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文檔簡介

1、審 計 實 施 方 案審計項目名稱被審計單位名稱審計方式編制依據(jù)醫(yī)院財務收支審計醫(yī)院財務科現(xiàn)場抽查、核查、詢問等2009年度審計工作計劃被 審 計 單 位 基 本 情 況 ： 略審計范圍：醫(yī)院財務收支情況審計內容和重點：一、對收入進行審計的主要內容：1、各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入是否由醫(yī)院財務科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；2、是否建立貨幣資金管理制度，現(xiàn)金等收入是否及時、足額存入銀行，有無“坐支”現(xiàn)金，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或者設置賬外賬、“小金庫”等問題；3、是否建立健全票據(jù)管理制度，各類收入票據(jù)是否由財務部門統(tǒng)一管理，是否明確各種票據(jù)的購買、印刷、保

2、管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責與權限，并設立登記簿進行詳細記錄。二、對支出進行審計的主要內容：1、各項支出是否嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)制度、醫(yī)療機構支出管理制度，是否明確相關部門和崗位的職責、權限，是否符合不相容職務分離原則；2、工資的核算與發(fā)放是否執(zhí)行職責分離，住房公積金、醫(yī)療保險金等代扣代繳項目金額的計算是否正確、是否按時繳納。三、對往來款項進行審計的主要內容：1、檢查其他應收款單位往來中對預付設備款等大額款項是否及時清理；2、檢查職工個人借款的審批手續(xù)是否完備，是否按規(guī)定的時間報賬和收回，是否做到及時對賬和催收；3、檢查壞賬準備計提的范圍、方法、比列、金額是否正確，壞賬處理的核銷報批手續(xù)是否符合有關規(guī)定。預 定 起 迄 時 間 ： 審 計 組 長審 計 組 成 員具體人員分工： 負責對實施審計項目的全過程進行監(jiān)督和指導以及相關科室的協(xié)調事宜； 負責具體審計內容。具體實施步驟： 開展審前調查，了解醫(yī)院財務收支情況 擬定審計方案、發(fā)送審計通知書 具體實施審計查證、收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿 編制審計報告并征求被審計單位意

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