資金預算作業(yè)準則論述

1、更多企業(yè)學院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+324份資料員工管理企業(yè)學院67套講座+8720份資料工廠生產管理學院52套講座+13920份資料財務管理學院53套講座+17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+4879份資料、資金預算作業(yè)準則第一條目的及依據(jù)為提高各公司暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐

2、月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準則。第二條資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條作業(yè)期間（一）資金提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。（二）各公司會計部門應于每月28前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)

3、理（經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財務部，一份送總管理處總經(jīng)理室。收入第四條內外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入（一）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。（二）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。支出第八條資本支出（一）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付

4、預算數(shù)編列。（二）房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。（三）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（四）機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第九條材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。第十條薪工會計部門依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費用（一）托工工廠：托工經(jīng)辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。（二）制造費用：會計部門依據(jù)生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實

5、際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。（三）推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。（四）管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。（五）財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應加說明。異常說明第十三條異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。資金調度第十四條資金調度（

6、一）各公司營運資金由公司（事業(yè)部）最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調度。（二）各公司資材部門應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。（三）財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。附則第十五條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。年月份單位：千元項目月月月項目月月月說明金額%金額%金額%金額%金額%）金額0收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內銷收入設備分期付款現(xiàn)銷關稅機構設備-內購票據(jù)兌現(xiàn)外

7、購什項設備材料支出勞務收入原料內購物料內購原物料外購退稅收入即開L/CD/A之償還USANC之償還其他收入薪工經(jīng)常費用財務收入托工工繳制造費用推銷費用管理費用苴丿、他財務費用其他支出長期債款之償還合計其他合計資金剩余及短缺經(jīng)理：科長：制表：單位：千元年月份資料提供部門:項目金額備注M份M份M份外銷收入*表列數(shù)字系指當月可押入或收現(xiàn)部分。*本表由資料提供部門分別就有關項目填更，于每月24日前送會計部門。*營業(yè)部門預計三次三個月份營業(yè)額月份千元月份千兀月份千兀D/AL/C內銷收入現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務收入退稅收入其他收入財務收入其他合計經(jīng)理：科長：制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會計部門年月份資料提供部門:

8、項目金額備注月份月份土地及房屋機械設備專項設備預付工程定金土地及房屋機械設備專項設備預付工程定金*本表由資料提供部門分別就有關項目填列。于每月24日前送會計部門。*表列數(shù)字系指當月付款數(shù)合計經(jīng)理：科長：制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會計部內外購原物料預計表資料提供部門：年月份單位：千元項目金額月份月份月份原料內購*表列數(shù)字系指當月付款數(shù)*本表由資料提供部門于每月24日前填送會計部。原料配件貨物稅物料內購原物料外購D/AL/C關稅各項費用合計科長：制表：一式二聯(lián):1.自存2.會計部資金差異報告表單位：千元年月份資料提供部門:項目實際數(shù)預計數(shù)比較增減差異原因說明備注金額%金額%金額%*凡實際數(shù)與預計數(shù)比較，每項差異在10%以上者，均應由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數(shù)填送會計部。*本表由會計部精列實際數(shù)、預計數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。資料提供部門經(jīng)理：科長：經(jīng)辦：會計1經(jīng)理：部門科長：制表：一式二聯(lián)：1會計部門2資料提供部門貨款銀行：年月日貨款制度:供