現(xiàn)代城市學院《稅法》

1、現(xiàn)代城市學院2021-2021第二學期?稅法?A卷一、單項選擇題(本大題共30小題，每題1分，共30分) 在每題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多項選擇或未選均無分。 1.稅收法律關系的要素是()A.稅收法律關系的內(nèi)容B.稅收法律關系的本質(zhì)C.稅收法律關系的客觀方面D.稅收法律關系的主體、內(nèi)容、客體2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是()A.依法辦理稅務登記B.依法辦理稅務申報C.依法繳納稅款D.依法書面申請減免稅3.流轉(zhuǎn)稅法屬于()A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅收權(quán)限法D.稅收處分法4.某毛絨玩具店增值稅小規(guī)模納稅人在某一納稅

2、期限內(nèi)購進某款式奧運桔祥物200套，并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該商店銷售這批桔祥物應納增值稅的計算式為()A.3006%200B.3004%200C.3001+6%6%200D.3001+4%4%2005.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()A.機構(gòu)所在地B.經(jīng)營業(yè)務所在地C.住所地D.購貨所在地6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是()A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B.某飯店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物C.某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐效勞D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，采用從量

3、定額征收消費稅的商品是()A.貴重首飾B.珠寶玉石C.啤酒D.摩托車8.我國現(xiàn)行消費稅應稅消費品中，比例稅率最高的商品類別是()A.煙類商品B.白酒類商品C.小轎車類商品D.石油類商品9.郵政部門銷售集郵郵票()A.按銷售貨物征收增值稅B.按郵電通訊勞務征收營業(yè)稅C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅D.按混合銷售行為征收增值稅10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應征收營業(yè)稅的是()A.婚姻登記機關按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費B.法院按規(guī)定收取的訴訟費C.家政公司收取的效勞費D.作家協(xié)會收取的會員費11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣進項稅額的事項是( ) A.進口材料取得海關完稅憑證上注

4、明的增值稅額 B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 C.購置低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 D.春節(jié)為職工購置糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 12.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是( ) A.中國移動通信公司銷售IP 卡，同時銷售配套 機 B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾效勞 C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務 D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)效勞 13.我國現(xiàn)行適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是( ) A.卷煙B.金銀首飾C.游艇D.小汽車 14.我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是( ) A.糧食白酒B

5、.薯類白酒C.成套化裝品D.成品油 15.目前，我國適用滑動稅率征收關稅的商品是( ) A.進口石油B.進口汽車C.進口圖書D.進口新聞紙 16.我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供給稅勞務，應繳納營業(yè)稅的主體是( ) A.大型企業(yè) B.一切企業(yè)、單位及個人 C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人 D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人 17.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是( ) A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機構(gòu)B.從事汽車維修的公司 C.受托進行金銀加工的加工廠D.銷售貨物并負責運輸貨物的公司 18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點為(

6、) A.納稅人居住地B.納稅人機構(gòu)所在地 C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務發(fā)生地 19.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項是( ) A.殘疾人出租房屋B.某房產(chǎn)公司贈送住宅給奧運冠軍 C.福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育效勞D.紀念館出租局部房屋從事經(jīng)營活動 20關于關稅的以下說法中，錯誤的選項是( ) A.對進出關境或國境的貨物和物品才征稅 B.由海關總署及其領導下的各地方口岸海關負責征收 C.進口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關稅 D.征收進口關稅后的貨物，可在關境內(nèi)流通，不再征收關稅 21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除了責令限期繳納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金為滯納

7、稅款的( ) A.千分之二B.千分之五 C.萬分之二D.萬分之五 22.以下我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早公布實施的是( ) A.?中華人民共和國消費稅暫行條例?B.?中華人民共和國個人所得稅法? C.?中華人民共和國增值稅暫行條例?D.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法? 23.我國企業(yè)所得稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅前扣除的工程是( ) A.納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出B.違法經(jīng)營的罰款 C.稅收滯納金D.被沒收財物的損失 24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限是( ) A.最長不超過2年B.最長不超過3年 C.最長不超過5年D.最長不超過10年 25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，準予在稅前扣除

8、的標準是，不超過年度利潤總額的( ) A.3%B.8% C.10%D.12% 26.經(jīng)濟合作與開展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是( ) A.正常交易法和固定比率法 B.本錢核算法和固定比率法 C.市場價格法和固定比率法 D.本錢核算法和正常交易法 27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是( ) A.境內(nèi)工作時間B.取得收入的工作地 C.是否是中國公民D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間 28.周某2021年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是( ) A.在稅前不允許扣除該款項 B.可以在稅前全額扣除 C.可以在稅前扣除，但不

9、得超過其應納稅所得額的3% D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30% 29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括( ) A.房產(chǎn)所有權(quán)人B.房產(chǎn)承典人C.房產(chǎn)承租人D.房產(chǎn)代管人 30.國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是( ) A.土地的市場價格B.土地的成交價格 C.土地的評估價格D.國土局確定的價格 二、多項選擇題，錯選、多項選擇、少選或未選均無分(本大題共5小題，每題2分，共10分) 在每題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有( )A.比例稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率E.定額稅率32.根據(jù)

10、增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有( )A.報紙B.鮮奶蛋糕C.方便面D.化肥E.農(nóng)藥33.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，征收消費稅的商品有( )A.數(shù)碼相機B.金銀首飾C.電腦D.汽油E.柴油34.根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行由財政機關征收的稅收有( )A.契稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅D.筵席稅E.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅35.在計算企業(yè)所得稅時，準予在稅前扣除的工程有( )A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險費B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費E.按國家規(guī)定為特定職工投保的人身平安保險費。 三、名詞解釋題(本大題共4小題，

11、每題3分，共12分) 36.稅率 37.營業(yè)稅 38.消費型增值稅 39.稅務檢查 四、簡答題(本大題共4小題，每題4分，共16分) 40.稅收法律關系有哪些特征？ 41.我國哪些權(quán)利、許可證照應當征收印花稅？ 42.簡述個人所得課稅的根本模式。 43.簡述稅務行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。 五、論述題(本大題12分) 44.如何理解稅法解釋的實質(zhì)課稅原那么？ 六、案例分析題(本大題共2小題，每題10分，共20分) 45.某啤酒廠增值稅一般納稅人在某納稅期內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務： 1從某糧食經(jīng)營部門一般納稅人購進大麥一批，價值150萬元不含稅，依法取得增值稅專用發(fā)票； 2購進其他用于應稅工程的原料，價值20萬元不含稅，依法取得增值稅專用發(fā)票； 3向一般納稅人銷售啤酒,價值15萬元不含稅，貨款已收； 4向某展覽會贊助價值3 200元不含稅啤酒。 問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。 46.作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)