Excel在財(cái)會(huì)中的應(yīng)用 第九章 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用

1、 圖圖9-2 輸入當(dāng)前日期輸入當(dāng)前日期圖圖9-3 輸入應(yīng)收賬款管理信息輸入應(yīng)收賬款管理信息圖圖9-4 輸入嘉佑公司現(xiàn)有應(yīng)收賬款詳細(xì)信息輸入嘉佑公司現(xiàn)有應(yīng)收賬款詳細(xì)信息 為了方便數(shù)據(jù)篩選，可以先刪除該表的表頭，即刪除為了方便數(shù)據(jù)篩選，可以先刪除該表的表頭，即刪除【嘉佑公司應(yīng)收賬款管理嘉佑公司應(yīng)收賬款管理】和和【當(dāng)前日期當(dāng)前日期】?jī)尚小＝酉聛韮尚?。接下來選擇選擇【開始開始】選項(xiàng)卡中的選項(xiàng)卡中的【排序和篩選排序和篩選】|【篩選篩選】|命令，命令，如圖所示。其中，在如圖所示。其中，在【主要關(guān)鍵字主要關(guān)鍵字】選擇選擇【債務(wù)人名稱債務(wù)人名稱】，并，并【增加條件增加條件】在出現(xiàn)的在出現(xiàn)的【次要關(guān)鍵字次要關(guān)鍵

2、字】選擇選擇【賒銷日賒銷日期期】，其中，其中【排列依據(jù)排列依據(jù)】默認(rèn)為默認(rèn)為 【數(shù)值數(shù)值】，排列，排列【次序次序】默認(rèn)為默認(rèn)為【升序升序】，單擊確定按鈕。，單擊確定按鈕。圖圖9-6 按照債務(wù)人名稱重新排序按照債務(wù)人名稱重新排序執(zhí)行命令后，原來按照應(yīng)收賬款發(fā)生先后順序登記的數(shù)據(jù)，重執(zhí)行命令后，原來按照應(yīng)收賬款發(fā)生先后順序登記的數(shù)據(jù)，重排序?yàn)榘凑諅鶆?wù)人名稱進(jìn)行排序，如圖所示。排序?yàn)榘凑諅鶆?wù)人名稱進(jìn)行排序，如圖所示。圖圖9-6 按照債務(wù)人名稱重新排序按照債務(wù)人名稱重新排序接下來選中接下來選中A2【債權(quán)人名稱債權(quán)人名稱】單元格，然后選擇單元格，然后選擇【數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)】|【分級(jí)顯示分級(jí)顯示】| 【分類匯總分

3、類匯總】|命令，彈出分類匯總對(duì)話框，命令，彈出分類匯總對(duì)話框，如圖所示。其中，如圖所示。其中，【分類字段分類字段】選擇選擇【債務(wù)人名稱債務(wù)人名稱】，【匯總方式匯總方式】選擇選擇【求和求和】，【選定匯總項(xiàng)選定匯總項(xiàng)】選擇選擇【應(yīng)收金應(yīng)收金額額】，默認(rèn)，默認(rèn)【替換當(dāng)前分類匯總替換當(dāng)前分類匯總】和和【匯總結(jié)果顯示在數(shù)匯總結(jié)果顯示在數(shù)據(jù)下方據(jù)下方】后，單擊確認(rèn)按鈕，如圖所示。后，單擊確認(rèn)按鈕，如圖所示。 執(zhí)行命令后，即可顯示按照債務(wù)人名稱針對(duì)應(yīng)收賬款金額進(jìn)執(zhí)行命令后，即可顯示按照債務(wù)人名稱針對(duì)應(yīng)收賬款金額進(jìn)行的匯總數(shù)據(jù)，如圖所示。通過匯總數(shù)據(jù)可以看出，長(zhǎng)治公司與行的匯總數(shù)據(jù)，如圖所示。通過匯總數(shù)據(jù)可以

4、看出，長(zhǎng)治公司與寧泰公司所欠本公司的款項(xiàng)較高，必須對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)管理。寧泰公司所欠本公司的款項(xiàng)較高，必須對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)管理。圖圖9-9 按照債務(wù)人姓名匯總應(yīng)收賬款總額按照債務(wù)人姓名匯總應(yīng)收賬款總額 除了利用工具欄對(duì)各債務(wù)人進(jìn)行排序和金額的匯總以外，還除了利用工具欄對(duì)各債務(wù)人進(jìn)行排序和金額的匯總以外，還可以利用可以利用SUMIF函數(shù)實(shí)現(xiàn)該統(tǒng)計(jì)結(jié)果。函數(shù)實(shí)現(xiàn)該統(tǒng)計(jì)結(jié)果。 除了利用工具欄對(duì)各債務(wù)人進(jìn)行排序和金額的匯總以外，還除了利用工具欄對(duì)各債務(wù)人進(jìn)行排序和金額的匯總以外，還可以利用可以利用SUMIF函數(shù)實(shí)現(xiàn)該統(tǒng)計(jì)結(jié)果。函數(shù)實(shí)現(xiàn)該統(tǒng)計(jì)結(jié)果。 (1)建立應(yīng)收賬款分類明細(xì)賬建立應(yīng)收賬款分類明細(xì)賬 (1)在上

5、文編制完成的在上文編制完成的【應(yīng)收賬款分類明細(xì)賬應(yīng)收賬款分類明細(xì)賬】工作表中，在工作表中，在【插入插入】選項(xiàng)卡中的選項(xiàng)卡中的【圖表圖表】組，單擊組，單擊【餅圖餅圖】 按鈕，如圖所示按鈕，如圖所示 (1)在上文編制完成的在上文編制完成的【應(yīng)收賬款分類明細(xì)賬應(yīng)收賬款分類明細(xì)賬】工作表中，在工作表中，在【插入插入】選項(xiàng)卡中的選項(xiàng)卡中的【圖表圖表】組，單擊組，單擊【餅圖餅圖】 按鈕，如圖所示按鈕，如圖所示 (2) 可以根據(jù)制表要求，選擇二維餅圖、三維餅圖以及所有可以根據(jù)制表要求，選擇二維餅圖、三維餅圖以及所有圖表類型，選擇圖表類型，選擇【二維餅圖二維餅圖】中的某種中的某種【餅圖餅圖】，系統(tǒng)即可自動(dòng)，系

6、統(tǒng)即可自動(dòng)生成二維折線圖，效果如圖所示。生成二維折線圖，效果如圖所示。 (3)除了自動(dòng)生成餅圖以外，還可以根據(jù)需要調(diào)整為柱除了自動(dòng)生成餅圖以外，還可以根據(jù)需要調(diào)整為柱形圖、折線圖、條形圖、面積圖、散點(diǎn)圖以及所需要的其形圖、折線圖、條形圖、面積圖、散點(diǎn)圖以及所需要的其他圖表。例如，單擊他圖表。例如，單擊【柱形圖柱形圖】 按鈕，選擇按鈕，選擇【三維柱形圖三維柱形圖】中的中的【簇狀柱形圖簇狀柱形圖】，即可自動(dòng)生成三維簇狀柱形圖，即可自動(dòng)生成三維簇狀柱形圖，效果如圖所示。效果如圖所示。 應(yīng)收賬款在登記入賬時(shí)會(huì)記錄賒銷日期和約定付款應(yīng)收賬款在登記入賬時(shí)會(huì)記錄賒銷日期和約定付款期限，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量較多

7、時(shí)，一般于月底統(tǒng)計(jì)本期限，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量較多時(shí)，一般于月底統(tǒng)計(jì)本期是否有應(yīng)收賬款到期，如果到期應(yīng)收賬款尚未收款，期是否有應(yīng)收賬款到期，如果到期應(yīng)收賬款尚未收款，必須反映逾期天數(shù)，以便及時(shí)采取催收措施，減少壞賬必須反映逾期天數(shù)，以便及時(shí)采取催收措施，減少壞賬發(fā)生的可能性，降低企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬成本。發(fā)生的可能性，降低企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬成本。 (1)建立建立【逾期應(yīng)收賬款分析逾期應(yīng)收賬款分析】工作表工作表 (2)判斷現(xiàn)有各項(xiàng)應(yīng)收賬款是否到期判斷現(xiàn)有各項(xiàng)應(yīng)收賬款是否到期 (3)生成判斷結(jié)果生成判斷結(jié)果 (4)顯示未到期金額顯示未到期金額 (5)生成計(jì)算結(jié)果生成計(jì)算結(jié)果 (1)設(shè)計(jì)逾期天數(shù)分析表設(shè)

8、計(jì)逾期天數(shù)分析表 (2)使用使用IF函數(shù)分析逾期函數(shù)分析逾期【030】天的應(yīng)收賬款天的應(yīng)收賬款 (2)使用使用IF函數(shù)分析逾期函數(shù)分析逾期【030】天的應(yīng)收賬款天的應(yīng)收賬款 (3)使用使用IF函數(shù)分析逾期函數(shù)分析逾期【3060】天的應(yīng)收賬款天的應(yīng)收賬款 (4)使用使用IF函數(shù)分析逾期函數(shù)分析逾期【6090】天和天和【90天以上天以上】的應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款 賬齡是指?jìng)鶆?wù)人人所欠本企業(yè)應(yīng)收賬款的時(shí)間。賬齡是指?jìng)鶆?wù)人人所欠本企業(yè)應(yīng)收賬款的時(shí)間。一般賬齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬損失的可能性就越大。所以賬一般賬齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬損失的可能性就越大。所以賬齡分析法是指根據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長(zhǎng)短來估計(jì)壞賬損失齡分析法是指根

9、據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長(zhǎng)短來估計(jì)壞賬損失的一種方法，又稱的一種方法，又稱【應(yīng)收賬款賬齡分析法應(yīng)收賬款賬齡分析法】。 在估計(jì)壞賬損失之前，可將應(yīng)收賬款按其賬齡編制在估計(jì)壞賬損失之前，可將應(yīng)收賬款按其賬齡編制一張一張【應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收賬款賬齡分析表】，借以了解應(yīng)收賬款在各，借以了解應(yīng)收賬款在各個(gè)債務(wù)人之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長(zhǎng)短。這個(gè)債務(wù)人之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長(zhǎng)短。這張應(yīng)收賬款賬齡分析表實(shí)際上就是上文剛編制完成的張應(yīng)收賬款賬齡分析表實(shí)際上就是上文剛編制完成的【逾期天數(shù)分析表逾期天數(shù)分析表】，利用逾期天數(shù)分析表，不僅可以對(duì)，利用逾期天數(shù)分析表，不僅可以對(duì)個(gè)債務(wù)人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行

10、分析，更為計(jì)算壞賬準(zhǔn)備個(gè)債務(wù)人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，更為計(jì)算壞賬準(zhǔn)備提供了可靠地依據(jù)。提供了可靠地依據(jù)。 (1)利用利用【應(yīng)收賬款逾期天數(shù)分析表應(yīng)收賬款逾期天數(shù)分析表】建立建立【應(yīng)收賬應(yīng)收賬款賬齡分析表款賬齡分析表】 (2)計(jì)算各賬齡所涉及的應(yīng)收賬款金額計(jì)算各賬齡所涉及的應(yīng)收賬款金額 (3)計(jì)算各賬齡所涉及的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的百分比計(jì)算各賬齡所涉及的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的百分比 (1) 估計(jì)壞賬準(zhǔn)備比例估計(jì)壞賬準(zhǔn)備比例 壞賬率就是壞賬額占應(yīng)收賬款總額的比例，其計(jì)算公壞賬率就是壞賬額占應(yīng)收賬款總額的比例，其計(jì)算公式為：壞賬率式為：壞賬率=年壞賬額年壞賬額/年應(yīng)收賬款總額年應(yīng)收賬款總額 我國(guó)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度在壞賬