新企業(yè)會計準(zhǔn)則會計科目表附會計科目表注解(精華版)剖析

1、新企業(yè)會計準(zhǔn)則”會計科目表1001庫存現(xiàn)金2001短期借款1002銀行存款2002存入保證金1012其他貨幣資金2201應(yīng)付票據(jù)1101交易性金融資產(chǎn)2202應(yīng)付賬款1121應(yīng)收票據(jù)2203預(yù)收賬款1122應(yīng)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬1123預(yù)付賬款2221應(yīng)父稅費1131應(yīng)收股利2231應(yīng)付利息1132應(yīng)收利息2232應(yīng)付股利1221其他應(yīng)收款2241其他應(yīng)付款1231壞賬準(zhǔn)備2401遞延收益1401材料米購2501長期借款1402在途物資2502應(yīng)付債券1403原材料2701長期應(yīng)付款1404材料成本差異2702未確認(rèn)融資費用1405庫存商品2711專項應(yīng)付款1406發(fā)出商品2801預(yù)計負

2、債1407商品進銷差價2901遞延所得稅負債1408委托加工物資四、所有者權(quán)益類1411周轉(zhuǎn)材料4001實收資本1471存貨跌價準(zhǔn)備4002資本公積1501持有至到期投資4101盈余公積1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備4103本年利潤1503可供出售金融資產(chǎn)4104利潤分配1511長期股權(quán)投資五、成本類1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5001生產(chǎn)成本1521投資性房地產(chǎn)5101制造費用1531長期應(yīng)收款5202勞務(wù)成本1532未實現(xiàn)融資收益5301研發(fā)支出1601固定資產(chǎn)六、損益類1602累計折舊6001主營業(yè)務(wù)收入1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6051其他業(yè)務(wù)收入1604在建工程6111投資收益1605

3、工程物資6301營業(yè)外收入1606固定資產(chǎn)清理6401主營業(yè)務(wù)成本1611未擔(dān)保余值6402其他業(yè)務(wù)成本1632累計折耗6403營業(yè)稅金及附加1701無形資產(chǎn)6601銷售費用1702累計攤銷6602管理費用1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6603財務(wù)費用會計科目名稱編號、負債類編號一、資產(chǎn)類1711180118111901商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損益6701671168016901資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用以前年度損益調(diào)整1231壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。3附：會計科目表注解一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)

4、部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、101211011121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票.包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易

5、目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn).也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該收取的款項。因銷售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算。1123預(yù)付賬款期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。直接計入“應(yīng)付賬款”企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目

6、，將預(yù)付的款項科目。企業(yè)講行在建工稈而預(yù)付的工稈價款，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤。1132應(yīng)收利息企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取的利息。企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息在“持有至到期投資”，科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。1221其他應(yīng)收款企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。期末借

7、方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“|1321受托代銷商品'科目。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。1401材料采購企業(yè)采用計劃成本講行材料日常核算而購入的材料的采購成本.采用實際成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額反映企業(yè)在途材料的采購成本。1402在途物資企業(yè)采用實

8、際成本（或者進價）進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本。1403原材料企業(yè)庫存的各種材料包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或者實際成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本講行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目設(shè)置“成本差異”明細科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實際成本

9、大于計劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實際成本小于計劃成本的差異。1405 庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之后.視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實際成本（或者講價）或者計劃成本（或者售價）。采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品.

10、也可以單獨設(shè)置“委托代銷商品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。1407商品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品的售價與進價之間的差額。期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品進銷差價。1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。期末借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實際成本。1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或者實際成本，包括包裝物、低值易耗品.以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品也可以單獨設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)材

11、料的計劃成本或者實際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價值。1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的資產(chǎn)的成本。期末借方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的成本。1471存貨跌價準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備。1501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)?？晒┏?/p>

12、售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。期末借方余額，反映企業(yè)長期股權(quán)投資的價值。1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。1521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式辻量的投資性房地產(chǎn)的成本。企業(yè)采用公允價值模式辻量投資性房地產(chǎn)的也通過本科目核算。采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的累計折舊或者累計攤銷，可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）|”科目，比照“累計折舊”等科目進行處理

13、。采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目處理。期末借方余額，反映企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本或者采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值。1531長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項、采用涕延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項等。實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益,也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款。1532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或者利息收入的未實現(xiàn)融資收益。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的未實現(xiàn)融資收益。1601固

14、定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價。建造承包商的臨時設(shè)施，以及企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。1602累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊額。減值準(zhǔn)備。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)516041605160616111701170217031711180118111901二2001在建工程企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進行處理。期末

15、借方余額，反映企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“工程物資減值準(zhǔn)備科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“未擔(dān)保余值減

16、值準(zhǔn)備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)的成本.包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。期末借方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的成本。累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤銷額。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。商譽企業(yè)合并中形成的商譽的價值。商譽發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“商譽減值準(zhǔn)備”科目，比照“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽的價值。長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)牛但應(yīng)該由本期和以后各期負擔(dān)的分?jǐn)偲谙抟荒?/p>

17、以上的各項費用.如以經(jīng)營遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延.所得稅資產(chǎn)。期末借方余額.反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。待處理財產(chǎn)損溢租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用。企業(yè)在清杳財產(chǎn)的過稈中杳明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)該作為前期差錯而記入“以前年度損益調(diào)整”科目。本科目在期末結(jié)賬前處理完畢，無余額。負債類短期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額.52101220122022203221

18、122212231223222412314240125012502反映企業(yè)尚未償還的短期借款。交易性金融負債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負債的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負債的公允價值。應(yīng)付票據(jù)企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票.包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該支付的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。預(yù)收賬款情況不多的，

19、也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項直接計入“應(yīng)收賬款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項；期末借方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的款項。應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)該付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。應(yīng)交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費.包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等也通過本科目核算。期末貸方余額反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣的稅費

20、。應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)該支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或者利潤。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或者利潤。其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。代理業(yè)務(wù)負債企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)而收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為'七314受托代銷商品款”科目。期末貸

21、方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)該在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)該在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助。長期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)借入的期限一年以上（不含一年）的各項借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長期借款。應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行的債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券.應(yīng)該將尚未償還的長期債券攤余成本。27012702271128012901400140024101410341044201五、50015101長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方

22、式購入固定資產(chǎn)等發(fā)牛的應(yīng)付款項等。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項。未確認(rèn)融資費用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費用的未確認(rèn)融資費用。期末借方余額，反映企業(yè)未確認(rèn)融資費用的攤余價值。專項應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或者特定用途的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項應(yīng)付款。預(yù)計負債企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)但尚未支付的預(yù)計負債。遞延所得稅負債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負債。所有者權(quán)益類實收資本企業(yè)接受的投資者投入的實收資本。股份有限

23、公司應(yīng)該將本科目改為'“4001股本”科目。企業(yè)收到的投資者的出資超過其在注冊資本或者股本中所占份額的部分作為資本溢價或者股本溢價，在“資本公積”科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)實收資本或者股本的金額。資本公積企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額的部分°直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)的資本公積。盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。期末貸方余額反映企業(yè)的盈余公積。本年利潤企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或者發(fā)生的凈虧損）。年度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，無余額。利潤分配企業(yè)利潤的分配（或者虧損的彌補）和歷年分配（或者彌

24、補）后的余額。年度終了.“利潤分配一未分配利潤”科目的余額，反映企業(yè)的未分配利潤（或者未彌補虧損）。庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。成本類生產(chǎn)成本企業(yè)講行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成本。制造費用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用在“管理費用”科目核算。本科目分配計入有關(guān)成本核算對象，期末無余額。勞務(wù)成本企業(yè)

25、對外提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。研發(fā)成本企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)牛的各項支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。損益類主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)實現(xiàn)的收入。期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”無余額。租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入.包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料講行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量）或者債務(wù)重組

26、等實現(xiàn)的收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等的公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或者損失。指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或者金融負債的公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或者損失.也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或者投資損失。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)外置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等

27、。期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目無余額。主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)牛的支出.包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或者攤銷額等。除主要業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)牛的相關(guān)稅費.在“營業(yè)稅金及附加，科目核算。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或者攤銷額.也通過本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。營業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相52015301六、600160416051610161116301640164026403關(guān)稅費。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”，科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。146601銷售費用企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各