貿(mào)易公司財務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 貿(mào)易公司財務(wù)管理制度及辦法貿(mào)易公司財務(wù)管理制度及辦法目錄目錄11417023精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第一章 現(xiàn)金管理制度為了加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督，保證資金安全，根據(jù)國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合公司的具體業(yè)務(wù)情況，特制定本制度。本制度適應(yīng)于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。一、現(xiàn)金收支的總體規(guī)定1.現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全的一切漏洞；2.除出納或財務(wù)部授權(quán)的人員外，任何單位和個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不

2、跨期不跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4.出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存及或支取現(xiàn)金；不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；5.出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。二、現(xiàn)金收取的規(guī)定1.出納人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)審核單據(jù)的內(nèi)容，款項當面點清；出納人員收取現(xiàn)金，應(yīng)認真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納人員承擔一切損失；1.因業(yè)務(wù)需要在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)經(jīng)理匯報并妥善處理，任何人不得隨意將款項帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責任人承擔。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情

3、為你奉上專心-專注-專業(yè)2.現(xiàn)金收取后，出納員應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，并簽名或蓋出納人員私章。3.公司每天的現(xiàn)金收入，超出庫存限額金額以上的部分，應(yīng)及時送存銀行，不得挪用、擠占和公款私存。三、現(xiàn)金的支付1.出納人員應(yīng)嚴格按照上述現(xiàn)金的使用范圍來辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，因特殊情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本公司財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準。2.出納人員支付現(xiàn)金，需審核相應(yīng)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性與正確性，對未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。3.出納人員支付現(xiàn)金，需由現(xiàn)金收款人在相應(yīng)的單據(jù)上簽名確認，款項支付后應(yīng)在相應(yīng)的報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并簽名或蓋出納人員私章。四、

4、現(xiàn)金的保管1.本公司申請的庫存現(xiàn)金限額為三天至五天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，超額部分應(yīng)及時存入銀行。2.出納人員對于限額內(nèi)的現(xiàn)金于當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。3.本公司出納員應(yīng)按筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并做到日清月結(jié)，下班前全面盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款時應(yīng)及時報告。五、其他1.本公司財務(wù)經(jīng)理或指定的會計主管對收銀員、出納的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)負有監(jiān)督責任，應(yīng)定期或應(yīng)不定期對出納的現(xiàn)金進行抽查盤點（不少于兩次）。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2.出納員因休假等原因需要代班的，雙方需對所代辦理的業(yè)務(wù)單據(jù)進行復(fù)核，款項進行清點并簽名確認，以便分清

5、責任。 第二章 銀行存款管理制度一、銀行賬戶的開立1.本公司嚴格按照中國人民銀行公布的銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，只開立一個基本存款戶，并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶。銀行賬戶的開立應(yīng)由財務(wù)門提出申請并報公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準。2.本公司銀行賬戶的使用需符合銀行賬戶管理辦法的相關(guān)規(guī)定，不得辦理與本公司無關(guān)的款項收支業(yè)務(wù)，即不得出租和出借銀行賬戶。3.本公司對外部單位的業(yè)務(wù)結(jié)算，一般應(yīng)通過銀行進行。二、銀行收款業(yè)務(wù)1.出納人員應(yīng)及時從開戶行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務(wù)的收款回單，并依此登記銀行存款日記賬。2.出納人員應(yīng)將銀行收款的進賬回單與相應(yīng)的業(yè)務(wù)原始憑證核對粘貼在一起，交會計人員作進行賬務(wù)處理。三、

6、銀行付款業(yè)務(wù)1.出納員辦理銀行付款業(yè)務(wù)，需審核相應(yīng)的原始憑證，對未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。2.對外結(jié)算業(yè)務(wù)不能開具現(xiàn)金支票，提取備用金按本公司規(guī)定的程序操作。3.出納員應(yīng)及時掌握存款賬戶余額信息。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)四、其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管理1.實行“資金日報表”管理:出納員每天須填制“資金日報表”，當天的報表，于次日上班后向財務(wù)經(jīng)理、總裁報送。2.“網(wǎng)銀”管理：系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行網(wǎng)銀，均由資金管理部負責管理。負責所有銀行的收、付、轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的辦理。“網(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理：每月月末結(jié)賬后，財務(wù)出納員

7、 須針對 財務(wù)賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。并妥善留存“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。財務(wù)負責人應(yīng)不定期的檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。4.銀行授信管理辦法：融資部門負責辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相關(guān)部門編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務(wù)報表等。6.出納員應(yīng)對所經(jīng)辦的銀行收、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對賬單逐筆勾對，對于未達賬項應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項的掛賬時間不得超過三個月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致。7.本公司財務(wù)經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的會計主管對出納的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負有監(jiān)督責任，每月對其銀行余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容進行核對，需特別

8、關(guān)注未達賬項的內(nèi)容。8.出納員因工作疏忽開具空頭支票而導致罰款的，應(yīng)承擔一定的責任。第三章 印章管理制度一、印章的制作、廢止和保管1.公司業(yè)務(wù)流程所涉及的印章由公司指定統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)作印章。2.經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作涉及業(yè)務(wù)流程方面的印章，具體分為財務(wù)專用章、人名章。3.公司合同專用章由各公司指定專人進行保管、使用；財務(wù)專用章由財務(wù)部指定專人進行保管、使用，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章，同一人員不得保管使用同一單位兩枚（含兩枚）以上印章。4.各印章的保管人員一律不得

9、將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。5.印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。二、印章的使用6.使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。7.“印章使用申請單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。8.印章保管人要仔細審核“印章使用申請單”的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。9.經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯

10、總后交予指定部門存檔。10.銷售部與購貨方訂立銷售合同所蓋合同專用章，必須由印章保管員根據(jù)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，要追究相關(guān)責任人的責任。11.公司財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)公司總裁批準后方可帶出。12.出納要將財務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。13.印章保管人應(yīng)及時填寫“印章領(lǐng)用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。14.印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章

11、及相關(guān)文件交接，否則不允許離職或調(diào)動。15.公司中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第四章 公司費用、款項支付審批程序一、有關(guān)資金支付審批權(quán)限本公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進行，實行“費用審批、資金支付一支筆”原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過貿(mào)易公司總裁審批，付款時必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理、集團財務(wù)總監(jiān)審批。為保證日常業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項的，可授權(quán)委托公司有關(guān)管理人員代為審批；如遇突發(fā)事件未能及時現(xiàn)場簽批的，可先以手機發(fā)信息形式批準，憑手機信息進入下一審批程序，并在事后補簽。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)借款后再填單報

12、銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批程序進行。二、資金支付審批注意事項1.費用報銷的控制原則：分級負責、層層把關(guān)。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實性進行審查；財務(wù)審核會計對業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī)性、金額計算的準確性進行復(fù)核；總裁對所報銷費用經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合理性及事先審批情況進行把握并進行總體審批；集團財務(wù)總監(jiān)對款項的支付方式及時間進行審批。2.款項支付均需填寫相應(yīng)的單據(jù)（以下合稱“支付單據(jù)”）辦理業(yè)務(wù)如由需要先借支款項，需由經(jīng)辦人員填寫“借款審批單”；辦理費用報銷，需由經(jīng)辦人員填寫“費用報銷單”；辦理采購貨款支付，需由經(jīng)辦人員填寫“付款申請審批單”；并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù)

13、、合同等作為附件，并按相應(yīng)的流程進行審批。3.“借款審批單”應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計金額、款項支付預(yù)計時間等內(nèi)容，先報部門負責人、總裁審核批準后，再報財務(wù)部審核會計及財務(wù)總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項支付的類別支付現(xiàn)金或填寫支票。4.經(jīng)辦人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并在“費用報銷單”經(jīng)辦人處簽署自已的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并由其在證明人一欄上簽名；經(jīng)辦人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，按本公司“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如交通費、差旅費、招待費、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾

14、情為你奉上專心-專注-專業(yè)辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理；“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額應(yīng)保證金額的大、小寫填寫一致，否則無效。5.“采購貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開戶行及賬號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額，預(yù)付款貨時應(yīng)附上相應(yīng)的采購合同；正常貨款結(jié)算時應(yīng)附上相應(yīng)的采購發(fā)票及材料物資驗收單據(jù)。三、資金支付審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負責人進行審批，部門負責人重點對款項發(fā)生事項的真實性、預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門負責人審查無異議后，應(yīng)在“#單”或借款單部門負責人一欄簽名。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財務(wù)部門進行

15、審核，審核會計對所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查；對支付款項與合同條款進行核對；對款項的歷史支付記錄進行復(fù)核，對費用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進行復(fù)核；對金額計算的正確性進行復(fù)核。對于不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)退回并要求報銷人重新整理；對于前欠款未結(jié)清的借款人，如無特殊原因原則上暫停支付新的借款；對于超過公司標準的費用報銷財務(wù)人員可直接核減；對于未按規(guī)定完成前期審批的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員可拒絕受理。對支付單據(jù)審核無誤后，審核會計注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門負責人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進行審批，對業(yè)務(wù)報銷的合理性及事前特許事

16、項進行確認。第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會計審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財務(wù)經(jīng)理、集團精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)財務(wù)總監(jiān)審批，集團財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計劃對款項的支付方式及結(jié)算時間進行簽批。第五步：經(jīng)辦人將完成審批程序的支付單據(jù)交出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。審核無誤后在“費用報銷單”出納一欄處簽名，并按財務(wù)經(jīng)理批準的結(jié)算方式及結(jié)算時間安排資金，通知經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認收款事宜，采取轉(zhuǎn)賬及電匯方式的，在辦妥后通知經(jīng)辦人員。對其他付款單據(jù)也要進行相應(yīng)的復(fù)核，出納辦妥款項支付

17、后，應(yīng)及時在費用報銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用章，并及時登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺賬。附件 1 借款審批流程簡圖附件 2 費用報銷流程簡圖附件 3 貨款支付報銷流程簡圖附件-1本公司借款審批流程簡圖如下：1、經(jīng)辦人填寫“借款單”2、經(jīng)辦人將填寫好的“借款單”交部門負責人審核3、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交總裁審批4、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交財務(wù)部會計審核5、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交集團財務(wù)總監(jiān)審核6、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交集團副董事長審核精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 附件 2 費用報銷流程簡圖如下： 附件 3

18、采購款項支付審批流程簡圖如下：1、經(jīng)辦人填寫“報銷單”，整理、粘貼合規(guī)票據(jù)2、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交部門負責人審核簽名3、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交主管會計復(fù)核4、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交總裁審核簽名5、經(jīng)辦人將完成上步程序“費用報銷單”交集團財務(wù)總監(jiān)審核簽名6、經(jīng)辦人將審核完畢的“費用報銷單”交出納復(fù)核并安排資金7、出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領(lǐng)取款項8、經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認9、出納人員對已支付“費用報銷單”及相關(guān)票據(jù)蓋“付訖”章7、經(jīng)辦人將審核完畢的“借款單”交出納安排資金8、出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領(lǐng)取款項9

19、、經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認1、經(jīng)辦人填寫“付款申請審批單”2、經(jīng)辦人將填寫好的“付款申請審批單”交部門負責人審核3、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交總裁審批10、出納人員對已支付“借款單”蓋“付訖”章精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 七、對外付款的審批流程1.各公司對外付款以及同一公司不同銀行間轉(zhuǎn)款（包括網(wǎng)銀支付、支票支付等）均采用統(tǒng)一的付款審批單，逐級簽字審批后交到財務(wù)出納處辦理。支付貨款及相關(guān)費用應(yīng)以合同號為準；其他付款，應(yīng)注明相關(guān)用途。第五章 發(fā)票管理制度1職責權(quán)限（1）、 業(yè)務(wù)員： 負責提交開票申請單，核對發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開具后及時交客戶；檢查發(fā)票

20、的真實性、合法性、準確性負責，及時交財務(wù)認證和入帳。（2）、 部門經(jīng)理：審批部門內(nèi)部開票申請單，復(fù)核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。（3）、 部門會計：審核收到發(fā)票的準確性、完整性，遞交發(fā)票管理員4、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交財務(wù)部會計復(fù)核5、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交集團財務(wù)總監(jiān)審核6、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交集團副董事長審核7、經(jīng)辦人將審核完畢的“付款申請審批單”交出納安排資金8、出納人員根據(jù)資金安排情況通知支付款項9、出納人員對已支付“付款申請審批單”蓋“付訖”章精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)作發(fā)票認證；審核開票申請單的準

21、確性、完整性。（4）、 財務(wù)人員負責發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認證等工作；負責復(fù)核開票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問題。（5）、財務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實施。 2. 發(fā)票的日常管理財務(wù)部會計須按中華人民共和國發(fā)票管理辦法做好發(fā)票的申購、領(lǐng)開具、檢查、核銷、保管及認證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展。 3. 發(fā)票開具（1） 公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項應(yīng)當向付款方開具發(fā)票。（2） 業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供開票申請單、銷售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳細內(nèi)容。屬賒銷貨物的開票，須提供賒銷審批表且經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。初次開具增

22、值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。（3） 申請開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實際收款和購貨的客戶名稱一致，開具內(nèi)容須與是經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。（4） 財務(wù)部主管會計在收到開票申請單后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的開票申請單及時開出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。（5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時交給客戶簽收確認。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯漏，應(yīng)要求客戶當月退回發(fā)票，重新提交財務(wù)開具。（6）業(yè)務(wù)部取得代理手續(xù)費、租金等其他業(yè)務(wù)收入申請開具發(fā)票時，必須提供開票申請單、業(yè)務(wù)結(jié)算單和相關(guān)合同。（7）對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票，用于財

23、務(wù)部門做賬和進行財務(wù)監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門必須按照財務(wù)會計的要求及時開具并遞交給財務(wù)部門。 4. 發(fā)票收?。?） 公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營管理活動支付款項、費用、應(yīng)當向收款方收取發(fā)票。必須要求對方先開出發(fā)票再付款。取得發(fā)票時，不得要求變更品名、金額及項目。（2） 收到發(fā)票時，須檢查一下內(nèi)容： 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱； 發(fā)票印章必須蓋對方的“財務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”；發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購買的貨物須一致；發(fā)票金額與實際付款金額須相符；發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；發(fā)票的商品名稱或項目內(nèi)容不具體明細時，須列明細清單。（3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查： 發(fā)票

24、票面字跡清晰，不得壓線、錯格； 銷貨方的名稱、納稅人識別號、地址是否與對方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致； 公司的納稅人識別號、公司地址、開戶行和銀行帳號是否準確；發(fā)票的商品品名、計量單位、數(shù)量、金額等要素完整準確，出口貨物的精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)增值稅專用發(fā)票的品名、計量單位、數(shù)量須與出口報關(guān)單內(nèi)容一致； 發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整； 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（4） 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開具的發(fā)票，有權(quán)拒收且要求客戶重開發(fā)票。（5） 業(yè)務(wù)員在收到當月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方

25、進行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。（6） 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進行處理： 該發(fā)票未認證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票； 該發(fā)票已經(jīng)認證的，由我司提供所屬稅局出具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的發(fā)票。（7） 業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣

26、憑證。（8） 業(yè)務(wù)員在收到發(fā)票后及時交財務(wù)部辦理認證和入賬手續(xù)。增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書須在開具之日起 30 天內(nèi)認證，超過 70 天將無法認證。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，公司有權(quán)拒收。第六章 應(yīng)收賬款管理制度1. 職責權(quán)限（1） 業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責任人。負責提供客戶信息；評估客戶資信情況；按照要求擬定銷售合同；填寫賒銷審批表；提交結(jié)算單證；定期核對確認應(yīng)收款項，在合同規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。（2） 會計部門：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對應(yīng)收賬款；編制應(yīng)收賬款情況表；及時報告逾期應(yīng)收賬款情況。（3）

27、業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門應(yīng)收賬款管理的總負責人。審核客戶資信評估情況；審批賒銷審批表；簽訂銷售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對、確認應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。（4）財務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批賒銷審批表；組織定期清理核對應(yīng)收賬款、及時反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進措施。4.5 法務(wù)部經(jīng)理：負責定期及不定期對應(yīng)收賬款進行審計，對逾期應(yīng)收賬款進行專項審計。4.6 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批賒銷審批表及銷售合同；組織實施糾正措施。2. 審批管理（1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況對客戶資信進行初始評估，按照要求擬定銷售合同，填寫賒銷審批表，申報信用額度。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（

28、2）業(yè)務(wù)員在擬定合同時，須充分考慮資金回收的風險，特別是貨款的支付方式和期限、延期付款的違約責任、風險保障措施等，用法律維護公司權(quán)益。賒銷期限原則上不超過 30 天。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照合同評審程序要求，評審客戶資信、評審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽度等相適應(yīng)，確保合同的風險責任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（4）總裁按公司審批權(quán)限控制表審批合同。3. 核算與跟蹤管理（1） 逾期應(yīng)收賬款和逾期確認收款 業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進并催收賬款，在“預(yù)計收款日期”內(nèi)須收齊賬款，超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計收款日期須與合同約定保持一致。業(yè)務(wù)員對可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前 3

29、天書面報告財務(wù)部及公司領(lǐng)導，以便做好資金安排。（2）客戶來款跟進財務(wù)部每天跟進到期的應(yīng)收賬款，對到期未收的款項發(fā)出催款通知書。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后 1 個工作日內(nèi)提交書面報告，說明逾期回款原因，客戶還款計劃及采取追收措施，報業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。財務(wù)部根據(jù)審批的還款計劃跟蹤資金回籠，每周編制逾期來款情況表，報送公司領(lǐng)導審閱。（3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算 業(yè)務(wù)員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交賒銷審批表、銷售發(fā)票、商品出庫回單、業(yè)務(wù)結(jié)算單等資料，并在商品出庫回單注明“預(yù)計收款日期”

30、。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開票結(jié)算；未收齊貨款的需書面說明原因并注明“預(yù)計收款日期”，總裁審批。（4） 部門會計根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對應(yīng)收賬款進行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月進行核對、勾銷；及時反饋逾期應(yīng)收賬款。（5）部門會計每月 10 日前編制應(yīng)收賬款情況表，報送業(yè)務(wù)部核對確認，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計收款時間。（7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認的應(yīng)收賬款情況表，在每月 15日前前面、蓋章后交回部門會計。對于逾期應(yīng)收賬款

31、，應(yīng)制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時收款。4. 風險防范與應(yīng)對措施（1） 業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風險保障措施。（2） 財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時效?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計劃。必要時，通過法律途徑解決。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（3） 年終考核計算利潤時，對于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準備金計提方法，按逾期時限分檔計算壞賬準備金并扣減考核利潤。其中：

32、逾期 3 個月內(nèi)的按 5%；逾期 3 個月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤。第七章 預(yù)付賬款管理制度1、職責權(quán)限（1）業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負責人。負責提供供應(yīng)商資料；評估供應(yīng)商資信情況；擬定采購合同；填制付款申請表；提交結(jié)算單證；定期核對預(yù)付賬款，對預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負責。（2）部門會計：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對預(yù)付賬款并編制預(yù)付賬款情況表；及時報告逾期預(yù)付賬款情況。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門預(yù)付賬款的總負責人。對預(yù)付賬款的支付風險負責；審批付款申請表；督促業(yè)務(wù)員定期核對、確認預(yù)付賬款；對于逾期預(yù)付賬款，制

33、定糾正措施。（4）財務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批付款申請表；組織定期清理核對預(yù)付賬款；及時反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進措施。負責定期或者不定期對預(yù)付賬款進行審計，對逾期預(yù)付賬款進行專項審計。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同及付款申請表，組織實施糾正措施。2、審批管理 （1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況對供應(yīng)商資信進行初步評估，精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)按照要求擬定采購合同。在申請預(yù)付賬款時填寫付款申請表，按合同的約定注明“預(yù)計交貨日期”，并附采購合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風險，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責

34、任、風險保障措施等，用法律維護公司權(quán)益。預(yù)付賬款比例原則上不超過合同金額的 20%。 （2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照合同評審程序要求，評審供應(yīng)商資信、合同金額、內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽等相適應(yīng)，確保合同的風險責任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核付款申請表并審批。 （3）財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購合同及相關(guān)單證審批付款申請表。 （4）總裁按審批權(quán)限控制表審批采購合同和預(yù)付賬款。3、核算和跟蹤管理 （1）業(yè)務(wù)員付款后須在“預(yù)計交貨日期”內(nèi)提交采購發(fā)票、商品入庫回單辦理入庫交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。 （2）預(yù)付賬款跟進：對于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照應(yīng)收賬款

35、管理制度來管理。 （3） 部門會計根據(jù)付款申請表和支付單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對預(yù)付賬款進行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進行核對、購銷；及時反饋逾期預(yù)付賬款。 （4） 部門會計每月 10 日前編制預(yù)付賬款情況表，報送業(yè)務(wù)部核對確認，做到每一筆預(yù)付賬款都落實到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號。 （5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認每一筆預(yù)付賬款，對于逾期預(yù)付賬款，須以精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)書面方式說明逾期原因和預(yù)計清理時間。 （6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認的預(yù)付賬款情況表，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及

36、時交單結(jié)算。4、風險防范與應(yīng)對措施 （1）業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風險保障措施。 （2）財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。必要時，通過法律途徑解決。 （3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對預(yù)付賬款承擔清理責任，當發(fā)生人事變動時，必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實到具體責任人。（4）財務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況，及時報告逾期預(yù)付賬

37、款，每月 10 前上報預(yù)付賬款情況表，按要求跟蹤并反饋。第八章 存貨管理制度1. 職責權(quán)限（） 業(yè)務(wù)員：是存貨管理的第一責任人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負責；對存貨價格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負責；擬定采購合同；填制付款申請表；辦理存貨驗收、入庫、出庫手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤點和核對存貨；按時上報盤點表。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（） 部門會計：核算并跟蹤存貨；每月清理核對存貨；編制月度存貨情況表、季度存貨分類情況表；定期參與存貨盤點；及時報告預(yù)期存貨情況。（） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是存貨管理的總負責人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負責；簽訂采購合同；審批付款申請表；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、

38、核對存貨；核對逾期存貨情況。（） 財務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時反饋逾期存貨情況并提出改進措施。（） 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同與付款申請表,組織實施糾正措施。2. 存貨的管理（） 存貨的購進：業(yè)務(wù)員填寫付款申請表，注明“預(yù)計交貨日期”，并附采購合同。按審批權(quán)限控制表中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級報批。（） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗收合格后付款。（） 進口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購合同付款條件支付。 業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報關(guān)行繳納進口關(guān)稅、增值稅及消費稅等稅金。由報關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報關(guān)的協(xié)議和報關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財

39、務(wù)部進行網(wǎng)上確認。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時交付稅票的義務(wù)，并承擔遲交稅票造成不能申報抵扣的責任。 （4）存貨入庫前必須辦理驗收手續(xù)。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對采購合同、供貨單精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)位提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗商品數(shù)量、質(zhì)量是否相符。對驗收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時退貨或索賠。業(yè)務(wù)員對存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負直接責任；財務(wù)部對存貨計價金額的準確性負責。 月末財務(wù)人員根據(jù)本月出入庫情況編制出入庫匯總表。 對于以銷定購等零庫存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制商品入庫回單。（5） 業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺帳登記制度，對存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進行登記。月末必須與財務(wù)部負責會計進行核對。（6） 業(yè)務(wù)部定期對存貨的保存情況進行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書面