工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

1、篇一：工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作大致環(huán)節(jié)如下：1 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3 、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4 、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5 、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 、根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，

2、十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具體內(nèi)容分析：1 、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員簽字后才能做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2 、月末要注意計(jì)提折舊，攤銷待攤費(fèi)用等，若是新成立的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末

3、還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)等，由稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸：本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法：所得稅瞪方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn)貸：所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正

4、數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等），所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄

5、稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字。5 、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作報(bào)表分析問題：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。你要看你在利潤(rùn)

6、表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)相吻合。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作抄、報(bào)稅說明：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開發(fā)票使用的ic卡中，然后將ic卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的銷售收入。報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下：1 、抄稅：抄稅寫ic卡-打印各種報(bào)

7、表-報(bào)稅a、抄稅起始日正常抄稅處理；進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-插入ic卡，確認(rèn)-正常抄寫ic卡成功b、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-插入ic卡,確認(rèn)-f抄上月舊稅成功c、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-f金稅卡管理-f金稅卡狀態(tài)查詢-f系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息2 、報(bào)稅：將抄稅后的ic卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是t取你ic卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。3 、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票

8、抵扣聯(lián)，到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作注意事項(xiàng)：1 、除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，其余均在月末進(jìn)行。2 、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。3 、增值稅，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所得稅在國(guó)稅報(bào)（2011年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)4 、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；

9、月初抄稅（銷項(xiàng)稅）5 、以工資為基數(shù)100%福禾1J費(fèi)為14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%職工教育費(fèi)2.5%,（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2刎工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所得稅前扣除）。6 、三險(xiǎn)一"金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金7 、流通企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作計(jì)入成本8 、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提

10、一次，不需每月計(jì)提。9 、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。篇二：工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)每月工作流程工業(yè)、審核原始憑證。、根據(jù)原始憑證編企業(yè)會(huì)計(jì)每月工作流程制記賬憑證。3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。4、產(chǎn)品成本核算：（1）核算間接部門費(fèi)用（制造費(fèi)用）直接部門的投入（生產(chǎn)成本）（2）制造費(fèi)用在間接部門之間分?jǐn)?，然后結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（3）計(jì)算當(dāng)期材料收發(fā)存。（4）生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配。5 、月末作相關(guān)的提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。6 、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。7 、根據(jù)科目匯總表登記總帳。8 、月末結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)

11、相符。9 、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。10 、裝訂憑證。11 、每月的納稅申報(bào)一定要及時(shí)。會(huì)計(jì)處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后彳在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，

12、保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2 、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則

13、為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）

14、科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5 、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類6 、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票

15、當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)

16、表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)）2 、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3 、以工資為基數(shù)100%福禾1J費(fèi)為14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%職工教育費(fèi)2.5%,（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%0工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4 、三險(xiǎn)一"金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5 、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)

17、均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6 、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。7 、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8 、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9 、出納日記賬保存5年12 、會(huì)計(jì)檔案保管工作。13 、財(cái)務(wù)分析，給老板當(dāng)好理財(cái)參謀。工業(yè)企業(yè)成本核算的一般程序一、成本核算的要求在成本核算工作中，應(yīng)遵循以下各項(xiàng)要求。（一）算管結(jié)合，算為管用。算管結(jié)合，算為管用就是成本核算應(yīng)當(dāng)與加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，所提供的成本信息應(yīng)當(dāng)滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策的需要。（二）正確劃分各種

18、費(fèi)用界限為了正確地進(jìn)行成本核算，正確地計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，必須正確劃分以下五個(gè)方面的費(fèi)用界限。1. 正確劃分應(yīng)否計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用的界限2. 正確劃分生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限3. 正確劃分各月份的生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用界限4. 正確劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限5. 正確劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限以上五個(gè)方面費(fèi)用界限的劃分過程，也就是產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算和各項(xiàng)期間費(fèi)用的歸集過程。在這一過程中，應(yīng)貫徹受益原則，即何者受益何者負(fù)擔(dān)費(fèi)用，何時(shí)受益何時(shí)負(fù)擔(dān)費(fèi)用；負(fù)擔(dān)費(fèi)用的多少應(yīng)與受益程度的大小成正比。物資的計(jì)價(jià)和價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)方法三）正確確定財(cái)產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資計(jì)價(jià)和價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)方法主要包括：固定資產(chǎn)原值的計(jì)

19、算方法、折舊方法、折舊率的種類和高低，固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是否采用待攤或預(yù)提方法以及攤提期限的長(zhǎng)短；固定資產(chǎn)與低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn)；材料成本的組成內(nèi)容、材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算時(shí)發(fā)出材料單位成本的計(jì)算方法、材料按計(jì)劃成本進(jìn)行核算時(shí)材料成本差異率的種類、采用分類差異時(shí)材料類距的大小等；低值易耗品和包裝物價(jià)值的攤銷方法、攤銷率的高低及攤銷期限的長(zhǎng)短等。為了正確計(jì)算成本，對(duì)于各種財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)價(jià)和價(jià)值的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不能隨意改變，以保證成本信息的可比性。（工作1.和修訂工作2.物資的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度3.記錄工作4.格的制定和修訂工作（和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀?/p>

20、計(jì)算方法間費(fèi)用的分類同的標(biāo)準(zhǔn)分類，其中最基本的是按生產(chǎn)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)用途的分類。（各種方法一經(jīng)確定，四）做好各項(xiàng)基礎(chǔ)做好定額的制定建立和健全材料建立和健全原始做好廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)五）適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)二、生產(chǎn)費(fèi)用和期生產(chǎn)費(fèi)用可以按不一）生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，濟(jì)內(nèi)容分類也是物化勞動(dòng)（包括勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)手段）和活勞動(dòng)的耗費(fèi)過程。因而生產(chǎn)過程中發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可劃歸為勞動(dòng)對(duì)象方面的費(fèi)用、勞動(dòng)手段方面的費(fèi)用和活勞動(dòng)方面的費(fèi)用三大類。生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，就是在這一劃分的基礎(chǔ)上，將生產(chǎn)費(fèi)用劃分為若干要素費(fèi)用。1. 材料費(fèi)用。2. 燃料費(fèi)用。3. 外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用。4. 工資費(fèi)用。5.

21、提取的職工福利費(fèi)。6. 折舊費(fèi)。7. 其他生產(chǎn)費(fèi)用。（二）生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用，首先可以分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用兩類。1. 生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類為具體反映計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用的各種用途，提供產(chǎn)品成本構(gòu)成情況的資料，還應(yīng)將其進(jìn)一步劃分為若干個(gè)項(xiàng)目，即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目(簡(jiǎn)稱產(chǎn)品成本項(xiàng)目或成本項(xiàng)目)。工業(yè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置以下幾個(gè)成本項(xiàng)目：(1) 原材料，也稱直接材料。(2) 燃料及動(dòng)力，也稱直接燃料及動(dòng)力。(3) 工資及福利費(fèi)，也稱直接人工。(4) 制造費(fèi)用。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求對(duì)上述成本項(xiàng)目做適當(dāng)調(diào)整。對(duì)于管理上需要單獨(dú)反映

22、、控制和考核的費(fèi)用，以及產(chǎn)品成本中比重較大的費(fèi)用，應(yīng)專設(shè)成本項(xiàng)目；否則，為了簡(jiǎn)化核算，不必專設(shè)成本項(xiàng)目。2. 期間費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類工業(yè)企業(yè)的期間費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。(三)生產(chǎn)費(fèi)用按計(jì)入產(chǎn)品成本的方法分類計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，按計(jì)入產(chǎn)品成本的方法，可以分為直接計(jì)入費(fèi)用和間接計(jì)入費(fèi)用。直接計(jì)入費(fèi)用是指可以分清哪種產(chǎn)品所耗用、可以直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的費(fèi)用。間接計(jì)入費(fèi)用，是指不能分清哪種產(chǎn)品所耗用、不能直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本，而必須按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)的各種產(chǎn)品成本的費(fèi)用。三、成本核算的一般程序和主要會(huì)計(jì)科目(一)成本核算的一般程序成本核算的一般程序是指對(duì)

23、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用，按照成本核算的要求，逐步進(jìn)行歸集和分配，最后計(jì)算出各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和各項(xiàng)期間費(fèi)用的基本過程。根據(jù)前述的成本核算要求和生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用的分類，可將成本核算的一般程序歸納如下：1. 對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)支出、費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格地審核和控制，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確定其應(yīng)否計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用，以及應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用還是期間費(fèi)用。2. 正確處理支出、3.費(fèi)用的跨期攤提工作。將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算出按成本項(xiàng)目反映的各種產(chǎn)品的成本。4,對(duì)于月末既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將該種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（月初在產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)

24、用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和），在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算出該種產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。（二）成本核算的主要會(huì)計(jì)賬戶為了進(jìn)行成本核算，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。如果需要單獨(dú)核算廢品損失和停工損失，還應(yīng)設(shè)置“廢品損失”和“停工損失”賬戶。篇三：工業(yè)企業(yè)的全套財(cái)務(wù)流程工業(yè)企業(yè)的全套財(cái)務(wù)流程1 、采購(gòu)原材料借：原材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2 、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料3 、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)

25、用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4 、計(jì)提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)5 、發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）6 、平時(shí)車間費(fèi)用789收帳款、應(yīng)收票據(jù)）值稅-銷項(xiàng)稅額10成本11加建稅-12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用13用存現(xiàn)金）存現(xiàn)金）借：制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫(kù)存商品、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品、計(jì)交稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城一教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、發(fā)聲借款利息支出借：財(cái)務(wù)費(fèi)貸：銀行存款（庫(kù)收

26、入借：銀行存款（庫(kù)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)1415加財(cái)務(wù)費(fèi)用16交所得稅1718、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、其項(xiàng)。收入x3%（針對(duì)專用發(fā)票）報(bào)紙?bào)w育業(yè)）1月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次）房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值x（1-30%）x12%2按月申報(bào)。營(yíng)業(yè)外支、計(jì)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)盈利借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配虧損借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)注：商業(yè)企業(yè)只用18項(xiàng)是在年終時(shí)才

27、做的，平時(shí)只做1-17月報(bào)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：（廣告業(yè)、文化、房產(chǎn)稅：、自用房（每年2項(xiàng)，18、用于出租（經(jīng)營(yíng)）房產(chǎn)稅=月房租收入X12%土地使用稅：（每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào)社保:月報(bào)：?jiǎn)挝粋€(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)20%8%醫(yī)療保險(xiǎn)8%2%失業(yè)保險(xiǎn)2%1%（法人代表不交）工傷保險(xiǎn)0.015生育保險(xiǎn)0.008殘疾人保障基金：按人交1.5%在職員工的平均工資（年）X1.5%X3（一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知）收入：國(guó)債利息收入篇四：工業(yè)企業(yè)公司財(cái)務(wù)流程（含分錄）目一、出納崗工作流程3-5二、銷售費(fèi)用崗工作流程5-8三、管理費(fèi)用崗工作流程.9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程.12-15五、材料審核崗工作流程

28、.16-20六、成本核算崗工作流程.20-24七、銷售核算崗工作流程24-26八、工資福利崗工作流程26-31九、稅務(wù)崗工作流程.31-33十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程34-38十一、主管崗工作流程.39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1 、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)

29、，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2 、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本一一-將支出證明單

30、連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3 、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3:30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4 、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1 、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主管崗背書-送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單>整理從銀行拿回的回款單據(jù)>將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起>在微機(jī)中編制回款登記表

31、并共享一->打印一->將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票>填寫進(jìn)賬單>進(jìn)賬>回單>登記票據(jù)傳遞登記本>相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單>登記票據(jù)傳遞登記本>傳管理費(fèi)用崗位2 、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)>開具支票（匯票、電匯）>登記支票使用登記本>將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）一加蓋"轉(zhuǎn)賬"

32、;圖章一登記單據(jù)傳遞登記本一傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購(gòu)）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）>管理費(fèi)用崗（管理部門用款）>銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）>工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（gmp部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票>填寫進(jìn)賬單>連同工資盤交司機(jī)送南制建行>登記支票使用登記本>將支票

33、存根粘貼到付款審批單上>加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章，登記單據(jù)傳遞登記本，工資福利崗注：(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票>填寫進(jìn)賬單>交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬一一登記支票使用登記本>將支票存根粘貼到付款審批單上>加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章一一付登記單據(jù)傳遞登記本>工資福利崗(4)還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證>登記單據(jù)傳遞登記本>傳管理費(fèi)用崗(5)交稅完稅進(jìn)稅卡憑稅務(wù)

34、崗填寫的付款審批>開具支票>填寫進(jìn)賬單>交司機(jī)送銀行進(jìn)賬>憑回單及支票存根登記支票使用登記本>傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條>登記支票使用登記本>傳稅務(wù)崗位編制憑證(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3 、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4 、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào))。(三)工作要求1 、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2 、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3 、準(zhǔn)

35、確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4 、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5 、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6 、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵

36、守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)«2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)

37、暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1 、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2 、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金“專出納崗注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱

38、、辦事處。3 、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳出納崗4 、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。┮?審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5 、途損審核途損合法依

39、據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6 、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是應(yīng)完備編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”

40、字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議一-審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗8篇五：工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程1購(gòu)原材料、贊助費(fèi)工業(yè)值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本、米借：原材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增（應(yīng)付帳款、票據(jù)）制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料3、分配工資用工資4、計(jì)提福利費(fèi)福利費(fèi)5、發(fā)工資工資貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

41、借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-借：應(yīng)付職工薪酬-6、平時(shí)車間費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本9、貸：制造費(fèi)用8、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品11、計(jì)交稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅一教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用13、發(fā)生借款利息支出借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）收入借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收

42、入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支16、計(jì)交所得稅借:所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)盈利借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配虧損借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)第一章貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)1.現(xiàn)金？備用金開立備用金借：其他應(yīng)收款-備用金貸：現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費(fèi)用等貸：現(xiàn)金（報(bào)銷不用備用金科目核算）撤銷或減少備用金時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-備用金？現(xiàn)金長(zhǎng)短款庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資

43、產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余（x單位或個(gè)人）營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（xx個(gè)人）其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款管理費(fèi)用一現(xiàn)金短缺（無法查明原因的）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（2）接受捐贈(zèng)借:現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2.銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能

44、收回借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款3.其他貨幣資金（外埠存款）開立采購(gòu)專戶借：其他貨幣資金-外埠存款貸：銀行存款用此?？钯?gòu)貨借：物資采購(gòu)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金-外埠存款撤銷采購(gòu)專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款4.壞賬損失？直接轉(zhuǎn)銷法實(shí)際發(fā)生損失時(shí)借：管理費(fèi)用-壞賬損失貸：應(yīng)收賬款重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)用-壞賬損失借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款？備抵法時(shí)借：管理費(fèi)用-壞賬損失重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款后）據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)計(jì)息借：應(yīng)收票據(jù)般在中期末和年末計(jì)息）c、息-本期計(jì)提票據(jù)利息）貸:貸：壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬時(shí)貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款a申請(qǐng)貼現(xiàn)借：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）提

45、取壞賬準(zhǔn)備金借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款5.應(yīng)收票據(jù)（見、收到銀行承兌票貸：應(yīng)收賬款b、帶息商業(yè)匯票貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（=貼現(xiàn)d、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付（2）公司銀行帳戶借：應(yīng)收賬款-x公金不足部分）e、到期托收入帳借：銀行存款短期借款（帳戶資貸：應(yīng)收票據(jù)f、承兌人到期拒（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金借：應(yīng)收賬款-x公司貸：銀行存款資金不足司貸：銀行存款借：應(yīng)收賬款（可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）貸：應(yīng)收票據(jù)g、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購(gòu)原料）借：原材料（在途物資）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)6、應(yīng)收賬款a、發(fā)生：借：應(yīng)收賬款-x公司（扣除商業(yè)折扣額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金

46、-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）b、發(fā)生現(xiàn)金折扣：借：銀行存款（入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣）財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款-x公司（總價(jià)）7、應(yīng)收債權(quán)出售（不含追索權(quán)）借：銀行存款營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款（預(yù)計(jì)銷售退回）貸：應(yīng)收賬款發(fā)生銷售退回時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本第二章存貨1、原材料（1）取得發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款發(fā)票先到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出平時(shí)登記數(shù)

47、量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/?貸：原材料2.委托加工物資發(fā)出委托加工物支付加工費(fèi)、運(yùn)資借：委托加工物資貸：原材料雜費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金-應(yīng)交增交納消費(fèi)稅（見值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等應(yīng)交稅金）加工完成收回加工物資借：原材料（驗(yàn)收入庫(kù)加工物資+剩余物資）貸：委托加工物資3.包裝物（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）貸：包裝物注：出租、出借金額較大時(shí)可分期攤銷收取押金借：銀行存款貸：其他

48、應(yīng)付款收取租金借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）其他業(yè)務(wù)收入退還包裝物（不管是否報(bào)廢），借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他應(yīng)付款（按沒收的押金）其他業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅其他業(yè)務(wù)收入（差額部分）不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）（殘值以外的，成為真正的費(fèi)用、支出了）攤銷（略）一一一次、五五、分次4.低值易耗品（處理同包裝物）5.存貨清查？盤盈確認(rèn)溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢報(bào)批轉(zhuǎn)銷溢貸：管理費(fèi)用？盤虧或毀損確認(rèn)溢貸：原材料出）報(bào)批轉(zhuǎn)銷i生的定額內(nèi)損耗借：管理費(fèi)用溢核算、管理不善造成的損耗借：原材料（殘料）責(zé)任人賠款）溢iii或意外事故造成的存貨損耗借：原材料（殘料）借