但保證審計(jì)工作質(zhì)量不受影響，同時讓被審計(jì)單位了解了專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)D、會計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)隨意降低審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但如果其

19、他會計(jì)師事務(wù)所降低審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，就可以相應(yīng)降低自身收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)客戶不流失11 .如注冊會計(jì)師因?yàn)闆]有（）而未能發(fā)現(xiàn)會計(jì)報表中嚴(yán)重失實(shí)的錯誤和舞弊，則應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。A、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求B、充分考慮審計(jì)風(fēng)險C、依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D、實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序12 .為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計(jì)師應(yīng)達(dá)到（）基本要求。A、嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B、增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性C、保持職業(yè)謹(jǐn)慎D、強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督13 .導(dǎo)致注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個原因是注冊會計(jì)師（）。A、沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B、法院常常做出對弱者有利的判決C、法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難D、審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利

20、的損害14 .如果注冊會計(jì)師沒有查出被審計(jì)單位財務(wù)報表中存在錯報，在以下（）條件同時被滿足的情況下，注冊會計(jì)師才可能被判和擔(dān)負(fù)重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。A、錯報是重大的B、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效C、注冊會計(jì)師沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性測試程序D、注冊會計(jì)師具有不良動機(jī)15 .一般而言，如果注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（）。A、在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假的B、給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的C、因過失提供有重大遺漏的審計(jì)報告的D、在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的16 .鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則B.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.審閱準(zhǔn)則D.

21、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則17 .鑒證業(yè)務(wù)要素包括（）。A.三方關(guān)系B.鑒證對象C.標(biāo)準(zhǔn)D.證據(jù)18 .在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)中，下列說法正確的有（）。A.預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方式都是通過閱讀鑒證報告B.注冊會計(jì)師提出結(jié)論的對象都是鑒證對象C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方既要對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，也可能對鑒證對象負(fù)責(zé)在直接報告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象負(fù)責(zé)D.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，以書面形式對財務(wù)報表出具審計(jì)報告，在引言段通常會明確提及責(zé)任方認(rèn)定；在直接報告業(yè)務(wù)中，以書面形式提供鑒證報告，直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，無需提及責(zé)任方認(rèn)定19 .關(guān)于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)

22、務(wù)的下列說法中，正確的有（）。A.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式發(fā)表意見B.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證，注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見C.對于可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險水平，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)較低D.對于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較少20 .某會計(jì)師事務(wù)所擬承接一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，承接該業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有（）。A.在接受委托前，會計(jì)師事務(wù)所初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德要求B

23、.使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且能為預(yù)期使用者所獲取C.擬承接業(yè)務(wù)鑒證對象適當(dāng)D.擬承接業(yè)務(wù)鑒證對象信息適當(dāng)三、判斷1 .審計(jì)準(zhǔn)則為注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，而職業(yè)道德準(zhǔn)則為注冊會計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相應(yīng)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供了保障。（）2 .在承接其他鑒證業(yè)務(wù)之后，如果要求將其他鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，或?qū)⒑侠肀ＷC的其他鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的其他鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師不得同意這一變更。（）3 .鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。（）4 .對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師不可以將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。（）5 .鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則所

24、稱的注冊會計(jì)師，是指取得注冊會計(jì)師證書并在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。（）6 .在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能是同一方。（）7 .注冊會計(jì)師若和被審計(jì)單位的某位員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）8 .經(jīng)所在會計(jì)師事務(wù)所同意后，注冊會計(jì)師可以為其他會計(jì)師事務(wù)所提供專業(yè)服務(wù)。（）9 .注冊會計(jì)師的審計(jì)報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）10 .注冊會計(jì)師出具無保留意見的前提下，被審計(jì)單位如果發(fā)生經(jīng)營失敗，則注冊會計(jì)師必定存在審計(jì)失敗。（）11 .審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則是針對每個審計(jì)項(xiàng)目而制定的，是每個注冊會計(jì)師以及助理

25、人員都應(yīng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。（）12 .注冊會計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)保證已審會計(jì)報表的可靠程度，從而使會計(jì)報表使用者據(jù)此作出各種決策。（）13 .只要注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)是以發(fā)表審計(jì)意見為目的，均應(yīng)遵照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，執(zhí)行其他業(yè)務(wù)可以參照執(zhí)行。（）14 .中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系所規(guī)范的內(nèi)容都屬于法定要求，注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報告，必須遵照執(zhí)行。（）15 .獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中第三層次執(zhí)行規(guī)范指南為注冊會計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)提供可操作的指導(dǎo)性意見，不具有強(qiáng)制性。（）16 .審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則不能規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報告。（）17 .事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的大小、業(yè)務(wù)助理人員素質(zhì)的高低以及審計(jì)的成

26、本會影響事務(wù)所全面質(zhì)量控制政策和程序的制定。（）18 .會計(jì)師事務(wù)所合理運(yùn)用獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的目的，在于使所有審計(jì)工作均符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求。（）19 .會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，以使各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作遵照質(zhì)量控制準(zhǔn)則進(jìn)行。（）20 .全面質(zhì)量控制是指一個會計(jì)師事務(wù)所為合理地確信其執(zhí)行的所有業(yè)務(wù)都是按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行而辭去的控制政策和程序。（）四、簡答1 .簡述我國注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍？2 .我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)是如何設(shè)置的？3 .試述合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有何區(qū)別？4 .指出下列事項(xiàng)中注冊會計(jì)師為保持獨(dú)立性是否應(yīng)該回避，為什么？注冊會計(jì)師所在的會計(jì)師事務(wù)

27、所還能否承擔(dān)此業(yè)務(wù)？應(yīng)該注意什么？（1）注冊會計(jì)師王民的女兒向銀行申請房屋抵押貸款時，按照正常的貸款程序、條件和要求由海通科技公司作為其貸款擔(dān)保人貸款，事務(wù)所委派王民審計(jì)海通科技2007年度的會計(jì)報表。（2）注冊會計(jì)師王民的妻子擁有海通科技公司超過5%的股權(quán)，海通科技公司聘請王民審計(jì)其2006年度的會計(jì)報表。（3）海通科技公司聘請注冊會計(jì)師王民審計(jì)其2006年度的會計(jì)報表，王民妻子的弟弟擔(dān)任海通科技公司的獨(dú)立董事。（4）注冊會計(jì)師王民曾接受委托為海通科技公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，海通科技公司聘請王民審計(jì)其2006年度的會計(jì)報表。（5）注冊會計(jì)師王民長期為海通科技公司代理記賬和代編會計(jì)報表，海通科技

28、公司聘請王民審計(jì)其2006年度的會計(jì)報表。（6）海通科技公司聘請注冊會計(jì)師王民審計(jì)其2006年度的會計(jì)報表，海通科技公司是一家股份制商業(yè)銀行，曾長期為王民父親擔(dān)任董事長的公司提供貸款業(yè)務(wù)。(7)注冊會計(jì)師王民已經(jīng)擔(dān)任海通科技公司年度會計(jì)報表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理7年了，2006年海通科技公司仍聘請王民擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)其會計(jì)報表。(8)事務(wù)所委派注冊會計(jì)師王民審計(jì)海通科技公司2006年度的會計(jì)報表，王民擁有海通科技公司的子公司發(fā)行的公司債券。5.中天恒信會計(jì)師事務(wù)所承辦了隆科電子股份有限公司財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)。隆科電子股份有限公司的小股東代表律師以隆科電子股份有限公司財務(wù)報表審計(jì)工作存在重大過失、導(dǎo)致

29、其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求中天恒信會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：中天恒信會計(jì)師事務(wù)所聘請的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時提出以下問題，請代為回答：(1)在什么情況下，注冊會計(jì)師可能被認(rèn)為免于承擔(dān)民事責(zé)任？(2)在什么情況下，注冊會計(jì)師可能對第三方承擔(dān)法律責(zé)任？(3)針對第三方的訴訟，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何為自已抗辯？四、案例分析1 .中天恒信會計(jì)師事務(wù)為擴(kuò)大影響，采取了如下宣傳措施；一是在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告：二是招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告，并按業(yè)務(wù)收入的5%提成。廣告其大致內(nèi)容為：該所為全省最早成立的第一家合伙制會計(jì)師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，聚集了全國注冊會計(jì)師精英，其中該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計(jì)師