德勤-海螺水泥有限公司業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報告

1、 3 支 持 因 素 ： 知 識 、 人 才 、 技 術(shù) 、 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 工 藝 、 質(zhì) 量 、 資 本 運(yùn) 作 、 服 務(wù) 供 給 信 息 / 物 流 / 增 值 流 / 工 作 流 需 求 信 息 / 工 作 流 供 應(yīng) 市 場 分銷商銷 售市 場采 購生 產(chǎn)銷 售資 金 財 務(wù) 與 成 本 控 制 資 金 流 出 (資 金 流 /工 作 流) 流 入 4 對 各 流 程 進(jìn) 行 穿 行 測 試 和 系 統(tǒng) 測 試 設(shè) 計 調(diào) 查 問 卷 收 集 流 程 的 基 本 資 料 總 結(jié) 流 程 描 述 及 初 步 繪 制 流 程 圖 對 各 級 主 要 領(lǐng) 導(dǎo) 及 業(yè) 務(wù) 骨 士 進(jìn)

2、行 廣 泛 深 入 的 訪 談得 出 診 斷 結(jié) 論 5控制效 率 組 織 環(huán) 節(jié) 監(jiān) 控 流 程 未 設(shè) 具 體 的 管 理 主 體管 理 主 體 應(yīng) 具 備 的 功 能 不 完 全 流 程 管 理 主 體 職 責(zé) 不 清 流 程 中 組 織 結(jié) 構(gòu) 不 完 整 流 程 環(huán) 節(jié) 設(shè) 置 與 公 司 總 體 戰(zhàn) 略 不 匹 配 各 流 程 環(huán) 節(jié) 設(shè) 置 不 匹 配 合 理 授 權(quán) 不 夠 不 同 類 型 業(yè) 務(wù) 審 批 手 續(xù) 相 同 ， 不 能 體 現(xiàn) 監(jiān) 控 的 重 點(diǎn)監(jiān) 控 手 段 不 夠 細(xì) 化 ， 起 不 到 監(jiān) 控 作 用 審 批 手 續(xù) 重 復(fù) 、 繁 瑣 各 流 程 手 工

3、操 作 較 多 管 理 信 息 系 統(tǒng) 沒 有 全 面 使 用 ， 也 未 集 成 6刪 除 過度控制 重疊環(huán)節(jié) 等待時間 簡 化 形式 程序 溝通渠道 處理過程 集 成 任務(wù) 部門 客戶 供應(yīng)商自動化 數(shù)據(jù)收集 數(shù)據(jù)傳輸 數(shù)據(jù)分析 7 支 持 因 素 ： 知 識 、 人 才 、 技 術(shù) 、 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 工 藝 、 質(zhì) 量 、 資 本 運(yùn) 作 、 服 務(wù) 供 給 信 息 / 物 流 / 增 值 流 / 工 作 流 需 求 信 息 / 工 作 流 供 應(yīng) 市 場 分銷商銷 售市 場采 購生 產(chǎn)銷 售資 金 財 務(wù) 與 成 本 控 制 資 金 流 出 (資 金 流 /工 作 流) 流 入

4、8采 購 管 理 銷 管 售 理 生產(chǎn)資 金 管 理預(yù) 算管 理業(yè) 績 評 估 財 務(wù) 管 理 流 程 采 購 生 產(chǎn) 銷 售 9資 本 技 術(shù) 設(shè) 備 人 員 原 材 料 信 息 輸輸 入入 產(chǎn) 品 服 務(wù) 利 潤 技 術(shù) 人 員 信 息 輸輸 出出 控控 制制 法 律、 法 規(guī) 、 國 家 政 策 、 公 司 內(nèi) 部 制 度 等 技技 術(shù)術(shù) 支支 持持 人 員 、 系 統(tǒng) 、 工 具 等 業(yè)務(wù)管理流 程10控控 制制 效效 率率 2 組 織 健 全2 環(huán) 節(jié) 完 整 2 監(jiān) 控 獨(dú) 立合 理 授 權(quán) 2 最 短 時 間 2 最 低 成 本 11刪 除 簡 化 集 成 自動化12刪 除 刪除

5、所有無附加價值的步驟。刪除所有無附加價值的步驟。 過過 度度 控控 制制 重重 疊疊 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 等等 待待 時時 間間 13簡 化 簡化所有過于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。簡化所有過于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。 形形 式式 程程 序序 溝溝 通通 渠渠 道道 14集 成 集集 成成 功功 能能 ，理，理 順順 流流 程程 過過 程程 ： 職職 責(zé)責(zé) 部部 門門 客客 戶戶 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 15自動化運(yùn)運(yùn) 用用 先先 進(jìn)進(jìn) 的的 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 加加 速速 流流 程運(yùn)程運(yùn) 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) ， 提提 高高 流流 程程 運(yùn)運(yùn) 行行 質(zhì)質(zhì) 量量 ： 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 收收 集集 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 傳傳 輸輸 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 分分 析析 16付

6、款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購 申 請 管 理 活動 涉及部門 用 料 單 位 供 應(yīng) 部 門 供 應(yīng) 部 門 倉 庫 管 理 部 門 技 術(shù) 支 持部 門 供 應(yīng) 部 門 審 計 部 門 技 術(shù) 支 持 部門財 務(wù) 部 供 應(yīng) 部 門財 務(wù) 部供 應(yīng) 部 門收貨實物計量實物檢驗入庫生成報告選擇供應(yīng)商詢價比價和技術(shù)確認(rèn)簽訂采購合同重大合同審計記錄往來帳定期與供應(yīng)商對帳申請付款付款審批付款相應(yīng)的帳務(wù)處理提出用料計劃匯總形成采購計劃預(yù)算審核批準(zhǔn)采購17付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服

7、 務(wù) 采 購 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購 申 請 目 的 技術(shù)手 段 最佳實務(wù)保證申請的真實性和適當(dāng)性，申請應(yīng)有適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)保證采購物品與請購物品一致保證應(yīng)付帳款的真實性和合理性在確保企業(yè)財務(wù)狀況安全的前提下，及時支付防止采購過程中的舞弊行為 采購申請相應(yīng)生成采購定單 設(shè)定審批的權(quán)限和途徑 將“采購卡”應(yīng)用于用料單位低值易耗品的采購 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 大宗物資采購宜集中，一般性采購宜分散 產(chǎn)地分散的通用物資采購適用統(tǒng)一的購銷合同 建立企業(yè)統(tǒng)一的驗收制度 將推動供應(yīng)商的品質(zhì)保證流程的建設(shè)作為企業(yè)與供應(yīng)商合作關(guān)系的一部分內(nèi)容 使用條碼技術(shù)，縮短驗收時間并自動更新庫存 對一定金額以下的采

8、購定單，自動批準(zhǔn)/付款 應(yīng)付帳款管理與采購過程緊密銜接 按供應(yīng)商、經(jīng)辦人、申請人追蹤/報告采購定單的進(jìn)展 對一般性的重復(fù)采購物品，自動支付 依據(jù)重要性原則合理授權(quán)，簡化費(fèi)用報銷程序 對往來頻繁的供應(yīng)商的付款采用電子支付手段電子數(shù)據(jù)交換集成化的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) (如 SAP， Lawson等)接收貨物的條碼管理統(tǒng)一銀行帳戶電匯劃轉(zhuǎn)18 組織方面組織方面采 購 執(zhí) 行 主 體 分 散 ，造 成 采 購 信 息 在 各 主 體 間 的 傳 遞 時 間 長 ，易 產(chǎn) 生 失 真物 資 調(diào) 劑 功 能 缺 失調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu) 將 裝 備 部 的 采 購 職 能 劃 入 供 應(yīng) 部 ，統(tǒng) 一

9、管 理 ，保留 進(jìn) 出 口 部 的 進(jìn) 口 采 購 職 能 將 子 公 司 物 資 供 應(yīng) 部 門 的 行 政 和 業(yè) 務(wù) 管 理 職 能 并 入 供 應(yīng) 部 ，由 供 應(yīng) 部 統(tǒng) 一 管 理， 逐 步 實 現(xiàn) 由 采 購 部 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) 公 司 的 總 體 供 應(yīng) 。 建 立 中 轉(zhuǎn) 庫 ，倉 儲 功 能 管 理 由 供 應(yīng) 部 負(fù) 責(zé) 優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 將 各 分 散 主 體 執(zhí) 行 的 采 購 功 能 集 成 ， 可 以 提 高 效 率 ， 縮 短 時 間 ，降 低 采 購 成 本 ， 實 現(xiàn) 資 源 共 享 。 加 強(qiáng) 了 供 應(yīng) 部 的 調(diào) 劑 職 能 ， 和內(nèi)

10、 部 物 資 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 貨 水 平 ， 降 低 流 動 資 金 占 用 量 。 19環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面采 購 流 程 的 各 環(huán) 節(jié) 的 銜 接 不 夠 順 暢 ，時 常 脫 節(jié)對 供 應(yīng) 商 的 管 理 比 較 薄 弱 ，沒有 一 個 完 整 的 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng)采 購 的 資 金 計 劃 和 應(yīng) 付 帳 款 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 計 劃 性完完 善善 各各 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié)的的 功功 能能 ，搞，搞好好 銜接銜接 減 少 流 程 的 參 與 主 體 ， 集 成 功 能 ， “合 并 同 類 項” 明 確 供 應(yīng) 商 管 理 政 策 ，建 立

11、 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng) 開 發(fā) 會 計 電 算 化 系 統(tǒng) 的 功 能 ，完 善 采 購 付 款 的 動 態(tài) 管 理，實 現(xiàn) 應(yīng) 付 帳 款 的 逐 筆 核 銷優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 明 確 責(zé) 任 ， 有 效 控 制 質(zhì) 量 和 時 間，提 高 資 金 周 轉(zhuǎn) 率 ； 及 時 掌 握 / 追 蹤 采 購 業(yè) 務(wù) 的 狀 態(tài)，降 低 采 購 成 本； 加 強(qiáng) 了 資 金 的 計 劃 性，降 低 了 資 金 風(fēng) 險 及 資 金 管 理 成 本 。 20建建 立立 有有 效效 的的 監(jiān)監(jiān)控控 系系 統(tǒng)統(tǒng) 嚴(yán) 格 按 照 合 同 審 批 程 序 執(zhí) 行 。 合 同 評 審 要 以

12、監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財 務(wù) 部 參 與 計 劃 制 定 ，資 金 審 核 ，應(yīng) 付 帳 款 管 理 及 支 付 的全 過 程 ；審 計 部 應(yīng) 切 實 履 行 重 大 合 同 的 審 計 職 能 ； 專 業(yè) 委 員 會 參 與 合 同 的 技 術(shù) 評 審 ，共 同 構(gòu) 筑 安 全 的 監(jiān) 控 體 系 對 采 購 定 單 分 類 管 理 ，合 理 授 權(quán) ， 抓 大 放 小 加 強(qiáng) 對 子 公 司 采 購 處 的 宏 觀 監(jiān) 控 ， 制 定 定 期 信 息 報 送 制 度 。 監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 采 購 合 同 評 審 會 簽 制 度未 起 到 應(yīng) 有 的 控 制 作 用，流 于 形

13、 式 ， 存 在 合 同 先 生 效 后 評 審 的 現(xiàn) 象 公 司 供 應(yīng) 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 體 的 采 購 活 動信 息 ， 對 子 公 司 的 采 購 行 為 管 理 不 夠 不 能 區(qū) 別 對 待 不 同 類 型 的 采 購 采 用 不 同 的 審 批 程 序 和 權(quán) 限 設(shè) 置 ，結(jié) 果 是 “大 的 沒 管 住 ，小 的 管 不 好”優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 真 正 發(fā) 揮 監(jiān) 控 作 用 ， 降 低 經(jīng) 營 風(fēng) 險，避 免 給 公 司 造 成 損 失 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 加 強(qiáng) 對 子 公 司 采 購 業(yè) 務(wù) 的 管

14、 理 、 監(jiān) 控，使 公 司 整 體 利 益 最 大 化 21建建 立立 完完 整整 的的采采 購購 信信 息息 系系統(tǒng)統(tǒng) 通 過 對 公 司 的 采 購 活 動 進(jìn) 行 分 類 分 析 ， 合 理 授 權(quán) ，明確 職 責(zé)，減 少 不 必 要 的 審 批 手 續(xù): 建 立 統(tǒng) 一 完 整 的 采 購 信 息 處 理 系 統(tǒng) ，實 現(xiàn) 采 購 信 息 的 即 時 處 理 和 傳 遞 ，逐 步 替 代 手 工 處 理 。 效效 率率 方方 面面 審 批 手 續(xù) 繁 雜，浪 費(fèi) 大 量 的 人 力 物 力 公 司 財 務(wù) 部 與 子 公 司 財 務(wù) 處 之 間 重 復(fù) 核 算，降 低 了 效 率，進(jìn)

15、而 無 法 執(zhí) 行 財 務(wù) 管 理 職 能 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 傳 遞 時 間 長 優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 減 少 不 必 要 的 審 批 環(huán) 節(jié) ， 提 高 流 程 運(yùn) 行 效 率，降 低 機(jī) 會 成 本 ； 實 現(xiàn) 信 息 共 享 ， 降 低 數(shù) 據(jù) 處 理 成 本 和 人 力 、 資 金 、 物 資 的 占 用 。 22用料部門提出用料審請分廠計劃部門供應(yīng)處領(lǐng)導(dǎo)( 和分管廠領(lǐng)導(dǎo)) 簽字采購計劃表上報給股份公司供應(yīng)部綜合平衡，批準(zhǔn)詢價、簽訂合同股份公司供應(yīng)部按合同要求發(fā)貨有無不當(dāng)之處合同審計股份公司審計部YES修改合

16、同NO分廠供應(yīng)處驗收入庫采購合同驗收單、入庫單填制申請匯款單申請匯款單財務(wù)部合同付款會簽，并借記分廠往來帳供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股股份份公公司司代代購購大大宗宗原原材材料料流流程程 用料計劃表合同審批填制采購計劃表和資金計劃表分廠各部門匯總，廠領(lǐng)導(dǎo)審批詢價、簽訂合同按合同要求發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票取得貨物，驗收入庫采購合同驗收單、入庫單填制付款申請單, 經(jīng) 部門領(lǐng)導(dǎo)和廠領(lǐng)導(dǎo)審批簽字付款申請單財務(wù)處審核付款供應(yīng)商分分廠廠零零星星采采購購流流程程采購計劃申報表資金費(fèi)用歸口管理月計劃審批表貨運(yùn)發(fā)票銷售發(fā)票23根據(jù)年度采購計劃，提出采購申請分廠委托股份公司進(jìn)出口部代購供應(yīng)部委托代購書比價和技術(shù)確

17、認(rèn)( 工 藝委員會)簽訂合同股份公司進(jìn)出口部按合同要求發(fā)貨股份公司財務(wù)部報關(guān)、商檢、驗收入庫采購合同驗收單、入庫單通知財務(wù)付款付款通知信用證承兌供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購進(jìn)口原材料流程辦理信用證股份公司供應(yīng)部銀行簽發(fā)的進(jìn)口付款通知書開證申請通知股份公司進(jìn)出口部驗收合格根據(jù)年度固定資產(chǎn)或零部件采購計劃，提出采購申請分廠裝備處裝備處領(lǐng)導(dǎo)和分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字上報給股份公司裝備部詢價，招標(biāo)總經(jīng)理審批報告股份公司裝備部按合同要求發(fā)貨合同審計股份公司審計部分廠裝備處驗收入庫采購合同驗收單、入庫單填制付款申請單付款申請單財務(wù)部審核付款，并貸記分廠往來帳供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股股份份公公司

18、司代代購購設(shè)設(shè)備備流流程程簽署合同24在采購流程的診斷過程中，我們從財務(wù)的角度，對公司月度付款的情況進(jìn)行了統(tǒng)計分析，以了解公司支付的特點(diǎn)及其對采購流程效率的影響。采樣月份：1999年2月分析：在支付活動的各種類型中，費(fèi)用報銷占付款筆數(shù)的48%，但其每筆金額僅為9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的3%，每筆金額平均為350萬元，遠(yuǎn)高于每筆平均額20萬元。其他月份也呈現(xiàn)類似特點(diǎn)。結(jié)論：目前，公司對每筆款項的支付的審批手續(xù)一般為三級審批，即業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，過于繁雜，未能突出重點(diǎn)，應(yīng)區(qū)別對待，抓大放小，設(shè)置審批權(quán)限體系，以提高流程的效率。不同類型支付筆數(shù)分布圖每筆平均付款金額分析圖每筆付

19、款平均金額3,500,00025提出采購申請采購商品/服務(wù)接收商品/服務(wù)應(yīng)付帳款管理付款用料部門供應(yīng)處財 務(wù) 處供應(yīng)部進(jìn)出口部審計部財務(wù)部 原 材 料 及 設(shè) 備 采 購 流 程 建 議提 出 用 料申 請匯 總 / 審批 用 料 申請詢 價 / 簽訂 采 購 合同零 星 采 購 物 資審 計 室 合同 審 計采 購 合同執(zhí) 行 采購協(xié) 同 倉 儲部 門 進(jìn) 行驗 收通 知 財 務(wù)付 款用 料 計劃審核/ 應(yīng)付 帳款分析/ 進(jìn)行資金安排支 付綜 合 協(xié) 調(diào)與 平 衡/批準(zhǔn)大宗采購及設(shè)備采購詢價/ 簽訂 合同( 設(shè)備購置需技術(shù)部門的配合)進(jìn) 口 物 資 ， 簽 訂委 托 協(xié) 議內(nèi)貿(mào)物資合 同審

20、計執(zhí) 行 采 購執(zhí)行采購/ 辦理信用證供 貨 商按 合 同要 求 發(fā)貨供 貨商開 具 銷售 發(fā) 票按合同要求發(fā)貨/ 出具發(fā)票取得驗收/ 入庫合格通知報關(guān)、商檢，取得驗收/ 入 庫合格通知驗 收 單/入 庫 單通 知 財 務(wù)付 款通 知 財 務(wù)付 款信 用證 承兌發(fā) 票付 款申 請單銀 行付 款通 知 付款帳務(wù)處理詢價/ 簽訂 合同( 設(shè)備購置需技術(shù)部門的配合)平衡資金計劃重組后的采購流程凸顯了供應(yīng)部的承上啟下的協(xié)調(diào)職能，強(qiáng)調(diào)由其主導(dǎo)，避免了多頭采購的問題，并融入了財務(wù)部的管理職能-平衡資金計劃，實現(xiàn)了和其他流程的有機(jī)銜接。26收 回 貨 款 應(yīng) 收 帳 款 管 理 發(fā) 出 貨 物 及 收 款

21、通 知 安 排 生 產(chǎn) 管 理 活動 涉及部門 銷 售 部 市 場 部銷 售部各 子 公 司 財 務(wù) 部 財 務(wù) 部 銷 售 部 接 受 訂 單 信 用 授 權(quán) 接 受 詢 價 銷 售 部 審 計 部 各 子 公 司 銷 售 部 市 場 部財 務(wù) 部財 務(wù) 部 銷 售 部 與客戶進(jìn)行接觸 報價 草簽合同 審查客戶信用 確定信用額度合同會簽合同審計合同確認(rèn) 確定生產(chǎn)能力 制定生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)日程安排裝運(yùn)開票 帳齡分析 監(jiān)控并報告信用風(fēng)險 催收 所收款項登記入帳27組組 織織 方方 面面 各 粉 磨 站 各 自 獨(dú) 立 經(jīng) 營 ，公 司 未 將 其 納 入 公 司 整 體 銷 售 系 統(tǒng) 統(tǒng) 一 管

22、 理，導(dǎo) 致 總 公 司 銷 售 部 對 地 銷 情 況 缺 乏 信 息 收 集 、 了 解 及 統(tǒng) 籌 規(guī) 劃 公 司 財 務(wù) 部 和 集 團(tuán) 財 務(wù) 部 職 能 交 叉 由 進(jìn) 出 口 部 負(fù) 責(zé) 安 排 國 內(nèi) 船 務(wù) 運(yùn) 輸，將 發(fā) 貨 和 運(yùn) 輸 環(huán) 節(jié) 分 散 在 兩 個 部 門 ， 使 流 程 的 執(zhí) 行 主 體 過 于 分 散 ， 加 大 了 部 門 間 協(xié) 調(diào) 難 度 ， 延 遲 了 時 間調(diào)調(diào) 整整 經(jīng)經(jīng) 營營 管管 理理 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 逐 步 將 分 公 司 和 粉 末 站 的 銷 售 業(yè) 務(wù) 管 理 劃 入 銷 售 部 從 組 織 上 、管 理 上 真 正 地 分 離 公

23、 司 財 務(wù) 部 和 集 團(tuán) 財 務(wù) 部 的 職 能 將 進(jìn) 出 口 部 的 船 運(yùn) 職 能 劃 入 銷 售 部 優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 提高了銷售管理的計劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實現(xiàn)最大化，減少了資金占用 股份公司和集團(tuán)權(quán)責(zé)明確，各司其職，降低公司的人工成本 減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務(wù)量，提高了效率，及時回籠資金28職職 能能 重重 組組 ，加加 強(qiáng)強(qiáng) 銜銜 接接 從 市 場 分 析 和 客 戶 分 類 研 究 入 手， 加 強(qiáng) 銷 售 部 市 場 部 的 市 場 營 銷 職 能 逐 步 建 立 信 用 評 估 體 系 ， 完 善 客 戶 管 理 信 息 系

24、統(tǒng) 加 強(qiáng) 財 務(wù) 部 價 格 指 導(dǎo) 和 資 金 回 籠 職 能 ，開 發(fā) 應(yīng) 收 管 理 信 息 系 統(tǒng) ， 實 現(xiàn) 應(yīng) 收 帳 款 的 逐 筆 核 銷優(yōu) 化 后 的 影 響 有助于銷售業(yè)務(wù)的前蟾性，降低了營銷風(fēng)險，提高市場占有率和競爭力，同時提高公司的盈利水平 完善了流程的功能，增強(qiáng)了各環(huán)節(jié)間的銜接 引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強(qiáng)盈利水平環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 缺 乏 市 場 營 銷 職 能，包 括 市 場 策 略 的 制 定 ，市 場 細(xì) 分 及 消 費(fèi) 者 研 究 等 均 未 在 相 關(guān) 部 門 的 職 責(zé) 中 體 現(xiàn) 對 客 戶 缺 乏 完 善 的 信 用 評

25、 估 體 系 ， 缺 乏 客 戶 檔 案 管 理 及 客 戶 分 析，不 利 于 擴(kuò) 大 銷 售 量 財 務(wù) 部 對 應(yīng) 收 款 的 管 理 局 限 在 會 計 核 算 方 面 ， 對 銷 售 款 未 進(jìn) 行 分 交 易 管 理 ，逐 筆 核 銷29建建 立立 有有 效效 的的 監(jiān)監(jiān) 控控 系系 統(tǒng)統(tǒng) 嚴(yán) 格 合 同 評 審 ，實 行 責(zé) 任 追 究 制 ，絕 對 杜 絕 合 同 先 生 效 后 評 審 的 現(xiàn) 象 監(jiān) 控 部 門 以 監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財 務(wù) 部 參 與 報 價 /應(yīng) 標(biāo) ，客 戶 信 用 評 估 ， 應(yīng) 收 帳 款 管 理 ， 支 付 環(huán) 節(jié) ； 審 計 部 參

26、與 重 大 合 同 評 審 環(huán) 節(jié) ； 投 標(biāo) 委 員 會 參 與 投 標(biāo) 全 過 程優(yōu) 化 后 的 影 響 從銷售流程的起點(diǎn)-合同的簽訂入手，實現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控 有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風(fēng)險 組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負(fù)責(zé)，互為補(bǔ)充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 合 同 評 審 的 監(jiān) 控 力 度 不 夠 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 匯 簽 完 成 時 間 ， 有 些 合 同 的 匯 簽 意 見 未 在 合 同 上 體 現(xiàn)。 各 監(jiān) 控 部 門 未 切 實 履 行 其 監(jiān) 控 職 能 ， 有 的 出 口 銷 售 合 同

27、不 經(jīng) 審 計 部 審 批 的 情 況 30合合 理理 授授 權(quán)權(quán) ，信信 息息 處處 理理 自自動動 化化 建 立 合 理 的 授 權(quán) 體 系 ， 明 確 規(guī) 定 各 級 領(lǐng) 導(dǎo) 、 各 部 門 的 審 批 權(quán) 限 適 當(dāng) 下 放 審 批 權(quán) 限 ， 抓 大 放 小 內(nèi) 部 計 算 機(jī) 聯(lián) 網(wǎng) ， 動 態(tài) 信 息 管 理，開 發(fā) 銷 售 信 息管 理 系 統(tǒng)優(yōu) 化 后 的 影 響 實現(xiàn)了分級管理，分工負(fù)責(zé) 權(quán)責(zé)明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象 信息集成，縮短了處理時間，實現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì)效效 率率 方方 面面 合 理 授 權(quán) 不 夠 。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標(biāo)

28、書 的 過 程 財 務(wù) 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過 死 未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯 率 較 高 且 處 理 時 間 長31公 司 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預(yù) 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務(wù) 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財 務(wù) 預(yù) 測 (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預(yù) 測 、 計 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長 期 3-5 年 每 季 度 1 年 每 月 1-3 個 月 每 周 1 個 月 每 天 下下 達(dá)達(dá) 上上 報報 財 務(wù) 管 理 關(guān) 注

29、 的 范 圍 32 公司預(yù) 算指導(dǎo) 各單位、 部門編 制預(yù)算 匯總成 公司預(yù) 算 調(diào)整 預(yù)算 裝入總 帳系統(tǒng)監(jiān)控分析明確預(yù)算 目標(biāo)建立預(yù)算 管理制度統(tǒng)一方法 規(guī)范格式按照公司 預(yù)算管理 制度編制 本單位本 部門預(yù)算匯總各單 位各部門 預(yù)算與公司戰(zhàn) 略目標(biāo)對 比調(diào)整預(yù)算 直至形成 最終預(yù)算 將最終預(yù) 算裝入總 帳系統(tǒng)實際與預(yù) 算對比分 析發(fā)現(xiàn)問題 決定是否 需要修正 預(yù)算預(yù)算管 理委員 會各部門 各單位財務(wù)部財務(wù)部各部門各單位財務(wù)部財務(wù)部各部門各單位管管理理活活動動參參與與部部門門33 公公 司司 預(yù)預(yù) 算算 指指 導(dǎo)導(dǎo) 確確 定定 投投 資資 機(jī)機(jī) 會會 評評 估估 分分 析析 投投 資資 機(jī)

30、機(jī) 會會 考考 慮慮 公公 司司 資資 金金 限限 制制 投投 資資 方方 案案 優(yōu)優(yōu) 選選 實實 施施 與與 監(jiān)監(jiān) 控控 明確預(yù)明確預(yù) 算目標(biāo)算目標(biāo) 建立預(yù)建立預(yù) 算制度算制度 各部門各部門 各單位各單位 尋找投尋找投 資機(jī)會資機(jī)會 預(yù)計現(xiàn)預(yù)計現(xiàn) 金流量金流量 計算指計算指 標(biāo)值標(biāo)值 確定資確定資 金現(xiàn)狀金現(xiàn)狀 制定融制定融資方案資方案 評價項評價項 目的可目的可 行性行性 測算收益測算收益等指標(biāo)等指標(biāo) 評價項目評價項目是否繼續(xù)是否繼續(xù) 預(yù)算管預(yù)算管理委員理委員會會 各部各部門門 、各單各單 位位財務(wù)部財務(wù)部 財務(wù)部財務(wù)部 評委會評委會 財務(wù)部財務(wù)部投資部投資部 財務(wù)部財務(wù)部 投資部投資部

31、管管 理理 活活 動動 參參 與與 部部門門 34優(yōu) 化 后 的 影 響 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預(yù) 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 組組 織織 方方 面面 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財 務(wù) 部 無 法 調(diào) 動 或 指 揮 其 他 部 門 ， 會 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問 題 。 改改 善善 組組 織織 建 立 由 公 司 總 經(jīng) 理 掛 帥 ， 各 部 門 、 各 單 位 一 把 手 參 加 的 預(yù) 算 管 理 委 員 會 ， 統(tǒng) 一 協(xié) 調(diào) 管 理 預(yù) 算 的 編 制

32、 工 作 。 35環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 部 門 預(yù) 算 與 業(yè) 績 評 估 脫 節(jié) 部 門 預(yù) 算 為 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 ， 而 部 門 考 核 指 標(biāo) 卻 是 產(chǎn) 品 產(chǎn) 量 、 銷 售 額 等 ， 使 預(yù) 算 管 理 功 能 沒 有 充 分 發(fā) 揮 難 于 執(zhí) 行 預(yù) 算 的 動 態(tài) 分 析 和 監(jiān) 控 預(yù) 算 未 能 全 部 細(xì) 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 監(jiān) 控 失 去 依 據(jù) ， 不 利 于 及 時 糾 正 工 作 偏 差 調(diào)調(diào) 整整 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 結(jié) 合 預(yù) 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 為 業(yè) 績 評 估 指 標(biāo) 的 評 估 體 系 按 月 細(xì) 化 預(yù) 算

33、 ， 合 理 分 配 年 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 值 優(yōu) 化 后 的 影 響 有 利 于 充 分 發(fā) 揮 預(yù) 算 管 理 的 作 用 ， 減 少 公 司 部 門 之 間 的 沖 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 提 高 過 程 監(jiān) 控 的 有 效 性 ， 降 低 機(jī) 會 成 本 36優(yōu) 化 后 的 影 響 使 各 部 門 、 各 單 位 預(yù) 算 管 理 工 作 規(guī) 范 化 、 制 度 化 、 標(biāo) 準(zhǔn) 化 ， 提 高 工 作 效 率 監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 預(yù) 算 管 理 制 度 不 健 全 以 財 務(wù) 分 析 會 形 成 的 會 議 紀(jì) 要 作 為 預(yù) 算 管

34、 理 的 指 導(dǎo) 文 件 ， 易 使 預(yù) 算 編 制 單 位 理 解 不 一 改改 進(jìn)進(jìn) 監(jiān)監(jiān) 控控 著 手 制 定 系 統(tǒng) 完 整 的 預(yù) 算 管 理 文 件， 包 括： 預(yù) 算 編 制 方 法 、 預(yù) 算 科 目 說 明 燈 等 37 效效 率率 方方 面面 預(yù) 算 管 理 手 段 落 后 目 前 預(yù) 算 編 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 時 長 、 效 率 低 、 易 出 錯 提提 高高 效效 率率 建 立 預(yù) 算 模 型 ， 并 以 此 為 基 礎(chǔ) 實 現(xiàn) 預(yù) 算 管 理 自 動 集 成 優(yōu) 化 后 的 影 響 縮 短 編 制 時 間 ， 減 少 差 錯

35、率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本 38 協(xié)協(xié) 調(diào)調(diào) 、 跟跟 蹤蹤 資資 金金 流流 入入 資資 金金 集集 中中 預(yù)預(yù) 測測 并并 確確 定定 資資 金金 現(xiàn)現(xiàn) 狀狀 現(xiàn)現(xiàn) 金金 余余 缺缺 管管 理理 資資 金金 支支 出出 管管 理理 制定適當(dāng)制定適當(dāng) 收款政策收款政策 統(tǒng)計公司統(tǒng)計公司 銀行帳戶銀行帳戶 數(shù)數(shù) 確定資金集確定資金集 中方法中方法 確定資金集確定資金集 中最低標(biāo)準(zhǔn)中最低標(biāo)準(zhǔn) 定期測算資定期測算資 金集中成本金集中成本 現(xiàn)金收支預(yù)現(xiàn)金收支預(yù) 測測 預(yù)測借款需預(yù)測借款需 求求 確定現(xiàn)金余確定現(xiàn)金余 額額 了解資金市了解資金市場現(xiàn)狀場現(xiàn)狀 選擇、評估選擇

36、、評估及實施投資及實施投資 項目項目 了解資金支出了解資金支出 時間和金額時間和金額 及時收集資金及時收集資金 支出的準(zhǔn)確信支出的準(zhǔn)確信息息 保護(hù)公司免受保護(hù)公司免受 內(nèi)部欺詐內(nèi)部欺詐 財務(wù)部財務(wù)部 銷售部銷售部 財務(wù)部財務(wù)部 財務(wù)部財務(wù)部 財務(wù)部財務(wù)部 發(fā)展部發(fā)展部 工程部工程部 供應(yīng)部供應(yīng)部 財務(wù)部財務(wù)部 管管 理理 活活 動動 參參 與與 部部 門門 39組組 織織 方方 面面 資資 金金 管管 理理 主主 體體 不不 明明 確確 如如 ： 投 資 項 目 實 施 過 程 中 執(zhí) 行 主 體 前 后 不 一 致 ， 導(dǎo) 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實 施 效

37、率 。 子 公 司 資 金 管 理 工 作 由 出 納 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 與 操 作 崗 位 的 職 責(zé) 改改 善善 組組 織織 投 資 項 目實 施 過 程 中 ， 由 一 個 部 門 或 項 目 管 理 小 組 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) ， 貫 穿 始 終 。 子 公 司 設(shè) 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 集 成 職 責(zé) ， 加 強(qiáng) 控 制 ， 提 高 項 目 管 理 效 率 專 崗 專 人 ， 職 責(zé) 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理 40環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 資 金 管 理 環(huán) 節(jié) 不 完

38、 整 投 資 項 目 實 施 過 程 中 采 購 、 運(yùn) 輸 、 驗 收 等 環(huán) 節(jié) 有 脫 節(jié) 現(xiàn) 象 。 調(diào)調(diào) 整整 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 制 定 明 確 的 收 賬 政 策 ， 合 理 控 制 銀 行 帳 戶 數(shù) ， 確 定 最 佳 現(xiàn) 金 余 額 ， 建 立 短 期 投 資 管 理 制 度 ， 制 定 明 確 的 付 款 政 策。 在 確 立 明 確 的 項 目 實 施 主 體 的 基 礎(chǔ) 上 ， 由 采 購 部 門 負(fù) 責(zé) 與 供 應(yīng) 商 聯(lián) 絡(luò) 及 供 貨 的 全 部 過 程 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 加 速 資 金 回 收 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 降 低 機(jī) 會 成 本 提 高

39、資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風(fēng) 險 降 低 交 易 成 本 責(zé) 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 41監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 由 于 缺 乏 項 目 過 程 效 益 測 算 制 度 ， 使 投 資 項 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 學(xué) 合 理 的 基 礎(chǔ) 上 ， 可 能 導(dǎo) 致 企 業(yè) 資 金 的 巨 大 浪 費(fèi) 。 改改 進(jìn)進(jìn) 監(jiān)監(jiān) 控控 建 立 投 資 項 目 的 過程 效 益 測 算 制 度 ， 由 發(fā) 展 部 等 部 門 對 投 資 項 目 進(jìn) 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 監(jiān) 控 。 優(yōu) 化 后 的 影 響

40、 有 利 于 防 范 投 資 風(fēng) 險 ， 提 高 投 資 效 益 。 42效效 率率 方方 面面 投 資 項 目 的 付 款 手 續(xù) 過 于 繁 瑣 。 提提 高高 效效 率率 制 定 明 確 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 權(quán) 級 次 ， 在 保 證 監(jiān) 控 的 基 礎(chǔ) 上 減 少 審 批 環(huán) 節(jié) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 縮 短 付 款 時 間 ， 節(jié) 省 項 目 隱 性 成 本 ， 提 高 決 策 效 率 。 43 財財 務(wù)務(wù) 管管 理理 報報 告告 合合 并并 報報 表表 結(jié)結(jié) 帳帳 總總 帳帳 管管 理理 記記 錄錄 所所 有有 發(fā)發(fā) 生生 的的 經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì) 業(yè)業(yè) 務(wù)

41、務(wù) 跨跨 期期 分分 攤攤 帳帳 戶戶 調(diào)調(diào) 整整結(jié)結(jié) 帳帳 內(nèi)內(nèi) 部部 交交 易易 抵抵 銷銷 報報 表表 調(diào)調(diào) 整整 合合 并并 財財 務(wù)務(wù) 分分 析析 生生 成成 財財 務(wù)務(wù) 報報 告告 財財 務(wù)務(wù) 部部 財財 務(wù)務(wù) 部部 財財 務(wù)務(wù) 部部 財財 務(wù)務(wù) 部部 管管 理理 活活 動動 參參 與與 部部 門門 44環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 財 務(wù) 報 告 生 成 缺 乏 用 戶 導(dǎo) 向 機(jī) 制 財 務(wù) 報 告 使 用 性 不 強(qiáng) ， 沒 有 針 對 不 同 用 戶 生 成 相 應(yīng) 的 財 務(wù) 輔 助 決 策 信 息 調(diào)調(diào) 整整 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 制 定 用 戶 導(dǎo) 向 的 財 務(wù) 報 告 生 成 制

42、 度， 針 對 不 同 的 使 用 者， 提 供 側(cè) 重 點(diǎn) 不 同 的 財 務(wù) 信 息 優(yōu) 化 后 的 影 響 提 高 財 務(wù) 報 告 的 針 對 性 及 財 務(wù) 信 息 的 有 效 性， 提 高 決 策 效 率 45效效 率率 方方 面面 母 子 公 司 的 核 算 、 合 并 報 表 及 管 理 報 告 系 統(tǒng) 不 兼 容 ， 系 統(tǒng) 缺 乏 財 務(wù) 管 理 功 能 。 導(dǎo) 致 以 上 工 作 耗 時 長 ， 從 而 使 決 策 遲 緩 提提 高高 效效 率率 建 立 公 司 內(nèi) 部 統(tǒng) 一 的 財 務(wù) 核 算 及 財 務(wù) 管 理 計 算 機(jī) 網(wǎng) 絡(luò)， 使 信 息 的 傳 輸 與 交 流

43、 通 道 暢 通 優(yōu) 化 后 的 影 響 提 高 財 務(wù) 信 息 的 準(zhǔn) 確 性 和 及 時 性 ， 實 現(xiàn) 信 息 高 度 共 享 ， 降 低 管 理 成 本 46 業(yè)業(yè) 績績 差差 距距 管管 理理 業(yè)業(yè) 績績 獎獎 勵勵 業(yè)業(yè) 績績 跟跟 蹤蹤 與與 報報 告告 選選 擇擇 業(yè)業(yè) 績績 評評 價價 指指 標(biāo)標(biāo) 確確 定定 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目 標(biāo)標(biāo) 確確 定定 評評 價價 目目 標(biāo)標(biāo) 值值 公公 司司 確確 定定 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 建建 立立 與與 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目 標(biāo)標(biāo) 相相 適適 應(yīng)應(yīng) 的的 評評 價價 目目 標(biāo)標(biāo) 選選 擇擇 易易 懂、懂、 易易 算、算、 可可 控控 的的 評評 價價 指指 標(biāo)標(biāo) 為為 每每 一一 指指 標(biāo)標(biāo) 設(shè)設(shè) 定定 目目 標(biāo)標(biāo) 值值 指指 標(biāo)標(biāo) 分分 解解 到到 人人 將將 考考 核核 指指 標(biāo)標(biāo) 與與 目目 標(biāo)標(biāo) 值值 對對 比比 實實 施施 獎獎 勵勵 董董 事事 會會 人人 事事 部部 人人 事事 部部 財財 務(wù)務(wù) 部部 人人 事事 部部 財財 務(wù)務(wù) 部部 人人 事事 部部 人人 事事 部部 管管 理理活活 動動 參參 與與 部部門門 監(jiān)監(jiān) 控控 分分 析析 建建 立立 相相 應(yīng)應(yīng) 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 庫庫