現(xiàn)代臺(tái)賬管理基礎(chǔ)知識(shí)

1、附件2:現(xiàn)代臺(tái)賬管理基礎(chǔ)知識(shí)一 臺(tái)賬的概述（一）臺(tái)賬的基本概念臺(tái)賬是各個(gè)單位用于管理、統(tǒng)計(jì)本單位日常工作的各種文本、文件、資料的統(tǒng)稱，實(shí)際上就是一種流水賬。它不屬于會(huì)計(jì)核算中的帳簿系統(tǒng)，是企業(yè)為了加強(qiáng)某方面的管理、詳細(xì)地了解某方面的信息而設(shè)置的一種按照時(shí)間順序排列的輔助帳簿。它沒(méi)有固定的格式，沒(méi)有固定的帳頁(yè)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要自行設(shè)計(jì)，盡量詳細(xì)，以全面反映某方面的信息。臺(tái)賬不需要按憑證號(hào)記帳，最好能反映出記帳號(hào)。（二）臺(tái)賬的演化臺(tái)賬原指擺放在臺(tái)上供人翻閱的賬簿，故名臺(tái)賬。久而久之，這個(gè)名詞就固定下來(lái)，實(shí)際上就是流水賬。一般用于物資出入管理，記錄貨物的“進(jìn)”“銷”“存”，全面了解物資數(shù)量的變化。

2、臺(tái)賬隨著社會(huì)的發(fā)展不斷演化，現(xiàn)在又把一些資料也稱之為臺(tái)賬。如文件管理臺(tái)賬、印章管理臺(tái)賬、安全管理臺(tái)賬。這些臺(tái)賬不僅僅是一些統(tǒng)計(jì)數(shù)字，而且包括一些文件、工作計(jì)劃、工作匯報(bào)、工作總結(jié)以及有關(guān)資料，分門別類，整理成冊(cè)，供檢查或查找資料時(shí)，隨時(shí)拿出來(lái)查閱，這些現(xiàn)在也稱為臺(tái)賬。現(xiàn)在，隨著科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，計(jì)算機(jī)廣泛應(yīng)用，現(xiàn)在很多單位已經(jīng)完全用計(jì)算機(jī)替代手工做賬，把數(shù)據(jù)錄入成軟件，稱之為“電子臺(tái)賬”。（三）臺(tái)賬的作用1.有利于將分散的原始記錄資料加以歸類集中，便于隨時(shí)對(duì)比核查；2.可將大量繁瑣的原始記錄資料整理工作分別在平時(shí)完成，到期末只需分類匯總有關(guān)數(shù)字就可做好統(tǒng)計(jì)的工作，有利于提高報(bào)表報(bào)送的及時(shí)性；3.有

3、利于資料的系統(tǒng)化、條理化、積累歷史資料；4.有利于及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的情況，便于檢查工作進(jìn)度，滿足經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基本需要。二 高等學(xué)校資產(chǎn)的范圍（一） 固定資產(chǎn)的范圍與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)范圍單位價(jià)值在500元以上，使用年限一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物資形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)的分類目錄根據(jù)2008年11月教育部頒發(fā)的高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類目錄，固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為16大類：01類：房屋及建筑物；02類：土地及植物；03類：儀器儀表；04類：機(jī)電設(shè)備；05類：電子設(shè)備；06類：印刷機(jī)械設(shè)備；07類：衛(wèi)生醫(yī)療器械；0

4、8類：文體設(shè)備；09類：標(biāo)本模型；10類：文物及陳列品；11類：圖書(shū)；12類：工具、量具和器皿；13類：家具；14類：行政辦公設(shè)備；15類：被服裝備；16類：牲畜。3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等計(jì)價(jià)。2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。3）在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬。4）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或捐贈(zèng)者所提供有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬。5）盤盈的

5、固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。6）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。7）用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)時(shí)匯率折合人民幣金額，加上運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)。8）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。9）購(gòu)置圖書(shū)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。二）低值耐用品的范圍、分類1.低值耐用品單位價(jià)值在100至500元之間，使用期在一年以上，能獨(dú)立使用不屬于材料范圍的低值儀器、儀表、電子產(chǎn)品、文具、量具、工具等物品。2.低值耐用品分類目錄：A.儀器儀表 計(jì)時(shí)儀表（秒表、電子鐘、掛鐘、手表、鬧鐘、石英鐘、天文鐘

6、等）； 溫度測(cè)量?jī)x表（點(diǎn)溫計(jì)、熱電偶、溫度計(jì)等）； 電工測(cè)量?jī)x表（電流表、電壓表、數(shù)字萬(wàn)用表等）； 光學(xué)儀器（放大鏡、學(xué)生顯微鏡、投影器等）； 實(shí)驗(yàn)室通用儀器（天平、臺(tái)秤、磅秤、彈簧秤、電爐、取暖電爐、電熱水器、干燥器、儀器小推車等）； 音響設(shè)備（幻燈機(jī)、錄音機(jī)、收音機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、話筒、喇叭、音箱、對(duì)講機(jī)等）。B.教具、模型：各種教學(xué)模型、字畫(huà)、掛圖等C.工具 焊接工具（焊槍、焊鉗熔接器、電烙鐵、吸錫器、焊工面罩等）； 照明用具（工作燈、臺(tái)燈、聚光燈、弧光燈、其它燈具等）； 通風(fēng)用具（落地扇、臺(tái)扇、吊扇、排氣扇、電吹風(fēng)、鼓風(fēng)機(jī)等）； 通用電器（電話機(jī)、飲水機(jī)、取暖器、電水壺等其他低值電器）； 照

7、相器材（照相機(jī)、閃光燈、放大機(jī)、切紙機(jī)、曝光表等）； 繪圖工具（計(jì)算器、繪圖儀、三角板、曲線板、丁字尺、求積儀等）； 電動(dòng)工具（手電鉆、沖擊電鉆、電剪刀、手提砂輪機(jī)、手電刨等）； 其他工具（小臺(tái)鉗、板手、小電鋸、電熨斗、打字機(jī)、血壓計(jì)等）。D.量具 精密量具（千分表、百分表、千分尺、游標(biāo)卡尺、水平儀等）； 一般量具（貴重器皿、瑪瑙乳缽等）。E.文藝用品 樂(lè)器（管、號(hào)、鼓、笛、嗩吶、笙等）；服裝、道具、舞臺(tái)用具F.體育用品（球拍、發(fā)令槍、起跑器、弓、箭、刀、劍、專用服裝等）。G.微機(jī)輔材及配件（U盤、硬盤、鍵盤、路由器、網(wǎng)卡及其它微機(jī)配件）H.其 它（自行車、手推車、滅火器、投影儀燈泡、旅行包、

8、箱包等）三） 低值易耗品范圍、分類1.低值易耗品范圍單位價(jià)值在100元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。2. 低值易耗品的分類A. 一般工具(刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具)B. 專用工具(電工用品、水暖工用品等)C. 替換設(shè)備(試驗(yàn)器皿、印刷墨盒、照明燈具等)D. 包裝容器(文件夾、檔案盒、信封、檔案袋等)E. 勞動(dòng)保護(hù)用品(專業(yè)用服裝和鞋帽等)F. 油料、燃料、實(shí)驗(yàn)藥品和實(shí)驗(yàn)材料等。G. 辦公用品(打印紙、耗材、各種表格、證書(shū)等)H. 其它低值易耗品(指不屬于以上各類的低值易耗品)三 高等學(xué)校資產(chǎn)管理常見(jiàn)臺(tái)賬一）固定資產(chǎn)（低值耐用品）登記表固定資產(chǎn)（低值耐用品）明細(xì)登記表使用部門總頁(yè) 第

9、 頁(yè)日期年 月 日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格數(shù)量單位單價(jià)領(lǐng)用日期存放地點(diǎn)經(jīng)手人使用人附：變更信息記錄變更時(shí)間資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格數(shù)量變更前使用人變更后使用人變更前地 點(diǎn)變更后地 點(diǎn)變 更原 因固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理相關(guān)要求： 1.使用單位對(duì)購(gòu)入或領(lǐng)用的固定資產(chǎn)（低值耐用品）要做好領(lǐng)用登記，認(rèn)真清點(diǎn)好所用物品的數(shù)量，并認(rèn)真檢查物品的規(guī)格、質(zhì)量，做到數(shù)量、規(guī)格、品種、質(zhì)量準(zhǔn)確無(wú)誤，配套齊全，使用人在接收單上簽字。2.物品購(gòu)進(jìn)入庫(kù)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、送貨單及購(gòu)貨發(fā)票等有關(guān)單據(jù)現(xiàn)場(chǎng)交接接收，必須根據(jù)物品采購(gòu)計(jì)劃條款內(nèi)容、物品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物品進(jìn)行檢查驗(yàn)收，并做好入庫(kù)登記。3.物品入庫(kù)，要按不同的材質(zhì)、規(guī)格、功能

10、和要求，分類儲(chǔ)存。4.物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、購(gòu)入（領(lǐng)用）日期、存放地點(diǎn)等相關(guān)信息在入庫(kù)時(shí)要逐一登記，經(jīng)手人、使用人要簽字或蓋章。5.登記入賬的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)與實(shí)際購(gòu)入、領(lǐng)用相一致。6.易燃、易爆、易腐的物品要隔離或單獨(dú)存放，并定期檢查。7.精密、易碎及貴重物品要輕拿輕放，嚴(yán)禁擠壓、倒置，要做到妥善保管。8.做好防火、防盜、防潮、防凍、防鼠等工作。9.物品存放倉(cāng)庫(kù)經(jīng)常通風(fēng)，保持庫(kù)室內(nèi)整潔。二）低值易耗品明細(xì)登記表低值易耗品明細(xì)登記表名稱: 規(guī)格（型號(hào)）： 日 期地 點(diǎn)單位入 庫(kù)出 庫(kù)結(jié) 存經(jīng)手人領(lǐng)用人用途 數(shù)量單價(jià) 數(shù)量單價(jià) 數(shù)量單價(jià)低值易耗品管理相關(guān)要求

11、1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、供貨單位的送貨單做好購(gòu)入材料物資物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、計(jì)量單位、單價(jià)逐一核對(duì)，檢查實(shí)物與采購(gòu)計(jì)劃一致才辦理接收手續(xù)，部門經(jīng)手人在接收單上簽字。2.對(duì)購(gòu)入的材料物資要及時(shí)登記入賬，入賬物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、計(jì)量單位、單價(jià)等信息與實(shí)際相符。3.物資入庫(kù)要按照不同類別、材質(zhì)、規(guī)格型號(hào)、功能和要求分類、分別儲(chǔ)存。4.易燃易爆易腐的物資要隔離或單獨(dú)存放，并定期檢查。5.物資領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)，保管人員要做好記錄，領(lǐng)用人簽字。6.物資出庫(kù)實(shí)行“先進(jìn)先出，推陳出新”的原則，做好保管條件差的先出、包裝簡(jiǎn)易的先出、易變質(zhì)的先出。7.本著“厲行節(jié)約、杜絕浪費(fèi)”的原則發(fā)放物品，做到專物專用。8

12、.對(duì)于相關(guān)部門專用物資的領(lǐng)用必須要有部門負(fù)責(zé)人簽字方可領(lǐng)取。9.領(lǐng)用人不得隨意進(jìn)入物資存放庫(kù)房，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。10.物資保管人員要做好物資出入庫(kù)登記，并定期向主管部門做出入庫(kù)報(bào)告。三）物品借用登記表物品借用登記明細(xì)表部門物品名稱規(guī)格數(shù)量用途經(jīng)手人借用人借用時(shí)間歸還人歸還時(shí)間備注物品借用相關(guān)要求：1.使用單位因工作或活動(dòng)的需要，需借外單位物品，按規(guī)定辦理借還手續(xù)。2.借用物品時(shí)，使用單位需提出書(shū)面申請(qǐng)（或報(bào)名），注明借用原因、借用時(shí)間、借用物由誰(shuí)負(fù)責(zé)保管、需借用物品的型號(hào)規(guī)格、數(shù)量等信息，并且借用單位負(fù)責(zé)人簽字。3.物品借出時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管人員在物品借還單上做好登記，借用單位經(jīng)手人要簽字。4.借用物品歸還時(shí)，保管人員要檢查所借物品是否有損壞，歸還數(shù)量、規(guī)格與所借的數(shù)量、規(guī)格是否一致，若不符要查明原因，因人為因素所致，借用單位或責(zé)任人要照價(jià)賠償。5.所借物品要按時(shí)歸還，特殊情況需延續(xù)使用，要說(shuō)明原因，辦理延期使用借還手續(xù)。四）物品報(bào)廢處置登記表物品報(bào)廢處置登記明細(xì)表品名規(guī)格購(gòu)置時(shí)間單位數(shù)量單價(jià)報(bào)廢原因申報(bào)單位申報(bào)人經(jīng)手人報(bào)廢時(shí)間備注物品報(bào)廢處