增值稅征稅范圍習(xí)題

1、增值稅征稅范圍習(xí)題增值稅征稅范圍練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1 .下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利2 .下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水3 .下列行為，應(yīng)征增值稅的是（）。A.郵政部門銷售的集郵商品B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊4.下列經(jīng)營行為，屬增

2、值稅征稅范圍的是（）。A.某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物B.某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營D.某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備5 .某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由（）繳納。A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳6 .下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是（）：A.某電視臺(tái)廣告播映收入B.郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D.某商店銷售化妝品收入7 .單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）0A.個(gè)體商店代銷鮮奶8 .電信部門安裝電話并提供電話機(jī)C.商場(chǎng)將購買的商品發(fā)給職工D.飯店購進(jìn)啤

3、酒用于餐飲服務(wù)8.下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅8 .工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅9 .依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)

4、征收增值稅10 .依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局銷售電力產(chǎn)品B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.飯店提供餐飲服務(wù)D.房屋中介公司提供中介服務(wù)11 .按稅法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（）A.郵政部門的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D.招待所預(yù)定火車票的手續(xù)費(fèi)12 .下列行為屬于視同銷售貨物，征收增值稅的是（）A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)13 .依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅法中正確的是（）A.電力公司向

5、發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)征增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)和銷售，不征收增值稅C.各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)征收增值稅D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅14 .印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一型號(hào)（CN以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書報(bào)紙和雜志，按（）征收增值稅A.加工勞務(wù)B.代理服務(wù)C.貨物銷售D.委托加工15 .銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%政策的是（）A.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油B.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的翻新輪胎.C.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力D.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力16 .屬于繳納增值稅范圍的行為是（）A.財(cái)務(wù)咨詢公

6、司提供咨詢服務(wù)B.歌廳銷售飲料，糖果C.電視臺(tái)播放廣告D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品二、多項(xiàng)選擇題1.我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。A.在中國境內(nèi)銷售貨物B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.過境貨物2,下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（）。A.銷售電力B.銷售自來水3.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）。A.汽車的修配B.房屋的修理C.受托加工白酒D.房屋的裝潢4,下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。A.委托他人代銷貨物B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目5 .下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

7、B.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)6 .下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.貨物期貨B.銀行銷售金銀C.郵政部門銷售集郵商品D.印刷圖書、報(bào)紙、雜志E.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有7 .依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝8 .賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料C.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門E.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票8 .按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的是（）。A.汽車租賃公

8、司對(duì)外租賃車輛B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車E.貿(mào)易公司公司進(jìn)口汽車9 .下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物用于集體福利E.將購買的貨物用于在建工程10 .下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)（非現(xiàn)場(chǎng)）的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅C.建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式

9、提供建筑勞務(wù)時(shí)，從建設(shè)單位收取的工程價(jià)款中的材料價(jià)款，屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅D.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅E.縫紉業(yè)務(wù)的收入屬于營業(yè)稅征稅范圍11 .下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力B.進(jìn)口天然氣C.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理D.咨詢公司提供咨詢服務(wù)12 .按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅A.大型機(jī)器設(shè)備B,電力C.熱力D.房屋13 .下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額A.某商店將外購水泥捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)B.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利C.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資D

10、.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放14 .混合銷售行為的基本特征為（）A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C.從一個(gè)購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款15 .下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）A.銀行銷售金銀B.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有C.郵政部門銷售集郵商品D.印刷圖書，報(bào)紙，雜志銷售16 .下列說法正確的有（）A.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)，維護(hù)費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策.B.對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)，技術(shù)服務(wù)，培訓(xùn)費(fèi)也應(yīng)征收增值稅C.納稅人

11、受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅練習(xí)題答案相關(guān)知識(shí)點(diǎn)增值稅的征稅范圍1 .銷售貨物2 .提供加工修理修配勞務(wù)（員工為單位或雇主除外）3 .進(jìn)口貨物4 .視同銷售貨物應(yīng)收增值稅的特殊行為經(jīng)貨物交付他人代銷銷售代銷貨物設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）除外將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將資產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

12、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人（注意&不包括外購的）5 .混合銷售（銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是由同一納稅人實(shí)現(xiàn)，價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購貨方取得的，看其主營業(yè)務(wù)是什么，來決定到底交納增值稅還是營業(yè)稅注意:從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，收增值稅）6 .兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)（可以分別核算，分別繳納增值稅&營業(yè)稅也可以不分別核算，一并繳納增值稅注意:在此有別于混銷）7 .屬于增值稅征稅范圍的其他項(xiàng)目單選題參考答案：1.A2,A3.C4.A5.A6.D7 .A解析：B選項(xiàng)屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；C、D屬于外購貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于不得

13、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。8 .C解析：建筑公司在建筑現(xiàn)場(chǎng)附設(shè)工廠生產(chǎn)建筑材料用于自己的工程項(xiàng)目，不繳納增值稅；工廠自采地下水用于生產(chǎn)，不應(yīng)計(jì)算繳納增值稅；汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，不屬于增值稅征收范圍。9 .A解析：將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥,以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人繳納增值稅；經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的,應(yīng)照章征收增值稅；受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方的或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。10 .A解析：BCDffi收營業(yè)稅11 .C解析：優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。ABD屬于營業(yè)稅12 .A解析：BCD屬于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的行為13 .A14.C15.C16.D多選題參考答案：1. ABC2.ABCD3.AC4.ABC5.AB6. ABD解析：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅；受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值