中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度

1、中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度尺Z弟一早第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)中小學(xué)校會計制度、教育部關(guān)于加強農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。第二條食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。第二章財務(wù)管理體制及財會人員第三條食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設(shè)置總帳、日記賬、明細(xì)帳，實行獨立核算、自負(fù)盈虧、日滿月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。第四條食堂實行單位法人總負(fù)責(zé)

2、制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校成立膳食管理委員會，委員會要有工會、教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加，具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理與監(jiān)督。第五條食堂獨立建賬核算，單獨在銀行開戶，明確財務(wù)負(fù)責(zé)人（校長或由學(xué)校后勤負(fù)責(zé)人兼）。按規(guī)定分別設(shè)置會計、出納。并指派具有一定財會業(yè)務(wù)知識的人員為財務(wù)主管，負(fù)責(zé)學(xué)校食堂財務(wù)工作。第六條學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人，學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。第三章內(nèi)部管理制度第七條

3、建立食堂財會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計、出納崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限。建立財會崗位考核制度。第八條建立食堂內(nèi)部控制制度和財務(wù)處理程序制度。食堂財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部要按規(guī)定分工，做到錢賬分管，責(zé)任清楚。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會計（或食堂負(fù)責(zé)人）分別保管。食堂負(fù)責(zé)人或財會主管人員要定期或不定期地抽查出納會計庫存現(xiàn)金，核對銀行存款。第九條建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)?；蛏攀彻芾砦瘑T會可以組織人員定期（至少一學(xué)期一次）檢查食堂財務(wù)核算

4、和收支結(jié)余等，必要時可以委托上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)審計。第四章出納管理第十條出納管理是食堂財務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須交入銀行，不得坐支現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報單。第十一條收入票據(jù)管理。要建立健全食堂伙食收費的票據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記，做到票款一致。第十二條支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額）和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽字）。凡支出的發(fā)票都必須由校長（或委托人）簽字。發(fā)票簽字章不能蓋在發(fā)票反

5、面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。發(fā)票金額大，且名目多（如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出），需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致，明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。銀行匯付的支票票頭貼在發(fā)票的左上角。第十三條銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。日記賬本為訂本式。日記賬的登記必須以公歷年度為準(zhǔn)，即1月1日至12月31日，不得跨年度登記。出納年底結(jié)賬時，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。第十四條出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進(jìn)行對賬，取得銀行對賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表。填好出納結(jié)報單，反映上月余額、本月收入、本月支出和本月結(jié)余的銀行存款與現(xiàn)金的余額。票據(jù)中需有庫存物品月

6、盤存表。第五章會計管理第十五條賬務(wù)處理。會計年度以公歷年為準(zhǔn)，即1月1日至12月31日,不得跨年度記賬。會計必須按月核算，當(dāng)月的收支要當(dāng)月核算。會計必須按食堂報表中的科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬。賬務(wù)處理流程為：原始憑證按收入、轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金分類一一填制記賬憑證一一登記總賬、明細(xì)賬一一填制報表一一會計資料存檔。第十六條財務(wù)報告、財務(wù)分析。財務(wù)報告是反映學(xué)校食堂在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況的報告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、庫存物資報表及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)分析是財務(wù)工作的重要組成部分，學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校行政部門要求，根據(jù)食堂財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。學(xué)校食堂財務(wù)機(jī)構(gòu)每月要向?qū)W校行政部門報送財務(wù)報告

7、和財務(wù)分析報告，報告食堂經(jīng)營狀況及與經(jīng)營相關(guān)的情況，主動接受監(jiān)督。兩張報表一式五份，一份裝訂在記賬憑證中，一份在學(xué)校進(jìn)行財務(wù)公開，一份交食堂負(fù)責(zé)人，一份上報市教育局計財科，一份會計留存。第六章收入管理第十七條食堂收入核算以自身的經(jīng)營服務(wù)活動為依據(jù)，主要包括伙食收入、財政補助收入、其他收入等。不得將學(xué)校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。上級部門下達(dá)的學(xué)生伙食補助撥款，直接計入財政補助收入。第十八條伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。實行包伙的學(xué)校，伙食費標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學(xué)?；锸彻芾硇〗M（或伙管會）集體研究制定?；锸硺?biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場

8、物價等因素進(jìn)行適時調(diào)整?；锸迟M標(biāo)準(zhǔn)需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。第十九條收取伙食費時由出納出具收據(jù)，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。第二十條實行刷卡服務(wù)的食堂，出納要對開出的收據(jù)和充值微機(jī)輸出的收費匯總表進(jìn)行核對，核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。第二十一條收取的伙食費必須當(dāng)天存入食堂在銀行開設(shè)的專戶。第七章支出管理伙食支出”第二十二條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、蛋奶類、水產(chǎn)品、調(diào)配料、燃料、水費、電費、運輸費等?！捌渌С觥焙程霉ぷ魅藛T的工資和補貼及各項按規(guī)定繳納的社會保險等、

9、設(shè)備折舊費、其他雜項開支等。第二十三條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)?；锸迟~中列支。第二十四條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十五條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。第二十六條食堂伙食結(jié)余的40%專入物價風(fēng)險準(zhǔn)備金，物價風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于米、油、肉、煤等物價上漲時學(xué)生伙食質(zhì)量的保證，物價風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提以伙食凈收入為基數(shù)適時作增減變動調(diào)整。第二十七條食堂伙食結(jié)余的60%專入修購基金，專項用于食堂設(shè)施的購置和小型維修。第

10、八章物資采購及管理第二十八條食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，膳食管理委員會成員監(jiān)督。物資采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。第二十九條大宗物品采購要實行招標(biāo)，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。第三十條食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。不能單獨和固定人員采買，一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購，也可根據(jù)學(xué)校實際實行團(tuán)體采購加配送的方式。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。第三十一條建立物資采購驗收制度。購進(jìn)的物資要有驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物

11、品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。采購物資由食堂保管員驗收入庫。購菜清單上必需有采購人員、證明（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員等3人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料必須附入庫單后登記入賬。第三十二條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校食堂應(yīng)對庫存物品進(jìn)行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第九章檢查監(jiān)督第三十三條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質(zhì)量等問題進(jìn)行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對食堂

12、管理的意見。每月至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令食堂整改，并對食堂管理者和責(zé)任人進(jìn)行必要的人員調(diào)整和經(jīng)濟(jì)處罰。校長、伙管小組（伙管會）要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。第三十四條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：1 .原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。2 .價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。3 .伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。4 .伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。第三十五條市教育局計財科負(fù)責(zé)對直屬學(xué)校、高中食

13、堂財務(wù)管理情況監(jiān)督檢查，同時對各中心校及中心校所屬學(xué)校食堂財務(wù)管理情況進(jìn)行抽查。各中心校負(fù)責(zé)對所屬學(xué)校食堂財務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查。學(xué)校膳食管理委員會（或領(lǐng)導(dǎo)小組）直接負(fù)責(zé)本校食堂經(jīng)營情況的（實時）監(jiān)督檢查。第三十六條市教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對各學(xué)校食堂財務(wù)的審計工作。第三十七條學(xué)校食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益；任何一級主管部門或行政部門不得以管理為名擠占、平調(diào)、截留學(xué)生伙食費。第三十八條伙食費的結(jié)算以按實結(jié)算為原則，即以學(xué)生實際用餐次數(shù)與預(yù)收的用餐數(shù)差額進(jìn)行結(jié)算。學(xué)生因特殊情況連續(xù)三天以上未在學(xué)校食堂就餐或因?qū)W校整體性調(diào)整（如整體停課、開運動會、組織集體外出活動等）造成不在學(xué)校食堂就餐的，以及整體預(yù)收餐數(shù)多于實際用餐數(shù)的，期末時均應(yīng)按實際未就餐數(shù)結(jié)算退還。第三十九條嚴(yán)禁學(xué)校食堂發(fā)生以下違紀(jì)違規(guī)行為：1,收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。2 .弄虛作假，虛列支出。3 .克扣、擠占、挪用學(xué)生伙