小企業(yè)財務會計制度及核算辦法

1、小企業(yè)財務會計制度及核算辦法1小企業(yè)財務會計制度及核算辦法一、財務會計制度1 1、經(jīng)理的職責(1)(1)認真貫徹執(zhí)行會計法、小企業(yè)會計準則及其他有關財經(jīng)法規(guī)。(2)(2)領導企業(yè)財務工作，設置會計機構，對財務人員進行配置、考核。(3)(3)實行“一支筆”審批制度，負責對企業(yè)一切財務收支進行審批。對各項經(jīng)濟業(yè)務進行審查，對內(nèi)部經(jīng)濟指標進行考核。(4)(4)保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員依法行使職權。2 2、會計崗位責任制(1)(1)努力學習黨的方針、政策和財務會計業(yè)務知識，熟練掌握業(yè)務技術，當好領導參謀。(2)(2)及時準確編報財務計劃、 用款計劃， 按時報送各種會計報表，做到

2、賬表一致、賬實相符、日清月結。(3)(3)認真貫徹執(zhí)行會計法、財稅法規(guī)、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字準確、賬目清楚。(4)(4)嚴格執(zhí)行財務制度，各項費用按規(guī)定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。(5)(5)對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支,各項資金使用需領導批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時清理往來款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料。3 3、出納員崗位責任制(1)(1)努力學習財務制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。(2)(2)嚴格執(zhí)行財會制度，各項費用支出按規(guī)定

3、報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。(3)(3)銀行存款余額賬實一致，現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，每月底結賬時作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。(4)(4)嚴格遵守現(xiàn)金結算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經(jīng)財務領導批準，對借款人員及時督促結賬。(5)(5)支票必須憑領導審批的申請單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。(6)(6)出納收付必須經(jīng)會計審核無誤，未經(jīng)會計審核的憑證應拒絕支付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當事人承擔責任。(7)(7)現(xiàn)金收付要當面點清，金額較大時，一定要有人復核。(8)(8)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金要盡量做到日清

4、月結，月結盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。(9)(9)現(xiàn)金日記賬所紀錄的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬箭；文字和數(shù)字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執(zhí)行。(10)(10)將收到的票據(jù)及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記弁交給會計做帳；如有銀行退票，應及時交會計沖帳，弁重新更換支票。(11)(11)空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應分開保管。(12)(12)積極完成領導交給的其他工作任務。二、財務核算辦法1 1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)小企業(yè)會計準則及會計法等法規(guī)、準則的規(guī)定進行賬務處理。

5、2 2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運用品種法核算；銷售收入按照權責發(fā)生制原則進行確認；銷售成本按加權平均法核算。3 3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。4 4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊5 5、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。6 6、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定正確設置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系，不得任意改變。7 7、按小企業(yè)會計準則的要求編制會計報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準確、完整。小企業(yè)財

6、務制度流程1財務流程一、財務管理制度第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回 5 5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨

7、月借支。（三）各項借款金額超過 50005000 元應提前一天通知財務部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：（1 1）借款銷帳時應以借款申清單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出中請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2 2）借領支票者原則上應在 5 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。第一條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財務經(jīng)理復核一總經(jīng)理審批。（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第二條日常費

8、用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第三條費用報銷的一般規(guī)定（一） 報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）;簡述費用內(nèi)容或事由。（三）按規(guī)定的審批程序報批。（三）報銷 50005000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。第四條費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)弁填寫對應費用報銷單一須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申清單或出入庫單一部門經(jīng)

9、理審核簽字-財務部門復核一總經(jīng)理審批一到出納處報銷。第五條差旅費報銷制度及流程。（一）費用標準：職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用一般員工火車硬臥 120120 元/ /天 3030 元/ /天 3030 元/ /天部門負責人火車硬臥 150150 元/ /天 4040 元/ /天 4040 元/ /天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1 1 .住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2 2. .實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12:0012:00 以后出發(fā)（或 12

10、:0012:00 以前到達）以半天計，12:12:0000 以前出發(fā)（或 12:0012:00 以后到達）以一天計。3 3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。4 4 . .宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐 20%20%、午餐或晚餐 40%40%）扣減出差人當天的伙食補貼。5 5 . .出差時由對方接待單位提供餐飲、 住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。二、報銷流程1 1. .出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差

11、申清單由總經(jīng)理批準。2 2 .借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3 3 . .購票：出差人員持審批過的出差申請復印件，到綜合部訂票。4 4 . .返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支第六條交通費報銷制度及流程（一）費用標準：（1 1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)總經(jīng)理等管理人員同意后可以乘坐出租車；（2 2）市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。（二）報銷流程6,6,

12、員工整理交通車票（含因公公交車票），），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，弁由綜合部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好交通費報銷單。7,7,審批：按日常費用審批程序審批。8 8 . .員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第七條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出,此類費用由公司綜合部統(tǒng)一管理，集中購置,弁指定專人負責。（二）報銷流程5 . .購置申請： 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申清單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。6 .報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結

13、賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。7 . .費用歸集： 財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第八條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程8一）費用標準1 1 .招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。2 2 . .培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司市場部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送綜合部。綜合部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。3 3 . .資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫費用申請表，在報銷

14、前必須到綜合部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4 4. .其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。（二）報銷流程：1 1 .招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2 2 . .培訓費由參與人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3 3 . .資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)， 按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。4 4 . .其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程第九條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第十條工薪福利支付流程(一)工

15、資支付流程：(1)(1)每月 1515 日前由綜合部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部；(2)(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；(3)(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；(4)(4)按工薪審批程序審批；(5)(5)每月 1515 日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資注：1.1.員工工資卡若有變動需及時通知財務后勤部，若因個人原因未上報通知財務后勤部由個人承擔。5 5 . .新入職員工需在工資發(fā)放之前上報工資卡賬號， 若工資發(fā)放時未上報工資卡卡號，工資下月發(fā)放。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）其

16、他福利費支出由公司綜合部按審批后的支付標準填寫報銷單-經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認一財務經(jīng)理進行財務復核一報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第五部分專項支出財務報銷制度及流程第十一條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十二條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申清單弁報批。（二）報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。（三）結賬報銷：（1 1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字弁附出入庫單）;（

17、2 2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3 3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4 4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，弁在 5 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十三條其他專項支出報銷制度及流程（一） 費用范圍： 其他專項支出包括其他所有專門立項的費用 （含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見審批。（三）財務報銷流程9 9 . .審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。1010 . .簽訂合同： 由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同， （合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）1111 .付款流程：(1)(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料弁填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)(2)按審批程序審批： 主管部門經(jīng)理審核簽字一財務復核一總經(jīng)理審批；(3)(3)財務部根據(jù)審批