增值稅申報表創(chuàng)新

1、增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表2016年年4月月增值稅納稅申報表國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告【2016】13號 步驟一：納稅人進(jìn)入福建國家稅務(wù)局網(wǎng)站步驟一：納稅人進(jìn)入福建國家稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳網(wǎng)上辦稅大廳點擊注冊使用開通點擊注冊使用開通操作流程操作流程步驟二：納稅人通知窗口工作人員進(jìn)行開通并賦予權(quán)限步驟二：納稅人通知窗口工作人員進(jìn)行開通并賦予權(quán)限錄入納稅人相關(guān)信息（紅色星號必填）錄入納稅人相關(guān)信息（紅色星號必填）提交提交增值稅增值稅消費稅消費稅企業(yè)所得

2、稅企業(yè)所得稅國稅局如何收稅國稅局如何收稅納稅人如何交稅納稅人如何交稅申報征申報征收收申報征收業(yè)務(wù)申報征收業(yè)務(wù) 每季度申報期每季度申報期（15號）之前申號）之前申報上個月的增值報上個月的增值稅稅 每季度終了后申報期每季度終了后申報期（1515號）之前申報上一號）之前申報上一季度企業(yè)所得稅，年度季度企業(yè)所得稅，年度終了后終了后5 5個月之前申報上個月之前申報上年度企業(yè)所得稅年度企業(yè)所得稅定期定額戶增值稅申報定期定額戶增值稅申報小規(guī)模納稅人增值稅申報小規(guī)模納稅人增值稅申報增值稅申報增值稅申報溫馨提示：若要在窗口進(jìn)溫馨提示：若要在窗口進(jìn)行更正或補充申報，納稅行更正或補充申報，納稅人應(yīng)提供納稅申報表并加

3、人應(yīng)提供納稅申報表并加蓋公章。蓋公章。增值稅減免稅申報明細(xì)表增值稅減免稅申報明細(xì)表 本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第1616欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。 增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用） 【案例九】 2016 年7月10日， 某市小規(guī)模納稅人A轉(zhuǎn)讓其購進(jìn)的一處不動產(chǎn)，取得收入30.5萬元，該不動產(chǎn)的購置原價為20萬元，7月20日以10萬元購入金

4、融商 B，并于7月31 日賣出，賣出價11.03萬元。 該納稅人本月未發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)。 按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得 （不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用） 按照 5%的征收率計算應(yīng)納稅額。該納稅人銷售不動產(chǎn)的不含稅銷售額：（30.5萬元-20萬元）/1.05=10萬元。 納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。該納稅銷售服務(wù)的不含稅銷售額：（11.03 萬元-10萬）=1萬元。 A納稅人在 2016年

5、7月（稅款所屬期），申報表主表的填報方法如下： 增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表 本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。 （一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。 （三）納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。基礎(chǔ)信息填寫說明 1、 “是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“”中打“”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“”中打“”。 2、“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證上的編

6、號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請建筑工程施工許可證的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。 3、“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。 4、“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。增值稅預(yù)繳稅款表 具體欄次填表說明 （一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 1第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。 2第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。 3第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。 4第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 增值稅預(yù)繳稅款表 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 1第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用。 2第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 3第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。 4第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。增值稅預(yù)繳稅款表 （三）納稅人出租不動產(chǎn) 1第1列“銷售額”：填寫納稅人出