縣財(cái)務(wù)管理定期監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案監(jiān)督檢查整改情況的工作方案.doc

1、縣財(cái)務(wù)管理定期監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案監(jiān)督檢查整改情況的工作方案XX縣財(cái)務(wù)管理定期監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案 為加強(qiáng)對(duì)全縣各單位的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，切實(shí)履行財(cái)政部門監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全、有效，預(yù)防、遏制腐敗，提高單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、XX省財(cái)政監(jiān)督條例等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定如下實(shí)施方案。 一、 檢查目的 完善單位財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度建設(shè)，以建制度、查隱患、促整改為目標(biāo)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有效遏制各項(xiàng)財(cái)政資金被套取、截留、貪污和挪用，確保財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和資金的安全、合理、有效，促使財(cái)政資金發(fā)揮最大效益，從根

2、本上杜絕腐敗發(fā)生。 二、 檢查對(duì)象 全縣行政事業(yè)單位，縣屬國有企業(yè)。 三、檢查內(nèi)容 （一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況的檢查。 1.擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備從事會(huì)計(jì)工作的專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。 2.是否建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，所有賬套是否納入財(cái)務(wù)軟件核算，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是否健全。 3.單位銀行賬戶開設(shè)管理情況：銀行賬戶是否符合開設(shè)賬戶的規(guī)定，銀行賬戶批復(fù)書是否保存完整，銀行賬戶是否按要求進(jìn)行了清理、審批、備案、年檢，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過渡戶是否及時(shí)取消, 是否按月與開戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，賬面余額與銀行對(duì)賬單是否

3、一致，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)是否查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)辦人員和分管領(lǐng)導(dǎo)是否在對(duì)賬單或?qū)~表上簽字蓋章。 4.是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查收款與票據(jù)是否相符。 5.會(huì)計(jì)往來科目、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性，單位是否存在將收支計(jì)入往來賬核算問題。 6.銀行存款、現(xiàn)金支付授權(quán)審批手續(xù)是否完善，是否存在越權(quán)審批、支付行為。 7.會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合理、完備性，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)及真實(shí)性。 8.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理情況。 （二）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。 1.部門預(yù)決算編制是否精準(zhǔn)。檢查單位上年結(jié)余資金和部門所有收入是

4、否按規(guī)定全部編入部門預(yù)算；項(xiàng)目支出預(yù)算編制是否真實(shí)、合理、必要；是否按規(guī)定編制政府采購預(yù)算；是否按規(guī)定進(jìn)行投資預(yù)算評(píng)審；部門決算報(bào)表是否與單位會(huì)計(jì)賬簿保持一致，所有收支是否全部編入決算中反映；是否存在人為調(diào)整數(shù)據(jù)、漏報(bào)和瞞報(bào)、隱瞞收支和藏匿結(jié)余。 2.部門預(yù)算執(zhí)行是否規(guī)范。檢查單位預(yù)算支出是否按預(yù)算編制的內(nèi)容執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整項(xiàng)目支出、無預(yù)算或超預(yù)算支出的行為；項(xiàng)目資金是否存在擠占挪用問題；是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付有關(guān)規(guī)定;資金撥付是否及時(shí)，程序是否合規(guī)，是否存在以撥代支問題；是否按規(guī)定實(shí)施政府采購；非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政專戶或國庫，是否執(zhí)行收支兩條線。 3.資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是否沉淀。

5、檢查單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，結(jié)余資金的使用方向是否按預(yù)算執(zhí)行，有無挪用專項(xiàng)結(jié)余資金補(bǔ)充基本支出等情況；存量資金是否按時(shí)清理并按存量資金管理有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 （三）“三公”經(jīng)費(fèi)情況的檢查。 單位是否規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)消費(fèi)行為，有效壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出等。 （四）國庫集中支付和零余額賬戶執(zhí)行情況檢查。 1.是否存在未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支。 2.是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，是否嚴(yán)格按預(yù)算辦理資金支付；是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行支付審批制度；是否分人分崗設(shè)置用款計(jì)劃初審崗位和審批崗位；是否違規(guī)將授權(quán)支付資金從國庫轉(zhuǎn)入單位存款賬戶；是否違規(guī)從國庫轉(zhuǎn)入出納個(gè)人賬戶。 3.有無超

6、大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況。 4.是否執(zhí)行公務(wù)卡管理制度；是否執(zhí)行規(guī)定的支出項(xiàng)目：公務(wù)車燃油費(fèi)及維修保養(yǎng)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等，使用公務(wù)卡結(jié)算。 （五）財(cái)政專項(xiàng)資金情況檢查。 1.財(cái)政?？畹奶囟▋?nèi)容和性質(zhì)、有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項(xiàng)目。 2.專項(xiàng)資金使用及公開情況（重點(diǎn)是發(fā)放惠民補(bǔ)貼到位情況），建設(shè)項(xiàng)目及資金管理情況（如：是否按制度對(duì)專項(xiàng)資金使用及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行抽查巡查，抽查巡查記錄是否完備）。 （六）單位執(zhí)行政府采購制度情況檢查。 政府采購項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，是否按規(guī)定編制上報(bào)了政府采購預(yù)算，是否存在達(dá)到公開招標(biāo)限額而未公開招標(biāo)現(xiàn)象

7、，納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，是否委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購，專家抽取、評(píng)標(biāo)程序是否合規(guī)，是否按中標(biāo)價(jià)簽訂合同，單一來采購是否辦理審批手續(xù)，是否按批準(zhǔn)的單一來采購企業(yè)進(jìn)行采購。 （七）治理“小金庫”、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況檢查。 1.單位取得的各項(xiàng)收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況。 2.是否有亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼、實(shí)物的行為，是否有虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置“小金庫”情況。 （八）固定資產(chǎn)管理情況的檢查。 實(shí)物資產(chǎn)是否定期清查，是否做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符；是否有使用財(cái)政資金對(duì)外投資，對(duì)外投資是否經(jīng)過審批，注冊(cè)資本是否足額到位，對(duì)外投資是否按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，投資收益是否

8、入賬并正確核算；資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批，資產(chǎn)出租、出借取得的收入，是否按照有關(guān)規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。 （九）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的檢查。 1.會(huì)議是否有計(jì)劃，是否超會(huì)議定額標(biāo)準(zhǔn)、代表人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工作人員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)期標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)，是否以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)，是否有鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象，報(bào)銷憑證和手續(xù)是否齊全。 2.培訓(xùn)是否有計(jì)劃，是否超過培訓(xùn)定額標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍列支培訓(xùn)費(fèi)，是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放講課費(fèi)，是否以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，是否轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓(xùn)費(fèi)，是否向參訓(xùn)人員亂收費(fèi)，報(bào)銷憑證和手續(xù)是否齊全。 3.單位發(fā)放的

9、值班費(fèi)、加班費(fèi)是否有制度依據(jù)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家相關(guān)規(guī)定，是否給在本單位領(lǐng)取工資的人員開支勞務(wù)費(fèi)，是否有編制虛假勞務(wù)費(fèi)清單支取勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)象，是否向不具備專家資格的人員發(fā)放專家咨詢費(fèi)、評(píng)審費(fèi)，是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，是否違反規(guī)定發(fā)放津貼補(bǔ)貼，是否違反規(guī)定辦理購物卡，報(bào)銷憑證和手續(xù)是否齊全。 4.單位報(bào)銷差旅費(fèi)，是否附出差審批單，是否按規(guī)定的等級(jí)乘坐交通工具，是否按規(guī)定的住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)，是否按規(guī)定的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，參加舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議、培訓(xùn)是否只報(bào)銷往返的差旅費(fèi)。 除以上規(guī)定的及檢查組認(rèn)為需要檢查的其他有關(guān)情況。 四、 檢查方式 從20XX年起，縣財(cái)

10、政局與縣審計(jì)局、縣巡察辦聯(lián)動(dòng)，按照每年30%，三年全覆蓋完成對(duì)全縣納入監(jiān)督檢查單位的財(cái)務(wù)檢查。檢查主要采取單位自查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式。 (一)自查自糾 凡列入此項(xiàng)監(jiān)督檢查范圍的行政事業(yè)單位、公司企業(yè)，要對(duì)照上述內(nèi)容，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，并于每年3月底前對(duì)上年度財(cái)務(wù)管理情況逐項(xiàng)進(jìn)行自查，自查面必須達(dá)到100%。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)問題，必須自覺糾正。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。 （二）重點(diǎn)檢查 在單位自查自糾基礎(chǔ)上，縣財(cái)政局組織監(jiān)督檢查組于每年4月-12月入駐單位開展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，采取查帳、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)等形式，并可針對(duì)被查單位工作特

11、點(diǎn)和突出問題進(jìn)行延伸檢查。監(jiān)督檢查組檢查結(jié)束后，及時(shí)向單位反饋發(fā)現(xiàn)的問題并提出處理意見和整改建議，幫助被查單位針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)制度。被查單位要對(duì)監(jiān)督檢查組提出的整改意見認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以整改回復(fù)。 五、工作要求 （一）強(qiáng)化組織安排?？h財(cái)政局要精心安排部署，細(xì)化工作措施，確定檢查重點(diǎn)，落實(shí)具體任務(wù)和要求，確保工作有序推進(jìn)。注重統(tǒng)籌安排，與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算執(zhí)行、績效評(píng)價(jià)等檢查有機(jī)結(jié)合，整合檢查力量，擴(kuò)大檢查覆蓋面。 （二）嚴(yán)明紀(jì)律要求。各單位要認(rèn)真配合監(jiān)督檢查組的工作，如實(shí)匯報(bào)情況，提供真實(shí)資料，絕不允許弄虛作假。檢查組人員在檢查過程中要嚴(yán)格遵守廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)增加基層負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)吃