電力企業(yè)管理及內(nèi)部控制管理知識分析設(shè)計

1、v電力企業(yè)是生產(chǎn)、輸送和分配電能的行業(yè)。它包括發(fā)電、輸電、配電和用電等環(huán)節(jié)。v國家電力公司曾是中國最大的企業(yè)集團，由原電力工業(yè)部改組而成，經(jīng)國務(wù)院批準于1997年1月16日正式成立。公司采取國有獨資形式，是國務(wù)院授權(quán)的投資主體與經(jīng)營主體。國家電力公司控制了全國幾乎所有的電網(wǎng)和約60%的發(fā)電資產(chǎn)，并且電力調(diào)度集中管理，統(tǒng)籌發(fā)電、輸電、配電和供電四個環(huán)節(jié)。 2002年, 中國推行”電力改革”, 國家電力公司被重組分拆為五大發(fā)電集團和兩大電網(wǎng)公司, 此后, 發(fā)電和輸電業(yè)務(wù)便各屬經(jīng)營。 v(1).五大發(fā)電集團：華能集團，華電集團，大唐集團，國電集團，中國電力投資集團2).兩大輸配電電網(wǎng)：國家電網(wǎng)，南方

2、電網(wǎng)v發(fā)電系統(tǒng)根據(jù)電廠的發(fā)電能級以及所處的位置分為跨網(wǎng)電廠、網(wǎng)級電廠、省級電廠、自備電廠及小水電等四個發(fā)電級別，統(tǒng)一向電網(wǎng)供電。v供電系統(tǒng)實行分層次管理，即分為國家電力公司、網(wǎng)局/獨立省局、地區(qū)和縣電力公司四級；全國共有地區(qū)以上供電局約280個?？傮w架構(gòu)為金字塔形，上層對下層進行嚴密的控制。v電力生產(chǎn)的產(chǎn)品是電能，其有著發(fā)、輸、配、用電同時完成，不能儲存的特點。v由發(fā)電系統(tǒng)向供電系統(tǒng)售電，供電系統(tǒng)將電經(jīng)由高壓電網(wǎng)送往全國各個城市并售給每個用電戶，其中的資金結(jié)算由電網(wǎng)的計量關(guān)口電能表確定，是一個復(fù)雜嚴密的過程。電力銷售供應(yīng)是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，網(wǎng)絡(luò)遍布全國，關(guān)系到經(jīng)濟生產(chǎn)的基礎(chǔ)，存在很多高安全要

3、求的設(shè)備，需要實時監(jiān)控和定期進行檢修維護。v(3).電力行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈分為勘探，建造，發(fā)電，輸電，配電，售電/供電等環(huán)節(jié). 石化也包括科研,勘探,油田,煉油 ,化工,管道,銷售等環(huán)節(jié).v(4).主要發(fā)電的方式：火電(最主要的方式,燒煤發(fā)電)，水電，核電，風(fēng)力發(fā)電，太陽能，垃圾發(fā)電等從電源結(jié)構(gòu)看,由于中國能源資源以煤為主，因此，至少在2020年以前，燃煤發(fā)電仍處于穩(wěn)定發(fā)展階段。目前，發(fā)電用煤約占煤產(chǎn)量的60%以上，預(yù)計2020年將有70%以上的煤要用于發(fā)電，發(fā)電用煤達到14億噸；屆時，煤電裝機仍將占全部裝機的70%左右，約為6億千瓦。煤電的裝機規(guī)模，將遵循大容量、高參數(shù)、高效率的技術(shù)裝備政策發(fā)展，

4、第二章 電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與評價方法 第一節(jié) 電力企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系的關(guān)系第二節(jié) 電力企業(yè)管理體系設(shè)計方法第三節(jié) 電力企業(yè)內(nèi)部控制評價方法 長期以來,我國電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計主要集中于會計審計領(lǐng)域,側(cè)重從會計和審計的角度制訂內(nèi)部控制制度.電力企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時,普遍存在著重財務(wù)控制,忽視內(nèi)部控制與管理體系之間的聯(lián)系,內(nèi)部控制尚未與公司管理機制相結(jié)合,成為企業(yè)管理機制的有機部分.認為內(nèi)部控制是電力企業(yè)管理機制的一部分,內(nèi)部控制要與電力企業(yè)管理機制內(nèi)容有地融為一體,只有這樣,電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度和流程才能發(fā)揮應(yīng)有的功能。第一節(jié) 電力企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系的關(guān)系v1、從目標(biāo)上來講v 1

5、.1 電力企業(yè)管理體系的目標(biāo)v 1.2 電力企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)v對于電網(wǎng)公司而言,電費回收是公司持續(xù)運作的基礎(chǔ),因此,銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的總目標(biāo)就是要保證電費收入完整、及時回收。具體可以將其分解為三個方面:當(dāng)期電費收入完整、及時回收;前期拖欠電費完整、盡快回收;壞賬核銷合理轉(zhuǎn)回、及時反映。v如江蘇省電網(wǎng)公司在實踐中逐漸摸索出一條“預(yù)算管理、內(nèi)部控制、會計核算三位一體信息化管理模式”。在資金管理方面,省級電網(wǎng)公司采用“收支兩條線”和“現(xiàn)金預(yù)算管理”相結(jié)合的管理方式.一般省級電網(wǎng)公司、市、縣三級機構(gòu)都設(shè)置了財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部、計劃與規(guī)劃部、工程建設(shè)部、生產(chǎn)運營部、電力營銷部、審計部等職能部門(

6、其中縣公司只設(shè)一個審計專職).在爭創(chuàng)一流企業(yè)、抓管理出效益的過程中,電力公司非常重視自身的內(nèi)部控制建設(shè),依據(jù)財政部一系列內(nèi)部會計控制規(guī)范和國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制制度指引,省級電網(wǎng)公司都制定了自己的內(nèi)部控制標(biāo)準,并在全系統(tǒng)推廣實施。大唐精神、大唐智慧創(chuàng)造的新的“奇跡”“226模式” v“226模式”和“226精神”主要表現(xiàn)在：一是領(lǐng)導(dǎo)抓、抓領(lǐng)導(dǎo)。只有領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，組織落實，才能始終保持項目團隊具有強大的凝聚力、執(zhí)行力和戰(zhàn)斗力。二是一盤棋、一體化。只有堅持集團一盤棋、管控一體化、項目一條龍，才能高效整合集團資源，舉全集團之力，聚全集團之智，集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。三是定目標(biāo)、定責(zé)任。只有鎖定目標(biāo)，責(zé)任

7、倒逼，才能充分調(diào)動每個項目團隊成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性，才能變壓力為動力，促進項目高效推進。四是講協(xié)作、講奉獻。只有項目團隊內(nèi)部和諧和睦、同心協(xié)力，外部關(guān)系融洽、溝通順暢，才能為項目有序推進營造良好的環(huán)境和氛圍，才能充分激發(fā)團隊的集體智慧和戰(zhàn)斗力，從而自發(fā)地為團隊作出貢獻。五是重誠信、重形象。只有團隊成員在工作中盡職盡責(zé)，老實做人，用心做事，比能力、比實效、比貢獻，項目才能有力推進；只有誠信守約，規(guī)范運作，展現(xiàn)負責(zé)任、有實力、可依賴的良好形象，才能獲得戰(zhàn)略合作伙伴及各利益相關(guān)方理解、信任和支持，實現(xiàn)項目的既定目標(biāo)。v2、從方法上來講v2.1 電力企業(yè)內(nèi)部管理體系的構(gòu)成v公司治理：股東會、董

8、事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子v公司組織：機構(gòu)設(shè)置。各機構(gòu)的責(zé)任和權(quán)力v崗位：確定崗位設(shè)置和各崗位作業(yè)v業(yè)務(wù)流程：各功能作業(yè)完成的程序和方法v業(yè)績評價：v激勵機制：工資、社會保障及其他所得分配辦法v法國電力(集團)公司是董事長兼總經(jīng)理?？偨?jīng)理下面有三個常務(wù)副總經(jīng)理：財務(wù)總監(jiān)(CFO)、運營總監(jiān)(COO)和人事總監(jiān) (CPO)，他們都在法國電力公司有多年的工作經(jīng)驗而提拔上去的。 v電力企業(yè)的內(nèi)控機構(gòu)主要包括監(jiān)事會(部分企v業(yè)設(shè)立)、內(nèi)部審計、紀檢等職能部門。v2.2 專門的方法v 2.2.1 人事控制v 崗位人員的選擇v 特別崗位人員特殊措施v CFOv 會計委派制：v【案例】會計委派制在小浪底電廠的實

9、踐v v福建華電漳平電廠實施了福建華電漳平電廠實施了特殊崗位人員輪崗使用方案特殊崗位人員輪崗使用方案，加強特殊崗，加強特殊崗位人員的監(jiān)督管理，將防腐敗工作做在前。位人員的監(jiān)督管理，將防腐敗工作做在前。v漳平電廠不斷提高防腐倡廉的工作力度，結(jié)合本企業(yè)實際，對直接管理漳平電廠不斷提高防腐倡廉的工作力度，結(jié)合本企業(yè)實際，對直接管理或參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的、對企業(yè)經(jīng)濟利益及管理有直接利害關(guān)系的企業(yè)員工或參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的、對企業(yè)經(jīng)濟利益及管理有直接利害關(guān)系的企業(yè)員工進行輪崗工作。此舉是在兩類特殊崗位人員進行：在所在崗位上工作年進行輪崗工作。此舉是在兩類特殊崗位人員進行：在所在崗位上工作年限達到限達到3至至5年后必

10、須進行輪崗；不固定輪崗年限，根據(jù)年終考評情況決年后必須進行輪崗；不固定輪崗年限，根據(jù)年終考評情況決定是否輪崗。并采取定是否輪崗。并采取3項措施：項措施：1、每兩年由人資部牽頭，監(jiān)察部、每兩年由人資部牽頭，監(jiān)察部(紀檢室紀檢室)、政工部配合，對特殊崗位人員統(tǒng)一進行考評。根據(jù)年終考評結(jié)果，進、政工部配合，對特殊崗位人員統(tǒng)一進行考評。根據(jù)年終考評結(jié)果，進行輪崗與調(diào)整，并記入輪崗檔案中。行輪崗與調(diào)整，并記入輪崗檔案中。2、確因工作需要，暫時無法輪崗的、確因工作需要，暫時無法輪崗的人員，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)集體研究，廠長批準后，可適當(dāng)延長在崗工作時間。人員，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)集體研究，廠長批準后，可適當(dāng)延長在崗工作時間。3、

11、中層干部和主管師級人員的考評可結(jié)合年終績效考核進行考評。同時還中層干部和主管師級人員的考評可結(jié)合年終績效考核進行考評。同時還加強考核工作：特殊崗位人員每年進行一次個人總結(jié)，向所在黨支部匯加強考核工作：特殊崗位人員每年進行一次個人總結(jié)，向所在黨支部匯報履行黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的情況和與業(yè)務(wù)單位往來的情況，并自覺報履行黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的情況和與業(yè)務(wù)單位往來的情況，并自覺接受廠部和所在黨支部、部門的檢查考核。廠紀檢監(jiān)察部門負責(zé)建立全接受廠部和所在黨支部、部門的檢查考核。廠紀檢監(jiān)察部門負責(zé)建立全廠中層干部和多經(jīng)企業(yè)負責(zé)人廉政檔案，各黨支部負責(zé)建立所轄部門全廠中層干部和多經(jīng)企業(yè)負責(zé)人廉政檔案，各黨支

12、部負責(zé)建立所轄部門全體特殊崗位人員廉政檔案。體特殊崗位人員廉政檔案。v并對特殊崗位人員的選聘出臺新辦法：特殊崗位出現(xiàn)空缺或需補充人員并對特殊崗位人員的選聘出臺新辦法：特殊崗位出現(xiàn)空缺或需補充人員時，采取公布崗位，面向全廠公開報名。根據(jù)報名情況，由用人部門提時，采取公布崗位，面向全廠公開報名。根據(jù)報名情況，由用人部門提出使用意見，廠部根據(jù)需要組織進行考試（或考察）、考核及相關(guān)性評出使用意見，廠部根據(jù)需要組織進行考試（或考察）、考核及相關(guān)性評議，確定入圍人選。議，確定入圍人選。v電力企業(yè)屬于外因的內(nèi)控制度的建立和完善，以及運作和實施，終究要靠屬于內(nèi)因的責(zé)任感、自律性起決定作用的員工來實施。因此，必

13、須加強對員工整體素質(zhì)教育，建立學(xué)習(xí)型組織。科學(xué)合理用人、選人、激活人，制定科學(xué)的考核辦法，努力建設(shè)電力企業(yè)文化，教育職工樹立憂患意識。激勵員工對企業(yè)的認同，通過一系列措施有效控制“人”的風(fēng)險。v2.2.2 物理控制v 物理防護措施的建立v v計算機網(wǎng)絡(luò)是電力信息化工程的基礎(chǔ)設(shè)施。計算機網(wǎng)絡(luò)的安全性已成為電力系統(tǒng)(業(yè)務(wù))正常運行的關(guān)鍵。在物理容災(zāi)方面，電力系統(tǒng)目前的防護措施已較為完善，而在對黑客攻擊與網(wǎng)絡(luò)化病毒的防護方面，特別是黑客攻擊，雖然已建立了初步的防護體系，但由于電力系統(tǒng)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)在建設(shè)和管理中缺乏有效的指導(dǎo)，同時也因黑客技術(shù)的不斷發(fā)展，在這方面還遠遠不能達到應(yīng)有的效果。因此，如何優(yōu)化已有

14、的系統(tǒng)軟件和安全產(chǎn)品，如何建立多層次的安全防護體系，仍是電力數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展中必須面對的重要問題。v【案例】圍繞供電企業(yè)的信息化需求，無線抄表、自動化設(shè)備信息傳輸、無線視頻監(jiān)控、電子支付等產(chǎn)品的行業(yè)應(yīng)用將得到重點開發(fā)，以信息化提升供電服務(wù)能級。在“無線城市”建設(shè)、TD-SCDMA網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、世博會通信建設(shè)等重點城市信息化項目的市政配合、工程協(xié)調(diào)、供電、設(shè)備安裝方面，上海市電力公司也將積極支持和配合。v信息技術(shù)的應(yīng)用：信息技術(shù)的應(yīng)用：v電力企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，將有助于建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，使會計核算從事后達到實時，財務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，實現(xiàn)“過程的控制”，推進集中式財務(wù)管理，經(jīng)過兒年的努力

15、，最終實現(xiàn)建立以預(yù)算控制為核心的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，v電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，僅有財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)是遠遠不夠的，必須全面推行數(shù)字化管理。要充分利用電力系統(tǒng)的優(yōu)勢，加快推進數(shù)字化管理的建設(shè)步伐。通過信息處理，增強價值鏈管理，提高管理效率，同時，有利于企業(yè)加強監(jiān)控，堵塞經(jīng)營上的漏洞，節(jié)約開支，增加效益。數(shù)字化建設(shè)，將為內(nèi)控系統(tǒng)的完善提供科學(xué)、高效的控制手段。第二節(jié) 電力企業(yè)管理體系設(shè)計方法v一、管理機制設(shè)計程序v七個部分：治理設(shè)計、組織設(shè)計、崗位設(shè)計、流程設(shè)計、業(yè)績評價設(shè)計、激勵機制設(shè)計、信息系統(tǒng)設(shè)計v八個步驟v二、管理機制設(shè)計各步驟的主要內(nèi)容v（一）戰(zhàn)略規(guī)劃v（二）功能作業(yè)分解v（三）治

16、理設(shè)計和組織設(shè)計v（四）崗位設(shè)計v（五）流程設(shè)計v（六）業(yè)績評價設(shè)計v（七）激勵機制設(shè)計v（八）信息系統(tǒng)設(shè)計 電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多,各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有一個計劃、審批、執(zhí)行的過程。因此,從控制的角度出發(fā),應(yīng)實行每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)由兩個及以上人員共同經(jīng)手完成,禁止每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)由一人包干到底完成,業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的做法,以形成相互制約的工作關(guān)系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在內(nèi)部制約中,還必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達到牽制的效果。 工作輪換制是 指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。崗位設(shè)計v黑龍江省火電三公

17、司在十一屆三次職代會提出轉(zhuǎn)變分配方式。將積極推進公司薪酬分配體制改革，建立起與員工自身發(fā)展、員工對企業(yè)貢獻相適應(yīng)的薪酬分配機制，以機制建設(shè)拓展員工發(fā)展通道，引導(dǎo)員工強技能、重業(yè)績、比貢獻。在公司發(fā)展的前提下將對全員崗位薪酬進行適當(dāng)調(diào)整，增加浮動獎勵；同時也確定了轉(zhuǎn)變項目經(jīng)營層薪酬分配方式的管理模式，與項目經(jīng)營責(zé)任對標(biāo)考核接軌，研究制定項目經(jīng)營層績效考核獎懲辦法，有效推進項目管理層的績效考核，建立起公司本部職能管理與項目管理的聯(lián)動機制。這一系列政策的出臺調(diào)動了員工積極性。激勵機制設(shè)計v目前國電公司實行的資產(chǎn)經(jīng)營、安全生產(chǎn)、黨風(fēng)廉政建設(shè)三項責(zé)任制指標(biāo)考核體系,就是內(nèi)控指標(biāo)體系在電力企業(yè)中的成功運用。但三項責(zé)任制考核也要隨著電力企業(yè)改革的深化而更新