醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

1、審 計(jì) 實(shí) 施 方 案審計(jì)項(xiàng)目名稱被審計(jì)單位名稱審計(jì)方式編制依據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)科現(xiàn)場(chǎng)抽查、核查、詢問(wèn)等2009年度審計(jì)工作計(jì)劃被 審 計(jì) 單 位 基 本 情 況 ： 略審計(jì)范圍：醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)：一、對(duì)收入進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入是否由醫(yī)院財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；2、是否建立貨幣資金管理制度，現(xiàn)金等收入是否及時(shí)、足額存入銀行，有無(wú)“坐支”現(xiàn)金，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠或者設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”等問(wèn)題；3、是否建立健全票據(jù)管理制度，各類收入票據(jù)是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，是否明確各種票據(jù)的購(gòu)買、印刷、保

2、管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，并設(shè)立登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄。二、對(duì)支出進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度、醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出管理制度，是否明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，是否符合不相容職務(wù)分離原則；2、工資的核算與發(fā)放是否執(zhí)行職責(zé)分離，住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等代扣代繳項(xiàng)目金額的計(jì)算是否正確、是否按時(shí)繳納。三、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、檢查其他應(yīng)收款單位往來(lái)中對(duì)預(yù)付設(shè)備款等大額款項(xiàng)是否及時(shí)清理；2、檢查職工個(gè)人借款的審批手續(xù)是否完備，是否按規(guī)定的時(shí)間報(bào)賬和收回，是否做到及時(shí)對(duì)賬和催收；3、檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的范圍、方法、比列、金額是否正確，壞賬處理的核銷報(bào)批手續(xù)是否符合有關(guān)規(guī)定。預(yù) 定 起 迄 時(shí) 間 ： 審 計(jì) 組 長(zhǎng)審 計(jì) 組 成 員具體人員分工： 負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)以及相關(guān)科室的協(xié)調(diào)事宜； 負(fù)責(zé)具體審計(jì)內(nèi)容。具體實(shí)施步驟： 開展審前調(diào)查，了解醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況 擬定審計(jì)方案、發(fā)送審計(jì)通知書 具體實(shí)施審計(jì)查證、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿 編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意