如何撰寫財務(wù)分析報告創(chuàng)新

1、如何撰寫財務(wù)報告財務(wù)分析報告的分類財務(wù)分析報告的分類財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題財務(wù)分析報告的分類從編寫的時間來劃分從編寫的時間來劃分定期分析報告定期分析報告 定期分析報告可以分為每日定期分析報告可以分為每日、每周、每旬、每周、每旬、每月、每每月、每季季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而而定。定。非定期分析報告非定期分析報告 財務(wù)分析報告的分類按按編寫的內(nèi)容劃分編寫的內(nèi)容劃分 綜合性分析報告綜合性分析報告 綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價析評

2、價。 專項分析報告專項分析報告 專項分析報告是針對公司運營的一部分。如資專項分析報告是針對公司運營的一部分。如資金金流流量、量、 銷售收入變量的分析銷售收入變量的分析。項目分析報告。項目分析報告。 項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。的分析。 財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容 財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包括以下幾對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包

3、括以下幾方面的內(nèi)容：方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議提要段、說明段、分析段、評價段和建議段段，即通常說的五段論式。，即通常說的五段論式。財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容提要段提要段 提要段概括公司綜合情況提要段概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。分析說明有一個總括的認(rèn)識。 說明段說明段 說明段是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹說明段是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不上的重心，

4、對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財同月份的工作重點有所不同，財 務(wù)分析重點也不同。如公務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)， 則公司各階層需要對則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務(wù)分析。新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務(wù)分析。財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容分析段分析段 分析段是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究分析段是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié) ， 以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細

5、以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分化分 解各項指標(biāo)，要善于運解各項指標(biāo)，要善于運 用表格、圖示，突出表達分用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住 當(dāng)前要點當(dāng)前要點 ，多反映，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容評價段評價段 評價段是在作出財務(wù)說明和分析后，評價段是在作出財務(wù)說明和分析后， 對于經(jīng)營情況、對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、財務(wù)狀況、 盈利業(yè)績，盈利業(yè)績， 應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、 客觀客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非、的評價和預(yù)測。財務(wù)

6、評價不能運用似是而非、 可進可退、可進可退、 左右搖擺等不負(fù)左右搖擺等不負(fù) 責(zé)任的語言責(zé)任的語言 ，評價要從正面和負(fù)面兩方，評價要從正面和負(fù)面兩方面進行，面進行，評價既可以單評價既可以單 獨分段進行，獨分段進行， 也可以將評價內(nèi)容也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。穿插在說明部分和分析部分。財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容建議段建議段 建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題 提出改進建議。值得注意的是財務(wù)分析報告中提出的建議提出改進建議。值得注意

7、的是財務(wù)分析報告中提出的建議不不 能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。 財務(wù)分析的重點u異常項目異常項目絕對金額絕對金額變動較大變動較大項目項目百分比變動較大項目百分比變動較大項目金額異常金額異常或相對或相對比重異常比重異常項目項目會計政策或會計估計變更會計政策或會計估計變更u重要項目重要項目比重大的項目比重大的項目差異差異原因分析原因分析建議建議發(fā)現(xiàn)異常發(fā)現(xiàn)異常絕對金額絕對金額變動較大變動較大項目項目百分比變動較大項目百分比變動較大項目金額異常金額異?；蛳鄬蛳鄬Ρ戎禺惓１戎禺惓ｍ椖宽椖繒嬚呋驎嫻烙嬜兏鼤嬚呋驎嫻烙嬜兏?/p>

8、掘原因挖掘原因得出結(jié)論，提出對策得出結(jié)論，提出對策重要性原則重要性原則財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。 報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些；導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確

9、把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些；而分析門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。分析即可。財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題分析要遵循差異分析要遵循差異原因分析原因分析建議措施原則建議措施原則 因

10、為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財務(wù)財務(wù)參謀參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。能得到提高和升華。舉例說明 本月電費減少了本月電費減少了1010，可以做的深度分析是：為什么減少了，可以做的深度分析是：為什么減少了， 因為因為天氣變涼了，空調(diào)使用得少了。那這個因素影響了多少天氣變涼了，空調(diào)使用得少了。那這個因

11、素影響了多少? ?影響了影響了6 6， 那就是說除此之外還有其他因素那就是說除此之外還有其他因素？對，還有就是電費對，還有就是電費下降下降了了，怎么會怎么會降低電費呢降低電費呢？那降低了多少那降低了多少？每度降了每度降了0.20.2元，元， 影響了影響了7 7。那另外。那另外的的l l是什么因素是什么因素？由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，使得電費上升了使得電費上升了1 1?？梢宰龅姆治鍪牵骸？梢宰龅姆治鍪牵?（1 1）上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映?？照{(diào)上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映。空調(diào) 電費電費下降明顯下降明顯，約

12、降低約降低2020萬元萬元，但距離制定的電費下降目標(biāo)還有差距但距離制定的電費下降目標(biāo)還有差距，如如繼續(xù)加強宣傳和控制繼續(xù)加強宣傳和控制，下月應(yīng)能再降低下月應(yīng)能再降低1010萬元。萬元。 這樣全年能節(jié)約這樣全年能節(jié)約20204 + 104 + 103 = 110(3 = 110(萬元萬元) ) 。 （2 2）雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，但通過量本利雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費用后利潤有著正面的影響。同時市場部門的反饋也分析，其對可控費用后利潤有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續(xù)加強新產(chǎn)品宣傳和機器設(shè)備的保養(yǎng)表明

13、該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續(xù)加強新產(chǎn)品宣傳和機器設(shè)備的保養(yǎng)工作。工作。 魚骨圖分析法問題瓶頸主要因素次要因素次要因素主要因素次要因素主要因素主要因素次要因素確定需要分析的問題；確定原因的主要類別。頭腦風(fēng)暴找詳細原因；刪除無用因素；討論剩余的原因并明確哪一個最重要 ；研究最重要的因素；消除、減少或控制這些因素。財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。法揭示異常情況。 例如，某公司有例如，某公司有3636個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，我們以費用控制情況和

14、工作效率，我們以“人均差旅費人均差旅費”作為評價作為評價指標(biāo)之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月指標(biāo)之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，我們分別對費較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，我們分別對費用增長用增長額額前十位（定義為集合前十位（定義為集合A A）及增長率前十位（定義）及增長率前十位（定義為集合為集合B B）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合C=AC=AB B，則集合則集合C C中駐外機構(gòu)將是我們

15、重點分析的對象之一，這就中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是是“交集原則交集原則”。財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題確定重點確定重點問題問題 在前述的分析中，梳理出最重要的幾個問題，以便上在前述的分析中，梳理出最重要的幾個問題，以便上級進行重點處理。級進行重點處理。行文要盡可能行文要盡可能準(zhǔn)確、準(zhǔn)確、簡簡潔潔、通順，避免口語化、冗長化。、通順，避免口語化、冗長化。財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題要換位思考，關(guān)注的焦點和追求的層次要擴大要換位思考，關(guān)注的焦點和追求的層次要擴大 一個企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，是諸多內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)一個企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，是諸多內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果。內(nèi)部因素有各個部門各個經(jīng)營實

16、體的相互協(xié)調(diào)、配合情況；果。內(nèi)部因素有各個部門各個經(jīng)營實體的相互協(xié)調(diào)、配合情況；外部因素有市場因素、國家宏觀政策作用因素等。這些都是外部因素有市場因素、國家宏觀政策作用因素等。這些都是CFOCFO在撰寫財務(wù)分析報告時需要綜合考慮的，而不能僅僅從財務(wù)角在撰寫財務(wù)分析報告時需要綜合考慮的，而不能僅僅從財務(wù)角度觀察，也就是說度觀察，也就是說 CFO CFO應(yīng)該站在管理層或應(yīng)該站在管理層或CEOCEO的高度，只要這樣的高度，只要這樣才能找到分析的方向。因此在具體分析中才能找到分析的方向。因此在具體分析中，CFOCFO應(yīng)該是擁有大局應(yīng)該是擁有大局觀的人觀的人，不只想到自己的財務(wù)小天地，也要想到別的部門；不不只想到自己的財務(wù)小天地，也要想到別的部門；不只注重現(xiàn)在，也要注重將來；不只關(guān)心自己的企業(yè)，也要關(guān)心只注重現(xiàn)在，也要注重將來；不只關(guān)心自己的企