財務(wù)管理制度(1)

1、20.財務(wù)管理制度1.財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達到的目標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務(wù)計劃一般以年度為單位，半年度進行一次考核與調(diào)整。1.1目的：財務(wù)計劃為公司實現(xiàn)營業(yè)收入，保證工程進度，控制工程成本，節(jié)約行政費用提供依據(jù)，并據(jù)此進行日常管理和目標(biāo)考核。1.2公司財務(wù)計劃的組成1.2.1各項目年度開發(fā)進度說明1.2.2各項目銷售進度目標(biāo)、銷售資金回籠目標(biāo)1.2.3各項目成本投入時間及金額1.2.4公司年度工資、獎金、福利、仃政費用、專項費用、廣告費用等開支計劃1.2.5公司開發(fā)項

2、目預(yù)計盈利目標(biāo)計劃1.2.6公司年度現(xiàn)金流動預(yù)算1.3職責(zé)：1.3.1財務(wù)計劃由公司總經(jīng)理提出，董事會研究決定。1.3.2總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心負責(zé)于年末發(fā)出編制下一年度工作計劃的通知，通知包括編制計劃的內(nèi)容，工作分工及時間安排1.3.3 各部門負責(zé)按通知要求按時保質(zhì)完成編制內(nèi)容。負責(zé)完成總經(jīng)理下達的歸口計劃任務(wù)。1.3.4 財務(wù)計統(tǒng)部負責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的年度工作計劃，編制年度財務(wù)計劃，定期匯報財務(wù)計劃執(zhí)行情況及年度財務(wù)計劃分析報告，提出調(diào)整財務(wù)計劃的建議。1.3.5 總經(jīng)理負責(zé)對財務(wù)計劃控制與考核1.4 公司財務(wù)計劃的編制1.4.1 公司財務(wù)計劃由總經(jīng)理根據(jù)上年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況，組織各部進行討論，

3、確定年度利潤。1.4.2 公司設(shè)計研發(fā)部、工程部負責(zé)提出項目開發(fā)開工目標(biāo)，進度目標(biāo)，總經(jīng)理確認。1.4.3 公司經(jīng)營部根據(jù)確認的項目開發(fā)進度提出項目銷售及資金回籠目標(biāo)，總經(jīng)理確認。1.4.4 公司審計部根據(jù)確認的項目開發(fā)進度提出項目投資進度計劃，總經(jīng)理確認。1.4.5 公司人力資源部根據(jù)公司人事規(guī)劃提出公司工資、獎金、福利費人均標(biāo)準(zhǔn)及年度開支計劃、根據(jù)公司實際狀況提出公司行政管理費用開支計劃（包括：辦公費、培訓(xùn)費、修理費、交通費等），總經(jīng)理確認。1.4.6 公司財務(wù)部根據(jù)公司往年實際情況協(xié)助總經(jīng)理提出包括交際應(yīng)酬費、差旅費、顧問費、售后服務(wù)費等專項費用開支計劃。1.4.7 公司財務(wù)部根據(jù)公司實

4、際情況提出公司年度財產(chǎn)攤銷計劃、人力資源部負責(zé)根據(jù)公司財產(chǎn)狀況提出財產(chǎn)更新計劃。1.4.8 公司經(jīng)營部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃提出年度廣告費開支計劃。1.4.9 總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心根據(jù)總經(jīng)理確認的公司各部門提出的經(jīng)營目標(biāo)計劃匯總成公司年度計劃公司總經(jīng)理向公司董事會報告公司年度財務(wù)計劃，董事會對公司財務(wù)計劃提出修改意見，公司財務(wù)部根據(jù)董事會意見調(diào)整編制公司財務(wù)計劃。公司董事會批準(zhǔn)公司財務(wù)計劃1.5公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況控制與考核1.5.1 公司財務(wù)部負責(zé)定期向總經(jīng)室匯報財務(wù)計劃執(zhí)行情況。1.5.2 總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)計劃與實際執(zhí)行情況發(fā)生偏差時，應(yīng)向相關(guān)負責(zé)部門提出詢問并決定改正意見。1.

5、5.3 公司董事會對公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況有疑義時，向公司總經(jīng)理提出質(zhì)詢。1.5.4 公司財務(wù)部負責(zé)年度財務(wù)計劃的總結(jié)分析，提交總經(jīng)理。1.5.5 財務(wù)計劃的總結(jié)分析，作為下一年度計劃的編制依據(jù)。并作為各部門年度工作考核參考。1.6公司財務(wù)計劃調(diào)整1.6.1 當(dāng)公司財務(wù)計劃執(zhí)行的外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，公司財務(wù)計劃與原計劃發(fā)生重大偏差并可能導(dǎo)致公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難時，財務(wù)部提出調(diào)整公司財務(wù)計劃的建議。1.6.2 半年度公司進行一次財務(wù)預(yù)算考核與調(diào)整，公司總經(jīng)室負責(zé)制定公司財務(wù)計劃調(diào)整的具體方案。1.6.3 總經(jīng)室負責(zé)調(diào)整后公司財務(wù)計劃的控制與考核。2.財務(wù)支出管理目標(biāo)：為執(zhí)行年度計劃，控制各成本費

6、用的開支，保證資金的有效的使用，保證年度目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。2.1 公司費用支出管理公司費用主要包括員工工資性支出、日常行政性費用支出、員工獎金（傭金）支出、專項費用支出、財產(chǎn)性支出等五大部分，具體支出管理規(guī)定如下：2.1.1 員工工資性支出管理公司工資性支出主要包括：員工工資福利支出、公積金、待業(yè)保險金、養(yǎng)老保險金、工會經(jīng)費等支出。人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司薪酬預(yù)算辦理日常支出管理，財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督、控制并及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。公司工資標(biāo)準(zhǔn)等級組成由人力資源部負責(zé)提出方案，薪酬委員會討論，總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司員工工資等級由部門經(jīng)理提出，人力資源部負責(zé)考評審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。2.1.1.

7、5 人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的員工工資等級編制日常工資表單，并負責(zé)其準(zhǔn)確性，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付。財務(wù)部對工資表單有疑義的應(yīng)予核實，必要時可提請總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。公司員工工會經(jīng)費、公積金、養(yǎng)老金、待業(yè)保證金的參保人員與金額表單由人力資源部編制，與工資表單一并支付。公司勞保福利金支出由人力資源部根據(jù)年度計劃合理安排使用，人力資源部應(yīng)合理安排勞保福利項目，并充分征求公司員工及公司總經(jīng)理意見，單項支出在1萬元以下的支出，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付，1萬元以上支出須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財務(wù)部定期匯報員工工資性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，人力資源部負責(zé)解釋。2.1.2

8、員工獎金（傭金）支出2.1.3 日常行政性費用支出日常行政支出主要包括：辦公用品用具、通訊書報費、水電費、培訓(xùn)費、修理費、運輸費等支出。2.1 .3.2日常行政費用支出由人力資源部負責(zé)根據(jù)年度費用預(yù)算安排合理使用，行政人事部應(yīng)會同財務(wù)部進行充分市場調(diào)查，盡量定點批量采購，提出（包括采購、維修及保險等）合格供應(yīng)商名錄，交財務(wù)部備案。行政采購應(yīng)在確定的合格供應(yīng)商范圍之內(nèi)，并按行政保障制度的規(guī)定辦理日常開支。人力資源部行政采購應(yīng)在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)，單項支出在1萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。通訊費支出由人力資源部制定合理規(guī)則，報總經(jīng)理

9、批準(zhǔn)；日常支出由人力資源部審核，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。水電費、運輸費、人事招聘費等單項支出在1萬元以內(nèi)的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。人力資源部應(yīng)會同財務(wù)部編制詳細的分部門員工培訓(xùn)費使用計劃，按計劃項目使用，單項支出在1萬元以內(nèi)的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。修理費、保險費等支出人力資源部應(yīng)在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)選擇合理的商戶合作；單項支出在1萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付

10、。財務(wù)部定期匯報日常行政性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，人力資源部負責(zé)解釋。2.1.4 專項費用支出專項費用支出主要包括：交際應(yīng)酬費、差旅費、財務(wù)費用、售后服務(wù)費、其它不可預(yù)見費等支出；專項費用支出由分管副和總經(jīng)理負責(zé)根據(jù)年度費用預(yù)算安排合理使用。交際應(yīng)酬費主要按公司年度收入、開發(fā)成本投入、貸款余額等制定年度支出預(yù)算，支出時由部門經(jīng)理申請，財務(wù)部審核，單項支出在3000元以下，由分管副總批準(zhǔn)支付；單項支出在3000元以上，應(yīng)再報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。差旅費支出：由出差部門申請，單項支出在3000元以下，由分管副總批準(zhǔn)支付；單項支出在3000元以上，應(yīng)再報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財務(wù)費用：主要包括財務(wù)

11、年檢費、抵押見證費、抵押資產(chǎn)評估費、稅金等支出，財務(wù)費用由財務(wù)部根據(jù)國家法規(guī)計算，單項支出在3000元以下，由分管副總批準(zhǔn)支付；單項支出在3000元以上，應(yīng)再報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。售后服務(wù)費A. 空房管理費：由物業(yè)公司經(jīng)辦，由經(jīng)營銷售部財務(wù)部審核，分管副總批準(zhǔn)支付。B. 物業(yè)補貼：前期介入若由物業(yè)公司申報，財務(wù)計統(tǒng)部按照前期介入費撥付標(biāo)準(zhǔn)審核，由分管副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財務(wù)支付。其他物業(yè)補貼由物業(yè)公司根據(jù)計劃申報，由分管副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財務(wù)支付。C. 售后維修：施工單位保修期滿后，發(fā)生的工程質(zhì)量維修費用，由客戶服務(wù)部經(jīng)辦審核，2萬以下由客戶服務(wù)部提出價款審核意見（2萬以上由轉(zhuǎn)審計部、財務(wù)部提出

12、價款審核意見）報分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部按實支付。其他不可預(yù)見費用：主要指臨時性、非正常的專項支出，支出時由經(jīng)辦部門經(jīng)理提出，分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)支付；單項支出超過10萬元的，需增加一名董事簽字批準(zhǔn)支付。財務(wù)部定期匯報專項支出情況，董事提出質(zhì)疑時，分管副總、總經(jīng)理負責(zé)解釋。2.1.5 財產(chǎn)性支出財產(chǎn)性支出主要為公司使用財產(chǎn)的購置及攤銷。2.1.5.2 財產(chǎn)購置由人力資源部負責(zé)辦理，財務(wù)部參與詢價，單項支出在1萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財產(chǎn)的攤銷原則由財務(wù)部根據(jù)會計稅務(wù)法規(guī)確定財務(wù)部定期匯報財產(chǎn)性支出情況，公司總經(jīng)理

13、或董事提出質(zhì)疑時，人力資源部負責(zé)解釋。2.2 工程付款審核程序2.2.1 工程及設(shè)計合同管理工程及設(shè)計合同發(fā)包：根據(jù)招投標(biāo)管理規(guī)定程序，公司發(fā)布招標(biāo)邀請并組織相關(guān)部門審查投標(biāo)單位，并接受合格投標(biāo)單位（分承包方）標(biāo)書。發(fā)包條件審核：由總經(jīng)室組織公司工程部、設(shè)計研發(fā)部、審計部、財務(wù)部共同參與討論確定發(fā)包條件及合格分承包方。合同總額在500萬元以下的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽署合同，超過500萬元的，須加一名董事附簽后合同生效，財務(wù)部根據(jù)生效的合同控制支付有關(guān)款項。2.2.2 工程進度款審核及支付工程進度款：項目部審核并簽署的施工進度和簽證資料提出工程進度款支付建議，由工程部經(jīng)理確認；審計部根據(jù)工程定額

14、、施工進度等文件資料，審核當(dāng)月施工成本并報財務(wù)部復(fù)核；財務(wù)部根據(jù)相關(guān)資料復(fù)核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，財務(wù)部給予安排支付。設(shè)計進度款：設(shè)計研發(fā)部根據(jù)合同規(guī)定及設(shè)計實際進度提出付款申請，審計部審核，財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部給予安排支付。甲供設(shè)備款：由項目部審核設(shè)備到場驗收情況，提出設(shè)備付款請示，由工程部設(shè)備經(jīng)理審核，工程部經(jīng)理確認，審計部審核，財務(wù)部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)相關(guān)資料復(fù)核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部給予安排支付。政府規(guī)費：外聯(lián)部經(jīng)辦的政府規(guī)費付款，由外聯(lián)部提出申請，外聯(lián)經(jīng)理確認，審計部審核，財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部安排支付。對于不符合合同

15、付款條件，但工程實際需要提前的，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)部支付，對于符合條件，但公司資金不足支付的，報總經(jīng)理協(xié)調(diào)解決。2.2.3 決算付款工程竣工驗收合格后，工程部提出辦理竣工決算手續(xù)；審計部根據(jù)合同、施工建設(shè)過程中的各種簽證資料，審核項目總工程成本，并將審核結(jié)果報財務(wù)部復(fù)核；財務(wù)部復(fù)核無誤后，報分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)；最后由財務(wù)部根據(jù)合同決算金額，按照合同規(guī)定計算最后應(yīng)付款項給予安排支付。2.2.4 保修款付款施工單位保修期內(nèi)發(fā)生工程質(zhì)量問題，由客戶服務(wù)部安排維修隊進行維修，程序執(zhí)行客戶服務(wù)管理程序3.5，客戶服務(wù)部每季度根據(jù)維修性質(zhì)將維修費用區(qū)分為“應(yīng)由公司承擔(dān)”和“由施工單位承擔(dān)”兩類，

16、2萬以內(nèi)由客戶服務(wù)部審核，2萬上須匯總報審計部審核，報財務(wù)部據(jù)實入帳或扣款。施工單位保修期滿時：由工程部呈報付款申請，轉(zhuǎn)物業(yè)公司及客戶服務(wù)部提出驗收審核意見后，財務(wù)部計算應(yīng)付尾款，報分管副總批準(zhǔn)支付。2.2.5 工程零星費用支出工程零星費用支出指項目開發(fā)過程發(fā)生的沒有簽定正式合同的成本類支出，單項支出在1萬元以下的支出，由工程部或設(shè)計研發(fā)部提出，審計部審核，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付，1萬元以上支出須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付；2.2.6 財務(wù)部定期匯報項目成本支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，工程部、審計部、設(shè)計研發(fā)部負責(zé)解釋。2.3 廣告費用的支出管理2.3.1 由經(jīng)營部門根據(jù)年度銷售計劃

17、制定年度、季度廣告費開支計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由經(jīng)營部門具體負責(zé)實施，財務(wù)部門監(jiān)督審核。2.3.2 經(jīng)營部根據(jù)廣告計劃合理安排投放時間，并提前半個月呈報工作計劃，分管副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，同時抄送財務(wù)部，由經(jīng)營部安排實施。2.3.3 計劃發(fā)布戶外廣告的，經(jīng)營部應(yīng)安排廣告公司編制制作費預(yù)算，送審計部、總經(jīng)室法律事務(wù)中心審核,分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽定合同，財務(wù)部根據(jù)合同及驗收決算支付廣告制作費。2.3.4 經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)廣告計劃與有關(guān)媒體簽訂長期發(fā)布協(xié)議，有關(guān)條件送分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽定合同。支付廣告費時，由經(jīng)營部提出申請，財務(wù)部根據(jù)合同及經(jīng)營部提交的發(fā)布證明進行復(fù)核，支付媒體發(fā)布費。2.3

18、.5 計劃聘請廣告策劃公司的，經(jīng)營部應(yīng)提前提出候選名單，組織評選確定并簽定合作合同，廣告策劃公司建議發(fā)布的廣告設(shè)計內(nèi)容應(yīng)報送分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)。支付時，由經(jīng)營部提出申請，財務(wù)部根據(jù)合同及批準(zhǔn)文件進行復(fù)核，支付廣告策劃費。2.3.6 計劃印刷廣告宣傳資料的，經(jīng)營部應(yīng)提前提出候選名單及印刷價格，經(jīng)評審并報分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽定合同后執(zhí)行，財務(wù)部根據(jù)合同及驗收情況支付印刷費。2.3.7 零星廣告宣傳費用由經(jīng)營部呈送請示單，由分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部支付。2.3.8 財務(wù)部定期匯報廣告費支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，經(jīng)營部負責(zé)解釋。2.4財務(wù)費用支出2.4.1 財務(wù)費用主要指公司借款的

19、利息支出2.4.2 財務(wù)部要根據(jù)董事會決議辦理銀行融資手續(xù)。財務(wù)部按合同規(guī)定的利息率計算利息額，將資金預(yù)留帳戶，避免罰息。財務(wù)部對每月計息單要根據(jù)合同約定利息率進行審核。2.4.3 財務(wù)部定期匯報支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，財務(wù)部負責(zé)解釋。2.5 公司非經(jīng)常性支出管理2.5.1 關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來：關(guān)聯(lián)企業(yè)資金正常往來由財務(wù)部協(xié)調(diào)安排，2.5.2 向下屬公司投資撥款，由下屬公司呈報請示報告，分管副總、總經(jīng)理研究批準(zhǔn)，財務(wù)部視資金情況分批核付；單項投入500萬元以上的，由董事會出具董事會決議，財務(wù)部支付。2.5.3 捐贈贊助支出部門經(jīng)辦的捐贈贊助支出由各部門呈報，并需辦妥符合稅務(wù)抵扣條件

20、的手續(xù)，由分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部核付。不符合條件的，總經(jīng)理需簽注意見。單項10-100萬元的捐款須加一名董事批準(zhǔn)支付，100萬元以上的捐款須董事會批準(zhǔn)支付。2.5.4 財務(wù)部定期匯報公司非常性支出情況，公司董事提出質(zhì)疑時，總經(jīng)理負責(zé)解釋。2.6 業(yè)務(wù)借款及費用報銷管理2.6.1 業(yè)務(wù)借款管理業(yè)務(wù)暫借款借款程序各部門因公急需辦理費用暫借的，應(yīng)先填寫一式三聯(lián)的公司費用借款單，辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)暫借款審批A若借款金額在3000元以下（含3000元），需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部批準(zhǔn)即可支付。B若借款金額在3000-2萬元（含2萬元），需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后即可支付。

21、C借款金額在2萬元以上，需報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。3業(yè)務(wù)借款的管理A借款時，財務(wù)會計應(yīng)將借款單中的第三聯(lián)（即會計記賬聯(lián)）作為原始憑證掛借款人的賬。第一聯(lián)及第二聯(lián)暫存會計處保管，待費用暫借人持手續(xù)完備的費用報銷或請示單來財務(wù)沖賬時，會計應(yīng)在保留的兩聯(lián)費用暫借單中簽注本次報銷金額和多退少補金額；此后，將第二聯(lián)（即報銷聯(lián)）作為沖賬的原始憑證附在記帳憑證的后面，而第一聯(lián)應(yīng)退還給費用暫借的經(jīng)辦人。B各借款人事后應(yīng)即時沖賬，若超過一個月未辦理沖賬手續(xù)，財務(wù)部將以書面形式通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理，部門經(jīng)理負責(zé)督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)做好沖賬手續(xù)。10天內(nèi)還未辦好沖賬手續(xù)，財務(wù)部將通知人力資源管理部扣回的經(jīng)辦人當(dāng)月工資，

22、不足部份，部門經(jīng)理負連帶扣款義務(wù)。并抄報總經(jīng)室有關(guān)情況福建元洪房地產(chǎn)有限公司融僑（福建）房地產(chǎn)有限公司費用借款單部門部門經(jīng)理本人經(jīng)辦：需付給：對方賬號：開戶行：現(xiàn)金（）大寫：佰拾萬仟佰拾元角分Y：支票（）因未具報銷手續(xù)，先暫借，請掛本人賬戶，待后結(jié)算。借款人：年月曰總經(jīng)理財務(wù)部審核意見：本次報銷金額：實退（補）金額：審批L已辦妥結(jié)算手續(xù)退回此聯(lián)。財務(wù)經(jīng)辦人：備注：費用暫借款三聯(lián)單的用途。第一聯(lián)存根，費用暫借款沖賬手續(xù)辦好后,退還費用暫借經(jīng)辦人；第二聯(lián)報銷聯(lián)，作為沖賬的依據(jù)附在會計憑證后；第三聯(lián)記賬聯(lián)，作為記賬的依據(jù)。263費用報銷辦法為規(guī)范現(xiàn)金管理，控制提取現(xiàn)金次數(shù)，財務(wù)部規(guī)定每周一至周五四點

23、三十分之前為費用報銷時間，其它時間不進行費用報銷單的報銷（特別支出除外）。費用報銷單應(yīng)規(guī)范填寫，具體要求如下：A各項費用開支應(yīng)根據(jù)開支的類別分別粘貼報銷，且報銷單據(jù)應(yīng)用膠水粘貼整齊。費用報銷單應(yīng)填寫規(guī)范，包括內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)；并經(jīng)部門經(jīng)理簽字B經(jīng)辦人員應(yīng)在每張報銷單據(jù)后簽名。物品購買要經(jīng)辦人及驗收人同時簽字。C索取的原始單據(jù)要填寫單價、數(shù)量、金額、物品名稱，大小寫金額要相符，并加蓋公章或財務(wù)章。D有關(guān)交通費用的原始單據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)在單據(jù)后注明起點、終點的名稱。不能用費用報銷單，需用請示單形式報銷的費用項目有：A.沒有收據(jù)及發(fā)票的費用，請以請示單形式報銷。B.廣告費用報銷一律用請示單形式報銷。C.

24、單位價值在2000元以上的公司財產(chǎn)的采購應(yīng)填寫請示單。公司財產(chǎn)的購入，應(yīng)在人力資源部辦理完入庫、出庫手續(xù)后方可報銷。公司購書，需在人力資源部辦理入庫、借出手續(xù)后方可報銷。財產(chǎn)入庫驗收單單位:品名規(guī)格編號數(shù)量單價總額備注上列財產(chǎn)已由我部驗收入庫，性能規(guī)格合乎規(guī)定。部門經(jīng)理：（項目經(jīng)理）：年月日經(jīng)辦人：驗收人:財產(chǎn)領(lǐng)用單單位:品名規(guī)格編號數(shù)量單價金額備注上列財產(chǎn)已由我部領(lǐng)用，若發(fā)生毀損丟失等，將由我部負責(zé)。部門經(jīng)理：（項目經(jīng)理）：年月日領(lǐng)用部門：領(lǐng)用人：倉管員：備注：（1使用方法：入庫單和領(lǐng)用單一式三聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，留存財產(chǎn)保管部門；第二聯(lián)記帳聯(lián)，送財務(wù)部門作財產(chǎn)入賬依據(jù)；第三聯(lián)由經(jīng)辦人保管。3

25、. 分支機構(gòu)財務(wù)管理的規(guī)定隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，為了有效地提高工作效率，明確經(jīng)濟責(zé)任，公司決定對分支機構(gòu)采取目標(biāo)管理模式。公司將側(cè)重對分支機構(gòu)進行經(jīng)營目標(biāo)考核，同時下放日常經(jīng)營管理事務(wù)的決定權(quán)，從而客觀地評價分支機構(gòu)經(jīng)營管理效果。3.1 計劃制定公司在每個年度的2月底之前，召開各分支機構(gòu)財務(wù)計劃會議，總結(jié)上一年度的財務(wù)計劃執(zhí)行情況，制定下一年度的財務(wù)計劃指標(biāo)，公司考核的財務(wù)計劃指標(biāo)主要包含以下內(nèi)容：3.1.1 年度經(jīng)營收入計劃及受托財產(chǎn)經(jīng)營收入計劃；3.1.2 經(jīng)營成本支出及管理費用開支計劃附：A人員編制計劃及薪酬支出計劃B財產(chǎn)購置及攤銷原則計劃3.1.3 經(jīng)營利潤計劃3.1.4 現(xiàn)金流

26、動計劃、投資計劃、借款計劃年度財務(wù)計劃由分支機構(gòu)提出草案，公司財務(wù)部負責(zé)編制，報公司董事會批準(zhǔn)后生效。財務(wù)計劃應(yīng)說明制定依據(jù)，收入計劃應(yīng)提供必要的市場調(diào)查依據(jù)，收支項目應(yīng)分門別類，盡可能明細。3.2 權(quán)限設(shè)置分支機構(gòu)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)計劃合理組織日常經(jīng)營管理活動及批準(zhǔn)財務(wù)收支，但下列財務(wù)活動需上報公司財務(wù)部并轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)：3.2.1 超出公司授權(quán)的經(jīng)營范圍的財務(wù)支出；3.2.2 抵押或銷售公司財產(chǎn)；3.2.3 收入項目及定價原則和標(biāo)準(zhǔn)以及合同范本；3.2.4 總標(biāo)的在10萬以上的支出項目或合同；3.2.5 單筆支出在1萬以上的應(yīng)酬費用開支；3.2.6 超過財務(wù)支出計劃或可能導(dǎo)致超過財務(wù)支出計劃

27、的財務(wù)支出；3.2.7 分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人認為可能存在違規(guī)違法但分支機構(gòu)負責(zé)人堅決要求支付的財務(wù)支出。3.3 分支機構(gòu)財務(wù)收支基本程序如下：3.3.1 收入管理分支機構(gòu)必須使用公司財務(wù)部統(tǒng)一印制的受控的財務(wù)收入憑據(jù)；分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人必須制定收入審核程序，堅決杜絕存在收入環(huán)節(jié)的漏洞。3.3.2 支出管理財務(wù)支出必須由具體經(jīng)辦人填寫支出申請單據(jù)，所屬部門負責(zé)人簽字認可后送財務(wù)部門審核；分支機構(gòu)財務(wù)部門在審核時必須認真檢查票據(jù)是否齊全、合法、是否屬超計劃、超權(quán)限支出，并簽署審核意見，轉(zhuǎn)呈分支機構(gòu)負責(zé)人；分支機構(gòu)負責(zé)人對支出申請必須檢查其真實性、合理性、必要性并作出是否批準(zhǔn)支付或轉(zhuǎn)報公司批準(zhǔn)支付的決

28、定；財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的支出申請辦理付款；對于財務(wù)部門認為不宜支付或需上報批準(zhǔn)才能支付的支出而分支機構(gòu)負責(zé)人卻堅持要求立即支付時，分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人可以先口頭向公司財務(wù)總監(jiān)報告，財務(wù)總監(jiān)同意或經(jīng)請示同意先予配合辦理的，分支機構(gòu)財務(wù)部門先予配合支付；之后，將支出申請單送公司財務(wù)部辦理有關(guān)審批手續(xù)；財務(wù)總監(jiān)經(jīng)請示仍不同意先支付的支出，分支機構(gòu)財務(wù)部門不能辦理支付手續(xù)，并將支出申請送公司財務(wù)部。3.4 考核3.4.1 分支機構(gòu)年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況由分支機構(gòu)負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人共同組織定期編報。公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織核查，并定期通報。3.4.2 年度財務(wù)計劃會議由公司總經(jīng)理負責(zé)召集，分支機構(gòu)負責(zé)人及財務(wù)負

29、責(zé)人作計劃執(zhí)行情況匯報，公司財務(wù)總監(jiān)作財務(wù)計劃核查情況報告，公司總經(jīng)理作總結(jié)評價報告，公司董事、副總、人事負責(zé)人參加聽取會議。3.4.3 分支機構(gòu)年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況良好的，公司給予獎勵，具體金額在每個年度計劃中體現(xiàn)；分支機構(gòu)年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況不佳的，分支機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)說明原因，公司總經(jīng)理作出處理決定。3.5 責(zé)任3.5.1 分支機構(gòu)財務(wù)管理應(yīng)遵守國家會計法規(guī)、公司財務(wù)制度；3.5.2 分支機構(gòu)負責(zé)人對財務(wù)計劃執(zhí)行情況、企業(yè)經(jīng)營效益負全部責(zé)任；分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)數(shù)據(jù)的合法性、真實性負全部責(zé)任；3.5.3 分支機構(gòu)負責(zé)人由公司總經(jīng)理委派，公司人事部門負責(zé)綜合考核；分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人由公司財

30、務(wù)總監(jiān)委派并協(xié)同分支機構(gòu)負責(zé)人與公司人事部門考核；分支機構(gòu)財務(wù)人員由其財務(wù)負責(zé)人推薦，分支機構(gòu)人事部門及公司財務(wù)部負責(zé)考核；3.5.4 分支機構(gòu)負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人有貪污、挪用公款或嚴重瀆職行為造成公司財產(chǎn)損失的，應(yīng)予免職處分，并追究相應(yīng)責(zé)任。3.6 生效本規(guī)定已經(jīng)公司研究批準(zhǔn)通過，自2001年1月1日起生效。4. 資產(chǎn)管理制度4.1 公司財產(chǎn)的范圍4.1.1 凡公司購入的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、房屋同時具備單項價值2000元以上且耐用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)4.1.2 低值易耗品是指企業(yè)使用的單項價值在200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其原有實物形態(tài)的物品。

31、包括辦公用低值易耗品和工程用低值易耗品兩類。科目名稱核算內(nèi)容備注固定資產(chǎn)2000元以上的財產(chǎn)在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算辦公用低值易耗品價值在200-2000元的所有辦公桌椅、電話及電話線、電腦及外延設(shè)備、以及小于2000元的打印機等在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算工程用低值易耗品5002000元在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算材料樣品如：三潔具周轉(zhuǎn)材料如：電纜工器具儀器女口：測繪、電量具等4.2職責(zé)4.2.1人力資源部負責(zé)所有除工程上使用財產(chǎn)的統(tǒng)一采購及統(tǒng)一管理。并負責(zé)年度內(nèi)不定期盤點及配合年終盤點。4.2.2 工程上使用的工器具,材料樣品由工程材料部采購及管理4.2.3 財務(wù)計統(tǒng)部負責(zé)所有財產(chǎn)的核算，定期報告

32、反映。并負責(zé)組織一年一次財產(chǎn)盤點。4.2.4 各部門文檔員負責(zé)本部門的財產(chǎn)管理配合工作。4.2.5 公司所有職員都有責(zé)任保護公司財產(chǎn)安全及愛護公司財產(chǎn)。4.3 程序4.3.1 辦公用財產(chǎn)的管理購買、入庫各部門需用辦公用的各種財產(chǎn)，應(yīng)向人力資源部提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理確認后報人力資源部經(jīng)理同意。公司財產(chǎn)原則上由人力資源部統(tǒng)一購買。財產(chǎn)購入后應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫財產(chǎn)入庫驗收單（詳見附表1）倉管員應(yīng)核實數(shù)量及規(guī)格。工程驗收時，如果有可移動的固定資產(chǎn)，工程部應(yīng)通知人力資源部參根據(jù)經(jīng)審核的施工單位提供的資產(chǎn)清單參與驗收。并先進行實物管理。領(lǐng)用各部門領(lǐng)用財產(chǎn)時，由部門經(jīng)辦人統(tǒng)一向人力資源部領(lǐng)用，并填好財產(chǎn)領(lǐng)用單（詳見附表2）。同時，將財產(chǎn)領(lǐng)用單附在報銷單或請示單后一起送財務(wù)部進行會計核算。盤點平時，人力資源部負責(zé)公司辦公財產(chǎn)的不定期盤查，以保證公司財產(chǎn)安全。財務(wù)部負責(zé)牽頭組織一年一次財產(chǎn)盤點，并填寫財產(chǎn)盤存表（詳見附表3）。人力資源部對盤盈虧的財產(chǎn)應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，人事部出具處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進行會計核算。-屬于正常損耗的，記入有關(guān)費用。-屬于保管不善造成丟失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。-屬于不正常損耗的，應(yīng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，列入營業(yè)外支出。4.3.2 工程用財產(chǎn)的管理購買、入庫由工程材料部提出購買樣品、工具、器具及儀器