第六章資產(chǎn)核算與管理

1、第六章 資產(chǎn)核算與管理第六章 資產(chǎn)核算與管理n6.1 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo) n6.2 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析 n6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計 n6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計6.1 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)n目標(biāo) 在計算機數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時準(zhǔn)確的信息外，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時提供反饋信息。 6.2 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析n固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析n見P2756.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計固定資產(chǎn)代碼設(shè)計 固定資產(chǎn)序號固定資產(chǎn)類別碼 x x x x x x x 在固定資產(chǎn)代碼設(shè)計時需要考慮代碼的唯一性、擴展性和系統(tǒng)性等原則要求，可以采用群碼的方式對每項固定資

2、產(chǎn)進行編碼。采用這種編碼方式，可以反映固定資產(chǎn)的所屬類別及其相互關(guān)系，便于計算機自動根據(jù)代碼進行判斷處理，提高了數(shù)據(jù)處理的效率。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計固定資產(chǎn)卡片文件n固定資產(chǎn)卡片文件的作用：存儲所有固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)反映了固定資產(chǎn)的實際狀況。在手工系統(tǒng)向計算機系統(tǒng)轉(zhuǎn)換時，要將所有固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)輸入此文件中，以后在系統(tǒng)運行時，用固定資產(chǎn)變動數(shù)據(jù)文件更新此文件。文件中一項固定資產(chǎn)一條記錄，記錄中的字段詳細(xì)反映固定資產(chǎn)的具體特征。從固定資產(chǎn)卡片文件中可以看出企業(yè)當(dāng)前固定資產(chǎn)的最新存量。n固定資產(chǎn)卡片文件的結(jié)構(gòu)。（P280）n存儲策略：通常按年設(shè)置。n

3、組織方式：按“資產(chǎn)代碼+部門代碼+類別代碼”建立索引文件。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計n固定資產(chǎn)增加文件當(dāng)企業(yè)通過某種方式獲得一項新的固定資產(chǎn)時，需要填制固定資產(chǎn)卡片，并將卡片數(shù)據(jù)輸入計算機系統(tǒng)，生成固定資產(chǎn)卡片增加文件。通過固定資產(chǎn)增加文件可以得知當(dāng)前固定資產(chǎn)增量。固定資產(chǎn)增加文件的結(jié)構(gòu)與固定資產(chǎn)卡片文件基本相同，其差別是增加了“發(fā)票號、發(fā)票日期、進項稅、處理標(biāo)志”等字段。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計固定資產(chǎn)減少文件n固定資產(chǎn)減少文件的作用：當(dāng)企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)清理時，需要填制固定資產(chǎn)減少通知單，并將減少的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計算機系統(tǒng)，生成固定資產(chǎn)減少數(shù)據(jù)

4、文件。通過固定資產(chǎn)減少文件數(shù)據(jù)可以看到固定資產(chǎn)減少的情況。n固定資產(chǎn)減少文件的結(jié)構(gòu)。（P281）n存儲策略：可按年或月設(shè)置。n組織方式：按單據(jù)編號和資產(chǎn)代碼建立索引文件。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件的作用：當(dāng)企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動時，需要填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動通知單，并將內(nèi)部調(diào)動的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計算機系統(tǒng)，生成固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動數(shù)據(jù)文件。n固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件。（P281）n存儲策略：可按年或月設(shè)置。n組織方式：應(yīng)該按單據(jù)編號和資產(chǎn)代碼建立索引文件。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計折舊計算文件n折舊計算文件的作用：每月要按部門計提固定資產(chǎn)

5、折舊額，并進行折舊費用的分配，生成折舊計算數(shù)據(jù)文件。n折舊計算文件的結(jié)構(gòu)。（P281）n存儲策略：通常按月設(shè)置n組織方式：應(yīng)該按部門代碼和費用科目代碼建立索引文件。6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n初始化模塊設(shè)計n數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計n更新卡片文件模塊設(shè)計n計提折舊模塊設(shè)計n輸出模塊設(shè)計n自動轉(zhuǎn)賬6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n初始化模塊設(shè)計卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置資產(chǎn)類別設(shè)置 折舊統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置原始卡片數(shù)據(jù)輸入6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n更新卡片文件模塊設(shè)計以固定資產(chǎn)增加文件更新 以固定資產(chǎn)減少文件更新以固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件更新 6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n計提折舊模塊設(shè)計根據(jù)月初固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，按固定資產(chǎn)卡片文件中定義的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等），自動計算出應(yīng)計提的折舊額，并按部門匯總，將計算結(jié)果保存在折舊計算文件中 。需要注意的是，按照會計制度的規(guī)定，折舊計提的依據(jù)是月初固定資產(chǎn)原值，所以，應(yīng)以當(dāng)月固定資產(chǎn)卡片文件更新前的數(shù)據(jù)作為計提折舊的依據(jù)。6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n輸出模塊設(shè)計固定資產(chǎn)增減變動表 折舊費用分配表部門折舊統(tǒng)計表6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計n自動轉(zhuǎn)賬根據(jù)固定