金蝶K3WISE存貨核算產(chǎn)品培訓

1、 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P2nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P3n定義定義依據(jù)會計準則第三條，存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生

2、產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。依據(jù)存貨的定義，存貨是流動資產(chǎn)，應當在一年或一個營業(yè)周期內被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售。 n具體來講具體來講 存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P4n正確的應用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務財務正確的應用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務財務一體化的前提條件，所以它同時也具有一般財務核算一體化的前提條件，所以它同時也具有一般財務核算的特點，具有一些假設前提：的特點，具有一些假設前提：n 核算主體：存貨核算以實倉倉

3、庫為單位進行核算，區(qū)分總倉、分倉、分倉組，可以處理分散管理、多組織的核算要求；n 核算期間：基于會計分期的要求，業(yè)務系統(tǒng)要求根據(jù)會計分期進行業(yè)務核算期間的設置，因此而提供期末的核算和記賬以及期末結帳的處理，統(tǒng)管整體的業(yè)務系統(tǒng)，所有業(yè)務以核算期間進行劃分，一般建議使用與財務一致的期間劃分標準；n 數(shù)量金額核算：啟用存貨核算就是要對于企業(yè)的主要經(jīng)營產(chǎn)品進行數(shù)量、金額的核算，與實務一致，數(shù)量要求在可以計量的范圍內存在，金額要求在本位幣的要求下可以計量，在一定的精度要求下，數(shù)量、金額同時存在是正確進行核算的基本前提；n 核算對象：物流的核算對象為企業(yè)主要經(jīng)營產(chǎn)品，在工業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為物料，商業(yè)企業(yè)可以

4、體現(xiàn)為商品，K/3系統(tǒng)以核算項目來存在，其他信息作為輔助資源補充業(yè)務日常處理的要求設置。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P5紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算基礎資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調整成本調整單委外工序接收核算調價單據(jù)錄入調價單據(jù)維護無單價單據(jù)匯總更新單價存貨跌價維護存貨跌價準備計提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報表不確定單價單據(jù)維護無單價單據(jù)按物料更新單價無單價單據(jù)按單據(jù)更新單價入庫核算各種分析報表出庫核算各種分析報表提供物流、財務余額對賬功能杜絕無單價業(yè)務提供單價確認平臺引入跌價

5、準備模型庫存反饋市價多種存貨成本類報表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫核算 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P6nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳n報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P7n暫估類參數(shù)n關賬類n單價來源類n其他 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P8多種類型物料屬性計價方

6、法科目設置 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P9nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P10會計準則規(guī)定： 存貨的采購成本的構成，即存貨的采購成本一般包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用：l購買價款，是指企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單

7、上列明的價款，但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。l相關稅費，是指企業(yè)進口存貨繳納的關稅，企業(yè)購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的消費稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額等。l其他可直接歸屬于存貨采購的費用，即采購成本中除上述各項以外的可直接歸屬于存貨采購的費用，如在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。 這些費用能夠分清負擔對象的，應當直接計入所負擔對象的采購成本，如果不能夠歸屬于某負擔對象的，應該選擇合理的分配方法，分配計入有關存貨的采購成本。所采取的分配方法包括按照所購存貨的重量和采購價格的比率進行分配。 版權所有 1993-2009 金蝶軟

8、件(中國)有限公司P11與暫估相關的參數(shù)：1生成暫估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回3暫估差額生成方式： 差額調整 / 單到?jīng)_回4沖回單據(jù)編號后綴 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P12核算和分配依據(jù) 該參數(shù)只有在啟用整單折扣后才有效，其可選值為“整單折前金額 ”、“整單折后金額 ”，默認值為“整單折后金額 ”。 該參數(shù)在鉤稽和核算時影響的單據(jù)包含：購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）、進口單證、購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）。 該參數(shù)在鉤稽時影響的單據(jù)包含：購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）、進

9、口單證、購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）。 以整單折前金額參與鉤稽或核算還是以整單折后金額參與鉤稽或核算由系統(tǒng)參數(shù)值進行確認。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P13 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P141估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“無單價單據(jù)維護”模塊中進行單價更新。2生成外購暫估入庫憑證3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P15n外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式

10、的不同：l生成憑證的憑證模版不同。l生成的暫估補差方式不同。l補充鉤稽后生成憑證的模版不相同。l鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P16 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P17 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P18n費用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票,且發(fā)票沒有生成憑證n費用分配作用： 費用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應計成本費用，不計成本費用，運費稅金n按數(shù)量分配費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量n按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的

11、金額 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P19n（發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費用本位幣）/入庫單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。n多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處理尾差。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P20n按數(shù)量分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量n按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額n 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進行分配。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P21 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國

12、)有限公司P22n不存在費用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額/入庫單的鉤稽數(shù)量該行物料的數(shù)量n存在費用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額（費用發(fā)票的金額/發(fā)票的數(shù)量發(fā)票的鉤稽數(shù)量） /入庫單的鉤稽數(shù)量該行物料的數(shù)量 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P23n差額調整。 差額調整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【】決定。n單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對參與鉤稽部分的原藍字入庫單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額，單價取藍字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 如果為紅字入庫單

13、則先生成藍字入庫單，金額取外購入庫單鉤稽金額，單價取藍字入庫單，再生成紅字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P24 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P25n委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應資源、技術等情況，將委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應資源、技術等情況，將產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。n業(yè)務形式：業(yè)務形式：n工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進行加工處理，外工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進行加工處理，外發(fā)

14、的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線外發(fā)生產(chǎn)，不需要經(jīng)過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物外發(fā)生產(chǎn)，不需要經(jīng)過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。 n訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部半成品或產(chǎn)品

15、，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部門進行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在門進行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進行歸口管理。企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進行歸口管理。n業(yè)務類型：業(yè)務類型：n普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼。后物料通常不為同一物料代碼。n返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進行加工修復其返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進行加工修復其中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代

16、碼一致。中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P26委外加工計劃委外加工計劃委外訂單委外訂單委外發(fā)料單委外發(fā)料單委外收料單委外收料單檢驗報告檢驗報告委外入庫單委外入庫單退料單退料單外發(fā)加工外發(fā)加工加工發(fā)票加工發(fā)票供應商管理供應商管理質量管理質量管理核銷、鉤稽核銷、鉤稽加工費暫估加工費暫估生成正式憑證生成正式憑證加工費對賬單加工費對賬單供應商材料對賬單供應商材料對賬單委外在制品報表委外在制品報表委外加工財務報表委外加工財務報表未收到NY暫估憑證沖回暫估憑證沖回委外發(fā)料單委外發(fā)料單發(fā)票到發(fā)票到未收到未收到NY 版權所有 1993-200

17、9 金蝶軟件(中國)有限公司P27委外返修計劃委外返修計劃委外返修訂單委外返修訂單委外返修投料單委外返修投料單委外收料單委外收料單委外入庫單委外入庫單外發(fā)返修外發(fā)返修返修加工發(fā)票返修加工發(fā)票供應商管理供應商管理核銷、鉤稽核銷、鉤稽加工費暫估加工費暫估生成正式憑證生成正式憑證返修費對賬單返修費對賬單委外在返修報表委外在返修報表委外返修財務報表委外返修財務報表未收到暫估憑證沖回暫估憑證沖回返修品出庫單返修品出庫單未收到未收到發(fā)票到發(fā)票到 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P28生產(chǎn)任務單生產(chǎn)任務單工序計劃工序計劃工序流轉卡工序流轉卡派工工作臺派工工作臺工序流轉卡工序流轉卡外發(fā)加

18、工外發(fā)加工轉入轉入加工費對賬單加工費對賬單委外進度報表委外進度報表委外加工財務報委外加工財務報表表委外轉出單委外轉出單自制工序自制工序1010轉入轉入委外工序委外工序2020轉出轉出轉入轉入自制工序自制工序3030轉出轉出工序檢驗單工序檢驗單委外接受單委外接受單制造費用制造費用加工發(fā)票加工發(fā)票供應商管理供應商管理應付系統(tǒng)應付系統(tǒng)反轉入轉入 引出成本核算成本核算轉入轉入 轉入轉入 轉出轉出 轉出轉出 轉出轉出 打印打印 反寫反寫反寫反寫引出引出 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P29 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P30n核銷的過程和邏輯具體邏輯請參

19、考委外加工管理系統(tǒng)的PPT 。n材料費核算，材料費按照入庫單核銷的出庫單信息重新取得出庫材料成本并匯總得到準確材料費用。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P31n費用分配。 1、按數(shù)量分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 2、按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額n委外加工入庫加工費核算。（發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費用本位幣）/入庫單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。 多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處理尾差。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P32n入庫成本計算n 總成本系統(tǒng)匯總材料費用和加工費用得到入庫物料的總成本信息。n

20、 并倒算單位成本，從而完成整個委外加工核算工作。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P33n在商業(yè)模式下，委外加工入庫單只有【差額調整】方式，即存在差額時，只可能生成差額調整單，不可能生成紅藍單。n在工業(yè)模式下，委外加工入庫單憑證沖回只有【單到?jīng)_回】方式，即需要手工沖回憑證。n采購發(fā)票的作用不同。采購環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映物料采購的材料成本。委外加工環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映加工物料加工成本。n成本構成不一樣采購環(huán)節(jié)：主要是材料成本、采購費用委外加工：主要是材料成本、加工費用、其他費用 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P34n若成本系統(tǒng)已啟用，若成本系統(tǒng)已啟用，則

21、可自動引入成本則可自動引入成本系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計算結果，用戶不需算結果，用戶不需進行該核算工作。進行該核算工作。n在未使用成本系統(tǒng)在未使用成本系統(tǒng)的情況下，需手工的情況下，需手工錄入自制入庫成本錄入自制入庫成本或通過外部引入?；蛲ㄟ^外部引入。n當物料采用計劃成當物料采用計劃成本和實際成本時，本和實際成本時，錄入方式不同。錄入方式不同。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P35n非組裝/非拆卸單核算1)手工錄入 2)更新無單價單據(jù) n組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費用共同計算。n拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)

22、自動核算，拆卸母件成本拆卸費所有拆卸子件成本，可按照用戶設定的分攤比例攤到每筆拆卸子件的成本上。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P36nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P37出庫核算的計價方法：出庫核算的計價方法：n加權平均加權平均n移動平均（新會計準則已經(jīng)去掉了該計價方

23、法）移動平均（新會計準則已經(jīng)去掉了該計價方法）n先進先出先進先出n后進先出（新會計準則已經(jīng)去掉了該計價方法）后進先出（新會計準則已經(jīng)去掉了該計價方法）n計劃價計劃價n個別計價法（批內先進先出、批內加權平均、批內移個別計價法（批內先進先出、批內加權平均、批內移動平均）動平均） 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P38 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P39加權平均亦稱全月一次加權平均法，是指以當月全部進貨加權平均亦稱全月一次加權平均法，是指以當月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權數(shù)，去除當月全部進貨成本數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權數(shù)，去除當月全部進貨成本加

24、上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算當月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一此為基礎計算當月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：l存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批進貨的實際單位成本進貨的實際單位成本本月各批進貨的數(shù)量）本月各批進貨的數(shù)量）/ /（月初（月初庫存存貨數(shù)量本月各批進貨數(shù)量之和）庫存存貨數(shù)量本月各批進貨數(shù)量之和） l本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出

25、存貨的數(shù)量存貨單位存貨單位成本成本l本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量存貨單存貨單位成本位成本 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P40 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P41采用移動加權平均法，當每次購進單價與結存單價不同時采用移動加權平均法，當每次購進單價與結存單價不同時就需要重新計算一次加權平均價，并據(jù)此計算下次購貨前就需要重新計算一次加權平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。的存貨成本和銷售成本。l其平均單價的計算公式為其平均單價的計算公式為 移動加權平均單價移動加權平均單價= =（前結存金

26、額（前結存金額+ +本次購入金額）本次購入金額）/ /（前結存金額（前結存金額+ +本次購入數(shù)量）本次購入數(shù)量） l采用這種方法，可以隨時結轉銷售成本。采用這種方法，可以隨時結轉銷售成本。l利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，勢必會增加會計核算工作量。勢必會增加會計核算工作量。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P42 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P43 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(

27、中國)有限公司P44n先進先出法假設先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最先進先出法假設先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計算。算。n先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負債表可以較為真實地反映財近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負債表可以較為真實地反映財務狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的務狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的成本進行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費用因

28、此可成本進行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不利于企業(yè)資本保全。業(yè)的稅收負擔，不利于企業(yè)資本保全。n先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發(fā)先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發(fā)出與結存，核算手續(xù)比較煩瑣出與結存，核算手續(xù)比較煩瑣。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P45 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國

29、)有限公司P46 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P47計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結存均采用計劃成計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結存均采用計劃成本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另行設置有關成本差異帳戶（如行設置有關成本差異帳戶（如“材料成本差異材料成本差異”）反映。）反映。計劃成本法的計算：計劃成本法的計算：1 1）計算存貨成本差異率計算存貨成本差異率 月初結存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額月初結存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本月初結存存貨計劃成本本

30、月收入存貨計劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負數(shù)。存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負數(shù)。 2 2）發(fā)出存貨的實際成本）發(fā)出存貨的實際成本 發(fā)出存貨的計劃成本發(fā)出存貨的計劃成本（1 1存貨成本差異率）存貨成本差異率） 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P48實際成本計劃成本=差異累計實際存貨成本計算存貨成本差異率本期發(fā)出單價以實際成本更新出庫成本成本 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P491、調價的條件：、調價的條件： 本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調價不成功。本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調價不成功。2、調價的結果：、調價的結果： 1）

31、更新本期的期初余額）更新本期的期初余額 2）更新物料的計劃價）更新物料的計劃價 3）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P50個別計價法，又稱個別認定法、分批認定法等，采用這一個別計價法，又稱個別認定法、分批認定法等，采用這一個方法是假設存貨的成本流轉與實物流轉相一致，分別按個方法是假設存貨的成本流轉與實物流轉相一致，分別按照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。存貨和期末存貨成本的方法。n在在K/3K/3系統(tǒng)中

32、提供批內先進先出、批內移動平均和批內系統(tǒng)中提供批內先進先出、批內移動平均和批內加權平均法，算法基本與先進先出、移動加權和加權平加權平均法，算法基本與先進先出、移動加權和加權平均法相似。均法相似。n物料的計價方法設置為物料的計價方法設置為【分批認定法（批內先進先分批認定法（批內先進先出）出）】、【分批認定法（批內移動平均）分批認定法（批內移動平均）】 、【、【分批分批認定法（批內加權平均）認定法（批內加權平均）】時，系統(tǒng)自動強制對物料進時，系統(tǒng)自動強制對物料進行批號跟蹤。行批號跟蹤。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P51n成本調撥單成本調撥單/ /異價調撥單異價調撥單n紅

33、字出庫單據(jù)紅字出庫單據(jù)n返工領料出庫返工領料出庫n批次轉換單批次轉換單 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P52n出庫核算還有很多細節(jié)，詳細請參出庫核算還有很多細節(jié)，詳細請參考牟永喬提供的文檔：考牟永喬提供的文檔： 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P53nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-

34、2009 金蝶軟件(中國)有限公司P54異常異常不確定單價不確定單價出庫核算正常出庫異常余額匯報出庫異常余額匯報 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P55不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下的情況：l本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金額為零，包括紅字入庫單。額為零，包括紅字入庫單。l出庫時，出現(xiàn)負結存，根據(jù)負結存出庫核算選項，出庫時，出現(xiàn)負結存，根據(jù)負結存出庫核算選項，仍核算不出單價的藍字出庫單仍核算不出單價的藍字出庫單 。l核算時當前出庫單價為負數(shù)，導致無法更新單價核算時當前出庫單價為負數(shù)，導致無法更新單價的藍字出庫

35、單。的藍字出庫單。l核算時當前出庫單價為負數(shù)，導致無法更新單價核算時當前出庫單價為負數(shù)，導致無法更新單價的藍字出庫單。的藍字出庫單。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P56通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在如下的不合理結存數(shù)據(jù)。l物料結存數(shù)量=0，但結存金額0的異常情況。l物料結存數(shù)量0的異常情況。l物料結存數(shù)量0，結存金額0的異常情況。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P57業(yè)務憑證數(shù)量金額期初余額10100當期入庫10110當期出庫生成憑證：金額20020200（以憑證為準）期末余額010時點數(shù)

36、量（PCS）金額（元）期初余額00當前期間入庫00當前期間出庫00當前期間暫估補差0100期末余額0100產(chǎn)生上述異常的原因：n存在入庫缺單，或銷售多單的情況，造成庫存數(shù)量0，如后面的案例。n期初無結存數(shù)量，本期有暫估補差、金額調整單卻無出入庫單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。n出庫單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。n其他人為因素。解決辦法：n可以通過自動生成成本調整單調整金額。n可能是原來的單據(jù)不完成的，需要補錄或調整。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P58通過K/3期初異常余額匯報表，反映本期期初庫存存在異常的數(shù)據(jù)：n物料倉庫結存數(shù)量=0，但結存金額0的異常情況。n物料倉

37、庫結存數(shù)量0的異常情況。n物料倉庫結存數(shù)量0，結存金額0的異常情況。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P59這部分數(shù)據(jù)是核算過程中無法進行差額調整的異常數(shù)據(jù)，需要進行人工處理：l出庫核算過程中產(chǎn)生異常余額而未予調整 。l物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。l物料進行批次管理，但沒有按分批認定法進行核算。物料庫存事務倉庫數(shù)量金額001入庫A1030001入庫B1020001結余2050001出庫A1025502010001出庫B1025502010001結余A05001結余B05 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P60 版權所有 1993-2009

38、 金蝶軟件(中國)有限公司P61nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P62n各個環(huán)節(jié)的記帳憑證各個環(huán)節(jié)的記帳憑證n記帳憑證模版記帳憑證模版n記帳憑證選項記帳憑證選項l借方相同科目合并借方相同科目合并l貸方相同科目合并貸方相同科目合并l借方科目來源相同合并借方科目來源相同合并l貸方科目來源相同合并貸

39、方科目來源相同合并n單據(jù)不能記帳，或無法過濾出單據(jù)可能的原因：單據(jù)不能記帳，或無法過濾出單據(jù)可能的原因：l單據(jù)存在金額為單據(jù)存在金額為0的明細。的明細。l未進行出庫核算，出庫的金額為未進行出庫核算，出庫的金額為0。l分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證。 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P63nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準

40、版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P64n 會計準則要求對期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的會計準則要求對期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的較低者進行計量。根據(jù)謹慎性原則，當存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本較低者進行計量。根據(jù)謹慎性原則，當存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟利益低于其賬面金額，因以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟利益低于其賬面金額，因此應將這部分損失從資產(chǎn)價值中扣除，計入當期損益。此應將這部分損失從資產(chǎn)價值中扣除，計入當期損益。這里所講的這里所講的“成本成本”是指期末存貨的實際成本；

41、如企業(yè)在存貨成是指期末存貨的實際成本；如企業(yè)在存貨成本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則“成本成本”為經(jīng)過為經(jīng)過調整后的實際成本。調整后的實際成本。本準則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日常活動中，以存貨的估計售價本準則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日?；顒又?，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。的金額。n K/3系統(tǒng)只處理了存貨跌價準備的結果，對存貨的可變現(xiàn)凈值的系統(tǒng)只處理了存貨跌價準備的結果，對存貨的可變現(xiàn)凈值的確定過程需要在實際的業(yè)務中根據(jù)具體

42、的規(guī)則確定。確定過程需要在實際的業(yè)務中根據(jù)具體的規(guī)則確定。n支持按物料計提存貨跌價準備支持按物料計提存貨跌價準備n支持按物料類別計提存貨跌價準備支持按物料類別計提存貨跌價準備n支持按物料整體計提存貨跌價準備支持按物料整體計提存貨跌價準備 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P65 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P66nK3存貨核算的假設前提存貨核算的假設前提n存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置存貨核算的基礎數(shù)據(jù)設置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P67n對賬對賬對存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進行對賬。對存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進行對賬。n 對供應鏈系統(tǒng)對供應鏈系統(tǒng) 存貨科目結存余額期初入庫出庫存貨科目結存余額期初入庫出庫n 對總賬系統(tǒng)：對總賬系統(tǒng)： 取當前期間的科目余額表取當前期間的科目余額表 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P68n關賬前檢查關賬前對系統(tǒng)的檢查，根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)而關賬前檢查關賬前對系統(tǒng)的檢查，根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)而定定l期末結