醫(yī)院財務管理制度(2)

1、醫(yī)院財務管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 中華人民共和國會計法、 醫(yī)院財務制度、 醫(yī)院會計制度 等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。二、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方祛，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務

2、分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內(nèi)的支付，由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負負人，對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工

3、作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。財務機構、會計人員、職負和任務一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務科設置崗位3個，配備工作人員 3 名，其中科長1名，會計 l 名，出納 l 名。各醫(yī)療分支機構按內(nèi)控管理制度要求設置相應的崗位。醫(yī)院內(nèi)部財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交按手續(xù)時，應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責和任務 l .貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。 2.編制和

4、執(zhí)行財務綜合預算、決算、財務收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。 3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。 4.醫(yī)院財務科參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。 5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人負配備、會計核算等提出方方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。 6.各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作， 醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。預算管理一、預算編制原則 1.根據(jù)國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依

5、法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。 2.在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。 3.要堅持勤價辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用率。二、收入預算編制收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。 1.醫(yī)療收入門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平來計算。 2.藥品收入以上年度每門診人次和每古用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。 3.其他收入根據(jù)具體收入項目的不

6、同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方祛，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制1.支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關國家有關調(diào)資政策等計算編列。 2.藥品費：根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。 3.衛(wèi)生材料費：在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算。4.低值易耗品：根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。 5.其他公用支出：在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。 6.月份用款計劃：由各醫(yī)療分支機構按月編報。財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)

7、生材料）理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領異，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。一、固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)的標準：一般設備單價在1000元以上，專業(yè)設備單價在1500 元以上，使用時間超過一年的設備。 2.固定資產(chǎn)的分類： (1）房屋及建筑物 (2）專業(yè)設備 (3）一般設備。 (4）圖書 （5）其他類固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)管理要求 (l）配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。 (2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產(chǎn)管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。 （3）實行責任制管理：貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。 (

8、4）財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。（5）固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新購進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。 (6）房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。 (7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。 (8）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量

9、的資金，影響資金的使用效益。 2 .建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。 3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。 4.加強對在用低值易耗品的實物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的針理藥品的竹理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應 的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。 對外投資和籌資醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國

10、家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準。 醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?，不準變相挪作他用。貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。一、銀行存款管理1.各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。3.各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時

11、和銀行對賬。4.嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。 二、現(xiàn)金管理1.各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。 三、往來款項管理1.醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經(jīng)核準后核銷。3.個人不得因私借公款。財務收支管理制度一、收入管理1.本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)貨票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫(yī)院的有關規(guī)定進行

12、處罰。2.各窗口收款員每天下班前將當天收到的現(xiàn)金足額交到財務室，日清月結?，F(xiàn)金出納員負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，然后票據(jù)管理員復核票據(jù)，一切復核無誤后將款項當日存入銀行并登記賬簿。3.每月末，財務科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對。二、支出管理 醫(yī)院各項支出必須遵守會計法及其相關財經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：報銷程序經(jīng)手人簽字（注明事由并附票據(jù)）-分管副院長簽字財務科審核院長審查簽字財務科支付。-收支結余管理制度為加強醫(yī)院結余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結余

13、，特制訂醫(yī)院收支結余管理制度。 一、醫(yī)院收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務收支結余、財政項目補助收支結轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結轉(zhuǎn)（余）。二、業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結轉(zhuǎn)至結余分配。（一）為正數(shù)的，可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金：為負數(shù)的，應由事業(yè)基金彌補虧損，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。如有上年未彌補虧損，當年結余應優(yōu)先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有結余的，再按規(guī)定比例進行分配。（二）財政項目補助收支結轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結轉(zhuǎn)（余）結轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。（三）國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、醫(yī)院應加強結余資金

14、的管理。按照國家規(guī)定正確計算與分配結余。醫(yī)院結余資金應按照規(guī)定納入單位預算，在編制年度預算和執(zhí)行中需追加預算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結轉(zhuǎn)（余），應嚴格執(zhí)行財政部門有關規(guī)定和批報程序。四、按照新醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度的實質(zhì)和內(nèi)涵，學習新制度對加強醫(yī)院收支結余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險，提高醫(yī)院結余管理水平。五、加強預算約束，實行全面預算管理，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理，科學合理編制預算，規(guī)范醫(yī)院財務行為，促進醫(yī)院結余管理。六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術服務收費標準，加大政府投入，實現(xiàn)由服務收費

15、和政府補助兩個渠道補償，完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結余管理范圍。七、加強醫(yī)院管理成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結余潛力。醫(yī)院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結余水平。八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結余的真實情況。九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫(yī)院應當按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容，對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。凡屬本年的各項支出，都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結余情況。十、當期各類收

16、支結余計算公式如下：（一）業(yè)務收支結余=醫(yī)療結余+其他收入其他支出其中：醫(yī)療結余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入醫(yī)療業(yè)務成本管理費用本期結余=醫(yī)療結余+其它收入+其他支出可供用于分配的結余=本期結余財政基本補助結轉(zhuǎn)（二）財政項目補助收支結轉(zhuǎn)（余）財政項目補助收入財政項目補助支出（三）科教項目收支結轉(zhuǎn)（余）科教項目收入科教項目支出醫(yī)院財務制度規(guī)定：本期收支結余為正數(shù)時，首先彌補上期虧損，余下的部分按規(guī)定分配為職工集體福利基金和調(diào)節(jié)基金。財務分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責，組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。三、醫(yī)

17、院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 考核與獎懲一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務的完成。二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內(nèi)容進行。三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。財務部門崗位職責一、科長職責1.在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。2.認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有

18、資產(chǎn)的安全與完整。3.指導醫(yī)療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。4.合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構的綜合財務預算，并監(jiān)督執(zhí)行。6.經(jīng)常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，檢查有關會計核算的內(nèi)容及有關財產(chǎn)帳實情況，要求會計信息真實完整。7.會同有關部門，審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。8.負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構財務情況，并進行經(jīng)濟活動分析。9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調(diào)配工作。10.定期組織清查債權和債務，防止拖欠

19、，嚴格控制欠賬。11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全，協(xié)助相關部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。二、會計核算崗位職責1.嚴格遵守會計法及相關的財經(jīng)法規(guī)，認真審核原始憑證，按有關規(guī)定填制會計憑證。2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證，應退回補充或更正。3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬，按記賬規(guī)則及時登記明細賬。4.及時清理債權債務，實行會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。5.按時編制會計報告，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領導交給的其他工作。三、出納崗位職責1.嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度