了解和評(píng)價(jià)企業(yè)層面內(nèi)部控制匯總表

1、上海瀝高科技有限公司了解和評(píng)價(jià)企業(yè)層面內(nèi)部控制匯總表會(huì)計(jì)期間2014.1.1-2016.2.29簽名日期編制陳靈靈2016.3.29索引號(hào)P221-4復(fù)核周立新2016.3.29頁(yè)次1精選資料1.企業(yè)層面內(nèi)部控制要素企業(yè)層囿內(nèi)部控制要素是否進(jìn)行了解控制環(huán)境是被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通是對(duì)控制的監(jiān)督是2. 了解企業(yè)層面內(nèi)部控制根據(jù)對(duì)企業(yè)層面內(nèi)部控制的了解，記錄如下：(1)被審計(jì)單位是否委托服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)？如果被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu), 將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？未委托服務(wù)機(jī)構(gòu)(2)是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？由管理中心

2、制定組織架構(gòu)并有總經(jīng)理批準(zhǔn)，分工合理(3)自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的整體層面內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？未發(fā)生重大變化(4)是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？未發(fā)現(xiàn)非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)(5)在了解企業(yè)層面內(nèi)部控制過(guò)程中是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？未發(fā)現(xiàn)其他風(fēng)險(xiǎn)3.信息技術(shù)一般控制采用的系統(tǒng)信息系統(tǒng)名稱計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境來(lái)源初次安裝日期SAP系統(tǒng)WINDOWS購(gòu)買初次安裝后對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的任何重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)信息系統(tǒng)修改修改日期擬于將來(lái)實(shí)施的重大修改、開(kāi)

3、發(fā)與維護(hù)計(jì)劃暫無(wú)重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)計(jì)劃本年度對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)及其影響4 .在企業(yè)層面了解內(nèi)部控制的結(jié)論（1）在企業(yè)層面內(nèi)部控制各要素中識(shí)別的缺陷控是否屬對(duì)審 計(jì)的 影響是否匯總至控列入與管列入與治制識(shí)別的值得關(guān)注的制缺陷匯總表索引理層溝通理層溝通要缺陷缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)笄考號(hào)事項(xiàng)（是/事項(xiàng)（是/素（是/否）慮溝通（是/否）否）否）無(wú)注：某些跡象可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，例如：控制環(huán)境失效，例如與管理層經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的重大交易沒(méi)有得到治理層適當(dāng)審查、識(shí)別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊（無(wú)論是否重大）、管理層未能對(duì)以前已經(jīng)溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施；被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程無(wú)效，例如管理層未能識(shí)別出注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)當(dāng)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；沒(méi)有有效應(yīng)對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)（如缺乏針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的控制）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)；重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；發(fā)現(xiàn)管理層無(wú)力監(jiān)管財(cái)務(wù)報(bào)表編制的證據(jù)。（2）結(jié)論企業(yè)內(nèi)部控制